Dokumen ini memuat Sistem Pengendalian Internal BPK yang dimuat dalam batang tubuh Keputusan Ketua BPK No. 23 Tahun 2011

1. 12/30/2011
Sistem Pengendalian Internal
BPK
Keputusan Ketua BPK RI No. 23/K/I-XIII.2/11/2011
Tanggal 17 November 2011
Pertimbangan
a. BPK : lembaga negara yang bebas dan mandiri dalam
memeriksa pengelolaan dan tanggung jawab keuangan
negara
b. Perlu menetapkan SPI BPK, dalam suatu Keputusan,
untuk memberikan keyakinan yang memadai atas:
1) Tercapainya efektivitas dan efisiensi pencapaian tujuan BPK
2) Keandalan pelaporan keuangan,
3) Keamanan aset negara
4) Ketaatan terhadap peraturan perundang-undangan yang
berlaku
1

2. 12/30/2011
SPI BPK
Definisi:
• Proses yang integral pada tindakan dan kegiatan
• Secara terus menerus
• Oleh pimpinan dan seluruh pegawai BPK
• (Tujuan SPI BPK) Untuk memberikan keyakinan yang
memadai atas :
1) Tercapainya efektivitas dan efisiensi pencapaian tujuan BPK
2) Keandalan pelaporan keuangan,
3) Keamanan aset negara
4) Ketaatan terhadap peraturan perundang-undangan yang
berlaku
Tujuan SPI BPK
• Tujuan SPI BPK adalah 4 poin sebagaimana disebutkan di
atas
• BPK wajib melakukan pengendalian terhadap
penyelenggaraan kegiatan atas tugas dan fungsi BPK
2

3. 12/30/2011
Komponen SPI BPK
1) Komponen SPI BPK merupakan
suatu kesatuan yang tidak
terpisahkan
2) Penerapannya secara bersama-sama
dan terintegrasi pada semua
kegiatan di BPK.
Perangkat SPI BPK
• Kesediaan perangkat SPI BPK : tanggung jawab pimpinan
• Kesediaan perangkat SPI BPK di satker : tanggung jawab
pimpinan eselon I dan II
• Manfaat Perangkat SPI BPK : mendukung tercapainya
efektivitas penyelenggaraan SPI BPK
3

4. 12/30/2011
Penyelenggaraan SPI BPK
• Tanggung jawab efektivitas penyelenggaraan SPI BPK :
Pimpinan BPK
• Tanggung jawab efektivitas penyelenggaraan SPI BPK di
satker : Pimpinan eselon I dan II
• Penyelenggaraan SPI BPK mempertimbangkan seluruh
komponen BPK
• Pedoman penyelenggaraan SPI BPK : Keputusan Sekjen
Reviu Efektivitas SPI BPK
• Tujuan reviu :
1) Memperkuat
2) Menunjang efektivitas SPI BPK
• Objek :
1) Perangkat SPI
2) Penyelenggaraan SPI
• Reviu SPI
1) Memperhatikan seluruh komponen SPI BPK
2) Oleh Itama, setidaknya setahun sekali.
4

5. 12/30/2011
Laporan Reviu SPI BPK
• Itama wajib membuat dan menyampaikan Laporan Reviu kepada
Pimpinan Es. I dan II
• Itama menyusun dan menyampaikan ikhtisar hasil reviu kepada
Wakil Ketua
• Muatan : rekomendasi untuk meningkatkan efektivitas SPI BPK
• Bentuk laporan dan ikhtisar ditetapkan Keputusan Sekjen
• Pimpinan Es. I dan II wajib menindaklanjuti rekomendasi, dan
wajib memberi jawaban/penjelasan tentang tindak lanjut
rekomendasi
• Jawaban makimal diterima 60 hari setelah laporan reviu diterima
Pelaksanaan Tugas Reviu Itama
• Secara objektif dan independen
• Menaati kode etik pereviu (ditetapkan Sekjen)
• Pegawai memiliki kompetensi dan pengalaman yang
memadai
• Syarat kompetensi dipenuhi melalui pendidikan dan
pelatihan yang relevan dan/atau kelulusan program
sertifikasi (ditetapkan Sekjen)
5

6. 12/30/2011
Pedoman Reviu
• Pedoman diperlukan untuk menjaga mutu reviu
• Pedoman reviu dilengkapi kuesioner
• Pedoman reviu ditetapkan Keputusan Sekjen.
Pemberlakuan
• Sejak tanggal ditetapkan, 17 November 2011
• Selesai
• Ditetapkan di Jakarta,
• Ketua BPK : Hadi Purnomo
6