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CONCEPTO<br />Es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación,...
CONCEPTO<br />El objetivo del flujo de efectivo es básicamente  determinar la capacidad de la empresa para generar efectiv...
ELEMENTOS REQUERIDOS<br />Elementos necesarios para desarrollar el flujo de efectivo<br />Para desarrollar el flujo de efe...
PARTES<br />A parte del encabezado y firmas, contiene:<br />ACTIVIDADES OPERACIÓN: Se relacionan con la producción y distr...
PARTES<br />ACTIVIDADES INVERSIÓN: Incluyen activos diferentes a aquellos considerados como inventarios.  <br />Se conside...
PARTES<br />ACTIVIDADES FINANCIACIÓN: Incluyen los cambios en el pasivo y en el patrimonio relacionados con la obtención d...
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  1. 1. CONCEPTO<br />Es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. El efectivo está conformado por el dinero disponible en caja y en bancos y el equivalente de efectivo por los depósitos e inversiones con vencimiento son superior a tres meses. Las entradas de efectivo constituyen un aumento y las salidas una disminución, por ello se presentan entre paréntesis.<br />Para el efecto debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo<br />Pronunciamiento No. 8 Concejo técnico Contaduría Pública<br />
  2. 2. CONCEPTO<br />El objetivo del flujo de efectivo es básicamente  determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión. Adicionalmente, el flujo de efectivo permite hacer un estudio o análisis de cada una de las partidas con incidencia en la generación de efectivo, datos que pueden ser de gran utilidad para la el diseño de políticas y estrategias encaminadas a realizar una utilización de los recursos de la empresa de forma más eficiente.<br />Es importante que la empresa tenga claridad sobre su capacidad para generar efectivo, de cómo genera ese efectivo, para así mismo poderse proyectar y tomar decisiones acordes con su verdadera capacidad de liquidez.<br />Por regla general, se considera efectivo los valores contabilizados en el grupo 11 del plan de cuentas comercial, esto es caja,  bancos, remesas en tránsito, cuentas de ahorro y fondos, por lo que los saldos de estas cuentas deben coincidir con el resultado arrojado por el estado de flujos de efectivo.<br />
  3. 3. ELEMENTOS REQUERIDOS<br />Elementos necesarios para desarrollar el flujo de efectivo<br />Para desarrollar el flujo de efectivo es preciso contar el balance general de los dos últimos años y el último estado de resultados. Los balances los necesitamos para determinar las variaciones de las cuentas de balance [Balance comparativo].<br />Es esencial contar también con las notas a los estados financieros en donde conste  ciertas operaciones que hayan implicado la salida o entrada de efectivo, o de partidas que no tienen efecto alguno en el efectivo<br />
  4. 4. PARTES<br />A parte del encabezado y firmas, contiene:<br />ACTIVIDADES OPERACIÓN: Se relacionan con la producción y distribución de bienes y la prestación de servicios:<br />Se consideran entradas de efectivo, entre otras, los valores provenientes de las ventas de bienes o prestación de servicios, recaudos de clientes, cobro de intereses y rendimientos sobre inversiones.<br />Se consideran salida de efectivo los pagos de mercancías y servicios, materias primas e insumos, pagos a proveedores, pagos a otros acreedores por conceptos relacionados con la actividad de operación, pagos de nómina y prestaciones sociales, pagos por intereses y otros acreedores, otorgamiento y cobro de préstamos, la adquisición y venta de inversiones, propiedades, planta y equipo y otros. <br />
  5. 5. PARTES<br />ACTIVIDADES INVERSIÓN: Incluyen activos diferentes a aquellos considerados como inventarios. <br />Se consideran como entradas de efectivo, entre otros, los recaudos por venta de activos no operacionales, los recaudos por préstamos a corto y largo plazo.<br />Se consideran salidas de efectivo los pagos por adquisición de inversiones, las propiedades, la planta, el equipo y otros bienes de uso, y los préstamos concedidos a costo y largo plazo.<br />
  6. 6. PARTES<br />ACTIVIDADES FINANCIACIÓN: Incluyen los cambios en el pasivo y en el patrimonio relacionados con la obtención de recursos de los propietarios y el reembolso o pago de rendimientos derivados de su inversión, así como los préstamos recibidos y su cancelación.<br />Se consideran entradas de efectivo los incrementos de aportes a los propietarios, los préstamos recibidos a costo y mediano plazo.<br />Las salidas de efectivo se relacionan con el reembolso en efectivo de aportes, los pagos de prestamos de dividendos o su equivalente y los pagos de obligaciones de corto y largo plazo, entre otras.<br />

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