Présentation du déjeuner-débat EIM360 "La facture électronique s'affranchit-elle des frontières ?" du mardi 11 octobre 2016. Avec les éditeurs Amalto Technologies, Cegedim e-business, Esker et Generix group.
3. Agenda
A propos de Sollan et de TrustWeaver
L’esprit EIM360
La question du jour
e-facture : basiques et chiffres
Opportunités et contraintes
Mener un projet : quels points de vigilance ?
Points de vue des partenaires technologiques
5
4. A propos
Bruno Barret, Président Sollan
Christiaan van der VALK, Président TrustWeaver
Sollan &
TrustWeaver
5. A propos de Sollan
Conseil en gestion de
contenus numériques (ECM)
et transition digitale
Intégration ECM et
développements spécifiques
Trimly, Solution de gestion
photos, vidéos et sons
Expert en gestion de contenus numériques (ECM).
Accompagnement à la transition digitale.
Société franco-anglaise
fondée en 2001.
60 collaborateurs
7. A propos de TrustWeaver
Compliance pour
facturation
électronique
Archivage à
valeur
probatoire
M
ONITOR INTERPRET
ADJUST
TEST
AUDIT
DEPLOY
60+ partenaires
opérateurs
Tiers de confiance et
plateformes clearance
dans 55+ pays
Plusieurs millions d’entreprises
9. Esprit EIM360
• Des événements trimestriels.
• Des déjeuners-débats autour d’une thématique d’actualité,
perçue lors de nos expériences terrain, parfois « sensible » ou
polémique.
• Des entreprises issues de secteurs variés : Un éclairage pour
appréhender les problématiques de chacun.
• L’apport d’expertise et le point de vue des acteurs majeurs du
marché.
• La contribution des entreprises et organisations autour d’une
problématique commune.
11. La question du jour
• Obligations légales et règlementaires s’imposant aux entreprises
publiques et privées... Multiplication des projets
• De réception/traitement, production/émission de factures électroniques
• De mise en place et de documentation d’une piste d’audit fiable
• Pour de nombreuses organisations, il s’agit de résoudre l’équation
suivante :
• Définir sa solution cible pour se mettre en conformité, dans des délais contraints,
au niveau du marché domestique ;
• Tout en tenant compte et en anticipant les besoins en contexte :
• De marché multidomestique
• De flux inter compagnies
• De flux transfrontaliers
12. La question du jour
LE « TROU » DE LA COLLECTE DE TVA AU NIVEAU MONDIAL
15. La facture
Un document poursuivant plusieurs finalités : commerciale, opérationnelle, juridique,
fiscale…
Fournit les informations relatives au régime de TVA applicable
Permet l’exercice du droit à déduction
Permet à l'Administration fiscale d'exercer son droit de vérification et de
communication
Pièce
justificative
Dépense
–
Recette
Quittance
et preuve des
engagements
Permet la
comptabilisation
d’une charge
Régime
de la TVA
Justificatif
en cas
d’exportation
16. La facture électronique
• Dématérialisation duplicative (a posteriori) versus native (à la source ou « fiscale »)
• France : « une facture électronique est une facture ou un flux de factures créé,
transmis, reçu et archivé sous forme électronique, quelle qu'elle soit »
l'intégralité du processus de facturation doit être électronique
• Elle doit répondre à certains critères techniques et de sécurité
• Elle peut être émise :
• par un tiers agissant pour le compte de l’assujetti
• par l'acquéreur dans le cas de l’auto facturation
17. E-facture et frontières : de quel périmètre parle-t-on ici ?
• Marché multidomestique
• Flux transfrontaliers
• Flux B to B
• Flux B to G
• Flux G to B
18. Les tendances en chiffres (1/2)
2016 : environ 30 milliards dans le monde entier
Un taux de croissance annuel de 10-20%
22. Projets de dématérialisation de factures
Facteurs économiques
Contexte conjoncturel et structurel
Facteurs
Règlementaires
Assouplissement, incitation, contrainte
Evolution /
pression du marché
Marché en expansion et effet réseau
Facteurs
Technologiques
Maturité des solutions et offres
24. Quelques jalons majeurs...
Reconnaissance de l’écrit électronique comme preuve : Loi 2000-230 du 13 mars 2000
adaptation du droit de la preuve aux technologies de l'information et relative à la signature électronique
Article 1316-1 du Code civil
Equivalence de force probante entre
les écrits sous forme papier et
électronique
2008 - Loi de
modernisation de
l’économie
Directive TVA 2010/45/UE : Égalité
Facture papier/Facture électronique
LFR 2012-1510, et décrets d’application depuis
Janvier 2013, Simplification mais corollaire : piste
d’audit fiable LOI NOTRe 2015
Ordonnance 2014-697 juin 2014 et Chorus Pro 2017
Réforme Gestion
Budgétaire et
Comptable Publique
(D2012, Apl 2016)
Ordonnance n°2015-899 du 23 juillet 2015
relative aux marchés publics et ses décrets
d’application
Règlement eiDAS du 1er Juillet 2016,
(Identification électronique et services de
confiance pour les transactions électroniques)
Article 222 de la Loi Macron, n° 2015-990 du 6
août 2015 (JORF n°0181 du 07/08/15)
25. Moyens de sécurisation des e-factures (1/2)
Echange de données
informatisé : message
structuré selon une norme
convenue entre les parties
Constitution et maintien
d’une piste d’audit fiable
Fichier électronique porteur
d’une signature fondée sur
certificat qualifié
Applicable depuis le 1er janvier 2013 : art. 289 VII CGI
Dans tous les cas, la méthode
utilisée doit assurer…
Ces conditions doivent être
respectées, de l'émission
jusqu'à la fin de la période de
conservation.
L’authenticité de l’origine de la pièce
L’intégrité du contenu
La lisibilité de la pièce
26. Moyens de sécurisation des e-factures (2/2)
Sous réserve de l’accord du destinataire, le mode technique de transmission des factures
électroniques est libre.
Courriel
Pièce jointe à un courriel
Réseau sécurisé
Site internet sécurisé
Plateforme de services
Système EDI
Moyens techniques
de transmission
Elargissement des modalités de recours à l’e-facture...
27. Piste d’audit fiable (1/2)
• Corollaire fort à la libération des contraintes liées au support de la facture
• Renforcement des obligations de traçabilité, de documentation et de conservation de
l’ensemble du processus aboutissant à :
• la production, l’envoi et l’archivage d’une facture de vente
• la réception, le traitement et l’archivage d’une facture d’achat
• Garantir que la facture émise ou reçue reflète l'opération qui a eu lieu
Choisis
par
l'entreprise
Mis en œuvre
sous sa
responsabilité
Mis à jour à
chaque
évolution
Organisés
et
permanents
Les contrôles doivent être
28. Piste d’audit fiable (2/2)
• Mise en œuvre impérative depuis le 1er janvier 2014
• Priorité qui émerge tardivement dans les entreprises
• France : choix d’une obligation de documentation, désormais réclamée lors des contrôles
Des justificatifs très variés ...
• Contrat d'assurance relatif au
transport international des biens
• Confirmation écrite de la réception
des biens dans un autre État
membre
• Avis de règlement d'un
établissement bancaire étranger
• ...
29. Ordonnance du 26 juin 2014 et Chorus pro 2017 (1/2)
Les collectivités locales et les établissements
publics s’obligent, comme l’Etat, à recevoir les
factures que leurs fournisseurs devront
désormais transmettre par voie électronique
Solution technique mutualisée : Chorus PRO
2017
30. Emetteurs de factures identifiant
Siège social en France (code pays FR) SIRET
Siège social, pays de l’UE (hors FR) N° de TVA intracommunautaire
Siège social, pays en dehors de l’UE code pays et 16 premiers caractères de la raison sociale.
Ordonnance du 26 juin 2014 et Chorus pro 2017 (2/2)
31. Flux transfrontaliers : Etat membre dont les règles s’appliquent ? (1/2)
Volonté de clarification : Directive TVA 2010
Principe de base : règles de l’État membre
dans lequel la livraison de biens ou la
prestation de services est effectuée
Dérogations : règles de l’Etat membre du lieu
d’établissement du fournisseur ou du
prestataire
Par exemple, pour les livraisons de biens ou les
prestations de services
• transfrontalières soumises à l’autoliquidation
• imposables non effectuées dans l’UE
Constat : l’e-facture transfrontalière
n’a toujours pas pris son envol
32. Flux transfrontaliers : Etat membre dont les règles s’appliquent ? (2/2)
Analyser...
• le statut des entités réceptrices de factures
• les flux de facturation adressés à ces entités
• la typologie des fournisseurs et leurs pays
d’origine
• la nature des prestations facturées
... Afin de déterminer, selon les sites et flux,
les règles de facturation à appliquer, concernant :
• les modalités d’émission/réception/conservation
• le contenu des factures
Démarche dans un projet Facturation électronique fournisseurs
avec marché multidomestique et flux transfrontaliers
33. Autres facteurs accélérateurs (1/2)
• Dématérialisation des marchés publics : réforme du 01 avril 2016
(transposition des directives européennes de 2014)
* Source : ministère de l’Économie – Observatoire Economique de l’Achat Public
• Malgré de nombreuses initiatives
• 15 % des marchés font l’objet d’au moins une réponse électronique
• moins de 5 % des procédures le sont au-delà de la publicité ! *
• Harmonisation des conditions de dématérialisation (passation et exécution)
• E-facture : promue comme une opportunité pour tous les acteurs
• Egalement pour l’État : mise en place d’un Open Data de l’achat public
• Entrée en vigueur au 1er octobre 2018
34. Un accélérateur à venir ? : le Règlement eIDAS
• Constat d’échec de la directive UE sur la signature électronique
• Pas d’émergence d’un socle commun d’interopérabilité pour les échanges
transfrontaliers
À suivre ...
• Nouvelles bases juridiques de la digitalisation des processus.
• Faciliter le déploiement à l’échelle européenne.
• Socle commun pour les interactions électroniques sécurisées
entre les citoyens, les entreprises et les autorités publiques.
• Application sans transposition en droit national : au 01/07/2016
Règlement
eIDAS
n°910/2014 du
23 juillet 2014
42. En synthèse
Que retenir à ce jour ?
La facture électronique s’affranchit-elle des frontières ?
Quels éléments de prospective ?
Etat des lieux
43. Que retenir à ce jour ?
• Déploiement de la facture électronique
• impulsion des pouvoirs publics
• libéralisation des supports et la piste d’audit fiable
MAIS... Une complexité de mise en œuvre
• particularismes locaux en B to B (règlementaires, d’usages, ...)
• l’adressage du secteur public selon les états et l’absence d’interopérabilité
effective
• poids de la veille juridique nécessaire
• impact organisationnel, fonctionnel et technique (multicanal)
48. A chaque organisation son équation (1/2)
• Solution globale multi canal
• Cohabitation des procédés de
sécurisation des factures
• Interfaçage Chorus pro
• Centre de traitement interne
des flux électroniques
• SAE interne
• Piste d’audit fiable
• Un déploiement progressif
49. • Projet international initié en
France
• Marchés domestiques
• Flux transfrontaliers
• Nécessité de rationalisation :
• du SI au niveau groupe
• des pratiques métiers
• Niveaux hétérogènes des SI
• Grande autonomie des BU
A chaque organisation son équation (2/2)
50. Points de vigilance pour mener un projet
Aborder le projet dans sa globalité
Cartographie du périmètre global concerné
Instruction de 1er niveau des contraintes/besoins
Prioriser pour maîtriser sa road map
Priorisation en fonction des :
• pressions règlementaires et délais contraints
• marchés stratégiques / poids des contreparties
• niveau de maturité / niveau de complexité
• etc.
Définir son core model et les
modalités de son déploiement
progressif
Qualification
• du socle commun en solution cible
• des fonctionnalités complémentaires requises
(bibliothèque de dispositifs techniques)
Conduire le changement et piloter
• Processus de vente interne
• Accompagnement du projet en local
• Dispositif de pilotage vigilant et de gestion des risques
51. Points de vigilance pour mener un projet
Contrats &
mandats
Intégration
partenaires
commerciaux
Déclarations
fiscales
Signatures,
authentification &
horodatage
Orchestration
avec plateformes
‘clearance’
Détermination
fiscale
Contenu & forme
obligatoires
Archivage à valeur
probatoire
57. 3 600 collaborateurs
dans 11 pays
426 M€
de Chiffre d’Affaires
Fondé en 1969
Coté à la Bourse de Paris
depuis 1995
300 M de factures et messages
logistiques, 450 M de prélèvements
par an
130 spécialistes
de la dématérialisation
100 000 entreprises connectées Ils nous font confiance...
Cegedim Healthcare Software
87 000 pharmaciens et 220 000 médecins et
paramédicaux
Dans 9 pays (Belgique, Chili, Espagne, États-
Unis, France, Italie, Roumanie, Royaume-
Uni, Tunisie)
Cegedim SRH
Cegedim Insurance
Cegedim e-business
En France
Logiciels et IT en France
Tiers payant en France
40 millions d’assurés, 154 millions de
factures de tiers payant gérés en 2015
Réseau européen
300 millions en 2015
de documents électroniques traités
+50 000 en 2015
Nouveaux bulletins de paie traités
58.
59. • Une solution d’e-invoicing international, c’est quoi?
• « Compliance » locale (données, traitements)
• Interfaces (Portail, emails...) multi-langues, langues paramétrables
• Support multi-lingue
• Déployer un projet à l’international, c’est quoi?
• SaaS = facilitateur
• Penser à vendre le projet aux pays
• Privilégier l’approche Core Model Groupe
• Tout en tenant compte des particularités locales
• Simplifier l’affiliation de vos partenaires
• Outbound : privilégier l’opt-out
• Inbound : message directif « corporate »
• Choisir un réseau interopéré avec les champions nationaux
• Une difficulté : un paysage « BtoG » hétérogène
Point de vue
60.
61. FACTURES CLIENTS
EDI
Archivage
Portail Web
Courrier
E-mail
Votre application
métier
CLIENT
PRIVÉ
CLIENT
PRIVÉ
CLIENT
PRIVÉ
CLIENT
PUBLIC
CLIENT
PUBLIC
CLIENT
PUBLIC
La dématérialisation des factures clients au cœur d’un processus global
Esker élimine le papier de vos processus de commandes et factures
62. Vision
3 Facteurs clés de succès pour un projet de facturation électronique à l’international
• Avoir une approche globale avec connaissance des spécificités locales (format, plateforme, maturité du
marché)
• Avoir une démarche progressive d’adoption de la facture électronique et adresser le multicanal tout en
animant son projet de Démat’
• Être assuré de la conformité totale des factures quel que soit le pays de réception (apposer le bon
cachet, archivage)
Vision d’Esker
• La facturation électronique va largement se déployer dans les années à venir
• Développement plébiscité mais sous contraintes ?
• Devenir le « Facebook de la facture »
63. Société
• Amalto développe, installe et opère pour ses clients des solutions
d'intégration et d'échanges électroniques B2B
• Amalto est une société française, présente en Europe (Paris, France), aux Etats-Unis
(Houston, Texas) et au Canada (Calgary, Alberta)
• Chaque client dispose de sa solution privative ("private cloud"), opérée et supportée par
Amalto (mode "fully managed")
• Quelques clients d'Amalto :
64. Offre
• Le e-Business Cloud d'Amalto : la solution "private cloud" pour tous les échanges
électroniques avec vos partenaires
ERP, GPAO, CRM, systèmes
comptables, bases de
données, annuaires…
Client
Supplier
Hub / Place
de marché
Logistics
provider
Communauté
fournisseurs
Client
Solution
SaaS
Prestataire
logistique
Fournisseur
Entreprise
Validation
Transformation
Orchestration
Notifications
Logistics
provider
Banque
Support, monitoring et
application management
Tous types de données
et de documents B2B
Factures évidemment… mais
aussi appels d'offre, devis,
commandes, confirmations de
commande, notifications
d'expédition, documents
logistiques, "master data"…
65. Point de vue
• Concernant la dématérialisation des factures, Amalto adopte une
approche très pragmatique et s'adapte au contexte et particularismes
locaux
• En France, la piste d'audit fiable permet aujourd'hui de s'affranchir des
contraintes historiques de la dématérialisation fiscale
• Certains pays, comme les Etats-Unis et le Canada, n'imposent quasiment
aucune contrainte en matière de dématérialisation des factures
• A contrario, la "fiscal compliance" est un sujet ardu dans d'autres pays
(en particulier en Amérique Latine),
• Dans ces cas complexes, Amalto a décidé de s'en remettre à
TrustWeaver, l'acteur de référence
66. Profil de Generix
• Société créée en 1990, cotée à la bourse de Paris
• L’un des principaux éditeurs et opérateurs de services applicatifs français : 60
M€ de CA et 400 collaborateurs
• Accompagne la transformation digitale des clients sur 2 axes
• Intégration et la collaboration multi-entreprises: EDI, demat. documentaire
(fax, OCR, smart PDF, …), E-Invoicing, portail collaboratif, onboarding, gestion de
contenus, CFE,
• Exécution et pilotage de la supply chain: WMS, TMS, VMI, …
• 40 pays couverts : 7 filiales + 15 revendeurs
• Croissance externe: Accentis (Ru) GMI (Fr), Solochain (US), …
• 5 000 clients sur l’offre de collaboration inter-entreprises
• Dont 1 700 clients en dématérialisation fiscale
• 300 000 factures électroniques par jour
67. Offre dématérialisation de facture et archivage à valeur
probante : E-Invoice Managed Services
CustomerITsystem
GED
Legacy
G e n e r i x C o l l a b o r a t i v e N e t w o r k
G e n e r i x C o l l a b o r a t i v e N e t w o r k
Factures fournisseurs
Transformation
Règles métiers
SCM
ERP
Extraction
Intégration SI
Création des
originaux fiscaux
Monitoring
Alarming
KPI/BI
Portail
collaboratif
Archivage
ECM - CFE
E-Invoice Business Processes
Controles, list rec
Signatures, …
U p l o a d
s a i s i e
F a x , p a p i e r
i m p r i m a n t e
N o n s t r u c t u r é e , P D F
s i g n é e o u n o n
s t r u c t u r é e s
E D I , X M L , …
D o w n l o a d
s a i s i e
F a x , P a p i e r
i m p r i m a n t e
N o n s t r u c t u r é e P D F
S i g n é e s o u n o n
S t r u c t u r é e s
E D I , X M L , …
Factures clients
Gestion des diversités : type de factures, canaux d’acquisition/diffusion , format, pays, voie de demat., …
68. Hub internationaux de facture électronique, Retour
d’expérience
Opère pour le compte de ses clients des solutions centralisées de factures électroniques
déployées auprès des différentes filiales de grands groupes (Europcar, Eurotunnel, Gpe
Bel, Sodiaal, Technicolor, …)
• Retours d’expérience sur 25 pays dont UE, Russie, Asie, Amérique N/S
• Déploiements pays progressifs en accompagnement des clients
• Via E-Invoice Managed Services, solution SaaS unique, intégrant des « E-Invoice
Business Process » par pays et/ou types de factures/pays
• Mise en œuvre d’un nouveau pays
1. Phase d’analyse des textes en vigueur : complexe
2. Dossier de spécifications et de faisabilité
3. Mise en œuvre d’un nouveau processus
• Set-up d’un nouveau processus aisée
• Ré-utilisation de composants et standards existants : conversion de données, audit de mentions
obligatoires, signature électronique, vérification de signature, compostage numérique, empreinte,
versement coffre fort, archivage à valeur probante, portail collaboratif, …
LME) n°2008-776 du 4 août 2008 donne obligation à l’Etat d’accepter les factures émises par ses fournisseurs sous forme dématérialisée.
On entend par «authenticité de l’origine» l’assurance de l’identité du fournisseur ou de
l’émetteur de la facture.
La lisibilité d’une facture désigne le fait que celle-ci est lisible par l'utilisateur. Les
factures doivent rester lisibles jusqu’à la fin de leur période de conservation.
Acceptation par l'acquéreur/le preneur
L’utilisation d’une facture électronique est soumise à l’acceptation du destinataire. Commentaires
La mention spécifique du fait que l'acquéreur/le preneur doit accepter l’utilisation des
factures électroniques est essentiellement justifiée par les exigences techniques
nécessaires à la réception de ces factures et par le fait que la capacité du preneur/de
l'acquéreur à garantir l’authenticité, l’intégrité et la lisibilité doit peut-être être adaptée
pour la réception de factures électroniques, ce qui n’est pas le cas pour les factures
papier.
Cette acceptation peut se faire par écrit, au moyen d’un document formel ou non, ou
tacitement, par exemple lorsque l'acquéreur/le preneur traite ou acquitte la facture reçue.
Quoi qu’il en soit, la décision d’utiliser des factures électroniques doit au final être prise
d’un commun accord par les parties concernées.
Le design de la PAF et sa formalisation dans une documentation ne sont pas un exercice facile pour les entreprises, faute d’indications précises de la part de l’administration fiscale.
Certaines entreprises ne disposent pas nécessairement d’une procédure interne écrite et exhaustive.
Quand bien même des procédures de gestion et de contrôle sont formalisées elles n’ont pas été créées dans un objectif de conformité fiscale des factures. Il convient donc de s’assurer qu’elles répondent également aux critères d’authenticité, d’intégrité et de lisibilité de la PAF et d’apporter les améliorations nécessaires pour répondre à ces critères
Enfin, compte tenu de l’étendue de la PAF qui doit couvrir toutes les étapes de traitement de la facture (de la phase contractuelle à la phase de conservation), l’organisation d’une documentation PAF implique la convergence de nombreux acteurs disponibles et organisés autour d’un projet d’entreprise (directions comptables/fiscales, financières, achats, ventes, logistique/douanes, contrôle interne/de gestion, DSI).
Démat commande publique
Durant ces quinze dernières années, les pouvoirs publics n’ont cessé d’essayer d’initier les acteurs de la commande publique à la dématérialisation :
Depuis 2010, l’acheteur peut imposer la réponse électronique pour toutes les procédures formalisées et ceci est obligatoire dans le domaine informatique
Publication en juillet 2011, d’un guide pratique de la dématérialisation des marchés publics
Plan national de la dématérialisation des marchés publics du 22 juillet 2015
Mise en place du marché public simplifié (MPS) en 2015
Programme de développement concerté de l’administration numérique territoriale DcANT en 2015 et mise en place de pilotes en 2016
Publication au JOUE du Document unique de modèle européen (DUME) le 6 janvier 2016
Le point le plus important consiste et de manière définitive à ne plus considérer ladématérialisation des marchés publics comme une contrainte ou une obligation mais bien comme une opportunité. Une approche positive servant les intérêts des acteurs de la commande publique, des entreprises mais également de l’État dans la mise en place d’un Open Data de l’achat public.
La réussite repose sans nul doute sur les points clés suivants :
Une mobilisation en mode projet au plus haut niveau de responsabilité de la personne publique
La désignation de chefs de projets appartenant à la structure et fortement motivés
La mise en place rapide d’un profil acheteur et de l’accompagnement nécessaire en matière de formation
La mise à jour rapide des parcs informatiques (grand écran ou double écran, applets et niveaux de sécurité des navigateurs)
La mise en place d’une campagne d’information auprès des entreprises
L’adaptation de tous les documents et notamment le règlement de consultation
La mise en place d’un plan permettant un passage rapide à une dématérialisation de l’ensemble des procédures y compris sous les seuils. La gestion simultanée de réponses papiers et de réponses dématérialisées complexifiant les processus internes