Este documento proporciona orientación sobre las responsabilidades y buenas prácticas de administradores y auditores del estado. Describe los deberes de los administradores en áreas como planificación, control interno, contrataciones y alianzas. También detalla los pasos que deben seguir los auditores en la evaluación, incluyendo el alcance, muestra, hallazgos, discusión, informe y seguimiento, así como el mantenimiento apropiado de documentos de trabajo. El objetivo general es promover la rendición de cuentas, la transparencia
14. AUDITOR EVALUADO
MUESTRA
OBJETIVIDAD E IMPARCIALIDAD
CRITERIO Y JUSTIFICACIÓN
OPERACIONES SELECCIONADAS
ESTRATIFICACIÓN
RELEVANCIA E IMPORTANCIA
MÉTODO Y TÉCNICA ESTADÍSTICA
OPINIÓN RESPECTO AL UNIVERSO
REPRESENTATIVA
15. AUDITOR EVALUADO
HALLAZGOS
JUICIO Y OPINIÓN DEL AUDITOR
ACTO U OMISIÓN
DISPOSICIÓN LEGAL O SUBLEGAL
IDENTIFICAR LOS 4 ELEMENTOS “CCCE”
EVIDENCIAS Y DOCUMENTACIÓN PROBATORIA
COPIAS CERTIFICADAS
16. AUDITOR EVALUADO
DISCUSIÓN
CONVOCAR UNA REUNIÓN
ACLARAR EL ALCANCE
SOLIDEZ DE LAS EVIDENCIAS
ESCUCHAR ACLARATORIAS
PLANTEAR TODAS LAS OBSERVACIONES
ELABORAR Y SUSCRIBIR MINUTA
OBSERVACIONES
y
HALLAZGOS
17. AUDITOR EVALUADOALEGATOS
APOYO TÉCNICO-LEGAL
CRITERIOS
EVIDENCIAS Y DOCUMENTACIÓN PROBATORIA
EXPERTICIA EN EL ÁREA EVALUADA
RATIFICACIÓN O MODIFICACIÓN DE LA OBSERVACIÓN
ANÁLISIS
18. AUDITOR EVALUADOINFORME
LÓGICA, OBJETIVA E IMPARCIAL
CONSTRUCTIVA
DESCRIBIR HECHOS O SITUACIONES DETECTADAS
SIN EQUIVOCOS NI AMBIGÜEDADES
OPORTUNIDAD
DEFICIENCIAS
ELABORACIÓN
19. AUDITOR EVALUADO
SEGUIMIENTO
PLAN DE ACCIONES CORRECTIVAS
RECOMENDACIONES PRECISAS
TIEMPO DE EJECUCIÓN
RESPONSABLES
OPORTUNIDAD
SUBSANAR DEFICIENCIAS
20. AUDITOR EVALUADO
PAPELES DE TRABAJO
LEGIBLES Y PERTINENTES
COMPLETOS Y COMPRENSIBLES
DETALLADOS Y ORGANIZADOS
ORDEN LÓGICO
DEBIDAMENTE REFERENCIADOS
RESGUARDO Y CONSERVACIÓN
21. “ES NECESARIO TENER
TANTA DISCRECIÓN PARA
DAR CONSEJOS, COMO
DOCILIDAD PARA
RECIBIRLOS”
ROCHEFOUCALD, FRACOIS DE LA
Filósofo y Moralista Francés