2. Conocer los orígenes de los presupuestos
Comprender la relación del Presupuesto con el
Proceso Administrativo
Ubicar el Presupuesto en el tiempo
Definir el termino Presupuesto
Conocer los objetivos, Importancia, Ventajas y
limitaciones del Plan presupuestal
Conocer los elementos principales del
Presupuesto
3. Conocer la clasificación de los Presupuestos
Diferenciar un presupuestos publico de un
Privado
Entender la metodología para elaborar
Presupuestos
Conocer las etapas que se deben seguir
para presupuestar
Conocer el procesos de planificación y
control de las utilidades.
4. PRESUPUESTAR es INNATA en los SERES
HUMANOS
Los 1 fundamentos teóricos prácticos.- finales XVIII
en el sector gubernamental Ingles, cuando el
parlamento Británico se presentaron los planes de
GASTOS para el Reino y se daban pautas para su
ejecución y control.
El sector gubernamental Francés 1820 acoge el
sistema presupuestal
EEUU en 1821 adopta como un elemento de control
del gasto publico y como herramienta para los
funcionarios para que asegure el eficiente
funcionamiento de las ac gub.
5. Se deriva del FRANCES BOUGETTE
(BOLSA)
Dicha acepción intento perfeccionarse en el
sistema INGLES con el termino BUDGET
(PRESUPUESTO)
6. En 1912 y 1925, después de la 1 guerra mundial, el
sector privado pudo aprovechar los beneficios de
la utilización de presupuestos q’ permitan dar un
rendimiento adecuado.
En 1930 se desarrolla en ginebra el 1 simposio
Internacional de Control Presupuestario.
En 1948 el Departamento de la Marina de EEUU
presenta un presupuesto de programas y
actividades.
7. En 1965 EEUU creo el departamento de Presupuesto e
incluye herramientas de planeación y control.
En la actualidad el sector privado ha desarrollado métodos
de planeación empresarial y de control presupuestal, en
tanto que el sector publico ha colocado a la ADMON
PRESUPUESTARIA en las constituciones de los países,
desarrollando leyes, como en el nuestro LEY DE
PRESUPUESTOS DEL SECTOR PUBLICO, convirtiendo
al Presupuesto General del Estado en un instrumento
fundamental de la política fiscal.
8. 1. SECTOR PRIVADO
Conforme podamos dar un valor mensurable a cada una de
las actividades a emprender podremos determinar la
cantidad de dinero que necesitamos apara realizar dicha
actividad.
2. SECTOR PUBLICO
No esta ajeno a establecer normas de carácter técnico y
operativo que permitan a las instituciones del sector
programar y formular sus presupuestos en relación con los
planes estratégicos y operativos y en el Plan Nacional de
DESARROLLO. La razón de involucrarse en este proceso
es buscar el empleo adecuado de los recursos petroleros
y no petroleros.
10. PLANIFICAR:
a) Establecer los objetivos de la empresa
b) Desarrollar alternativas para conseguir los
objetivos planteados
c) Elegir la mejor alternativa para alcanzar los
objetivos
d) Iniciar las actividades para traducir los planes
en acciones y,
e) Reformular sobre la marcha para corregir
deficiencias existentes.
11. ORGANIZAR:
Relaciones de funcionarios con sus labores
para alcanzar los objetivos de la empresa.
PA
COORDINAR
Desarrollo y mantenimiento armonioso de
las actividades de la empresa para lograr el
equilibrio en las diferentes áreas.
12. DIRIGIR:
Motivar personal interno y externo para el logro de
los objetivos empresariales de forma armónica
y volunt.
CONTROLAR:
Desempeño eficiente para alcanzar los objetivos
empres.
a) Establecer metas y normas
b) Comparar el desempleo medido contra las
metas y normas establecidas
c) Reforzar los aciertos y corregir las fallas.
13. El CONTROL puede aplicarse desde 3 enfoq’
PRELIMINAR.- previo a la acción, al inicio de las
actividades.
COINCIDENTE O CONCURRENTE.- Vigila las
actividades corrientes para asegurar que se
cumplan los procedimientos, control sobre la
marcha.
POR RETROALIMENMTACION.- es posterior,
concentra la atención en los resultados
pasados para controlar las actividades futuras.
14. ESTE ES UNA HERRAMIENTA DE
PLANIFICACION Y CONTROL, QUE SE BASA EN
HECHOS HISTORICOS ( tendencias, cumplimiento
de planes, logro de objetivos, ejecución
presupuestaria) PARA PRONOSTICAR EL
FUTURO. LOS HECHOS HISTORICOS SE
MUESTRAN EN LA SITUACION FINANCIERA DE
LA ENTIDAD, INFORMCION SUMINISTRADA
POR LA CONTABILIDAD, CUYOS RESULTADOS
AL FINAL DE UN PERIODO ES IRREVERSIBLE.
LA HRN NO SIEMPRE SE REPITE Y SE PUEDA
PROVEER ESCENARIOS ALTENATIVOS PARA
QUE LA ENTIDAD PUEDA PLANIFICAR SU
CRECIMIENTO Y CONSOLIDACION.
15. “LA ESTIMACIÓN PROGRAMADA DE
MANERA SISTEMÁTICA, DE LAS
CONDICIONES DE OPERACIÓN Y DE LOS
RESULTADOS A OBTENER POR UNA
ORGANIZACIÓN EN UN PERIODO
DETERMINADO”.
CRISTOBAL DEL
RIO
16. “CONJUNTO COORDINADO DE
PREVISIONES QUE PERMITEN
CONOCER CON ATICIPACION ALGUNOS
RESULTADOS CONSIDERADOS BASICOS
POR LA ADMINISTRACION DE LA
EMPRESA”.
17. “UN PRESUPUESTO ES UN METODO
SISTEMATICO Y FORMALIZADO PARA
LOGRAR LAS RESPONSABILIDADES
DIRECTIVAS DE PLANIFICACION,
COORDINACIÓN Y CONTROL”
18. “EXPRESION CUANTITATIVA FORMAL DE
LOS OBJETIVOS QUE SE PROPONE
ALCANZAR LA ADMINISTRACION DE LA
EMPRESA EN UN PERIODO, CON LA
ADOPCION DE LAS ESTRATEGIAS
NECESARIAS PARA LOGRARLOS”.
19. “ES EL CONJUNTO ORDENADO,
COORDINADO Y FORMAL DE PREVISIONES
ENCAMINADAS A CONSEGUIR OBJETIVOS
CUANTITATIVOS Y CUALITATIVOS
PLANTEADOS POR LA ORGANIZACIÓN , EN
LOS CUALES PROYECTAR SU CRECIMIENTO
Y CONSOLIDACION”
20. PLANEAR LOS RESULTADOS DE LA
ORGANIZACIÓN EN DINERO Y
VOLUMENES
CONTROLAR EL MANEJO DE INGRESOS
Y EGRESOS DE LA EMPRESA
COORDINAR Y RELACIONAR LAS
ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIÓN
LOGRAR LOS RESULTADOS DE LAS
OPERACIONES PERIODICAS
OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO
21. a) Son un instrumento de planificación y control
expresado en términos económico –
financieros dentro del marco de un plan
estratégico.
b) Ayudan a minimizar el riesgo en las
operaciones de la organización
c) Facilita la toma de decisiones por parte de la
alta Gerencia
d) Es una herramienta que cuantifica
financieramente todos los componentes de un
plan de acción.
22. e) Es una herramienta de control de las
estrategias y políticas de la empresa y permite
replantearlas con el fin de alcanzar metas
f) Sirve como una norma de comparación a
medida que se van ejecutando las operaciones
g) Es un medio de integración de todas las áreas
de la organización
h) Sirven como medio de comunicación entre los
responsables de las distintas areas de la
entidad.
23. Obliga a la ADMON a especificar objetivos tanto a
corto como largo plazo
Obliga a la ADMON a analizar problemas futuros a
fin de que se reconozcan planes alternativos.
Dirige los esfuerzos hacia alternativas posibles mas
rentables
Pone de alternativa la necesidad de coordinar con
todos los elementos de una empresa
Proporciona estándares de desempeño
Indica aquellas áreas que carecen de control.
24. 1. Obliga a la ADMON a especificar objetivos
tanto a largo o a corto plazo
2. Obliga a la ADMON a analizar problemas
futuros a fin de que se reconozcan planes
alternativos
3. Dirige los esfuerzos hacia alternativas posibles
mas rentables
4. Pone de alternativa la necesidad de coordinar
con todos los elementos de una empresa
26. 1. Sus datos a ser estimados están sujetos al
juicio o a la experiencia de quienes lo
determinaron
2. Es solo una herramienta de Gerencia, que sirve
de guía a la ADMON
3. Su implantación y funcionamiento necesita
tiempo, por tanto sus beneficios se tendrán una
vez que se haya ganado experiencia y el
personal este verdaderamente convenido de
los beneficios del mismo
27. EL PRESUPUESTO ES UN PLAN , lo cual
significa que expresa lo que la
ADMINISTRACION TRATARA DE
REALIZAR
INTEGRADOR
Toma en cuenta todas las áreas y
actividades de la empresa
28. COORDINADOR
Significa que los planes para varios de los
departamentos de la empresa deben ser
preparados conjuntamente y en armonía. En
términos monetarios
OPERACIONES
Uno de los objetivos primordiales del presupuesto
es el de la determinación de los ingresos que
se pretenden obtener, asi como de los costos y
gastos que se van a producir. De forma
detallada.
29. RECURSOS
No es suficiente con conocer los ingresos,
costos y gastos del futuro, la empresa debe
planear los recursos necesarios para realizar
sus planes de operación, lo cual se logra
con la planeación financiera que incluya:
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
PRESUPUESTO DE ADICIONES DE
ACTIVOS
31. RIGIDOS, ESTATICOS, FIJOS O ASIGNADOS.-
un enfoque presupuestal fijo o estático estima
los costos relacionados con un solo volumen de
actividades y no ajusta el presupuesto cuando
el volumen real resulta ser diferente, los
resultados reales se comparan posteriormente
con este presupuesto. La preparación de un
presupuesto estático solo es factible cuando
una empresa puede estimar su volumen de
producción dentro de limites estrechos y los
costos se están comportando de manera
predecible.
32. PRESUPUESTO FLEXIBLE O VARIABLE.-
Este Presupuesto ajusta los ingresos, los
costos y los gastos, según los volúmenes
básicos que se hayan experimentado y
compara estas cantidades con los
resultados reales. Estos presupuestos
incorporan los cambios observados en el
volumen para proporcionar una base valida
de comparación con los costos reales.
33. A CORTO PLAZO.- Estos presupuestos se
planifican para cumplir el ciclo de operaciones.
A LARGO PLAZO.- Las grandes a empresas
adoptan presupuestos de este tipo cuando
emprenden proyectos de inversión como:
actualización tecnológica, ampliación de la
capacidad instalada, expansión de mercados,
etc. Estos presupuestos cubren periodos entre
dos y cinco años.
34. DE OPERACIÓN O ECONOMICOS
Contiene presupuestacion de las actividades para
el periodo inmediatamente siguiente al que se
preparan
a) PRESUPUESTO DE VENTAS
b) DE PRODUCCION
c) DE MATERIALES
d) DE MANO DE OBRA
e) DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
f) DE MATERIALES
35. FINANCIEROS.-
Se relacionan directamente con rubros que tienen incidencia
directa en el Balance General.
a) PRESUPUESTOS DE CAJA.- se elabora a partir de los
ingresos pronosticados de ventas al contado, recaudo de
ventas a crédito y otros valores de alta realización.
Consolida entradas y salidas de fondos monetarios
b) PRESUPUESTOS DE CAPITAL.- controla las inversiones
capitalizables relacionadas con activos fijos.
36. PRESUPUESTO PUBLICO.-
Se realizan los gobiernos, Estados empresas
descentralizadas, para controlar las diferentes
dependencias.
El presupuesto General del Estado es el
instrumento para la determinación y gestión de
los ingresos y egresos del estado, con
excepción de los pertenecientes la seguridad
social, la banca publica, las empresas publicas
y los gobiernos autónomos descentralizados.
37. OBJETIVO.-
Regular la aplicación de las fases de programación,
formulación, aprobación, ejecución, evaluación y
liquidación del presupuesto publico.
AMBITO DE APLICACIÓN
Las normas técnicas presupuestarias rigen para las
instituciones del sector publico no financiero y su
aplicación es de carácter obligatorio. En todo lo que se
refiere a empresas y organismos del régimen seccional
autónomo, se entenderá que su aplicación se circunscribe
al ámbito de las instituciones que conforman el
Presupuesto General del Estado
38. PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO
PRESUPUESTO DE LAS EMPRESAS
PUBLICAS
PRESUPUESTOS DE LOS ORGANISMOS
SECCIONALES AUTONOMOS.
39. PRESUPUESTO DEL GOBIERNO CENTRAL integrado
por: PRESUPUESTOS DE LA PRESIDENCIA DE LA
REPUBLICA, VICEPRESIDENCIA, MINISTERIOS Y
SECRETARIAS DEL ESTADO, ENTIDADES ADSCRITAS
Y OTROS ORGANISMOS BAJO EL AMBITO DEL
ESTATUTO DEL REGIMEN JURIDICO ADMINISTRATIVO
DE LA FUNCION EJECUTIVA; y, LOS PRESUPUESTOS
DE LAS FUNCIONES LEGISLATIVA Y JUDICIAL,
TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL Y TRIBUNAL
CONSTITUCIONAL.
PRESUPUESTOS DE LOS ORGANISMOS DE
CONTROL Y REGULACION Y DE LAS INSTITUCIONES
AUTONOMAS DESCENTRALIZADAS CON
PERSONERIA JURIDICA PROPIA .
40. PRESUPUESTOS DE LAS
INSTITUCIONES DE LA SEGURIDAD
SOCIAL CREADAS POR LEY.
PRESUPUESTO DE LOS INGRESOS
PREASIGNADOS POR LEY.
PRESUPUESTOS DE LOS FONDOS
CREADOS POR LEY.
41. Es la fase del ciclo presupuestario en la que,
sobre la base de los objetivos y metas
determinados por la planificación y la
restricción presupuestaria coherente con el
escenario macroeconómico esperado, se
define los programas anuales a incorporar
en el presupuesto, con la identificación de
las metas de producción final de bienes y
servicios y los recursos.
42. Es la fase de elaboración de las proformas de
presupuesto que permite expresar los
resultados de la programación
presupuestaria bajo una presentación
estandarizada según los catálogos y
clasificadores presupuestarios, con el objeto
de facilitar su exposición, posibilitar su fácil
manejo , comprensión y permitir su
agregación y consolidación
43. La APROBACION del p se someterá a lo dispuesto en las
disposiciones constitucionales. Una vez emitida la
resolución legislativa de aprobación, la Subsecretaria de
Presupuestos procederá a incluir las modificaciones
incorporadas en la proforma inicialmente remitida, sobre lo
cual emitirá un informe al Titular del Ministerio de
Finanzas, junto con el documento ajustado que se enviara
a la Presidencia de la República para que se ordene su
promulgación en el Registro oficial.
El PGE entra en vigencia a partir del 01 de Enero que
corresponde al ejercicio fiscal sin perjuicio de su
publicación en el Registro Oficial.
44. Comprende el conjunto de acciones
destinadas a la utilización de los recursos
humanos, materiales y financieros
asignados en el presupuesto con el
propósito de obtener los bienes y servicios
en la cantidad, calidad y oportunidad
previstos en el mismo.
La ejecución presupuestaria se realizara
sobre la base de las políticas establecidas
por el Ministerio de Finanzas
45. Es la fase del ciclo presupuestario que tiene
como propósito a partir de los resultados de
ejecución presup., analizar los desvíos con
respecto a la programación y definir las
acciones correctivas que sean necesarias y
retroalimentar el ciclo.
46. El presupuesto se clausura el 31 de diciembre
de cada año. Todo operación que implique
afectación presupuestaria de alguna naturaleza
se realizara hasta esa fecha por lo que con
posterioridad a la misma, no podrán contraerse
compromisos y obligaciones que afecten el
presupuesto clausurado.
Una vez clausurado el presupuesto procederá
el cierre contable de conformidad con las
normas técnicas vigentes para el efecto.
47. Es la fase del ciclo presupuestario que
corresponde a la elaboración y exposición,
al nivel consolidado, de la ejecución
presupuestaria registrada a la clausula del
ejercicio fiscal anual.
48. UNIVERSALIDAD.- Los presupuestos
contendrán la totalidad de los ingresos y
gastos, no será posible compensación entre
ingresos y gastos de manera previa a su
inclusión en el presupuesto
UNIDAD.- el conjunto de ingresos y gastos,
debe contemplarse en un solo presupuesto
bajo un esquema estandarizado; no podrán
abrirse presupuestos especiales ni
extraordinarios.
49. PROGRAMACION.- Las asignaciones que se
incorporen en los presupuestos deberán
responder a los requerimientos de recursos
identificados para conseguir los objetivos y
metas que se programen en el horizonte anual
y plurianual.
EQUILIBRIO Y ESTABILIDAD.- El presupuesto
será consistente con las metas anuales de
déficit/superavit fiscal bajo un contexto de
estabilidad presupuestaria en el mediano plazo.
50. PLURIANUALIDAD.- El presupuesto anual se
elaborara en el marco de un escenario
plurianual coherente con las metas fiscales de
equilibrio y sostenibilidad fiscal de mediano
plazo.
EFICIENCIA.- La asignación y utilización de los
recursos del presupuesto se hará en términos
de la producción de bienes y servicios públicos
al menor costo posible para una determinada
característica y calidad de los mismos.
51. EFICACIA.- El presupuesto contribuirá a la
consecución de las metas y resultados
definidos en los programas contenidos en el
mismo.
TRANSPARENCIA.- El presupuesto se
expondrá con claridad de forma que pueda ser
entendible a todo nivel de la organización del
Estado y la sociedad y será objeto permanente
de informes públicos sobre los resultados de su
ejecución.
52. FLEXIBILIDAD.- Este será un instrumento flexible
en cuanto sea susceptible de modificaciones para
propiciar la mas adecuada utilización de los
recursos para la consecución de los objetivos y
metas de la programación.
ESPECIFICACION.- El Presup. establecerá
claramente las fuentes de los ingresos y la finalidad
especifica a la que deben destinar; en
consecuencia, impone la limitación que no permite
gastar mas allá del techo asignado y en propósitos
distintos de los contemplados en el mismo.
53. SON LOS QUE UTILIZAN LAS EMPRESAS
PARTICULARES O PRIVADAS PARA EL
PLANEAMIENTO DE TODAS LAS
ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIÓN.
54. a) LABOR DE CONCIENTIZACION.- esta labor debe
adelantarse en los niveles operativo y administrativo. Hay
que tener presente:
› Que los objetivos trazados por la dirección sean cuantificables,
claros y alcanzables.
› Proponer un conjunto de alternativas, estudiarlas y seleccionar
las mas favorables, evaluando sus efectos sobre el valor de la
empresa en el mercado.
› Los planes no deben superar el potencial productivo,
comercial y financiero de la empresa
› La planeación y los presupuestos no deben ser inflexibles.
› Los planes deben generar el compromiso de los planificadores
y ejecutores.
55. b) DETERMINACION DE LAS CARACTERISTICAS
EMPRESARIALES.- el diagnostico interno constituye un
factor fundamental en la planificación. Variables
fundamentales:
SITUACION FINANCIERA: El que refleja el nivel de
endeudamiento, liquidez, valoración de acciones, índices
de rentabilidad, etc, que repercuten sobre las
posibilidades de captar capitales, conseguir crédito o
gestionar plazos. La situación financiera permite dilucidar
las posibilidades reales de progreso, si las estrategias
competitivas se sustentaran en el crecimiento de las
operaciones o en la supervivencia.
56. EFICIENCIA Y PRODUCTIVIDAD: La
eficiencia se relaciona con la minimización del
tiempo invertido entre la compra de materiales
y la entrega y comercialización del producto, en
tanto que la productividad hace una relación de
rendimiento HORA/HOMBRE,
HORA/MAQUINA. Estos rendimientos que
influyen en los presupuestos dependen de la
actualización tecnológica, destrezas de la mano
de obra indicadores de productividad, etc.
57. ACTUALIZACION TECNOLOGICA: El avance
de la tecnología influye en la calidad y precio
del producto, tiempo de ejecución, intensidad
del reproceso y se ve reflejado en los
presupuestos.
POLITICAS GENERALES: Referente al
financiamiento, reconocimiento de dividendos,
cancelación de interese, de inventarios,
salarios; se expresaran presupuestariamente
en los valores de la nomina, la comercialización
y los flujos monetarios.
58. c) EVALUACION DEL ENTORNO:
VARIABLES
CONTROLABLES
VARABLES NO
CONTROLABLES
• Objetivos
•Estrategias Competitivas
•Políticas Gerenciales
•Calidad del Producto
•Sistemas de Distribución
•Campañas de Distribución
•Sistemas de Producción
•Proyectos de Inversión
•Preferencias del
Consumidor
•Políticas Gubernamentales
•Inflación y devaluación
Tasas de interés
•Seguridad Política y
jurídica Ingreso por
consumidor
•Acciones de competencia
•Tendencias demográficas
59. EMPRESAS PEQUEÑAS
O MEDIANAS
EMPRESAS GRANDES
El trabajo presupuestal es
responsabilidad del departamento
de contabilidad; FUNCIONES:
•Sostener reuniones con la
dirección general y las jefaturas.
•Revisar el sistema de Contabilidad
de Costos
•Difundir la técnica de la
presupuestación en los niveles
operativo y administrativo.
•Preparar informes sobre:
tendencias de ventas y costos,
niveles de inventarios, tesorería y
Estados financieros pronosticados.
•Presentar informes periódicos que
permitan cotejar los resultados
previstos y los reales, analizar
variaciones y sugerir correcciones
Se constituye un comité de
presupuestos, liderado por el
director de Presupuestos;
FUNCIONES:
•Recibir y analizar los presupuestos
parciales de cada departamento o
área.
•Aprobar el presupuesto general de
la empresa
•Considerar y aprobar los cambios
propuestos al presupuesto general
de la empresa.
•Recibir y estudiar los informes
sobre los presupuestos previstos y
ejecutados.
•Preparar análisis especiales de la
ejecución presupuestal, que
requieran la Gerencia General, el
comité o las jefaturas funcionales .
60. a) PREINICIACION (diagnostico interno y
externo, objetivos estrategias y políticas)
b) ELABORACION DEL PRESUPUESTO
c) EJECUCION
d) CONTROL
e) EVALUACION
61. Diagnostico estratégico del negocio para
determinar el impacto en el sector al cual
pertenece la empresa.
Un análisis interno empresarial de FODA y
en base a este se formulan los planes,
políticas y estrategias que permitan alcanzar
los objetivos.
62. SE DEBEN ELABORAR LOS
PRESUPUESTOS DE VENTAS,
PRODUCCION, COSTOS Y GASTOS
ANALISIS FINANCIERO SEGÚN LOS
OBJETIVOS DEFINIDOS.
UNA VEZ APROBADO EL PRESUPUESTO
SE DEBE PROMULGAR PARA QUE SEA
CONOCIDO POR TODOS LOS
INTEGRANTES DE LA EMPRESA.
63. NECESITA QUE SE DETERMINEN LAS
METAS ESPECIFICAS PARA CADA UNA
DE LAS AREAS FUNCIONALES DE LA
EMPRESA
EL TIEMPO EN EL QUE DEBEN SER
ALCANZADOS LOS OBJETIVOS Y AQUÍ
SE ASIGNA LOS RECURSOS PARA
PONER EN MARCHA EL PLAN
PRESUPUESTAL
LOS INFORMES DE EJECUCION DEBEN
CONTENER EL GRADO DE
64. DEFINIR LOS CRITERIOS PARA LA
IDENTIFICACION Y SOLUCION DE
PROBLEMAS QUE SE PRESENTAN EN LA
ETAPA DE EJECUCION
COMPARA EL LO PRESUPUESTADO CON EL
PRESUPUESTO REAL
DETERMINAR LAS VARIACIONES QUE SE
HAYAN PRESENTADO PARA ANALIZARLAS Y
TOMAR LAS MEDIDAS CORRECTIVAS
TENDIENTES A AJUSTAR EL PRESUPUESTO
A LA REALIDAD DE LA EMPRESA.
65. ESTA ES LA ETAPA DEL ANALISIS CRITICO
PRESUPUESTAL, EL CUAL SE DEBE HACER A
LA LUZ DE LOS RESULTADOS OBTENIDOSPARA
TRATAR DE IDENTIFICAR CAUSAS Y EFECTOS
FINALMENTE SE DEBE HACER UN INFORME
GLOBAL SOBRE LOS RESULTADOS
OBTENIDOS ,A LAS DESVIACIONES
PRESENTADAS Y LAS MEDIDAS CORRECTIVAS
QUE SE HAYAN ADOPTADO
EN ESTA ETAPA LO IMPORTANTE ES LA
CAPITALIZACION QUE SE DEBE HACER DE LAS
EXPERIENCIAS OBTENIDAS PARA
APROVECHARLAS EN PERIODOS FUTUROS.
66. FASES
1. Variables externas pertinentes – identificar y evaluar
2. Objetivos generales del negocio – desarrollar o modificar
3. Metas especificas de la empresa – desarrollar en
congruencia con el 2. anterior
4. Estrategias de la empresa – especificar los principales
impulsos para alcanzar los objetivos y las metas
5. Instrucciones de la administración ejecutiva para la
planificación – especificar premisas (o lineamientos) de la
planificación para los gerentes ( con bases 1. y 4.
anteriores)
67. 6) Planes de proyectos – desarrollar y evaluar cada
proyecto
7) Plan estratégico ( largo plazo) de utilidades –
desarrollar para 3, 5 o 10 años
8) Plan táctico ( corto plazo) de utilidades –
desarrollar para el año próximo
9) Estructuración de planes de utilidades – ejecutar a
lo largo del año presupuestal.
10) Informes de desempeño – preparar informes
mensuales por áreas de responsabilidad
11) Seguimiento – proveer retroalimentación,
emprender acción correctiva y replanificar.
68.
69. ES LA REPRESENTACIÓN DE UNA
ESTIMACIÓN PROGRAMADA DE LAS
VENTAS, EN TÉRMINOS CUANTITATIVOS,
REALIZADO POR UNA ORGANIZACION .
70. IMPORTANCIA:
ES EL PRIMER PASO PARA REALIZAR EL Un
Presupuesto Maestro, QUE ES EL
PRESUPUESTO QUE CONTIENE TODA LA
PLANIFICACIÓN.
SI EL PLAN DE VENTAS NO ES REALISTA Y LOS
PRONOSTICOS NO HAN SIDO PREPARADOS
CUIDADOSAMENTE Y CON EXACTITUD, LOS
PASOS SIGUIENTES EN EL PROCESO
PRESUPUESTAL NO SERÁN CONFIABLES, YA
QUE EL PRESUPUESTO DE VENTAS
SUMINISTRA LOS DATOS PARA ELABORAR LOS
PRESUPUESTOS DE PRODUCCION DE
COMPRA, DE GASTOS DE VENTAS Y DE
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
71. PREPARAR PRONÓSTICOS DE VENTAS
Un pronóstico es una declaración o apreciación
cuantificada de las futuras condiciones que
rodean a una situación o materia en particular,
basada en uno o más supuestos explícitos. Un
pronóstico debe manifestar siempre los
supuestos en que se basa. éste debe verse
como uno de los insumos en el desarrollo del
plan de ventas y puede ser aceptado,
modificado o rechazado por la administracion .
72. PRONÓSTICOS DE VENTAS DEL SECTOR
Estas ventas recogen el potencial de negocios que pueden
abarcar todas las empresas del sector o aquellas que
constituyan la competencia real. La comparación del mercado o
demanda con las ventas u ofertas del sector, permiten detectar
las situaciones siguientes:
Si el mercado o demanda es superior a la oferta, los
productores pueden acortar la distancia mediante estrategias de
penetración de mercado, el desarrollo de productos o la
integración.
Si el mercado es similar a la oferta, los productores pueden
acudir al atrincheramiento, la contracción de productos, la
diversificación o la instauración de políticas crediticias o de
precios que conduzcan al desplazamiento de competidores.
73. PRONÓSTICOS DE VENTAS DE LA
EMPRESA
Los pronósticos de las ventas de la empresa se
fijan según su participación en el mercado. La
gerenciadebe establecer si es o no factible
alcanzar la participación deseada a partir del
reconocimiento de las capacidades productivas,
la situación de la empresa, el estadode
intervención actual y el estudio racional de las
políticas de marketing que puedan
implementarse.
