Modelos de Simulación de Impuestos y Prestaciones (Tax - Benefit): EUROMOD / Jaime Villanueva García

MODELOS DE SIMULACIÓN DE
IMPUESTOS Y PRESTACIONES (TAX-
BENEFIT): EUROMOD
ASUNCIÓN – PARAGUAY, 15/10/2015
Socios Operativos
Consorcio Liderado por Socios Coordinadores
Participan más de 80 Socios Operativos y Entidades Colaboradoras de Europa y América Latina
Jaime Villanueva García

EUROsociAL DIÁLOGO EURO-LATINOAMERICANO DE POLÍTICAS PÚBLICAS
¿QUÉ ES EUROMOD? Y ¿PARA QUÉ SIRVE?
 Modelo de simulación de impuestos y prestaciones basado en microdatos de encuestas a las familias
comparable para 27 países europeos.
 Liderado por la Universidad de Essex y financiado por la DG de Empleo de la Comisión Europea. España
participa en el proyecto EUROMOD update desde el año 2009.
 Calcula la renta disponible para cada hogar de un país dado su sistema fiscal, de cotizaciones
sociales y de prestaciones.
 EUROMOD permite calcular los efectos a nivel individual de cambios en los impuestos, las
cotizaciones y las prestaciones sociales monetarias sobre la renta disponible de los hogares. Esto
permite realizar:
a) Estimaciones de efectos agregados sobre el presupuesto del Estado
b) El impacto de medidas de cambios en impuestos y prestaciones sobre la pobreza y la desigualdad
c) Efectos diferenciales de reformas sobre grupos de interés
d) Indicadores de posibles desincentivos al empleo generados por el sistema de impuestos y
prestaciones

VENTAJAS E INCONVENIENTES
 VENTAJAS
 Incluye simultáneamente el Impuesto sobre la
renta, las cotizaciones y muchas
prestaciones estatales y autonómicas.
 Permite medir los cambios en el bienestar de
las familias (ventaja frente a simuladores
puramente administrativos que carecen de
información de hogares)
 INCONVENIENTES
 Limitaciones para valorar los cambios en la
recaudación de impuestos y gastos (dada la
naturaleza de encuesta de los datos “input”).

ESTRUCTURA DEL SISTEMA EUROMOD
POLÍTICAS
(IRPF, cotizaciones,
prestaciones monetarias del
Estado y CCAA)
DATOS ORIGINALES
(Encuesta de Condiciones
de Vida, INE)
DATOS DE ENTRADA AL
MODELO
PARÁMETROS DEL MODELO
CODIGO C++
(desarrollado por la U. de
Essex)
Obtención de MICRODATOS
(como la renta disponible)
Análisis específicos Explotación de la herramienta
“estadísticos” que tiene el modelo
por defecto

ESTRUCTURA DEL SISTEMA EUROMOD: DATOS ORIGINALES (I)
POLÍTICAS
Estado y CCAA)
DATOS ORIGINALES
de Vida, INE)
DATOS DE ENTRADA AL
MODELO
CODIGO C++
Essex)
por defecto

ESTRUCTURA DEL SISTEMA EUROMOD: DATOS ORIGINALES (II)
 ECV: Encuesta de condiciones de vida, información recogida:
o Ingresos y situación económica de los hogares privados
o Desagregación del ingreso individual. Ejemplo: tipo de prestaciones recibidas, jubilación, otras
pensiones.
o Empleo y actividad. Cuidado de niños
o Vivienda (características y costes asociados)
o Formación, salud y efecto de ambos sobre la condición socio-económica
o Datos sobre privación material y exclusión social

ESTRUCTURA DEL SISTEMA EUROMOD: DATOS ORIGINALES (III)
 ECV – INGRESOS (fichero H)
Alquileres
Impuesto
sobre el
patrimonio
Ayuda por
familia/hijos
Ayuda
neta para
vivienda
Renta
percibida
por los
menores
de 16
años
Transferencias
monetarias
entre hogares
Exclusion social no
clasificada en otro
apartado
Rentas
de
capital
Declaracion irpf

ESTRUCTURA DEL SISTEMA EUROMOD: DATOS ORIGINALES (IV)
 ECV – INGRESOS (fichero P)
Ayudas para
estudios
Renta monetaria
del asalariado Beneficios o
pérdidas
monetarias
por cuenta
propia
Renta no monetaria del
asalariado
Prestaciones vejez
Prestaciones
Desempleo
Prestaciones
Invalidez Prestaciones
Supervivencia
Prestaciones
Enfermedad

ESTRUCTURA DEL SISTEMA EUROMOD: DATOS DE ENTRADA AL MODELO (I)
POLÍTICAS
Estado y CCAA)
DATOS ORIGINALES
de Vida, INE)
DATOS DE ENTRADA AL
MODELO
CODIGO C++
Essex)
por defecto

ESTRUCTURA DEL SISTEMA EUROMOD: DATOS DE ENTRADA AL MODELO (II)
 La ECV se transforma mediante programas de lectura, imputación y preparación de variables para
construir un fichero de datos de entrada en el modelo compatible con las necesidades de EUROMOD.
 Los programas generan un solo fichero de datos con registros individuales de personas, comprueban
identificadores, realizan imputaciones de datos faltantes o incorrectos, armonizan variables y periodos de
recogida, desagregan variables de ingresos en más categorías, producen estadísticas básicas de las
variables de entrada en el modelo.

ESTRUCTURA DEL SISTEMA EUROMOD: POLÍTICAS (I)
POLÍTICAS
Estado y CCAA)
DATOS ORIGINALES
de Vida, INE)
DATOS DE ENTRADA AL
MODELO
CODIGO C++
Essex)
por defecto

ESTRUCTURA DEL SISTEMA EUROMOD: POLÍTICAS (II)
 ¿Dónde obtenemos la descripción de políticas y grandes
cifras para calibrar los resultados?
https://www.iser.essex.ac.uk/euromod/using-
euromod/country-reports
 En estos documentos se explican los sistemas de impuestos
de prestaciones, cotizaciones sociales de forma general y se
describe detalladamente las políticas simuladas en
EUROMOD, así como los datos utilizados y se presenta un
informe de validación del modelo

ESTRUCTURA DEL SISTEMA EUROMOD: PARÁMETROS DEL MODELO (I)
POLÍTICAS
Estado y CCAA)
DATOS ORIGINALES
de Vida, INE)
DATOS DE ENTRADA AL
MODELO
CODIGO C++
Essex)
por defecto

ESTRUCTURA DEL SISTEMA EUROMOD: PARÁMETROS DEL MODELO (II)
 Los parámetros del modelo pueden ser (2 tipos):
o Parámetros propiamente dichos: Modificar constantes, cantidades prestaciones,
cantidades de los mínimos IRPF, etc.
o Parámetros que engloban políticas: Creación o modificación de políticas. Importación de
políticas de otros países miembro.

ESTRUCTURA DEL SISTEMA EUROMOD: SALIDA (I)
POLÍTICAS
Estado y CCAA)
DATOS ORIGINALES
de Vida, INE)
DATOS DE ENTRADA AL
MODELO
CODIGO C++
Essex)
por defecto

ESTRUCTURA DEL SISTEMA EUROMOD: SALIDA (II)
 Las salidas son de dos tipos:
o Fichero plano con microdatos (tras evaluar políticas). ANÁLISIS ESPECÍFICOS.
o Estadísticos. Obtenidos con herramienta policy effect tool.

POSIBILIDADES DE SIMULACIÓN EN EUROMOD (I)
 EUROMOD es muy flexible y permite simular un amplio rango de políticas públicas y realizar reformas
sobre ellas, cambiar sus parámetros, incluir nuevas políticas, importar otras de otros países EUROPEOS
(ya programadas en el modelo completo para Europa), cambiar el orden de políticas etc. Una de sus
principales ventajas frente a otros simuladores es que permite construir un sistema muy distinto al de
partida, por permitir mucha flexibilidad en la simulación. Esto por otra parte aumenta su nivel de
complejidad pero aún así las simulaciones más habituales (cambios de cantidades, porcentajes y otras
constantes) se pueden realizar con sencillez.
 A continuación se van a presentar de manera conjunta algunas ideas de posibles simulaciones en
EUROMOD.

POSIBILIDADES DE SIMULACIÓN EN EUROMOD (III)
 ¿Qué se puede simular en EUROMOD? (análisis de cambios en políticas que inciden en el
presupuesto):
1. Cambios en las cotizaciones a la seguridad social.
2. Cambios en las pensiones y prestaciones sociales.
3. Cambios en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

POSIBILIDADES DE SIMULACIÓN EN EUROMOD (IV)
1.- Cambios en las cotizaciones a la seguridad social:
 Las cotizaciones sociales se simulan completamente, se tiene información suficiente y detallada que
permite simular el régimen general, el agrario y el de trabajadores por cuenta propia.
o Ejemplo 1: Cambios de los tipos de cotización (% sobre base)
o Ejemplo 2: Cambios de los límites de las bases de cotización

POSIBILIDADES DE SIMULACIÓN EN EUROMOD (VI)
2.- Cambios en pensiones y prestaciones sociales:
 La simulación en pensiones y prestaciones se realiza parcialmente cuando el
derecho a recibirla se basa en los periodos de cotización. Se puede simular parte
de las prestaciones y pensiones, combinando la información que la encuesta
proporciona sobre la recepción “real” de esta prestación y la información disponible de
los últimos doce meses de actividad.
 Además muchas prestaciones se simulan completamente por no depender de los
periodos de cotización.

EL SISTEMA DE PRESTACIONES MONETARIAS EN ESPAÑA
SPM
Prestaciones
Contributivas
(con cotización SS)
Prestaciones
No
Contributivas
(sin cotización SS)
Desempleo
Enfermedad Prestación por incapacidad temporal
Minusvalía Pensión contributiva por incapacidad permanente
Vejez Pensión contributiva por jubilación total o parcial
Pensión Seguro Obligatorio de Vejez e Invalidez
Supervivencia Pensión contributiva de viudedad u orfandad
Prestación contributiva por desempleo
Familia e Hijos
Prestación por maternidad
Prestación por riesgo durante el embarazo
Prestación por paternidad (permiso)
Minusvalía Prestación no contributiva por invalidez
Vejez
Pensión no contributiva por jubilación
Complemento de mínimos
Complemento por alquiler
Desempleo Prestación no contributiva por desempleo - Subsidio
Renta Activa de Inserción y PRODI/PREPARA
(prog.temporales)
Familia e Hijos
Exclusión
social
Prestación no contributiva por hijo a cargo (+invalidez)
Prestación por maternidad no contributiva
Prestaciones económicas por nacimiento o adopción
Prestaciones económicas por parto múltiple
Prestaciones monetarias por hijo de las CCAA
Rentas Mínimas de Inserción de las CCAA

POSIBILIDADES DE SIMULACIÓN EN EUROMOD (VIII)
2.- Cambios en pensiones y prestaciones sociales (prestaciones por hijo a cargo):
 Las prestaciones familiares por hijo (hijo a cargo y pagos únicos por nacimiento o
adopción simple y múltiple) se simulan completamente. Hay prestaciones
universales y otras que dependen de la renta, se pueden simular por tanto
cambios en los límites de ingreso para recibirlas y las cantidades de las
prestaciones. Estas prestaciones se simulan totalmente, se conoce toda la
información para saber si se tiene derecho a recibirlas.
o Ejemplo 1: Aumento de las cantidades recibidas por hijo
o Ejemplo 2: Eliminación de la prestación universal por parto múltiple
o Ejemplo 3: Disminución de los límites de ingreso para recibir las
prestaciones por hijo para familias numerosas y madres/padres
solteros.

POSIBILIDADES DE SIMULACIÓN EN EUROMOD (X)
2.- Cambios en pensiones y prestaciones sociales (desempleo):
 Las prestaciones de desempleo (contributiva, subsidio, programas temporales) se simulan
parcialmente (no tenemos información exacta del tiempo que reciben la prestación, ni del tipo
exacto ni de su historia laboral completa). Se fusiona la información que proporciona la
encuesta sobre recepción “real” de la prestación y parte de la vida laboral del individuo,
además de sus ingresos, sus condiciones sociodemográficas etc.
 Ejemplos de posibles simulaciones de las prestaciones por desempleo:
o Ejemplo 1: Eliminación de las prestaciones de desempleo. (contributiva, no
contributiva... por conocer su importancia en el presupuesto y en la
distribución de la renta)
o Ejemplo 2: Cambio de las cantidades de la prestación: %SMI (contributiva) o %
IPREM (no contributiva)

POSIBILIDADES DE SIMULACIÓN EN EUROMOD (XII)
3.- Sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
 El IRPF se simula casi completamente, se posee información para replicar la mayoría de sus
características esenciales. Se simula la declaración individual y conjunta y se realiza la
optimización del resultado. Se simulan las tarifas, los mínimos y las deducciones tanto
estatales como autonómicas.
o Ejemplo 1: Cambios de los tipos y tramos en las tarifas (general y del ahorro)
o Ejemplo 2: Cambios de las cantidades en los mínimos personales y familiares
(nacionales y regionales)
o Ejemplo 3: Cambios en las reducciones de la base imponible, cantidades, tramos
(por ejemplo cambios en las reducciones en las rentas del trabajo
o Ejemplo 4: Cambios en las deducciones, eliminaciones e incorporación de nuevas
deducciones (nacionales y regionales)

POSIBILIDADES DE SIMULACIÓN EN EUROMOD (XIV)
4.- Cambios en otras prestaciones sociales (rentas mínimas y prestaciones regionales por hijos):
 Ejemplos de posibles simulaciones de las rentas mínimas (aunque no se dispone de
información social suficiente para su simulación completa):
o Ejemplo 1: Eliminación de las rentas mínimas regionales
o Ejemplo 2: Armonización de las rentas mínimas regionales o eliminación de
las mismas e introducción de una renta mínima nacional
 Ejemplos de prestaciones por hijo a cargo regionales:
o Ejemplo 1: Eliminación de las prestaciones por hijo a cargo regionales e
introducción de una única nacional (para ver los efectos de las diferentes
políticas regionales)

EJEMPLO DE SIMULACIÓN EN EUROMOD (I)
Simulación de un cambio en el subsidio de desempleo, o prestación no contributiva de desempleo:
 Hay varias situaciones ante las que se tiene derecho a recibir el subsidio:
- Haber agotado la prestación contributiva y tener responsabilidades familiares o más de 45 años.
- Haber perdido el empleo y cumplir un mínimo de tiempo cotizado.
- Subsidios para mayores de 55 años.
- Otros casos especiales.
 Además es necesario cumplir condiciones económicas:
- Carecer de rentas de cualquier naturaleza que en cómputo mensual sean superiores al 75% del
Salario Mínimo Interprofesional (SMI), excluida la parte proporcional de dos pagas extraordinarias.

EJEMPLO DE SIMULACIÓN EN EUROMOD (II)
Simulación de un cambio en el subsidio de desempleo (o prestación no contributiva de desempleo):
 Vamos a simular cambios en el subsidio de desempleo:
o Realizaremos la simulación sobre el año 2015. La versión disponible de EUROMOD parte de la ECV
2012 (ingresos 2011). EUROMOD aplica factores de corrección a los ingresos para ajustarlos al año
2015.
 Simulación:
o Actualmente (2015) el subsidio de desempleo es 80% del IPREM (Indicador Público de Rentas
múltiples) Simularemos el cambio al 30% del IPREM,
o Además cambiaremos las condiciones económicas de acceso, endureciéndolas. Actualmente se
exige un ingreso por debajo del 75% del SMI simularemos la necesidad de un ingreso por debajo
del 50% del SMI.

EJEMPLO DE SIMULACIÓN EN EUROMOD (III)
 RESULTADO: se valorará el cambio en el gasto que provoca este cambio en la prestación y por tanto en
el presupuesto, así como sus efectos redistributivos (en pobreza y desigualdad).
 SIMULACIÓN DEL SUBSIDIO DE DESEMPLEO


EJEMPLO DE SIMULACIÓN EN EUROMOD (IV)
 PROGRAMACIÓN DEL SUBSIDIO DE DESEMPLEO (1)

EJEMPLO DE SIMULACIÓN EN EUROMOD (V)

EJEMPLO DE SIMULACIÓN EN EUROMOD (VI)


EJEMPLO DE SIMULACIÓN EN EUROMOD (VII)

EJEMPLO DE SIMULACIÓN EN EUROMOD (VIII)

EJEMPLO DE SIMULACIÓN EN EUROMOD (IX)
• Y obtenemos los ficheros de salida (sin reforma y tras la reforma)

EJEMPLO DE SIMULACIÓN EN EUROMOD (X)
 Se obtienen dos ficheros texto con las nuevas cantidades de las variables del desempleo y los cambios
producidos en todo el resto de variables hasta llegar a la renta disponible.
 La forma habitual de analizar los cambios es utilizar un programa ad-hoc para realizar el análisis deseado
(aunque EUROMOD ha diseñado últimamente una herramienta para realizar análisis estándar)
 En este caso vamos a obtener resultados con un programa STATA que nos dará información sobre los
cambios que se produzcan en:
• Gasto total de la prestación y en número de beneficiarios
• Índices de desigualdad y pobreza
• Rentas medias por decilas

EJEMPLO DE SIMULACIÓN EN EUROMOD (XI)
 Cambios en el gasto y en el número de beneficiarios de la prestación
Cambio tras la reforma en
el número de beneficiarios
Cambio tras la reforma en el gasto
que produce la prestación
Cambio tras la reforma en el
importe medio del subsidio
-20% (respecto al número
inicial) -67%(respecto al gasto inicial) -59%(respecto a la media inicial)
Número de beneficiarios en 2014 Gasto en 2014/2015
1.020.117 6.339.270.000/6.272.930.000
Tened en cuenta que los datos son
de subsidio y otros programas
temporales de desempleo. Dato
2015 no disponible

EJEMPLO DE SIMULACIÓN EN EUROMOD (XII)
 Las tasas de pobreza relativa se presentan como el porcentaje de pobres (por debajo del umbral). El
umbral se construye como el 60% de la mediana del ingreso por unidad de consumo (medida oficial de
tasas de pobreza).
 Se produce un aumento de la tasa de pobreza de casi un punto. El resultado es lógico ya que se han
endurecido las condiciones de renta y se ha rebajado la cuantía del subsidio, pero el efecto en la pobreza
es de una magnitud en absoluto despreciable.
Sin reforma del
subsidio
Con reforma del subsidio
Umbral 21,9% 22,8%

EJEMPLO DE SIMULACIÓN EN EUROMOD (XIII)
 Índices de desigualdad
 Los tres índices reflejan un aumento de desigualdad ante este cambio en la política. De hecho en el índice
más conocido y utilizado en desigualdad, el índice de Gini, se produce un aumento de 5 décimas.
Índice de desigualdad Gini Theil Varianza Logaritmos
Antes de la reforma 34,2 23,3 56,7
Después de la reforma 34,7 24,0 61,4

EJEMPLO DE SIMULACIÓN EN EUROMOD (XIV)
 Efectos sobre las rentas medias (renta por unidad de consumo hogar, no renta individual)
Decila Antes de la reforma Después de la reforma
1 223.0 204.1
2 522.9 500.3
3 676.2 663.3
4 820.2 810.4
5 965.9 961.8
6 1120.0 1118.1
7 1301.0 1300.0
8 1510.9 1510.2
9 1831.8 1831.4
10 3131.4 3131.1

NUEVOS MODELO TAX-BENEFIT EN E IEF: EL TAXFIT
 ¿Qué es el TAXFIT? y ¿Para qué sirve?
 El TAXFIT es un modelo similar a EUROMOD pero que introduce importantes mejoras y ventajas.
 Ventajas del TAXFIT
o Mejora del cálculo de las cotizaciones sociales.
o Mejora del cálculo de muchas prestaciones sociales (de todas las que necesitan información
detallada de la vida laboral).
o Posibilidad de simular la pensión por jubilación.
o Incorporación del IVA.
o Mejora del cálculo del IRPF.

 ¿Cómo conseguirá TAXFIT mejorar EUROMOD?
 Mediante la incorporación en la base de datos de entrada de información muy útil sobre la vida
laboral de los individuos (MCVL)
 Mediante la incorporación de información de consumo de los hogares (EPF), útil para el cálculo del
IVA.
 Mediante la recogida de información descriptiva de IRPF de los territorios forales País Vasco y
Navarra y su posterior incorporación en el modelo.
 Basándose en el software EUROMOD y en lo ya implementado hasta el momento. (Se ha firmado la
licencia de uso del software Essex, pero TAXFIT será producto nacional propio del IEF).

 Incorporación de información sobre vida laboral
 Se está trabajando en la posible incorporación de variables e información sobre la vida laboral de los
individuos de la ECV a partir de la Muestra continua de Vidas laborales (estadística administrativa
que contiene información variada y rica sobre periodos de cotización, bases, salarios, etc.). La unión
de las dos encuestas se está realizando utilizando un matching probabilístico.
 Información sobre el IRPF foral
 Otra mejora más sencilla pero básica será la incorporación de los sistemas de impuesto personal en
el País Vasco y Navarra, hasta ahora (en ERUOMOD) sólo aproximado a partir de una estructura
estatal.
 Incorporación de información sobre consumo
 Se está trabajando en la posible incorporación de variables e información sobre el consumo de los
hogares. Se está estudiando la posibilidad de incluir este consumo a partir de la Encuesta de
Presupuestos Familiares identificando patrones de consumo en la EPF para su traslado a la ECV,
también se están analizando otros posibles métodos de imputación y experiencias en Italia sobre
este tema.

DIÁLOGO EURO-LATINOAMERICANO DE POLÍTICAS PÚBLICASEUROsociAL
Jaime Villanueva García
jaime.villanueva@ief.minhap.es

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