PMBOK v5'e göre hazırlanmış olan Maliyet Yönetimi eğitimi sunusudur. Sunu ve sunudaki resimler türkçe hazırlanmıştır, sunularda bulunan dokümanlar zip olarak ayrıca yüklenecektir

1. Maliyet Yönetimi
Hazırlayan: Beka Cotur

2. Maliyet Yönetimi
Başlangıç Planlama Yürütme
İzleme
Kontrol
KapanışBilgi Alanı
Maliyet
Yönetimi
Maliyetlerin
Tahmini
Bütçe Belirleme
Maliyet Kontrolü
Maliyet Yönetimini
Planlama
Hazırlayan: Beka Cotur

3. • Projenin onaylanmış bütçe ile tamamlanabilmesi amacıyla tahmin
etme, bütçeleme ve maliyeti kontrol etme sürecidir
• Yaşam döngüsü maliyetlendirme: Ürünün tüm yaşam döngüsündeki
(bakım dahil) maliyetini dikkate alma
• Değer analizi (değer mühendisliği): Aynı kapsamda aynı işi yapmak için
daha az maliyetli bir yol arama
• Azalan Verimler Yasası: Bir işe 2 katı kaynak eklemek işin yarı
zamanda/maliyette yapılmasını sağlamaz
Maliyet Yönetimi
• Paranın zaman değeri (amortisman)
• Maliyet aynı zamanda takvimi etkiler
• Maliyet riskine karşılık Kontrat Türü
Araçlar
Hazırlayan: Beka Cotur

4. Başlangıç Planlama Yürütme
İzleme
Kontrol
Kapanış
Girdiler Araçlar Çıktılar
• Proje yönetimi planı
• Proje başlatma belgesi
• Çevresel işletme faktörleri
• Organizasyonel süreç
varlıkları
• Uzman görüşü
• Analitik teknikler
• Toplantılar
• Maliyet yönetimi planı
Maliyet Yönetimi
• Maliyet Yönetimini Planlama: proje maliyetlerinin planlanması,
yönetilmesi, sarf edilmesi ve kontrol edilmesi için politikalar,
prosedürler ve belgelerle kurulan süreçtir.
Maliyet Yönetimini
Planlama
Hazırlayan: Beka Cotur

5. Maliyet Yönetim Planı
• Ölçü birimleri
• Hassasiyet seviyesi: Aktivite maliyet tahminlerinin, proje aktivitelerine ve
büyüklüğüne göre ne ölçüde yukarı veya aşağı yuvarlanacağı (örneğin 100,49
TL’nin 100 TL’ye yuvarlanması veya 995,59 TL’nin 1.000 TL’ye yuvarlanması).
• Doğruluk seviyesi: Gerçekçi aktivite maliyet tahminlerinin belirlenmesi için
kullanılacak kabul edilebilir aralıktır (örn. ±% 10); beklenmedik durumlara yönelik
tutarları da içerebilir
• Organizasyonel prosedür bağlantıları: İKY için kontrol hesabı
• Kontrol eşikleri: Eşikler, tipik olarak, parametrelerden sapma yüzdesi olarak ifade
edilir.
• Performans ölçümünün kuralları: Kullanılacak Kazanılmış değer ölçüm teknikleri
• Raporlama formatları
Maliyet Yönetimi
Çıktılar
Maliyet Yönetimini
Planlama
Hazırlayan: Beka Cotur

6. Başlangıç Planlama Yürütme
İzleme
Kontrol
Kapanış
Girdiler Araçlar Çıktılar
• Maliyet yönetimi planı
• Kapsam dayanağı
• Proje takvimi
• İnsan kaynakları planı
• Risk listesi
• Çevresel İşletme faktörleri
• Organizasyonel süreç varlıkları
• Uzman görüşü
• Analog tahmin
• Parametrik tahmin
• 3-nokta tahmini
• Aşağıdan Yukarıya Doğru Tahmin
• Kalite maliyeti
• Proje yönetim yazılımı
• Altyüklenici teklif analizi
• Aktivite maliyet tahminleri
• Tahminlerin temeli
• Proje dokümanı
güncellemeleri
Maliyetlerin
Tahmini
Maliyet Yönetimi
• Maliyetlerin Tahmini: Proje aktivitelerini tamamlamak amacıyla mali
kaynakların tahmin edilmesi sürecidir
Hazırlayan: Beka Cotur

7. Maliyet Yönetimi Maliyetlerin
Tahmini
Maliyet Türleri
Değişken Maliyetler: Sabit Maliyetler:
Üretim / İş miktarı ile artar (örn: malzeme, maaş vs) Üretim değiştikçe değişmez (örn: kurulum, kira)
Direkt Maliyetler: Dolaylı Maliyetler:
Proje işiyle ilgili giderler (örn: iş gezisi, prim vs) Birden fazla projenin yararına yapılan giderler (örn:
vergiler, temizlik hizmeti, işçi tazminatı)
Çıktılar
Hazırlayan: Beka Cotur

8. • Analog (örneksel) tahmin: Geçmişte yapılmış benzer aktivitenin
maliyetini kullanmak
• Parametrik tahmin:
• Geçmiş veriler ve diğer değişkenlerle istatiksel bağlantılar kurma
• Sonuçlar buluşsal (heuristic) olur (deneyime dayanan teknik / göz kararı)
• Rezerv analizi (tampon süre): Maliyet belirsizliklerinin hesaba
katılması için beklenmedik durum rezervlerini (yedeklerini) içerir
Maliyet Yönetimi
Araçlar
Maliyetlerin
Tahmini
Hazırlayan: Beka Cotur

9. • 3-nokta tahmini (PERT)
• PERT: Program Evaluation and Review Technique : Program
değerlendirme ve gözden geçirme tekniği olarak da geçer
• Zaman ve Maliyet tahmini için kullanılır
• M : Most Likely : En Olası beklenen maliyet
• O : Optimistic : İyimser tahmin
• P : Pessimistic : Kötümser tahmin
• Varyans projenin toplam standart sapmasını
hesaplamak için kullanılır
Maliyet Yönetimi
Araçlar
Maliyetlerin
Tahmini
Hazırlayan: Beka Cotur

10. Maliyet Yönetimi Maliyetlerin
Tahmini
• Proje Başlangıç Sürecinde, proje hakkında
elde fazla bilgi bulunmadığı zaman yapılır
Tahmin Türü Doğruluk
Kaba Hesap
(Rough Order of Magnitude
(ROM))
-25%
+75%
Bütçe Tahmini
-10%
+25%
Kesin Tahmin
-5%
10%
• Planlama Sürecinde yapılır, gerçek bütçeye
göre yüzde -10 ile +25 aralığındadır
• Proje ilerledikçe, rafine edilmiş tahmin
geliştirilir. Bazı projelerde yüzde -/+10
aralığındadır
Çıktılar
Hazırlayan: Beka Cotur

11. Başlangıç Planlama Yürütme
İzleme
Kontrol
Kapanış
Girdiler Araçlar Çıktılar
• Maliyet yönetimi planı
• Aktivite maliyet tahminleri
• Tahminlerin temeli
• Kapsam dayanağı
• Proje takvimi
• Kaynak takvimleri
• Risk listesi
• Kontratlar
• Organizasyonel süreç varlıkları
• Maliyet toplanması
• Rezerv Analizi
• Uzman görüşü
• Geçmiş ilişkiler
• Finansman limiti uzlaşması
• Maliyet performans
dayanağı
• Proje finansman
gereksinimleri
• Proje dokümanı
güncellemeleri
Bütçe BelirlemeMaliyet Yönetimi
• Bütçe Belirleme: Onaylanmış Maliyet Dayanağı oluşturmak için
aktivitelerin veya iş paketlerinin tahmini maliyetlerinin toplanmasıdır
Hazırlayan: Beka Cotur

12. Maliyet Yönetimi
• Maliyet toplama:
• Beklenmedik durum rezervleri: Maliyet
dayanağı için öngörülen riskleri karşılar
• Yönetim rezervleri: Maliyet bütçesi için
Öngörülmemiş riskleri veya projeye olan
değişiklikleri karşılamak için ekstra finansman
Bütçe Belirleme
Aktivite tahminleri
Proje tahminleri
Beklenmedik durum rezervleri
Yönetim rezervleri
Maliyet dayanağı
Maliyet Bütçesi
İş Paketi tahminleri
Kontrol hesabı tahminleri
A1
25 TL
A2
25 TL
A3
25 TL
A4
25 TL
A5
45 TL
A6
45 TL
İP1
100 TL
İP2
250 TL
İP3
150 TL
KH1
350 TL
KH1
650 TL
1000 TL
105 TL
1105 TL
70 TL
1175 TL
Çıktılar
Hazırlayan: Beka Cotur

13. Başlangıç Planlama Yürütme
İzleme
Kontrol
Kapanış
Girdiler Araçlar Çıktılar
• Proje yönetim planı
• Proje finansman
gereksinimleri
• Çalışma performans verisi
• Organizasyonel süreç
varlıkları
• Kazanılmış değer yönetimi
• Öngörü çalışması
• Tamamlanma için gerekli
performansı endeksi
• Performans gözden geçirmesi
• Rezerv analizi
• Proje yönetimi yazılımı
• Çalışma performans bilgisi
• Maliyet tahmini
• Değişiklik istekleri
• Organizasyonel süreç
güncellemeleri
• Proje yönetim dokümanı
güncellemeleri
• Proje dokümanı güncellemeleri
Maliyet KontrolüMaliyet Yönetimi
• Maliyet Kontrolü: proje bütçesini güncellemek ve maliyet dayanağına
yapılacak değişiklikleri yönetmek için proje durumunu takip etme
sürecidir
Hazırlayan: Beka Cotur

14. Maliyet kontrolü:
• Uygun değişikliklerin kaydedilmesi
• Yanlış değişikliklerin önlenmesi
• Talep edilen değişikliklerin üzerinde anlaşıldığını kesinleştirme
• Gerçekleşen değişiklikleri yönetme
• Ölçme, ölçme, ölçme (izleme)
Maliyet Yönetimi Maliyet Kontrolü
Araçlar
Hazırlayan: Beka Cotur

15. • İlerleme / Performans Raporu: İş ölçülemediğinde, ölçüm tahminlerle
yapılabilir
• Tamamlanma Yüzdesi:
• 50/50 Kuralı: İş başladığında işin %50 bütçesi gerçekleşmiş olarak kaydedilir,
tamamlandığında da kalan %50 gerçekleşmiş olarak eklenir
• 20/80 Kuralı: Uzun süreli işler için tamamlanma yüzdesine ve 50/50’ye benzer
şekilde kullanılır. Başladığı zaman %20, tamamlandığı zaman kalan %80
şeklinde hesaplanır.
• 0/100 Kuralı: Değer ancak iş tamamlandığında kazanılır.
Maliyet Yönetimi Maliyet Kontrolü
Araçlar
Hazırlayan: Beka Cotur

16. • Kazanılmış Değer Yönetimi: Proje performansının kapsam, takvim ve
maliyet dayanaklarına (performans ölçüm dayanağı) karşı ölçümüdür
• Temel KDY performans
ölçümleri:
• Maliyet Performans İndeksi (CPI)
• Zaman Performans İndeksi (SPI)
Maliyet Yönetimi Maliyet Kontrolü
Araçlar
Hazırlayan: Beka Cotur

17. Maliyet Yönetimi Maliyet Kontrolü
Araçlar
Terimler ve Formüller Tanım Örnek
Kazanılan Değer
Earned Value (EV)
İşin biten kısmında kazanılan değer
(Ne kadar TL’lik iş bitti)
100.000
Gerçekleşen Maliyet
Actual Cost (AC)
Şu ana kadar ne kadar para harcandı
200.000
Planlanan Değer
Planned Value (PV)
Projenin herhangi bir noktasına gelindiğinde
harcanması planlanan değer
300.000
Maliyet Sapması = EV – AC
Cost Variance (CV)
Pozitif olmalı. Negatif ise bütçe aşılmış demektir
CV=0 ile bütçe tam planlandığı gibi gidiyor.
100.000 – 200.000
= (-100.000)
İşteki Sapma = EV – PV
Schedule Variance (SV)
Pozitif olmalı. Negatif ise plan gecikmiş demektir
SV=0 ile takvim tam planlandığı gibi gidiyor.
100.000 - 300.000
= (-200.000)
Maliyet Performans Indeksi = EV/AC
Cost Performance Index (CPI)
Harcanan her 1 TL için elde edilen …. TL iş değeri
Harcama etkin yapılabiliyor mu?
100.000 / 200.000
= 0.5 (%50)
Zaman Performans Indeksi = EV/PV
Schedule Performance Index (SPI)
Asıl planlanana göre ….% ilerleme yapılıyor 100.000 / 300.000
= 0.33 (%33)
Hazırlayan: Beka Cotur

18. Maliyet Yönetimi Maliyet Kontrolü
Araçlar
Terimler ve Formüller Tanım
Tamamlanma Bütçesi
Budget at completion (BAC)
Toplam Proje eforu işi ne kadar bütçe ayrıldı?
Tamamlama Sırasındaki Bütçe = BAC / CPI
Estimate at Completion (EAC)
İş sonunda toplam proje bütçesinin ne olması bekleniyor?
(Tahmin)
Tamamlamak için Gereken Bütçe = EAC – AC
Estimate to Complete (ETC)
Bu andan itibaren projenin tamamlanması için ne kadar
daha harcama yapılması lazım? (Tahmin)
Tamamlama Sırasındaki Bütçe Varyansı = BAC – EAC
Variance at Completion (VAC)
Bugün itibariyle proje sonunda bütçenin ne kadar üstünde
ya da altında olmayı bekliyoruz?
Hazırlayan: Beka Cotur

19. • Kazanılmış Değer
Grafiksel Gösterimi:
Maliyet Yönetimi Maliyet Kontrolü
Araçlar
ZAMAN
MALİYET
Maliyet
Varyansı
(CV)
Gerçekleşen
PLAN
Kazanılmış
Değer
Tamamlanma
Sırasındaki Bütçe
(EAC)
Tamamlanma
Bütçesi (Planlanan)
(BAC)
Tamamlanma
Sırasındaki Zaman
Varyansı
Tamamlama Sırasındaki
Bütçe Varyansı
(VAC)
BUGÜN
Raporlama günü
BAC
EAC
AC
EV
PV
Takvim
Varyansı
(SV)
Hazırlayan: Beka Cotur

20. Maliyet Yönetimi Maliyet Kontrolü
Araçlar
Kazanılmış değer
(% ilerleme) x (planlanan adam/gün)
ile de hesaplanabilir
Hazırlayan: Beka Cotur

21. • Bir kutu yapmak için bir projeniz var. Kutunun 6 kenarı bulunuyor. Her bir
kenarı yapmak 1 gün sürüyor ve her bir kenar için 1000TL bütçe belirlendi.
Kenarlardan biri bitince diğerine başlanıyor. Bugün 3.günün sonu.
• Verilere göre Planlanan Değer (PV) , Kazanılan Değer (EV), Gerçekleşen
Maliyet, BAC, CV, CPI, SV, SPI, EAC, ETC, VAC değerlerini hesaplayın
Maliyet Yönetimi Maliyet Kontrolü
Araçlar
Görev İlerleme Harcanan Maliyet
Kenar 1 ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||100% $1,200
Kenar 2 ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||100% $1,000
Kenar 3 ||||||||||||||||||||||||||||||75% $750
Kenar 4 ||||||||||||||||||||50% $500
Kenar 5 0% $0
Kenar 6 0% $0
• Proje bütçenin altında mı üstünde mi?
• Proje takvimin ilerisinde mi gerisinde mi?
• Daha ne kadar paraya ihtiyacımız var?
Hazırlayan: Beka Cotur

22. Maliyet Yönetimi Maliyet Kontrolü
Araçlar
Kısaltma Terimler ve Formüller Hesaplama Sonuç
EV Kazanılan Değer
AC Gerçekleşen Maliyet
PV Planlanan Değer
CV Maliyet Sapması = EV – AC
SV İşteki Sapma = EV – PV
CPI Maliyet Performans Indeksi = EV/AC
SPI Zaman Performans Indeksi = EV/PV
BAC Tamamlanma Bütçesi
EAC Tamamlama Sırasındaki Bütçe = BAC / CPI
ETC Tamamlamak için Gereken Bütçe = EAC – AC
VAC Tamamlama Sırasındaki Bütçe Varyansı = BAC – EAC
Hazırlayan: Beka Cotur

23. Maliyet Yönetimi Maliyet Kontrolü
AraçlarKısaltma Terimler ve Formüller Hesaplama Sonuç
EV Kazanılan Değer (100% x 1000) + (100% x 1000) + (75% x 1000) +
(50% x 1000)
3250
AC Gerçekleşen Maliyet 1200 + 1000 + 750 + 500 3450
PV Planlanan Değer 1000 + 1000 + 1000 3000
CV Maliyet Sapması = EV – AC 3250 - 3450 -450
SV İşteki Sapma = EV – PV 3250 - 3000 250
CPI Maliyet Performans Indeksi = EV/AC 3250 / 3450 0.94
SPI Zaman Performans Indeksi = EV/PV 3250 / 3000 1.08
BAC Tamamlanma Bütçesi 6 x 1000 6000
EAC Tamamlama Sırasındaki Bütçe = BAC / CPI 6000 / 0.94 6383
ETC Tamamlamak için Gereken Bütçe = EAC – AC 6383 - 3450 2933
VAC Tamamlama Sırasındaki Bütçe Varyansı = BAC – EAC 6000 - 6383 -383Hazırlayan: Beka Cotur

24. Maliyet Yönetimi Maliyet Kontrolü
Araçlar
• CPI: proje bütçenin üzerinde, her bir
harcanan 1TL için 0.94 TL alıyoruz
• SPI: proje takvimin ilerisinde,
planlanan orana göre %108 ilerliyoruz
• EAC: proje sonu bütçenin 6383 TL
olması bekleniyor (tahmin),
• ETC: tamamlamak için 2933 TL’ye
ihtiyaç var,
• VAC: proje sonunda bütçenin 383 TL
üstünde olması bekleniyor (tahmin)
Kısaltma Terimler ve Formüller Sonuç
EV Kazanılan Değer 3250
AC Gerçekleşen Maliyet 3450
PV Planlanan Değer 3000
CV Maliyet Sapması = EV – AC -450
SV İşteki Sapma = EV – PV 250
CPI Maliyet Performans Indeksi = EV/AC 0.94
SPI Zaman Performans Indeksi = EV/PV 1.08
BAC Tamamlanma Bütçesi 6000
EAC Tamamlama Sırasındaki Bütçe = BAC / CPI 6383
ETC Tamamlamak için Gereken Bütçe = EAC – AC 2933
VAC Tamamlama Sırasındaki Bütçe Varyansı = BAC – EAC -383Hazırlayan: Beka Cotur

25. • Tamamlanma için Gerekli Performans Indeksi (To-Complete
Performance Index) – TCPI: Kalan işi kalan bütçeyle ya da yeni
belirlenmiş tahmini bütçeyle tamamlamak için gerekli olan verimlilik
indeksi
TCPI
Maliyet Yönetimi Maliyet Kontrolü
Araçlar
AC)-(EACveyaAC)–(BACFonKalan
EV)–(BACİşKalan

Hazırlayan: Beka Cotur
TCPI = 6000 – 3250 = 2750 = 1,07 Projeyi günde %107 verimle çalışarak baştaki bütçe ile bitirebiliriz
6000 – 3450 2550