Submit Search
Upload
fpeجريمة غسيل الأموال كأحدى الجرائم الإقتصادية
•
1 like
•
626 views
M
Mohamed Awad
Follow
بحث تفصيلي عن جريمة غسيل الأموال كأحدى الجرائم الإقتصادية
Read less
Read more
Economy & Finance
Report
Share
Report
Share
1 of 22
Download now
Download to read offline
Recommended
حالة الفقر في مصر
حالة الفقر في مصر
Elhamy ElMerghani
An explanation of common stock anomalies in the egyptian stock market an appl...
An explanation of common stock anomalies in the egyptian stock market an appl...
Mohamed Awad
Presentacion informatica
Presentacion informatica
marianella1994
Η χρωματογραφία στην Κλινικοεργαστηριακή πράξη.Συνοπτική παρουσίαση.
Η χρωματογραφία στην Κλινικοεργαστηριακή πράξη.Συνοπτική παρουσίαση.
Konstantinos Floridis
The country risk
The country risk
Mohamed Awad
EDM Overview of Synthetic Profile
EDM Overview of Synthetic Profile
Rakesh Dasgupta
DM Season Group Calculation in Non Interval Scenario
DM Season Group Calculation in Non Interval Scenario
Rakesh Dasgupta
IDE Synchronizing Change Documents for Master Data Changes
IDE Synchronizing Change Documents for Master Data Changes
Rakesh Dasgupta
Recommended
حالة الفقر في مصر
حالة الفقر في مصر
Elhamy ElMerghani
An explanation of common stock anomalies in the egyptian stock market an appl...
An explanation of common stock anomalies in the egyptian stock market an appl...
Mohamed Awad
Presentacion informatica
Presentacion informatica
marianella1994
Η χρωματογραφία στην Κλινικοεργαστηριακή πράξη.Συνοπτική παρουσίαση.
Η χρωματογραφία στην Κλινικοεργαστηριακή πράξη.Συνοπτική παρουσίαση.
Konstantinos Floridis
The country risk
The country risk
Mohamed Awad
EDM Overview of Synthetic Profile
EDM Overview of Synthetic Profile
Rakesh Dasgupta
DM Season Group Calculation in Non Interval Scenario
DM Season Group Calculation in Non Interval Scenario
Rakesh Dasgupta
IDE Synchronizing Change Documents for Master Data Changes
IDE Synchronizing Change Documents for Master Data Changes
Rakesh Dasgupta
DM Estimation in Consumption Registers Based on Past Meter Reading
DM Estimation in Consumption Registers Based on Past Meter Reading
Rakesh Dasgupta
DM Seal Management - India Localization
DM Seal Management - India Localization
Rakesh Dasgupta
Linear Consumption Pattern
Linear Consumption Pattern
Rakesh Dasgupta
التفاوض الدولي
التفاوض الدولي
Mohamed Awad
مهارات الأتصال 02
مهارات الأتصال 02
Mohamed Awad
Srs2 Job Portal
Srs2 Job Portal
Be-call Khyaju
الفساد_الإداري_والمالي_وأثره_على_مؤشرات_التنمية_الشاملة_في_الجزائر.pdf
الفساد_الإداري_والمالي_وأثره_على_مؤشرات_التنمية_الشاملة_في_الجزائر.pdf
AhlamHalimaBen
تأثير جرائم التلاعب في بيانات القيد والشطب على نشاط البورصة
تأثير جرائم التلاعب في بيانات القيد والشطب على نشاط البورصة
AlaaZainYoussef
3967
3967
kotob arabia
5105
5105
kotob arabia
العدد السابع لجريدة الميزان الاقتصادي
العدد السابع لجريدة الميزان الاقتصادي
Mohamed Howity
Forensic accounting
Forensic accounting
employee goverment
Forensic accounting
Forensic accounting
employee goverment
International management 02 globalization and international links
International management 02 globalization and international links
Kamal AL MASRI
أصبح الفساد فى سورية لا يعدو عن كونة مجرد ظاهرة بل أسلوب للحياة يتحكم فى معظم...
أصبح الفساد فى سورية لا يعدو عن كونة مجرد ظاهرة بل أسلوب للحياة يتحكم فى معظم...
تيشوري عبد الرحمن
New Microsoft Word Document
New Microsoft Word Document
guest4464e0
5877
5877
kotob arabia
بحث الثروة جملة المفيدة من المقالة
بحث الثروة جملة المفيدة من المقالة
abidahaqilah
المواجهة الاسباب التداعيات
المواجهة الاسباب التداعيات
guest4464e0
episod 1 - good governance
episod 1 - good governance
rawan azzeh
العناصر المرجعية
العناصر المرجعية
Ministère des Domaines de l'Etat et des Affaires Foncières
قضية البطالة في الدول العربية
قضية البطالة في الدول العربية
4shbabkw
More Related Content
Viewers also liked
DM Estimation in Consumption Registers Based on Past Meter Reading
DM Estimation in Consumption Registers Based on Past Meter Reading
Rakesh Dasgupta
DM Seal Management - India Localization
DM Seal Management - India Localization
Rakesh Dasgupta
Linear Consumption Pattern
Linear Consumption Pattern
Rakesh Dasgupta
التفاوض الدولي
التفاوض الدولي
Mohamed Awad
مهارات الأتصال 02
مهارات الأتصال 02
Mohamed Awad
Srs2 Job Portal
Srs2 Job Portal
Be-call Khyaju
Viewers also liked
(6)
DM Estimation in Consumption Registers Based on Past Meter Reading
DM Estimation in Consumption Registers Based on Past Meter Reading
DM Seal Management - India Localization
DM Seal Management - India Localization
Linear Consumption Pattern
Linear Consumption Pattern
التفاوض الدولي
التفاوض الدولي
مهارات الأتصال 02
مهارات الأتصال 02
Srs2 Job Portal
Srs2 Job Portal
Similar to fpeجريمة غسيل الأموال كأحدى الجرائم الإقتصادية
الفساد_الإداري_والمالي_وأثره_على_مؤشرات_التنمية_الشاملة_في_الجزائر.pdf
الفساد_الإداري_والمالي_وأثره_على_مؤشرات_التنمية_الشاملة_في_الجزائر.pdf
AhlamHalimaBen
تأثير جرائم التلاعب في بيانات القيد والشطب على نشاط البورصة
تأثير جرائم التلاعب في بيانات القيد والشطب على نشاط البورصة
AlaaZainYoussef
3967
3967
kotob arabia
5105
5105
kotob arabia
العدد السابع لجريدة الميزان الاقتصادي
العدد السابع لجريدة الميزان الاقتصادي
Mohamed Howity
Forensic accounting
Forensic accounting
employee goverment
Forensic accounting
Forensic accounting
employee goverment
International management 02 globalization and international links
International management 02 globalization and international links
Kamal AL MASRI
أصبح الفساد فى سورية لا يعدو عن كونة مجرد ظاهرة بل أسلوب للحياة يتحكم فى معظم...
أصبح الفساد فى سورية لا يعدو عن كونة مجرد ظاهرة بل أسلوب للحياة يتحكم فى معظم...
تيشوري عبد الرحمن
New Microsoft Word Document
New Microsoft Word Document
guest4464e0
5877
5877
kotob arabia
بحث الثروة جملة المفيدة من المقالة
بحث الثروة جملة المفيدة من المقالة
abidahaqilah
المواجهة الاسباب التداعيات
المواجهة الاسباب التداعيات
guest4464e0
episod 1 - good governance
episod 1 - good governance
rawan azzeh
العناصر المرجعية
العناصر المرجعية
Ministère des Domaines de l'Etat et des Affaires Foncières
قضية البطالة في الدول العربية
قضية البطالة في الدول العربية
4shbabkw
5305
5305
kotob arabia
alalfy banking books
alalfy banking books
ahamad elalfy
مؤلفات الالفى المصرفية www.bank-books-alalfy.com
مؤلفات الالفى المصرفية www.bank-books-alalfy.com
Ahmed Alalfy
Alalfy banking books - مؤلفات الالفى المصرفية
Alalfy banking books - مؤلفات الالفى المصرفية
Ahmed Alalfy
Similar to fpeجريمة غسيل الأموال كأحدى الجرائم الإقتصادية
(20)
الفساد_الإداري_والمالي_وأثره_على_مؤشرات_التنمية_الشاملة_في_الجزائر.pdf
الفساد_الإداري_والمالي_وأثره_على_مؤشرات_التنمية_الشاملة_في_الجزائر.pdf
تأثير جرائم التلاعب في بيانات القيد والشطب على نشاط البورصة
تأثير جرائم التلاعب في بيانات القيد والشطب على نشاط البورصة
3967
3967
5105
5105
العدد السابع لجريدة الميزان الاقتصادي
العدد السابع لجريدة الميزان الاقتصادي
Forensic accounting
Forensic accounting
Forensic accounting
Forensic accounting
International management 02 globalization and international links
International management 02 globalization and international links
أصبح الفساد فى سورية لا يعدو عن كونة مجرد ظاهرة بل أسلوب للحياة يتحكم فى معظم...
أصبح الفساد فى سورية لا يعدو عن كونة مجرد ظاهرة بل أسلوب للحياة يتحكم فى معظم...
New Microsoft Word Document
New Microsoft Word Document
5877
5877
بحث الثروة جملة المفيدة من المقالة
بحث الثروة جملة المفيدة من المقالة
المواجهة الاسباب التداعيات
المواجهة الاسباب التداعيات
episod 1 - good governance
episod 1 - good governance
العناصر المرجعية
العناصر المرجعية
قضية البطالة في الدول العربية
قضية البطالة في الدول العربية
5305
5305
alalfy banking books
alalfy banking books
مؤلفات الالفى المصرفية www.bank-books-alalfy.com
مؤلفات الالفى المصرفية www.bank-books-alalfy.com
Alalfy banking books - مؤلفات الالفى المصرفية
Alalfy banking books - مؤلفات الالفى المصرفية
More from Mohamed Awad
تأثير التخطيط الاستراتيجي على الصراع في المنظمة- رسالة دكتوراه.pdf
تأثير التخطيط الاستراتيجي على الصراع في المنظمة- رسالة دكتوراه.pdf
Mohamed Awad
أثر المخاطر السياسية والاقتصادية والمالية على حجم سوق الأوراق المالية المصري.pdf
أثر المخاطر السياسية والاقتصادية والمالية على حجم سوق الأوراق المالية المصري.pdf
Mohamed Awad
أثر المخاطر السياسية والاقتصادية والمالية على سيولة سوق الأوراق المالية المصر...
أثر المخاطر السياسية والاقتصادية والمالية على سيولة سوق الأوراق المالية المصر...
Mohamed Awad
مهارات الأتصال 01
مهارات الأتصال 01
Mohamed Awad
ملخص عربى تفسير التحركات السعرية للأسهم فى سوق الأوراق المالية المصرى
ملخص عربى تفسير التحركات السعرية للأسهم فى سوق الأوراق المالية المصرى
Mohamed Awad
Exchange rate final
Exchange rate final
Mohamed Awad
Optimal portfolio selection in a value at-risk framework
Optimal portfolio selection in a value at-risk framework
Mohamed Awad
Behavioral finance and market anomalies(group
Behavioral finance and market anomalies(group
Mohamed Awad
Why we have to go internationally
Why we have to go internationally
Mohamed Awad
Capm and apt
Capm and apt
Mohamed Awad
More from Mohamed Awad
(10)
تأثير التخطيط الاستراتيجي على الصراع في المنظمة- رسالة دكتوراه.pdf
تأثير التخطيط الاستراتيجي على الصراع في المنظمة- رسالة دكتوراه.pdf
أثر المخاطر السياسية والاقتصادية والمالية على حجم سوق الأوراق المالية المصري.pdf
أثر المخاطر السياسية والاقتصادية والمالية على حجم سوق الأوراق المالية المصري.pdf
أثر المخاطر السياسية والاقتصادية والمالية على سيولة سوق الأوراق المالية المصر...
أثر المخاطر السياسية والاقتصادية والمالية على سيولة سوق الأوراق المالية المصر...
مهارات الأتصال 01
مهارات الأتصال 01
ملخص عربى تفسير التحركات السعرية للأسهم فى سوق الأوراق المالية المصرى
ملخص عربى تفسير التحركات السعرية للأسهم فى سوق الأوراق المالية المصرى
Exchange rate final
Exchange rate final
Optimal portfolio selection in a value at-risk framework
Optimal portfolio selection in a value at-risk framework
Behavioral finance and market anomalies(group
Behavioral finance and market anomalies(group
Why we have to go internationally
Why we have to go internationally
Capm and apt
Capm and apt
fpeجريمة غسيل الأموال كأحدى الجرائم الإقتصادية
1.
التجارة كلية اال مادةاإلجتماعي
قتصاد "دكتوراه "تأهيلي "عن "بحث جريمةاال الجرائم كأحدى األموال غسلقتصادية إعداد عواد محمد أحمد محمد / الباحث دكتوراه تأهيلي-األعمال إدارة قسم إشراف / الدكتور األستاذمندور أحمد أستاذاإلقتصاد التجارة كلية–شمس عين جامعة 2012
2.
1 مقدمة ا ك فكى
الئكائد المكليكة شكل كان حيث البدائى المجتمع فى االقتصادية الجرائم تظهر لم المجتمعلكليكة فكاألض ، البدائية األنتاج لوسائ الجماعية المكلية ولكجميكعععاكا جميكع و فال سواسية المجتمعت. البدائى المجتمع ا فى طبقات وجدالييكا لهك حدث ى ال التطوض ولع الاألنتاج ألدوات تطوض حدوث و الصيد لرحكة إلى األلتقاط لرحكة لن لتنتق بدائيةلجتمع ظهر الماشية ضؤوس و و جديد عقتصادي بعال عتى ى ال الرعيالثرو لثكت التىب عتت والتىمفهموم ال المكلية. األلوال جرائم لر ألول تجكت نا و فردية1 سكوف عيكدينا بكين ي الك البيث ا وفىاالقتصكادية لكجكرائم اتجتمكاعي المفهكوم نتنكاول االقتصادية الجرائم وانواعتنكاول يتم سوف ذلك بعد ثم .االقتصادية لكجرائم االقتصادية األثاض و حيككث كنكل االقتصككادية كرائمكالج كلحككدي كوالكاألل يئككي كةكجريمو ، التعريككو و كومكالمفهتككاضي األلوال يئ عمكياتو ،يئ عمكيات طبيعةاأللوال،عناصراأللوال يئ عمكيات ولراح و ،المصرفية األساليبالمصرفية يير واأللوال يئ لعمكيات،و، األلوال يئي عمكيات عثر واأللوال يئ عمكيات عكتشاف وسائل عر يلتي النهاية فى و ،للافية لن المصرى كوضع األلوال يئ. 1(، النعيم عبد ضيهام2008)، )مقارنة (دراسة المالي الفساد جرائم على التركيز مع االقتصادي النمو على االقتصادية الجرائم أثر ، .شمس عين جالعة ، لنشوض يير لاجئتير ضسالة
3.
2 ائمرالجالمفهوم :ًأوالاألقتصادية2 قكانوني لنظكوض
لكن الجريمكة إلكى نظكر فكالبع الجريمة حول يم المفا تنوعت و تعدت . إجتماعي لنظوض لن إليها نظر األخر والبععكن عبكاض ي القانوني المنظوض لن فالجريمة لن جريمة بلنه لا تصرف تعتباض شروط خمئة توافر لن البد و القانون يخالو فع عو تصرف الوجهة: ي و القانونية- 1.الفاع بواسطة لا شخص عكى انعلس ، ضرض يئتكزم تصرف. 2.القانون لقتاي ليظوض التصرف يلون عن يجب. 3.إجرالية نية الجريمة لرتلب لدى يلون عن يجب. 4.الارض ناتج و المتعمد الئكوك سو بين سببية عالقة ناك يلون عن يجب. 5.الميدد العقوبات بع ناك يلون عن يجب.اتجرالي الفع تضتلاب اًـوايا لكجريمة القانونية النظر لعيتشابه فقد اتجتماعية الناحية لن الجريمة لفهوم علا الظوا إحدي انها عكى اتجتماعية الوجهة لن لكجريمة ينظرالناتجكة المجتمكع داخ المرضية ر إجتماعيكة ظكروف لكن بكه ييكيظ لكا ضكو فكى لكفكرد الشخصكية العوالك عكنإضتلكاب إلكى تدفعكة .القائم اتجتماعي النظام فئاد إلى يهدف انيرافي سكوك تتعتبر فالجريمة الجريمة الجريمة و االقتصادية األوضاع بين الربظ يتم اًـدائم كان قد ولقياس يئتخدم كان فقد ، االقت كةكاليال بكين كربظكال كتمكي ثكم كنكل كبالدكلك االقتصكادية كةكاليال كىكعك لكيلكم كوبكاليب عسكعاضكاديةكص اليبكوب عسعاض لقياس عصبح ، االقتصادية األوضاع تقدم لع و ، البالد تكك فى الجرام ولئتوي تبكين و األجر إلى العادية الياجات اثمان نئبة ليشم المقياس فاتئع ، األقتصادية لكييا اًـناقص الجرائم لئتوى عنخف ككما الياجات لقاب األجر اضتفع ككما عنه البيوث بع لن. حيث ، بعينة عقتصادي نظام إلى الجريمة ترجع التى االقتصادية النظريات بع ناك و .الجريمية عن المئئول و الرعسمالي النظام عن إلى الماضكئية النظرية ب ت بئكبب ترتلكب التكى الجكرائم انهكا عككى االقتصادية الجرائم تعريو يملن عالة وبصوض ا الجرائم ي عو عقتصادية دوافع.القولي االقتصاد فى تؤثر عو االقتصادي النظام فى تؤثر لتى كةكبالمخالف يقكع التنكاع عو عمك ككأك انهكا عككى االقتصكادية كرائمكالج المشكرع عكرف قكد و تجريمكة عككى نكص إذا ،لكدولكة االقتصكادية الئياسكية حماية عو لتنظيم المقرض لكقواعدقكانون فكى بخطظ الخاصة القوانين فى عو العقوباتالشعب.أ لجكس لن الصادض و ، االقتصادية التنمية 2(، النعيم عبد ضيهام2008)، )مقارنة (دراسة المالي الفساد جرائم على التركيز مع االقتصادي النمو على االقتصادية الجرائم أثر ، .شمس عين جالعة ، لنشوض يير لاجئتير ضسالة
4.
3 أنواع : اًـيثاناألقتصاديةائمرالج3 الجككرائم
كواعكعن كينكب التفرقككة كاضكلعي كتالفكألخ اًـككفق و االقتصككادية كرائمكالج كيمكتقئ كوكيختك كرائمكج إلكى االقتصكادية كرائمكالج فيقئكم اليداثكة كاضكلعي عككى يعتمكد عن كنكيمل بكالبع االقتصكادية اقتصاديةالجريمكة نطكاة لعيكاض عككى يعتمكدون اخكرون و ، لئكتيدثة اقتصكادية جكرائم و تقكيدية اقتصكادية جكرائم إلكي االقتصكادية الجكرائم فيقئمونفكى ولنكا ، ليكيكة اقتصكادية جكرائم و عالميكة . الثاني لكتقئيم اًـوفق االقتصادية الجرائم عنواع عكى نتعرف عن التالية الئطوض 1.االقتصادية الجرائم: في تتمثل العالمية- عـ.االموال غسل جرائم:لكن الملتئكبة األلكوال عككى الشكرعية اضكفا عكميكة فكى تتمثك لشروعة يير لصادض بـ.اإلغراق جرائم:فكى ا اسكعاض لن عق بلسعاض عجنبية دول فى الئكع بيع عن عباض و . المنشل بكد جـ.رةرالفيري رةرالمليي جررائم:كالكاالعم عخكتالس عن كاضكعب كيكعو كرؤكالمق كواكس كةكالفلري كريحكتص كدونكب كبكللاس كوكتيقي و يعهكا تو كادكاع عو كتخدلهاكاس و كةكالبرلج عو المئكموعة .ا لصدض 2.: فى تتثمل المحلية االقتصادية الجرائم- عـ.روةرالرش جررائم:كىكعك كولكاليص ككاج كنكل العكام كوكلموظ كةكقيم ذو كاكل شكذ كديمكتق كىك .اعتباضي عو لعنوي لشخص خاصة لصكية بـ.رر اال جررائمتالس:كوكح كهكوج كدونكب كةكالدول كنكل كوالكال كىكعك كولكاليص كنكع كاضكعب و سكككبي كتالسكاخ عو الدولككة كرقةكبئ عككام كوكلوظ كامككقي إجككابي كتالسكاالخ ا كك كانكك كواكس .الارائب لن كالتهرب جـ.العملة تزوير و تزيف جرائم:يعهكا تو بهكدف العمكالت نئك عو طبكع اعاد به يقصد .بها األستفاد و دـ.التمونية الجرائم:لكنظم المنظمكة الككوائح و لكقكوانين المخالفكة االعمكال كك عن عباض .بالدولة التمونية الئكع يع تو 3(، النعيم عبد ضيهام2008)الجرائم أثر ،، )مقارنة (دراسة المالي الفساد جرائم على التركيز مع االقتصادي النمو على االقتصادية .شمس عين جالعة ، لنشوض يير لاجئتير ضسالة
5.
4 : اًـثثالاالقتصاديةالجرائماثار4 عك األثر
بالغ االقتصادية لكجرائم عن حيث االقتصادية الجرائم اثاض تعددتى:- 1.الارائب 2.االقتصادي االستقراض 3.االقتصادية المعكولات 4.البطالة 1.الضرائب بالتكالي و الاكرائب حصكيكة انخفا فى الارائب عكى االقتصادية الجرائم اثر يتمث يئكتيو وال المجتمكع فكى تويككد يكتم الدخ لن جانب لوجود نتيجة ذلك و الدولة لواضد عنخفا كو و إجتمكاعي عثكر نكاك و ، لكدولكة العالكة الموانكة فكى عجكز احكداث ثكم لكن و ، ضكرائب عنه كرادكاف كينكب كريبيكالا كبكالع ككتيم كىكف كةكالعدال كدمكع كةكنتيج كريبيكالا كربكالته كاتكعمكي كاضكعنتش .المجتمع 2.االقتصادي االستقرار سياسات فش إلى يؤدي سوف الخفي االقتصاد ثم لن و االقتصادية لكجرائم المزايد النمو االقتصككادي كتقراضكاالسالمؤشككر كوكتش إلككي كؤديكت االقتصككادية الجككرائم كك الن ،االقتصككادية ات الخبرا لن االقتصادي االستقراض لكتيقيو لناسب يير عالج تشخيص ذلك عكى يترتب وبالتالي 3.المعلومات تشوة عككى اقتصكادية لعكولكات عكى اليصول يصعب كبير اقتصادي تشو ناك يلون عندلا لا ا و سكيمة اقتصادية ات اجرا اتخاذ يصعب بالتالي و الدقة لن كبير دضجةالقكائمين يكدخ . االقتصادي النمو و االستقراض تيقيو ضا و اًـسعي لفرية دائر فى االقتصادية الئياسات عكى 4.البطالة معدالت الفعكى بالواقع لقاضنة فيها لغالها يلون المعكنة البطالة لعدالت عن حيث اًـجكي ذلك يظهر ال عكن تغفك المعكنكة البطالكة لعدالت لن كبير نئبة عن حيثكا يوفر التكى الظكائو فكى مشكتغكين . الخفي االقتصاد 4( نبيه نئرين2008، )الخفي االقتصاد،والنشر الطباعة لدنيا الوفا داض.
6.
5 اًـعراباألموالغسيل جريمةمفهوم : انه
عكى األلوال يئ البع عرفالعائد ا و ، الجريمة لن الناتج العائد عخفا عمكية األلوال فى المتمث. شرعى عم فى عستخدلها يملن التى األشيا عو5 ا كك لكن الكبع عقتكرب وكدكالعوائ تيويك عمكيكة كى كوالكاألل يئك عن وقكال التعريكو عو إضجاعهككا يملككن ال األصككول كك و ، عصككول إلككى الجريمككة لككن المتيصكككهبالجريمككة ضبطهككا . لنها المتيصكه6 وعكرف التفصي لن وجه عكى األلوال يئ ليعرف ب ذ األخر البع ناك ويئك الن لنالمئتنتج المال عخ عنة عكى األلوالشاطاألجرالى، قانونى يير النشاط عوبيرفة وجعكه ، الخطكوات لكن كددكع خكالل لكنر الظكا المكال كبهكيشالقاكا كامكعلعنكهكاطكنش لكن عكيكه ككلتيص شرعىو .تجكاض حكول عساسكل تترككز التكى المنظمكة الجريمكة عنشكطة لكن يكلتى ًاعمولك المكال ا المخكدضاتعكرقةكالئ عو كبكوالنص،ككل لتزايكد كلكبش كنكوللكدضاتكالمخ كاضكتج نعن كركوذك .كاككن لصدضعخرلأللواليئكها يتم التىعكيكه وعطككو كاب باتض المرتبظ المصدض و و ًاحديث ظهر . األيدلوجية الجريمة7 يئك تاضي عكى التعرف عضدنا إذا وللن األلوال يئ لعنى عكى تعرفنا قد نلون ا ل ولتى ، المصطكح ا عتى عين لن عو األلوالإلكى ينقكنكا لا ا . ؟ األلوال يئ عمكيات بدعت . ًاثاني 5 Kathie Cooper, Hemant Deo , The Web Of Deception Money Laundering And Transnational Crime: A Double Edge Sword Of Power & Illusion Journal Of American Academy Of Business,Cambridge ( Hollywood : American Academy Of Business,2006.Vol. 8 no. 2 ) , 36 . 6 Edwin M Truman, PeterReuter , ChasingDirty Money: Progress onAnti-Money Laundering( NewYork : Institute for International Economics, 2004) , 1 . 7 DavidJ Ginzl , Risk Management AndThe MoneyLaunderingChallenge Commercial LendingReview( NewYork : Aspen Publishers, Inc., 2005.Vol. 20 no. 4 ) , 42 .
7.
6 اًـسخاماألموالغسيل عملياتتاريخ : تشيرالعصكابات
ضجكال كم األلكوال يئك بعمكيات قام لن عول إلى التاضيخية الدضاسات تئتخدم عنها الناتجة واألضباح التجاضية والقواف التجاض كانت حيث ، القديمة الصين فىاتخفا كنكل كبعكال كدىكل كرواتكالث كةكحقيق كنكع كرطةكالش كينكع كادكوتبع كامكاليل كالطكب كىكف كةكالجريم كوالكعل العائالجريمة علوال تخفا ًاستاض التجاض تتخ كانت التى الت.8 األلككوال يئكك ( (لفككmoney launderingككىكف إجراليككة ر وظككا ًاككطكيكلص بككدع ) بين لا المد فى المتيد الواليات1920-9301. م9 األتولاتيل المالبكس كيكيئ كالكلي كاكعنش إلكى كاكالمافي كاباتكعص كلتكلج حيكثككيككعج كنكل ة وذلكك ، المشكروع ا ك فكى الجريمكة لكن عكيهكا تيصكت التى األلوال إستثماضتخفكاك عصك اتيكرادات إلكى المشروعة يير المخدضات تجاض عن الناشى الدخ تام كانت حيث ، األلوال لكمغ اليوليةعضبكاح عن قيك لك ولك . لكاكرائب اتيكرادات لكع الدخ ا يخاع كان حيث ، ئكة فكى لكر ألول أ األلكوال يئك أ لصطكح عستخدام تم وقد . يئكها تم قد لشروعة الغير التجاض عام اتنجكيزية الكغة1973. م10 اًسادسـاألموال غسيل عمليات طبيعة : عناأللوال يئ جريمةالموجهكة اتجراليكة األنشكطة لكن المعتكاد األشكلال عن لختكفة المؤسئا عو البنوك وللن ، الجريمة لن الهدف ى ليئت البنوك ألن ، البنوك تجاتالمالية العوائكد عخفكا بقصكد ذلكك و ، عخكر إلكى للكان لكن النقكود لنقك المخصصة العربة عن عباض ى الجر لن عكيها المتيص الماليةلقكايي عككى ًاقياس لك ول . يمةس، لخكاطر كا تعتبر ال قكد البنكوك ، الاخمة المبالغ عتباع فى اتخفاة لنتنظيمية لخاطر تواجه المالية المؤسئات عو البنوك وللن . فيها المشلوك العمكيات عن لألخباض المصممة القوانين ناك و11 8س الفتاح عبد, كيماناأللوال يئ للافية، والطباعة لكنشر الدين عال داض : ر القا (2004, )7. 9، العمرى عحمدواالقتصادية والنظالية االجتماعية لجوانبها دولية نظرية : األلوال يئ جريمة: الريا ( ، العبيلان للتبة2000، )7. 10, سكيمان الفتاح عبديئ للافيةاأللوال، والطباعة لكنشر الدين عال داض : ر القا (2004, )7. 11 David J Ginzl , Risk Management And The Money Laundering Challenge Commercial Lending Review ( New York : Aspen Publishers, Inc., 2005. Vol. 20 no. 4 ) , 42 .
8.
7 عام فى لك
ل1970فى البنوك سرية لفهوم نشا عندلاالمبكدع ا ك و ، المتيكد الواليكات ككيئ للافيكة كودكجه عصكبيت عنكدلا و . كةكالمالي المنشكةت كةكطبيع فكى عالكة كفةككص عصكبح ى الك البنكو تخوفكت ، العالمى المئتوى عكى تنمو األلوالكالعالقكة فكى اليلولكة تكدخ لكن األلريليكة ككيفق كاكلم . كيةكالئياس كنظمكال ككتطف كىكإل كافةكباتض ، كاكعمالئه كينكوب كاكبينهكةكالمنافئ كىكعك كدضكالق ا د الدوليككةككاكالليان ككتكتالش ككاككم ككىكوتتالش ،تككاكألنه ككككذل و . ككرىكاألخككك ككنكل ككالخطركب ككعركتش ال العمكيات.12 يئ عمكيات عكى التعرف لن عنتهينا نلون لك بيوللكن ، البئكاطة لكن بشكى األلكوال بها تمر التى المختكة والمراح العمكية عناصر عكى التعرف لن البدالمصكرفية واألسكاليب تنفي يتم التىا. بها اًـعساباألموالغسيل عمليات مراحل و عناصر : فكى العكالكين وعككى عساسكية عناصكر عضبكع حكول األلكوال يئك عمكيكة عناصكر تتميكوض : يكى كما ى و . جيد بطريقة وفهما العناصر عكى التعرف المالية المؤسئات-13 1.. القذرة األموال ىوتئكمى . كا تطهير و يئككها المجرم يريد التى و ، الجريمة لن المتيصكة األلوال . األلوال يئ لنظولة لخالت 2.. زائف مصدر كيتمكس التكى و كهكلدي التكى األلكوال كدضكلص عنكه كدعىكوي األلكوال ياسك كهكعبتدع لصكدض كو . شرعيته إلى الشك يتطرة ال المصدض ا و يئكها 3.. الخداعة األنشطة كىكةكالنقدي بالتكدفقات ولزجهكا ض القك األلكوال تخفكا كاكإليه الكجكو سكيتم التكى األنشكطة المشروعة األنشطة لن المتولد. 4.. التنفيذ أطراف 12 Edwin M Truman, Peter Reuter , Chasing Dirty Money: Progress on Anti-Money Laundering ( New York : Institute for International Economics, 2004 ) , 1 . 13, سكيمان الفتاح عبداأللوال يئ للافية، والطباعة لكنشر الدين عال داض : ر القا (2004, )138.
9.
8 كدكجدي كيةكشخص كداثكعح
كتتولىكوس ، ككالغئ كةكبعمكي كامكالقي كتتولىكس كىكالت كخالكاألش كى . ثقة لي نظيو شخص شل فى المجتمع إلى لتقديمه لكمجرم تمكر و، كدكالترقي كةكلرحك ، اتيكداع كةكلرحك ، كىك لراحك كةكبثالث كوالكاألل يئك كةكعمكي لن لرحكة لل توضيح يكى وفيما األلوال يئ لعمكية المعتاد المراح ى و الدلج لرحكة : المراح-14 1.اإليداع مرحلةPlacement الشكخص إلكى الجريمة لن عكيها المتيص األلوال تيوي عو إيداع المرحكة فى يتم . المالية المؤسئات خالل لن وذلك . المعتاد الوسيظ عو فيه المريوب النقديكة المبكالغ ألن وذلكك الغئك ليك األلكوال لقكداض عككى تعتمد المرحكة وصعوبة إل يؤدى وذلك . األنتبا ب تج اللبير. القاا علام الوقو و األلوال لصادض ى 2.الترقيد مرحلةLayering اتجرالية األنشطة تخفا وذلك لتعدد وتيويالت عمكيات عستخدام يتم المرحكة فى جعكهكا عو اليئابات عكى التدقيو لياولة قطع و الهدف و . النقود عكى اليصول إلى عدت التى المخ ك و لعقد عمكيةلهك المطكقكة المعرفكة لكديها التكى لألشكخال إال تيكدث عن يملكن ال ادعكة عو لإلستثماضات والبيع الشرا خالل لن ييدث عن يملن ا و ، الغالب فى لئتيي ا و العمكية والخدلات لكئكع الشرا عو العالم حول اليئابات لن عدد خالل لن البرقية التيويالت خالل لن ًاعادت الترقيد و .الدوليكة البنكوك لثك التيتيكة البنيكة لديها التى المالئمة األلاكن خالل لن يتيقو عى ، لنخفاكة ايئك لعمكيكات عكشكاف لخكاطر بهكا التكى وللكن فقظ ذلك ليس , األعمال ولراكز تالة سرية ولديها لنخفاة ضرائب بها التى و ، األلوال يئ لملافية ضعيفة برالج لديها التى العمكيات عكىالئويئري البنوك لث الماليةة. 3.الدمج مرحلةIntegration المملكن ولكن الشكرعية األسواة فى ضخه ععاد ويتم ًانظيف المال يصبح النقطة عند عاليككة المشككروعة األنشككطة فككى بككه المتككاجر عو المئككتقبكية الجككرائم فككى األلككوال كك عسككتخدام . المخاطر 14 Kathie Cooper, Hemant Deo , The Web Of Deception Money Laundering And Transnational Crime: A Double Edge Sword Of Power & Illusion Journal Of American Academy Of Business, Cambridge ( Hollywood : American Academy Of Business,2006.Vol. 8 no. 2 ) , 37.
10.
9 فى الغئ يتم
فقدلكرحكتين تنكدلج وقكد ، واحكد دفعكة لراح الثالث تمث واحد عمكية وذلكك ، واحكد عن فكى ودلكج تغطيكة تمثك عن يملكن البوضصكة فكى فالماكاضبة . واحكد لرحكة فى التئجي يتم التى والطرة المااضبة فيها تتم التى الكيظة حئب. ا يير عو لالية عمكيات بين بها ا عن يرى حديث اتجا ناك ولي إليها اتشاض الئابو الثالثة الغئ بمراح لمروضسًاعلر ياسكى عن كما ، عمكية بل المييطة الظروف بلختالف تختكو الغئ وسائ ألن وذلك ، ًاحتمي فى باليزم قوانينها تتئم دولة فى الغئ يتم فقد ، المجتمع علام لصداقيتهمتختكو عنفئهم األلوال ، الغئ عمكيات لواجهةعمكيكات عكى القانونية و القيود فيها ل تتاا عو تنعدم دولة فى يتم وقد . األلوال حركة وعكى الغئ لكرحكتين تنكدلج وقكد ، واحكد دفعكة لراح الثالث تمث واحد عمكية فى الغئ يتم فقد كككوذل ، واحكد عن فكى ودلكج كةكتغطي تمثك عن يملكن البوضصكة كىكف فالماكاضبة . واحكد لرحككة فكى ا حئكبالتئكجي كتمكي كىكالت كرةكوالط كاضبةكالما فيهكا كتمكت كىكالت كةكلكيظعو كةكلالي كاتكعمكي كينكب كاكبه ا يير.15 ، لختكفةألعتباضات ًاتبع البع بعاها بين تختكو الغئ عمكيات , عن ذكر تم عنه بما و ككوالغئ ، البئكيظ الغئك كى عنكواع ثالثكة إلكى كمكتنقئ الغئك عمكيكات عن ذككر الفاك لكن فلنكه المتوس. نوع لل لبئظ توضيح يكى وفيما المتقن والغئ ، ظ16 البسيط الغسل وبلميكات ، لكغايكة قصكير فتكر خالل نظيفة نقود إلى ض الق النقود تيوي إلى الغئ لن النوع ا يهدف . كبير ليئت المتوسط الغسل فكى ويكتم ، يئككها المطككوب األلكوال حجكم بلبكر الغئك لكن النوع ا يتئمالتكى الكدول ض قك ًالعلكوا عككى الغئك ا ك يشكم قكد و ، األلوال يئ عمكيات عكى لتوسطة ضقابة بها يوجد . يئكها سبو علوال عو جديد المتقن الغسل بئبب الغئ عكى القائمين عحتياجات لتكبية والمتوسظ البئيظ الغئ عمكيات تلفى ال قد يت ا .ل يئكها المطكوب األلوال حجم كبرمدول فى التجاضية الشركات لن لجموعة عكى األعتماد 15, سكيمان الفتاح عبداأللوال يئ للافيةدا : ر القا (،والطباعة لكنشر الدين عال ض2004, )140. 16الئابو المرجع
11.
10 نق يتم بييث
، والبنوك والتللين والطيران والمقاوالتوالتصدير األستيراد ععمال تباشر عديد . علنة و سريعة بطريقة الشركات بين األلوال اًـنثاماألموالغسيل لعميات المصرفيةغير و المصرفيةاألساليب : األسا تتعدليب: يكى كما ا ذكر ويملن وتتنوع األلوال لغئ المصرفية-17 1.. كواجهة البنوك إستغالل 2.. الهوية لجهولى وحئابات الئرية اليئابات 3.. المامون بالقر الغئ 4.. مى الو بالدين الغئ 5.. المئتندية األعتمادات بواسطة الغئ 6.بواسط الغئة. التجاضية األوضاة وخصم تيصي 7.بشرا الغئ. واضدات لتموي األجنبية العمكة 8.. المال عسواة خالل لن الغئ 9.. الغئ فى المصرفية يير المالية المؤسئات عستخدام 10.. لكنقود البرقى التيوي خالل لن الغئ18 11.. اتللترونية بنوك بواسطة الغئ19 تنفيك فكى األلكوال ياسككوا يئكتغكه عن يملن عسكوب لل لبئظ شرح يكى فيماعيراضكهم :اتجرالية- كواجهة البنوك إستغالل تكجككل ا لكك ، اليديثككة وتقنياتهككا البنككوك كتخدامكعس اللبيككر األلككوال يئكك عمكيككات كبكتتطك المباشكر الواجهكة ليلكون بنكك اسكتغالل إلكى األلكوال يئك عصابات، ض القك لأللكوال والنهائيكة التى الدول فى اللائنة بالبنوك العصابات تكك وتهتم . تلسيئه عو البنك ا شرا خالل لن سوا تتعالك التكى الكدوال فكى عو ، كايمكان دول لثك األلكوال يئ عمكيات عكى الرقابة فيها ل تتاا . كونج ونج و بنما لث األلريلى بالدوالض السر الحساباتالهوية مجهولى وحسابات ية 17, سكيمان الفتاح عبداأللوال يئ للافية، والطباعة لكنشر الدين عال داض : ر القا (2004, )140. 18، ليمدين جاللاأللوال يئي للافية فى البنوك دوضد : األسلندضية (،لكنشر الجديد الجالعة اض 2001،)27. 19 Kathie Cooper, Hemant Deo , The Web Of Deception Money Laundering And Transnational Crime: A Double Edge Sword Of Power & Illusion Journal Of American Academy Of Business, Cambridge ( Hollywood : American Academy Of Business,2006.Vol. 8 no. 2 ) , 37 .
12.
11 تكغككى كمكل ًاللككث
كبانياكفلس ، الككدول ككبع فككى كريةكالئ اليئككابات ككبع تئككتخدم كتكال ال حوالى بها يوجد حيث ) التوفير دفاتر ( لألدخاض المجهولة اليئابات27لمجهولى حئاب لكيون ككعك كدلكي كاكلم ، نئكمة كونكلكي كينكعضبع كوالىكح كبانياكعس سكلان كددكع عن كينكح كىكف ، الهويكةكك عن ى . دائمة بصفة عسبانيا فى لقيمين يير ألشخال ى المجهولة اليئابات المضمون بالقرض الغسل ال التكى الكدول بإحكدى بنكك فى ض الق علواله بإيداع األلوال ياس يقوم األسكوب ا فى ش ضقابة بها يوجد التى الدول عحدى إلى األلوال نق فى يريب و و ، النقود بلص تهتمعكى ديد الدول فى له لشروع بإنشا فيقوم . األلوال يئةويقتر ، األلوال يئ عكى ضقابة بها التى بامان بها البنوك عحد لن لشروعه لتموي-لشكروط ييكر ضمان خطاب الاما يلون عاد- ب الغاسك ا ك يقكوم وال ، القكر تنفيك ويكتم . ض القك األلكوال بكه المودوع البنك لن يصدضئكداد لصكادض طريكو عكن الاكالن البنكك لكن القكر علكوال بإسكترداد البنكك فيقكوم عجككة فكى القكر . لكغاس الممكوكة ض الق األلوال يطاؤ ى ال و الامان خطاب الوهمى بالدين الغسل ) فقكظ الكوضة عككى ( ًاصوضي لتمويكه ة لشبو لالية لؤسئة إلى األلوال ياس يكجل نا ( ًاللثبمبكغدوالض لاليين خمئة ( بمبكغ عص بشرا يقوم ثم ، قكيكة بفائد ) دوالض لاليين عشر ك كك ( نمكو عسهم شرا فى ض الق علواله لن عخرى لاليين الخمئة ويئتخدم ، ض ق بللوال ) . دوالض لالين عشر بغئ قام قد يلون لك وب ) مى الو القر ستاض تيت العمكيات اإل بواسطة الغسلالمستندية عتمادات وبقيمكة ضديئكة الباكائع تلكون عو تصك ال بااعة تستيراد لئتندى ععتماد فتح يتم نا ، الشكين لئكتندات و الفكواتير تزويكر عكاد ا يصاحب و ، األعتماد قيمة كال تمث ال ضئيكة و الرديئة لكبااعة الفعكى والئعر قيمته بين الفرة عو األعتماد قيمة وتلون. المغئول المبكغ
13.
12 التجارية األوراق صم
و تحصيل بواسطة الغسل فكى لشكترك عخر طرف عكى لئيوبه الوضقة يئكه المراد بالمبكغ تجاضية وضقة الغاس يقدم ، خصمها عو بتيصيكها البنك ليقوم الدولة خاضج عو الدولة داخ سوا الجريمةوفى النقود عداع عن ًابعيد الخال حئابه. الشك دائر واردات لتمويل األجنبية العملة بشراء الغسل عسكتيراد يريكد ى الك األعمكال وضجك األلكوال ياسك بكين وسكيظ يوجكد األسكوب ا ى . ض الق األلوال لن األعمال ضج إلى األجنبية العمكة ببيع الوسيظ ، فيقوم الباائع المال أسواق الل من الغسل ا األساليب عخطر لنعسكتخدام كى جريمتكه لتنفيك ، األلكوال ياس ا يتخ عن يملن لتى يئكه تم لا عن البع ويقدض . المال عسواة فى التعالالت سرية إلى يرجع وذلك . المال عسواة حوالى يمث الدولية المال عسواة خالل لشروعة يير علوال لن20%يئك عمكيكات حجكم لكن ان كدكنج لك ككوب ، كالمكالع كىكف األلكوال( كةكالعالمي كاتكالبوضص كركعب ككهاكيئ كتمكي كىكالت كوالكاألل كةكقيم بوضصك و ، لنكدن بوضصكةو ، فرانلفكوضت كةكبوضص و ، طوكيكو ةكوالىكح تبككغ ) بكاضيس بوضصكة 130كوكطري وعكن العالميكة البنكوك عبكر يكتم كهكعن فنجكد البكاقى علكا ، ًاسكنوي علريلكى دوالض بكيكون خاسر شركات شرا ( لث العينى الغئ عمكيات. ) األصول لن نوع عى فى المتاجر عو20 كككتك كنكل و ، كنداتكوالئ األسكهم كعكوبي كراكش كىكإل األلكوال ككيئ كاباتكعص كلكتكج لك بك و : المال عسواة عستخدام فيها يتم التى العمكيات21 i.مررن رلرقلي رددرع راروبه ، لارعيفرع روقىرالس رارنطاقه رونريي رىرالت ردةرالجدي راترالبورت رتغاللرأس المتداولة األسهم و ، المتعاملين . ععيف عليها الدولة رقابة وتيون ، الشفافية وتقل ، محدود فيها عمكيكات خكالل لكن الغك بعمكيكات وتقكوم الظكروف تككك األلكوال يئ عصابات وتنتهز األس وبيع شرا: ى عطراف ثالثة بواسطة هم- 20, شندى عسالةالمفهوم األلوال يئ ر ظا–اآلثاض–الملافية، لصر بنك البيوث لركز : ر القا ( البيثية لصر بنك عوضاة 2004العدد .9, )48 21،والطباعة لكنشر الدين عال داض : ر القا ( األلوال يئ للافية , سكيمان الفتاح عبد2004, )151.
14.
13 األول الطررف:ككىكياس قبك
لكن م عختيكاض يكتم ين ككال المكيكة األوضاة وسكطا و سماسكر كر و األخكر البكدي عسكتخدام ، األلكوال ياسككى لع والتعاون لألنيراف ليول لديهم لمن األلوال . سمئر شركة عنشا لعمكي كة المؤ الشركات عكى بالتركيز الئمئاض ويقومالتى الشركات ى و ، األلوال يئ ات فيقكوم . لنخفاكة ضبييتهكا او خئكائر تيقو التى الشركات عو ، بيعها فى صعوبة تواجه شكائعا بإطالة المئاضتالشكائعا ك و ، الشكرا قبكتسكوف الشكركة وضكع ان كا لفاد . لملن سعر بلق لكشرا وذلك ، ًا سو يزداد رانىرالث الطررفكناديوكص :كددكلتع كةكلالي عوضاة (كافكلي كديهاكل كىكالت لكبنكوك كةكالتابع كتثماضكاألس العصككابات كومكفتق ، كةكلالي عوضاة كنكل كبكيطك كاكل كراكلش كةككافي كواضدكل كديهاكول ، كةكولتنوع وتقكوم ، واألخالقيكة الماليكة والفاائح الرشاوى خالل لن البنوك قيادات عكى بالئيطر تعكيما بتوجيه العصاباتتعسك بشرا إليهمهمإليهكا اتشكاض الئكابو الشكركاتالقيكام ثكم . . ذكر التالى الثالث لكطرف ببيعها : الثالث الطرفاألسكهم ك بشرا يقولوا م و ، األلوال لغاسكوا تابعة شركات عو عفراد م . تابعيه عحد او الغاس لن إليهم تصدض لتعكيمات ًاوفق و ض بي وللن ii.من المالية األوراق وبيع شراءبواسطة حساباتهم تدار مضاربين بواسطةالبورتة الل . األموال لغاسل تابع واحد سمسار iii.جديد شركة إنشاءةعردد بإتردار تقوم ، قذرة بأموال الخارج فى الغاسل لوكالء مملوكة كبيروبيعهر المالية األوراق سوق فى األسهم مناتابعرة فيهرا مشريوك غيرر ألشرخا . نظيفة أموال على المجرم يحصل ثم ومن . للغاسل iv.وذلر لاحرديث أسرهمها المصردر الشرركات فرى باألكتتراى السمسررة شرركات العصابات تيلف شرركة مرع تعراملوا أن وسرابقوا بالفعرل موجرودة بأسماء ، قذرة وبأموال كبيرة بمبالغ رراتربيان ررىرعل ررنهمرم ررلروحص رررةرالسمسوعنرررد ، رريةرالشخص رراتهمرهوي ررنرم ررورروت هم . السمسرة شركة حسابات فى الزائدة المبالغ رد يتم التخصيص للنقود البرقى التحويل الل من الغسل عسكتخداله عنكد عنكه الثغكرات ك لكن ، ثغكرات ) البرقكى التيوي ( النظام ا فى يوجد نظام عستخدام ًاعحيان يتطكبSWIFTبكلجر لكتصكريح وذلكنظكام عسكتخدام عى ًابرقيك المعالككة ا و ، لنه الغر لعرفة دون التيوي بتنفي إليه المرس البنك يقوم النظام ا وفى ، المراسالت
15.
14 الصكادض التيويالت فإن
، وعكيه . األول البنك عكى تقع العمي عن التيرى لئؤلية فلن بالتالى ع لن خالية تلون لا ًايالب األجنبية البنوك لنعككى تقتصر إذ ، التيوي أللر المصدض العمي سم . أ عميكلم إلى ... ... ... لبكغ تيوي فى يريب عميكنا إن أ عباض ذكر22 اإلليترونية البنوك بواسطة الغسل األلوال نق الن وذلك ، األلوال يئ لعمكيات جديد عبعاد إلى قادت اتللترونية التجاض . عين يماة فى الدول لن لهول عدد فى اليئابات لن عدد بين يتم عن يملن ًاإللتروني23 كةككيفي كىكف كوكالخ لنكا كنكيمل ، كوالكاألل ككيئ عمكيكة كبكجوان كىكعك كاكتعرفن عن بعكد اآلن يئ عمكيات عكتشاف. األلوال اًـعتاساألموالغسيل عملياتأكتشافسائل و : ك عجمع وللن ، المالية المؤسئات فى العالكين يتبعها للى ليدد خطوات نالك ليئت كاتكالعمكي فكى الشكك خاللهكا لكن كتمكي لؤشكرات نكاك عنكه عككى كوالكاألل يئك عمكيكات تنكاول لكن و ، التيرى يتم الشك يتم عن وبعد ة المشبوعن اتبالغ يتم التلكد لن عالية دضجة إلى الوصول . المئئولة الئكطات إلى المريبة المعالالت كةكلملافي كاك عتخاذ يكتم كىكالت ات كراكاتج ثكم ، كتباكاتش كراتكلؤش نتنكاول كوفكس كاكن لك لك . األلوال يئ عمكيات 1اإلشتباه مؤشرات .24 نق ثالثة ذكر لن البد المؤشرات فى البد قب. اتشتبا ا حدود عن عباض ى اط ا.. أ عميال ععرف أ قاعد لتطبيو تفعي كونه عن يخرج ال اتشتبا ا 22، ليمدين جاللاأللوال يئي للافية فى البنوك دوضالجالع داض : األسلندضية (، لكنشر الجديد ة2001، )27. 23، ليمدين جاللاأللوال يئي للافية فى البنوك دوضد : األسلندضية (، لكنشر الجديد الجالعة اض2001) ،27. 24 Kathie Cooper, Hemant Deo , The Web Of Deception Money Laundering And Transnational Crime: A Double Edge Sword Of Power & Illusion Journal Of American Academy Of Business, Cambridge ( Hollywood : American Academy Of Business,2006.Vol. 8 no. 2 ) , 37 .
16.
15 ىكككتهكدضاس كككتمكوي ،
كككةكتال سكككرية كككىكف كككرىكويج ، كككهكتيلم وقواعكككد كككسكعس كككرفىكالمص لإلشكككتبا عن . . لتخصصين عكفا لوظفين قب لن وفيصه جكككيعن ال فيهكككا ككتبهكالمش ككةكالعمكي عكككن ككالغكاتب ككردكلج إن .ىعو عنهكككا ككالنكاتع عو العمكيكككة ككريمكتج . لكعمي اتسا : يكى كما ى و اتشتبا لؤشرات نعر سوف لآلن 1.. اليقيقية ويتة عن اتفصاح العمي تجنب 2.المصكككككرفية ككككهكلعالالت عو ، ككككاضىكالتج نشكككككاطه ككككنكع ككككاتكلعكول تقكككككديم كككككالعمي ككككاعكإلتن . الئابقة 3.. التراجع ا له لبرض دون العمكية عتمام عن العمي تراجع 4.كككوكلختك ككككوكهكس يلكككون كككثكبيي ، عاليكككة كككاطركلخ ذات كككتثماضاتكعس عككككى ككككالعمي إقكككدام . العادى المئتثمر عن 5.. عجكة لن الممنوحة الغر يير فى المصرفية التئهيالت عستخدام 6.عكى ييص تجعكه بيانات تقديم عن العمي تراجع. لميز لصرفية خدلة 7.. لتوقع ويير لفاجذ بشل عكيه المئتيقة التئهيالت بئداد العمي قيام 8.يتناسكك ال بمككا الككداخ عو الخككاضج لككن سككوا تيصككي لئككتندات وضود تعككددبككمكحج لككع . العمي نشاط 9.القيمككككة عككككن ًاكثيككككر تقكككك بقيمككككة ككككا وضد عو اتعتمككككاد لوضككككوع الباككككاعة وضود عككككدم اتعت بها المفتوحماد 10.كاككككمان عجنبككككى بنككككك لككككن صككككادض لشككككروط ييككككر خككككاضجى ضككككمان خطككككاب تقككككديم كككدمكوع ا كككدكلوع كككىكف التئكككهيالت كككككتك كككدادكس كككدمكوع ، قكككر كككىكعك ككككالعمي ليصكككول . الخاضجى الامان خطاب لمصادض البنك يكجل بالتالى ،و لكئداد العمي سعى 11.وحجككم ككةكطبيع ككعكل تتناسككب ال ككرككبي ككالغكبمب لئككتندية ككاداتكععتم فككتح، كككالعمي ككاطكنش . بالخاضج وثيقة صكة ذو لنها المئتفيد يلون عو 12.ييككككر بواسككككطه الممككككول والجككككز ، لمشككككرع تمويكككك عكككككى اليصككككول العميكككك طكككككب . واضح
17.
16 13.كككىكف كككرفيةكلص كككاباتكحئ
كككهكلدي كككونكك كككالكح كككرفيةكلص كككهيالتكتئ كككهكلني ككككالعمي كككبكطك . المطكقة الئرية لبدا تطبو التى البنوك 14.و اللبير النقدية اتيداعاتتتناس ال التى و ، الدوضيةب. العمي نشاط لع 15.ال جهككات إلككى قصككير فتككر خككالل إلككى تيويكهككا يككتم التككى المتتاليككة النقديككة كداعاتكاتي . واحد لر اتيداعات سيب عو ، العمي بنشاط وثيو بشل ترتبظ 16.قبكككه لككن سككوا العميكك حئككابات عو حئككاب فككى المتلككرض اليككولى شككبه النقككدى كداعكاتي ككداعاتكاتي كك شككل و ، الشككبهات تثيككر ال ككغيركص بمبككالغ نخككرين عفككراد بواسككطة عو . لجمكها فى بير لبالغ 17.. بلثر عستخدلت عن سبو عو لتئخة نقدية لفئات النقدية اتيداعات 18.. لزيفة نقود عكى المشتمكة اتيداعات 19.كككيئ ككوكلنم ككبةكالمناس ككاكنكاألل ككنكل كككلكعمي ككةكخاضجي ككواالتكح وضود ككراضكتل، ككوالكاألل ككةكاليوال ككغكلبك ككتخدامكعس عو ، ًاككدكنق الككدفع ككاتكبتعكيم ككيوبةكالمص عو ، ككحكواض سككبب دون . عخر طرف لصالح إيداع شهادات شرا فى وضود حال كككاعكالقط كككركعب تكككتم كككىكالت كككةكالعمكي عو العميككك كككىكف باتشكككتبا كككةكالخاص كككراتكالمؤش كككى كككانكك ككك و لكعمكيكك ككتباكاتش ككراتكلؤش إلككى ككاكنظرن ككاكعل ، المصككرفىككالكالم ككواةكعس ككاللكخ لككن ككتمكت ككىكالت ات : يكى كما ا فنجد25 1.يبكككدو ال ككككذل عن حكككين ككىكف ، البنكككك ككدىكل حفظهكككا ككمكث لاليكككة عوضاة ككراكبش العميككك ككامكقي . العمي ذلك ألوضاع ًالناسب 2.ييككككر األلككككوال لصككككادض تلككككون كككثكحي ، فككككى األسككككتثماض إداض خككككدلات العميكككك كككبكطك لكعمي ر الظا لكموقو لناسبة يير عو واضية. 3.. نقدية صوض فى المالية عوضاة عو لعتاد يير عو كبير تئويات 4.. عادية يير تبدو عوقات فى عو واضح ير دون المالية األوضاة وبيع شرا 5.لتيصككككي البنككككك كككدىكل بهككككا كككاظكاألحتف و كبيككككر بمبككككالغ كككةكلالي ألوضاة العميكككك كككراكش العمي عقكية لع اتستثماض ا يتفو ال حين فى ، ا عوائد. نشاطه طبيعة عو26 ككيئ كةكجريم عككى كاكلكقا ًاككتمال المكؤثر كدكالوحي كوكالطري إن ، اآلن نقكول عن كاكلن يملكن !.. بالداخ عحد ترك عدم و ، المالية المؤسئات عبواب يكو ى ًانهائي األلوال 25, شندى عسالةالمفهوم األلوال يئ ر ظا–اآلثاض–الملافية، لصر بنك البيوث لركز : ر القا ( البيثية لصر بنك عوضاة 2004العدد .9, )35. 26, سكيمان الفتاح عبداأللوال يئ للافية،والطباعة لكنشر الدين عال داض : ر القا (2004, )171.
18.
17 بئكيطة قاعكد خكالل
لكن الجريمكة ك لكن اليكد يملكن وللن ، رى جو يير الي وذلك المدى عكىى و الطوي}أعرفعميل{عككى الجريمكة ك فعك يكللكون األلوال ياسكو ألن . ًالبكد التركيز ا ولعنى . العمي ا للشو فرصة لوجه ًاوجه العمي لع فالكقا ، لجهول نيو لتلوين المعكولات عكى لكيصول وذلك الوضقى العم عكى التركيز يتم الروتين عكى التركيز لن الش المكوكو لكا و ، اليئكاب فكتح لكن يريكد و لاذا (( لعرفة عى وجه عكم ع لكعمي خصى لكن يصكبح ذلكك تم فإذا .)) اليئاب ا عكى تتعال سوف التى األفراد ى لا ، األلوال لصدض . فيها المشلوك العمكيات عكتشاف الئه لبككدا ، عميكككك ععككرف لبككدا إلككى إوإضككافة}موكفرر أعرررف{ألن وذلككك ،األشككخال لككن كدكالب لك ككول ، اتجراليككة كطةكاألنش كيركلتئ البنككك كىكف كرادكعف ضع ًاكثيككر كاولونكيي كرلينكالمج اليكاليي العكالكين الن . األخكرى والوظكائو الخكفيكة حيكث لكن المكوظفين عن التيرىنين الك كم العمكال لصكادقة لكن إبدايكة وذلكك . اتجرالية عمكياتهم عتمام فى األلوال ياسكوا يئاعدونلكد عو . الصغير الخدلات تقديم عو البريئة الهدايا قبول عو لهم العون يدى27 كمكا كى و الموظفون فى اتشتبا لؤشرات ذكر لن ناك لوظفك ععرف لمبدا ًاوتدعيم : يكى28 1.لككن ، فيككه لبككالغ كبيككر بشككل باألنفككاة ويقككوم ، فخمككة لعيشككة ر لظككا بككالموظو تيككيظ ا كككركعج كككنكل كككةكدخك كككمكحج عن كككريمكاللصككككادض كككنكل كككةكدخك و كككككالبن كككنكل كككاكيتقاض ى لكككك . األنفاة ا لع يناسب ال عخرى 2.. الريبة تثير العمال عحد لع عادية يير بعالقات الموظو عضتباط 3.. ععماله لن لعم عدائه فى الشك يثير لا إلى الموظو لجو 4.ال عحكككككد كككككولكحص تئكككككهي كككككوكالموظ لياولكككككةكككككةكالبنلي الخكككككدلات كككككدكعح عككككككى كككككالكعم وعن التغاضىالتقييدا باتجرات. 5.ككككىكعك اليصككككول دون طويكككككة لفتككككر عمكككككه ككككىكف األسككككتمراض عكككككى الموظككككو حككككرل . اته عجا تلجي البنك لنه يطكب عن ودون ات عجا 27 David J Ginzl, Risk Management And TheMoney Laundering Challenge Commercial Lending Review ( New York : Aspen Publishers, Inc., 2005. Vol. 20 no. 4 ) , 44 . 28, سكيمان الفتاح عبداأللوال يئ للافية،والطباعة لكنشر الدين عال داض : ر القا (2004, )137.
19.
18 يئكك كاتكعمكي لملافيككة
ا ككنتخ كىكالت عن البككد كىكالت ات كراكاتج ككى كاكل ، اآلن كؤالكالئ ؟ األلوال ال اإلجراءاتمتخذهاألموال غسل عمليات لميافحة29 : يكى كما ى ات إجرا ثالثة فى تتمث ات األجرا 1)األحداث تغطيةCoverage ا بها يقوم التى العمكيات ك لعرفة اتجرا ا به يقصدالفعكى نشاطه لن والتلكد ، لعمي، . إليه القادلة المالية التدفقات وطبيعة 2)إدراكالمريبة األنشطةDetecting Suspicious Activities كىكعك كرفكلكتع كككذل و ، بإسكتمراض ككلكعمي كالكالخ كوكلكمك والتيكديث كدقيوكالت كىكيعن ذلكك ككيئ عمكيكات كنكل لكيكد ريكة جو كةكعمكي ك و . كاتكوالعالق النشكاط فكى كةكعادي الغيكر التغيكرات كاف يير العادى التدقيو عخرى بعباض ، األخرى المالية والجرائم األلوال. ى 3)والعناية والتعقب التسجيلRecord-Keeping & Tracking كاككن و . المختكفكة كاتكالعمكي تنكاول كىكف خبراتهكا و ، (ككاليف إداض فاعكيكة كىكإل يشكير ذلكك تتطابو التى اليديثة ات اتجرا لك ك و ، التئجي عند المتخ ات باتجرا تمدنا لختكفة لصادض المعايي لعر( األلوال يئ لملافية المالى العم لكجنة اليديثةF.A.T.F.عنشلت التى وـ . ) عام1989ودعم ، األلوال يئ لعمكيات الملافية الئياسات لدعم وذلكا فى الدولى التعاون . ـ المجال30. المئتخدلة األلوال لصدض الك وك ، اليئاب بفتح الخاصة ات اتجرا و وضع لن والبدلعكاييرتقكيم لكن والبكد . بإسكتمراض كا تطوير و فيهكا المشكلوك لكعمكيكات . الشك لوضع لكعمكيات واألختباض بالئجالت األحتفاظ عمكية فى الاعو نقاط 4)المرونةاألوامر تنفيذ وOversight & Compliance 29 Kathie Cooper, Hemant Deo, The WebOf DeceptionMoney LaunderingAnd Transnational Crime: A Double Edge Sword Of Power & Illusion Journal Of AmericanAcademyOf Business, Cambridge ( Hollywood: American AcademyOf Business, 2006.Vol. 8 no. 2 ) , 39. 30 Martin nimmo , Money-Laundering Financial Management ( London : Chartered InstituteOf Management Accountants, Nov. 2005 ) , 28 .
20.
19 العمكيكات بكين لكتميكز
وذلكك دولكى تعكاون عكى المالية المؤسئة تلون عن البدو الطبيعيكة تلكون عن البد األلوال يئ للافية .وجهود النجاح لتاح ى والمرونة . األلوال يئ عمكيات . الجريمة لع التعال فى جيد بلسكوب الملافية يتم عن البد و ، دولى شل عكى لنظمة لكن ذلكك و ، األلكوال يئك لملافيكة لقولكات ثالثكة عختياض إلى عنتهت اليديثة الجهود و ( عكيها عطكو لجموعة خاللG7دول لئكبع لاليكة اضات و سكبعة لكن تتلون المجموعة و ، ) المتيد الممكلة ( ى–المتيد الواليات–فرنئا–عطاليا–كندا–اليابان–ى ال و ، ) علمانيا : و إليه عنتهت31 ع.. ابية اتض األصول تجميد عمكية تنمية ب.وعقت المعكولات تبادل تيئينالمعكولات ئام. ت.. الجريمة لن لكيد حديثة وتقنيات جديد عدوات عبتلاض : خالل لن األلوال يئ عمكيات عكى القاا لن تملنت التى المناطو بع ناك و32 . العمال لبيانات صاضلة لطابقة . فيها المشلوك العمكيات عن األخباض . الفجائية البنوك فيول و التيقيو عكى القدض. األلوال ياسكو لياكمة . لالية عستخباضات وحد وجود النقطة عند و، بها تتم التى الليفية و ، األلوال يئ عمكيا عكى التعرف عنهينا نلون الوضكع عكن عالكة فلر ذكر يتم سوف المقدلة فى ذكرنا كما وللن . للافياتها ات وإجرا وسب . المصرى 31 Martin nimmo , Money-Laundering Financial Management ( London : Chartered Institute Of Management Accountants,Nov.2005 ) , 28 . 32, شندى عسالةالمفهوم األلوال يئ ر ظا–اآلثاض–الملافية، لصر بنك البيوث لركز : ر القا ( البيثية لصر بنك عوضاة 2004العدد .9, )46.
21.
20 اًعاشرمنالمصري:الوضعاألموالغسيل مكافحة لا فتر
يمث و و األول القئم قئمين إلى بتقئيمه عقوم سوف المصرى الوضع ذكر عند األلكوال يئك للافيكة قكانون عصكداض بعد الوضع الثانى والقئم األلوال يئ للافية قانون قب ضقم بالقانون المعدل78لئنة2003. ميافحة قانون قبل ما فترة : األول القسماألموال غسل33 كامكع فكى1992كمكضق قكانون كـكالمصرفية كاباتكاليئ سكرية كانونكق كداضكإص تكم م205كنةكلئ 1990الئماح و ، لكعمال الخاصة اليئابات تفاصي عكى الغير إطالع عدم عكى نص ى ال ، ـ ،لإلطال العام النائب يفوضه لن عو العام لكنائبعباليئكابا تتعككو لعكولات عو بيانات عية عكىت ككيئ ر كاكظ كةكلواجه كعكل كاضكتتع لكم كرفيةكالمص كاباتكاليئ كريةكس عن (ككنالح ًاإذ . الودائكع عو لن كان و . المشروعة يير األلوال ييمى وال المشروعة األلوال ييمى القانون وكان . األلوال . المصرفى لكنظام الداخكة لشروعة الغير األلوال بتتبع تئمح تعديالت إدخال الاروضى إذا علاعكام فكى ، المالية األوضاة عسواة وضع إلى نظرنا1996شكهر لكن ًاععتبكاض ،و م تئكرب لنع بهدف ات اتجرا لن العديد بإتخاذ المصرية اليلولة قالت ، الئنة لن سبتمبر البوضصكة فكى كودى ضقم ولشترى بائع لل عصبح ب . المصرية البوضصة إلى األلوال ياسكى ب و ، المال سوة يئة ويخفكى عن عجنبكى عو لصكرى سكوا لئكتثمر عى يئكتطيع ال عصكبح التالى . البوضصة فى تعالالته نوقشكت وعنكدلا . األلكوال يئك ر ظا بملافية خال تشريع يوجد لم الفتر وفى لكن داعكى ال عنكه يكرى األول نصكفين إلكى عننقئكم ، الشكعب لجكس فى القاية المشروع ا لملا خكال قكانون إصكداضا كك إصكداض لكن كدكالب عنكه يكرى األخكر كوكوالنص ، األلكوال يئك كةكفي . القانون كامكع القككانون ا كك عصككدض ككوبالفع2002ضقككم كانونكالق ـ80كنةكلئ2002تعديكككه كمكوت ـ ضقم بالقانون78لئنة2003. األموال غسل ميافحة قانون إتدار بعد الوعع : الثانى القسم األلكوال يئ للافية قانون جاوحكدد ، األلكوال يئك عمكيكات جكرم حيكث ، ًاصكريي وحكد بإنشكا المرككزى البنكك علكزم و ، ًاسكابق ذكرنكا كمكا األلكوال لنهكا النكاتج اتجرالية األنشطة 33, شندى عسالةالمفهوم األلوال يئ ر ظا–اآلثاض–الملافية، لصر بنك البيوث لركز : ر القا ( البيثية لصر بنك عوضاة 2004العدد .9, )46.
22.
21 وتتكقى ، المجال
ا فى الخبرا لن كاف عدد بها علياة ويتم األلوال يئ للافية واحد تئمى ا حكول البنكوك لن اتخباضات الوحد. العالكة النيابكة بكإبالغ وتقكوم ، فيهكا المشكلوك لعمكيكات تطبيكو سكوا كا ذكر الئكابو األلكوال يئ للافية عساليب بلتباع المالية المؤسئات علزم لك وك ك تتاكمن عن شكريطة الئكجالت علئكالك عو اتشكتبا ات إجكرا وضكع عو عميككك ععرف قاعد العم عكى لكتعرف اللافية البيانات الئجالتيغف لم و ، ياليئابات سرية نقطة عن القانون ا، بتطبيكو المتخصصكة والجهكات الئككطات لغيكر عو المئكتفيد عو لكعمي اتفصاح ييظر عنه ذكر و . الفيص عو التيرى عو اتخطاض لرحكة فى سوا ات إجرا عى عن القانون علام إلتزلت عنها فئنجد المال سوة يئة إلى نظرنا إذا علا: يكى يما القانون34 oلجككككال كككىكف كككةكالعالك كككاتكوالجه الشككككركات كككىكعك كككةكالرقاب كككوابظكالا كككعكوض . المالية األوضاة oيئكككك للافيككككة وحككككد بككككين و بينهككككا لككككه ونائككككب عتصككككال لئككككئول كككينكتعي . األلوال o. أ عميكك ععرف أ لبدع بتطبيو الشركات قيام لن التيقو oاأللو يئ للافخة وحد لع المعكولات تبادل تنئيو. ال oات اتجككككرا بخصككككول األلككككوال يئكككك للافيككككة لوحككككد المعاونككككة كككديمكتق . فيها المشتبه بالعمكيات المتعكقة 34, المال لئوة العالة الهيئةالمصرى المال لرعس سوة داخ األلوال يئ للافية فى المال سوة يئة دوضالهيئة : ر القا ( ، المال لئوة العالة2002, )5.
Download now