Formularz TPR-C w praktycznym wydaniu
•
0 likes•1,945 views
Z końcem roku większość podatników po raz pierwszy zmierzy się z raportowaniem transakcji z podmiotami powiązanymi w formularzu TPR-C. Jak przygotować się do wypełnienia formularza? Jakie dane zgromadzić? Jak interpretować wyjaśnienia administracji podatkowej?
Recommended
More Related Content
What's hot
What's hot (20)
Similar to Formularz TPR-C w praktycznym wydaniu
Similar to Formularz TPR-C w praktycznym wydaniu (20)
More from PwC Polska
More from PwC Polska (20)
Formularz TPR-C w praktycznym wydaniu
- 1. TPR w praktycznym wydaniu Wojciech Cipielewski Michał Wójcikowski 5 Listopada 2020
- 2. PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 1. TPR – Kto? Jak? Do kiedy? 2. Sytuacje niestandardowe 3. TPR a dane podatnika 4. Transakcje: z dokumentacji do TPR 5. Wiele transakcji = wiele wątpliwości 6. Nasze narzędzie TPR Agenda 2
- 3. PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 TPR – podstawowe pytania 3 Kto składa? Podmioty zawierające transakcje kontrolowane objęte obowiązkiem dokumentacyjnym oraz korzystające ze zwolnienia art. 11n Updop Co zawrzeć? Dane identyfikacyjne oraz finansowe podmiotu, a także dane dotyczące zawieranych transakcji kontrolowanych (również tych objętych zwolnieniem art. 11n Updop) obejmujące m.in. sposób kalkulacji ceny transferowej czy sposób weryfikacji ceny transferowej (analiza cen transferowych) Do kiedy złożyć? Termin standardowy • do końca 9 miesiąca po zakończeniu roku podatkowego Wpływ COVID-19 na terminy złożenia • Do 31.12.2020 w przypadku gdy pierwotny termin przypada w okresie 31.03 – 30.09.2020 • Przedłużenie terminu o 3 miesiące (do 12 miesięcy) w przypadku gdy pierwotny termin przypada w okresie 01.10.2020 – 31.01.2021 Jak złożyć? Podatnik składa formularz TPR wyłącznie drogą elektroniczną, za pomocą platformy ePuap lub za pomocą aplikacji eDeklaracje
- 4. PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 TPR a niestandardowe sytuacje 4 Przejęcie przez podatnika podmiotu powiązanego Zasady składania TPR zależne od statusu ksiąg spółki przejmowanej Zawieranie transakcji kontrolowanych w ramach Podatkowej Grupy Kapitałowej Transakcje zawierane z podmiotami tworzącymi PGK nie są objęte obowiązkiem informacyjnym TPR Brak osobowości prawnej podatnika (spółka komandytowa) Informację TPR składa wyznaczony wspólnik Zmiany formy prawnej przez podatnika Zamknięcie ksiąg = obowiązek złożenia dwóch informacji TPR Księgi pozostają otwarte = wymagana jedna informacja TPR Przeprowadzenie korekt wartości transakcji po złożeniu informacji TPR Po przeprowadzeniu korekty wartości transakcji po złożeniu informacji TPR należy złożyć korektę informacji TPR
- 5. PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 Dane finansowe • RoE oraz RoA • Marża operacyjna/odsetkowa/rentowność działalności technicznej • Marża zysku/stosunek kosztów do dochodów/rentowność sprzedaży Podatniku kim jesteś? – czyli informacje o podatniku w TPR 5 Dane identyfikacyjne • NIP • Kod działalności • Rodzaj podmiotu Warto wiedzieć • Wskaźniki finansowe należy obliczyć zgodnie z formułami zawartymi w pkt. 3 objaśnień do Rozporządzenia* • W przypadku braku możliwości zastosowania formuł zawartych w pkt. 3 objaśnień do Rozporządzenia należy zastosować formuły najbardziej zbliżone • W przypadku braku obowiązku sporządzania sprawozdania finansowego przez podatnika w celu obliczenia wskaźników należy wykorzystać dokumentację rachunkową lub podatkową * Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych
- 6. PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 Transakcje kontrolowane - sedno TPR 6 Zasady zamieszczania transakcji w informacji TPR Informacje dotyczące transakcji zamieszczane w TPR są zgodnie z informacjami zawartymi w dokumentacji lokalnej (np. wartość transakcji czy sposób grupowania) Obowiązkiem informacyjnym TPR są objęte również niektóre transakcje zwolnione z obowiązku dokumentacyjnego (transakcje krajowe korzystające ze zwolnienia) Spośród wielu dostępnych opcji w danym polu wybieramy wyłącznie jedną, najważniejszą z perspektywy transakcji opcję, dodatkowe informacje zamieszczamy w komentarzu na dole formularza TPR
- 7. PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 Transakcje towarowe oraz usługowe 7 • Analiza zgodności = inna metoda oraz sposób weryfikacji • Korekta porównywalności wyników ≠ korekta cen transferowych • Kompleksowy zakres usług → wyłącznie najważniejszy zakres usług (wartość odpowiadająca kompleksowemu zakresowi usług)
- 8. PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 Transakcje finansowe oraz dóbr niematerialnych 8 • Wartość transakcji finansowych zależy od jej przedmiotu (art. 11l Updop) ▪ Kredyt oraz pożyczka – wartość kapitału ▪ Emisja obligacji – wartość nominalna ▪ Poręczenia oraz gwarancje – suma gwarancyjna ▪ Ubezpieczenia – suma ubezpieczenia ▪ Wartość właściwa dla pozostałych przedmiotów transakcji finansowych • W przypadku transakcji udostępniania/wykorzystywania dóbr niematerialnych obejmujących więcej niż jeden przedmiot (np. kilka patentów), dla których zastosowano różne sposoby kalkulacji wynagrodzenia (np. różne stawki), w informacji TPR wykazujemy wyłącznie sposób kalkulacji mający największy wpływ na wartość transakcji, dodatkowo możemy umieścić komentarz w dolnej części formularza
- 9. PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 Narzędzie TPR 1/3 – dane podatnika 9
- 10. PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 Narzędzie TPR 2/3 – zebranie danych 10
- 11. PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 Narzędzie TPR 3/3 – wygenerowanie gotowego formularza 11
- 12. PwC +48 519 50 7472 Dziękujemy za uwagę wojciech.cipielewski@pwc.com 12 +48 519 50 4251 michal.wojcikowski@pwc.com Michał Wójcikowski Wojciech Cipielewski