L’evoluzione del Controllo di Gestione per la creazione, conservazione e sviluppo di valore nel tempo per l’azienda

1. Segui, commenta, partecipa
#workshopdirezionale

2. Agenda
14:45 - Accredito dei partecipanti
15:00 - Benvenuto
Tiziano Ferretti – Responsabile Amministrativo Credemtel SpA
Francesco Tessoni – Responsabile Marketing Sedoc Srl
15:15 - L’evoluzione del Controllo di Gestione per la creazione, conservazione e
sviluppo di valore nel tempo per l’azienda.
Giovanni Ciafrè – Professore di analisi finanziaria e piani aziendali presso
l’Università Politecnica delle Marche, fondatore e Amministratore Unico di
Enki Srl società di consulenza e formazione
17:00 - Direzionale Management Solutions. La giusta direzione per il tuo business.
Massimiliano Franceschi – Product Manager Direzionale Credemtel SpA
Massimo Bonifati – Socio e Responsabile Amministrativo Sedoc Srl
17:30 - Domande & Risposte
17:45 - Aperitivo

3. L’evoluzione del Controllo di Gestione per la creazione,
conservazione e sviluppo di valore nel tempo per
l’azienda.
pertanto@gmail.com

4. L’evoluzione del Controllo di Gestione per la creazione,
conservazione e sviluppo di valore nel tempo per
l’azienda.
Il contesto di mercato in cui si opera può imporci dei cambiamenti nell’attività di
controllo del valore dell’impresa e nell’utilizzo dei relativi strumenti.
Possiamo desumere due momenti evolutivi del controllo di gestione:
• un primo, in cui il contesto è stabile e nel quale l’attività principale consiste nel
tradurre attività in cifre;
• un secondo, in cui il contesto si complica, richiedendo al controllo di gestione
un’ulteriore obiettivo: quello di desumere dalle cifre la necessità di intraprendere
misure e provvedimenti per garantire il mantenimento e lo sviluppo del valore.
È mettendo insieme chi gestisce le trame del contesto di mercato (il Manager) e chi ne
misura e controlla il loro impatto sul valore (il Controller) che deve svilupparsi l’attività
di controlling.

5. L’evoluzione del
Controllo di
Gestione per la
creazione,
conservazione e
sviluppo di valore
nel tempo per
l’azienda.

6. L’evoluzione del
Controllo di
Gestione per la
creazione,
conservazione e
sviluppo di valore
nel tempo per
l’azienda.

7. L’evoluzione del
Controllo di
Gestione per la
creazione,
conservazione e
sviluppo di valore
nel tempo per
l’azienda.

8. L’evoluzione del
Controllo di
Gestione per la
creazione,
conservazione e
sviluppo di valore
nel tempo per
l’azienda.

9. L’evoluzione del
Controllo di
Gestione per la
creazione,
conservazione e
sviluppo di valore
nel tempo per
l’azienda.

11. Direzionale Management Solutions.
La giusta direzione per il tuo business.
Lo scopo del controllo di gestione non deve essere solo poter rispondere alla domanda
Come stiamo andando? ma anche quello di strumento che permetta alla direzione
aziendale un’efficace lettura dell’andamento e del posizionamento della propria
azienda.
Dove stiamo andando? è quindi la nuova domanda alla quale un moderno strumento di
controllo di gestione deve esser in grado di rispondere senza limitarsi alla sola verifica a
posteriori dell’andamento e del comportamento dell’azienda, ma deve diventare un
mezzo per poterla governare.

12. Direzionale Management Solutions.
Controllo e sviluppo di impresa.
Direzionale Management Solutions ribalta i paradigmi della BI, passando dal fornire
strumenti d’analisi, al fornire analisi al suo interlocutore.
Il controllo è sempre stato percepito come un guardare indietro.
Allora, quando il controllo diventa efficace? Quando un modello d’analisi ha valore?
Quando si focalizza sulle cose che creano sviluppo e ci permettono di guardare avanti.
Ecco perché il modello d’analisi di Direzionale Management Solutions ha valore:
l’obiettivo dei suoi modelli è far riflettere per invogliare ad agire.

13. Direzionale Management Solutions.
Modello MERCATO.
Il modello consente di monitorare le variazioni di margine in tutte le dimensioni del
business.
Segmentando il mercato fra consolidato e nuovo, misura l’efficacia della vostra
strategia di innovazione di prodotto, delle politiche commerciali volte all’introduzione
sul mercato di prodotti nuovi, su nuovi clienti o clienti attivi, analizzando inoltre il mix
di prodotti che sta avendo maggior successo.
Perché?

14. Direzionale Management Solutions.
Modello MERCATO.
Quando dalla sintesi si comincia ad indagare sui perché di una performance, conviene
porsi sei domande: chi, cosa, come, quando, dove e perché.
Direzionale Management Solutions prepara un dashboard con le sei risposte.
Per iniziare, il chi è affidato all’analisi di
Pareto che ci dice, ad esempio, qual è il
20% dei clienti che fa 80% del fatturato
o del margine.
Mentre per l’ultima delle 6 domande, il
dove, è un’analisi geografica quella che può
rispondere.

15. Direzionale Management Solutions.
Modello di Budget di Vendita.
Il Budget è il tema principale di Direzionale Management Solutions, perché ogni
cambiamento deve essere prima pianificato.
Il budget di vendita si sviluppa partendo dai dati consuntivi del periodo che più
riteniamo idoneo come base di un nuovo piano d’azione.
Avendo a disposizione un cubo sulle vendite che ci consente di disporre di tutte le
dimensioni d’analisi, fare il Budget come si vuole, non sarà difficile.
Alcuni pianificheranno il mercato pensando ai clienti ed agli articoli, altri agli agenti e
ai clienti, altri ancora agli agenti, ai clienti, a gruppi di articoli e articoli come massimo
dettaglio. E poi per anno/mese, perché riproduca il trend nel tempo.

16. Direzionale Management Solutions.
Modello ABC.
La situazione contabile del periodo in analisi, classificata in forma scalare secondo gli
schemi del Bilancio della IV CEE o secondo qualsivoglia schema utilizzato in azienda,
alimenta un cubo che la rende consultabile in ogni sua dimensione d’analisi.
Pur potendo mantenere anche aspetti patrimoniali, il Conto Economico sarà il punto di
partenza per il ribaltamento di ciascun conto mediante driver appositamente
disegnati.

17. Direzionale Management Solutions.
Modello di Contabilità Analitica ed Industriale.
Il modello nasce per consentire la corretta attribuzione dei consumi di ogni tipologia di
bene, ad ogni livello della struttura aziendale. La COGE, registra i costi per natura del
bene/servizio acquistato.
La necessità è attribuire a ciascuna parte della struttura (Filiale, BU, Cliente,
Prodotto…) la componente di costo assorbita, per raggiungere l’obiettivo di un Conto
Economico di Filiale, di BU, di Reparto, ...
La determinazione del costo, diretto (direct cost) o pieno (full cost), rende possibile
quell’analisi per margini che guida le scelte aziendali.

18. Direzionale Management Solutions.
Controllo e sviluppo di impresa.
Il nostro approccio è pertanto l’abbinare al controllo dei dati un modello di sviluppo, il
tutto mediante una modellizzazione:
PASSATO
Analisi dei dati (vendite/ricavi – bilancio/costi)
Analisi degli scostamenti su periodi precedenti (trend)
PRESENTE
Creazione ed utilizzo di dashboard “mirate”
FUTURO
Definizione di Rating
Pianificazione dei Budget

19. Direzionale Management Solutions.

20. Direzionale Management Solutions.
TOTALE
GEDPOST
Fatturato GED
2012 su 2011
TOTALE
TOTALE
GEDPOST
GEDPOST
Margine E2 servizi GED 2012 su 2011

21. w w w. d i re z i o n a l e m a n a g e m e n t s o l u t i o n . i t
Sedoc Srl
Via Brigata Reggio, 37
42124 Reggio Emilia
Tel. 0522.385011
Fax 0522.382041
www.sedoc.it
direzionale@sedoc.it
Credemtel SpA
via P. Togliatti, 36/1
42020 Montecavolo di
Quattro Castella (RE)
Tel. 0522 203040
Fax 0522 203500
www.credemtel.it
direzionale@credemtel.it
GRAZIE PER L’ATTENZIONE