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UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP
Centro de Educação a Distancia
Polo Belo Horizonte
Curso Superior Bacharelado em Ciênc...
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SUMÁRIO
1. Introdução..................................................................................03
1.1. Passo 01....
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INTRODUÇÃO
O presente desafio profissional tem como objetivo compreender as várias vertentes
existentes ao se analisar u...
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HISTÓRICO
Empresade grande porte,situadanacidade de BeloHorizonte, no mercado há mais de vinte
anos, cuja maior preocupa...
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1.1 PRÁTICAS TRABALHISTAS
São as Leis que regulamentam os direitos e deveres dos trabalhadores, assim como, os
direitos ...
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Artigo N° 463 - CLT de 1943
SALÁRIO
Artigo N° 129 e 130 - CLT
FÉRIAS
Artigo - lei N° 59 lei5.452 HORA EXTRA
Lei- Artigo ...
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2. PROJEÇÕES DE VENDAS
Éa previsão feita pela empresa para o montante de receitas que espera receber em um
determinado p...
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Para melhor visualização consta planilha nos anexos.
a) ESTOQUE E CONSUMO DE MATERIA PRIMA
b)ESTOQUE E CONSUMO DE EMBALA...
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e)REDUÇÃO DE MATERIAIS DE ESCRITORIO
f) GASTOS GERAIS NO DEPARTAMENTO
g) FRETE
2.1 RESCISÃO CONTRATUAL
A rescisão de con...
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3. DRE PROJETADA
A demonstração do resultado do exercício (DRE) é uma demonstração contábil que se
destina a evidenciar...
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3.1 DRE 2016
3.2 CONSIDERAÇÕES
Levando em consideração as projeções apresentadas, a empresa apresenta índices
financeir...
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3.3 Dependências de vendas públicas
Identificação da Oportunidade: a empresa identifica os editais divulgados no mercad...
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JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAIS
QTDADEPRODUZIDAVENDIDA 65.000 65.000 65.000 65.000 65.000 65.000...
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FINANCEIRA R$114.858.027,80
Receitadespesas financeiras R$168.699.733,20
LUCRO OPERACIONAL
-R$
53.841.705,40
Contribuiç...
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Após solicitação, realizamos a analise da proposta de disponibilização de 65.000
unidades mensais dos produtos.
Constat...
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a fase de fabricação melhorias são possíveis, porém o maior efeito do custo-meta pode ser
obtido na fase de projeto.
5....
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Subsistema de compensação: Registra, processa e evidencia os atos de gestão, cujos
efeitos possam produzir modificações...
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CONCLUSÃO
Tendoemvistaos aspectosmencionadosnodesafioprofissional, aabordagemsolicitada nos
levou aoestudomaiscomplexo ...
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REFERÊNCIA BIBLIOGRÁFICA
ANGÉLICO, João. Contabilidade pública. 8. ed. São Paulo: Atlas, 1995.
MOTA, Francisco Glauber ...
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ANEXOS
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NOMENORMA NUMERO NORMA TIPODETRIBUTO LUCRO PRESUMIDO LUCRO REAL NÃO CUMULATIVIDADE CUMULATIVIDADETRIBUTÁRIA
Lei Kandir ...
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Artigo N° 463 - CLT de 1943
SALÁRIO
Artigo N° 129 e 130 - CLT
FÉRIAS
Artigo - lei N° 59 lei 5.452 HORA EXTRA
Lei - Arti...
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Artigo N° 473 CLT FALTAS E ATRASOS
Artigo N° 578 a 591 CLT CONTRIBUIÇÃO SINDICAL
Lei N° 8212/1991 e 8213/1991 INSS
Lei ...
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JAN FEV MAR ABR MAI JUNHO JULHO AGO SET OUT NOV DEZ TOTAIS
PRODUÇÃO TOTAL
VENDAS TOTAIS EXTERIOR 45.381 9.076.200,00R$ ...
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DEPARTAMENTOFUNCIONÁRIO SALÁRIO AVISO PRÉVIO SALDO SALÁRIO 13° SALÁRIO
FÉRIAS
PROPORCIONAIS 1/3 FÉRIAS PREVIDENCIA
INSS...
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QTDADE CUSTO MÉDIO VALOR COMPRA QTDADE CUSTO MÉDIO VALOR ESTOQUE
SALDO BALANÇO 831.497 12,03R$ 10.000.384,18R$
COMPRAS ...
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JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAIS
VENDAS TOTAIS EXTERIOR 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,0...
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QUANTIDADEPREÇO UNITÁRIO VALOR TOTAL
CONSUMO DE MP 2016 15.559.255 12,02696363R$ 187.130.594R$
ESTOQUE FINAL DE MP EM20...
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PRODUÇÃO+COMERCIAL JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAIS
N°FUNCIONÁRIOS 1350
SALÁRIOMÉDIO 504.464,27R$...
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Desafio parte um (1) em andamento

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Desafio parte um (1) em andamento

  1. 1. 1 UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP Centro de Educação a Distancia Polo Belo Horizonte Curso Superior Bacharelado em Ciências Contábeis DESAFIO PROFISSIONAL Disciplinas norteadoras: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA; GERENCIAMENTO ESTRATÉGICO DE CUSTOS; LABORATÓRIO DE GESTÃO CONTÁBIL; LEGISLAÇÃO SOCIAL, TRABALHISTA, E PREVIDENCIARIA; CONTABILIDADE E ORÇAMENTO PÚBLICO; Tutor (a) Presencial: Gilmar Lima Tamires Moreira Regino 1299117797 Belo Horizonte/MG 2017
  2. 2. 2 SUMÁRIO 1. Introdução..................................................................................03 1.1. Passo 01...........................................................................04-10 1.1.1. Passo 02...........................................................................11-15 1.1.1.1. Passo 03.........................................................................15-16 1.1.1.1.1. Passo 04.....................................................................16 2. Passo 05........................................................................................16-17 3. Conclusão...................................................................................19 4. Referências.................................................................................20
  3. 3. 3 INTRODUÇÃO O presente desafio profissional tem como objetivo compreender as várias vertentes existentes ao se analisar uma empresa no âmbito contábil. Através da produção acadêmica desenvolve no aluno a análise e interpretação dos dados de um caso empresarial.
  4. 4. 4 HISTÓRICO Empresade grande porte,situadanacidade de BeloHorizonte, no mercado há mais de vinte anos, cuja maior preocupação é fornecer aos clientes produtos de alta qualidade tanto para o mercado interno quanto para o mercado externo. Atualmente conta com 1850 colaboradores em diversos níveis e uma carteira de clientes e fornecedores fixos. O presidente daempresasolicitou àequipe que fosseapresentada possíveiscenários futuros com o objetivode definiroorçamentoe novasprojeçõesparaa empresa,salientandoarealidade do país no presente momento, sendo eles: aprofundamento da crise financeira internacional, crise migratória,crise políticabrasileiralevandoaescassezde recursosfinanceiros, aumento das taxas de custo de capital, desequilíbrio na taxa de cambio e dificuldades e diminuição das vendas. Com o objetivo que traças as novas metas, realizamos relatório que será apresentado em reunião do conselho para traçar as novas diretrizes. 1. TRIBUTOS SOBRE VENDAS 1.1.1 Tributos É a obrigação imposta aos indivíduos e pessoas jurídicas de recolher valores ao Estado, ou entidades equivalentes, tribos e grupos revolucionários. Art. 3. “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada (Apud OLIVEIRA, 2008, p. 57)”. Tributos sobre vendas são incidentes sobre as vendas aqueles que guardam proporcionalmente com o preço de venda, mesmo que integrem a base de calculo do tributo.
  5. 5. 5 1.1 PRÁTICAS TRABALHISTAS São as Leis que regulamentam os direitos e deveres dos trabalhadores, assim como, os direitos e deveres dos empregadores. A legislação trabalhista existe para proteger o trabalhador que empreende seus esforços em busca de um objetivo comum com o empregador, e de seu salario obtém o sustento próprio e de sua família. Portanto trabalho tem uma cruciafl importância social, e o Estadotambém tem o dever de proteger suas relações. Para evitar reclamações trabalhistas, o empregador deve cumprir estritamente a legislação trabalhista vigente. A legislação trabalhista no Brasil é bastante ampla e muitas vezes detalhada, sempre sofre alterações em virtude da dinâmica do direito do trabalho, desta forma, é obrigação do empregador estar atualizado sobre a legislação e suas alterações.
  6. 6. 6 Artigo N° 463 - CLT de 1943 SALÁRIO Artigo N° 129 e 130 - CLT FÉRIAS Artigo - lei N° 59 lei5.452 HORA EXTRA Lei- Artigo N° 6.514 e Artigo 189 a 194 ADICIONAL DE INSALUBRIDADE NORMA NR 16 ADICIONAL DE PERICULOSIDADE Artigo - Decreto Lei N° 73 - Decreto Lei5.452/43 ADICIONAL NOTURNO Lei N°5.559 SALÁRIO FAMÍLIA LeiDecreto N° 4090/62 e 4749/65 Decreto 57.155/65 13°SALÁRIO Artigo N° 473 CLT FALTAS E ATRASOS Artigo N° 578 a 591 CLT CONTRIBUIÇÃO SINDICAL Lei N° 8212/1991 e 8213/1991 INSS Lei N° 7.713 IRRF Leie Decreto N°8036/90 e Decreto 89.684/90 FGTS é uma obrigação tributária principalemque a pessoa jurídica oifísica ouequiparada, está obrigada a reter do beneficiário da renda, o imposto correspondente, nos termos estabelecidos pelo Regulamento do Imposto de Renda. No ampito trabalhista é deduzido de acordo com salário base. Trata-se de umconjunto de recursos captados do setor privado (empresas emgeral) e administrados pela Caixa Econômica Federalcoma finalidade principalde amparar os trabalhadores emalgumas hipóteses de encerramento da relação de emprego, emsituações de doenças graves e até emmomentos de catástrofes naturais, sendo tambémdestinado a investimentos emhabitação, saneamento e infraestrutura. O AdicionalNoturno é considerado necessário como uma forma de reconhecimento da lei brasileira de que jornadas de trabalho noturnas costumamser mais desgastantes e prejudiciais ao corpo humano. Por isso, não apenas há uma remuneração extra para atividades realizadas neste horário, mas a própria hora de trabalho é reduzida. Pagamento adicionalque o trabalhador recebe emempresa privada, mista oupública, em função do número de seus dependentes. é uma gratificação instituída emalguns países a ser paga ao empregado pela entidade patronal. O seuvalor, embora variável, é geralmente aproximado ao de umsalário mensal, podendo ser paga emuma oumais prestações, de acordo coma legislação laboralde cada país. TIPO ATRASOS - Emmuitos casos é imperativo para a empresa manter os horários para poder cumprir seus compromissos comterceiros, sendo o atraso dos funcionários umtranstorno, e desnecessária a presença do funcionário após o horário, nestes casos pode a empresa proibir a entrada do funcionário, perdendo o mesmo o dia todo. Possuinatureza tributária e é recolhida compulsoriamente pelos empregadores no mês de janeiro e pelos trabalhadores no mês de abrilde cada ano DESCONTOS NORMA NUMERO NORMA TABELA PRÁTICA TRABALHISTA TIPO PROVENTOS Encargo da empresa para como empregado que consiste na remuneração sema correspondente força de trabalho e constitui-se numônus às empresa, que deve ser imputado aos custos à base de taxa sobre os salários, fundamentada na experiência de períodos anteriores. A previdência socialé umseguro que as pessoas contribuemdurante o período trabalhado, e é o INSS que repassa a renda a pessoas que não temoutras fontes de renda no momento, independente do motivo. Os funcionários temo valor do INSS descontados diretamente na folha de pagamento, e os valores a seremdescontados vão depender do salário de cada colaborador. Quanto maior o salário, maior o desconto. Desconto varia de 8 a 11% A legislação trabalhista vigente estabelece que a duração normaldo trabalho salvo emcasos especiais é de 8 horas ou44 horas semanais. Todavia, a jornada diária de trabalho dos empregados maiores ser acrescida de horas suplementares emnumeros não excedentes a 02 horas, no máximo, para efeito de serviço extraordiário, mediante a acordo individual, acordo coletivo, convenção coletiva ousentença normativa. Excepcionalmente, ocorrendo necessidade imperiosa, poderá se prorrogada alémdo limite legalmente permitido O adicionalde periculosidade é umvalor devido ao empregado exposto a atividades periculosas, na forma da regulamentação aprovada pelo Ministério do Trabalho e Emprego. A insalubridade é definida pela legislação emfunção do tempo de exposição ao agente nocivo, levando emconta ainda o tipo de atividade desenvolvida pelo empregado no curso de sua jornada de trabalho, observados os limites de tolerância, as taxas de metabolismo e respectivos tempos de exposição. NUMERO NORMANORMA O salário é a importância fixa estipulada, dada como contraprestação mínima, devida e paga pelo empregador, não podendo este fazerdiferença de salários no que se refere o exercício de funções, bemcomo, decritérios de admissão por motivo de sexo, idade, cor, estado civilou deficiência.
  7. 7. 7 2. PROJEÇÕES DE VENDAS Éa previsão feita pela empresa para o montante de receitas que espera receber em um determinado período futuro.É através dela que a empresa geralmente inicia o seu planejamento, inclusive porque é a partir das vendas que são derivadas todas as demais projeções e simulações. Realizamos para a empresa uma projeção de vendas com as reduções propostas pelo diretor de vendas para aprovação da presidência e conselho administrativo. JAN FEV MAR ABR MAI JUNHO JULHO AGO SET OUT NOV DEZ TOTAIS PRODUÇÃOTOTAL VENDASTOTAISEXTERIOR 45.381 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 108.959.781,00R$ QUANTIDADE PREÇODEVENDANOMERCADOINTERNOCOMIMPOSTOS 200,00R$ 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 435.657.800,00R$ QUANTIDADEDEVENDASNOMERCADOINTERNO redução 30% 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 1.633.716,30R$ QUANTIDADEAJUSTADAPARA2016 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 2.178.288,00R$ VENDASTOTAISINTERNAS 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 435.657.600,00R$ IPI 10% 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 43.565.760,00R$ VENDAS 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 392.091.840,00R$ ICMS 16% 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 61.166.327,04R$ PIS 1,65% 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 6.469.515,36R$ CONFINS 7,6% 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 29.798.979,84R$ QTDADEPRODUZIDAVENDIDA 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 PREÇOVENDALIQ 200 VENDASPARAEXTERIOR 25% 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 108.914.400,00R$ VENDASLIQUIDASNACIONAIS 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 294.657.017,76R$ VENDASLIQUIDAS 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 403.571.417,76R$ CMV 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 243.641.512,80R$ MATERIAPRIMAPAGA 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 121.820.756,40R$ ICMSCREDITADO 15,65% 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 19.064.948,38R$ PISAPROVEITADO 1,65% 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 2.010.042,48R$ MATERIAPRIMALIQUIDA 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 100.745.765,54R$ CONSUMODEMATÉRIAPRIMA 181.524 PREÇOMÉDIODECOMPRA 11,185R$ EMBALAGENSPAGAS 0,27% 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 657.832,08R$ ICMSCREDITADO 15,65% 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 102.950,72R$ PISAPROVEITADO 1,65% 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 10.854,23R$ CONFINSAPROVEITADO 7,60% 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 49.995,24R$ EMBALAGENSLIQUIDAS 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 494.031,90R$ ENERGIAELÉTRICAPAGA 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 15.044.863,42R$ ICMSCREDITADO 26% 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 3.911.664,75R$ PISAPROVEITADO 2% 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 248.240,26R$ CONFINSAPROVEITADO 8% 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 1.143.409,70R$ ENERGIAELETRICAUSADALIQUIDA 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 9.741.549,06R$ CONSUMODEENERGIAELÉTRICA 12,35% PREÇODKW 0,42R$ MATERIALINDIRETOPAGOS REDUÇÃO 7,75% 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 18.882.217,32R$ ICMSCREDITADO 16% 246.255,58R$ 246.255,58R$ 246.255,58R$ 246.255,58R$ 246.255,58R$ 246.255,58R$ 246.255,58R$ 246.255,58R$ 246.255,58R$ 246.255,58R$ 246.255,58R$ 246.255,58R$ 2.955.067,00R$ PISAPROVEITADO 1,65% 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 311.556,58R$ CONFINSAPROVEITADO 7,6% 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 1.435.048,51R$ MATERIALINDIRETOUSADOLIQUIDO 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 14.180.545,15R$ CONSUMODEMATERIALINDIRETO PREÇOMÉDIOCOMPRAAJUSTADO 11,185R$ MATERIALESCRITÓRIODEVENDASPAGOS REDUÇÃO 12% 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 7.200.000,12R$ ICMSCREDITADO 26% 156.000,00R$ 156.000,00R$ 156.000,00R$ 156.000,00R$ 156.000,00R$ 156.000,00R$ 156.000,00R$ 156.000,00R$ 156.000,00R$ 156.000,00R$ 156.000,00R$ 156.000,00R$ 1.872.000,26R$ PISAPROVEITADO 1,65% 9.900,00R$ 9.900,00R$ 9.900,00R$ 9.900,00R$ 9.900,00R$ 9.900,00R$ 9.900,00R$ 9.900,00R$ 9.900,00R$ 9.900,00R$ 9.900,00R$ 9.900,00R$ 118.800,02R$ MATERIALESCRITÓRIOUSADOLIQUIDO 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 5.209.200,00R$ MATERIALESCRITÓRIOVENDASCONSUMIDO FRETESPAGOS 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 9.000.000,00R$ ICMSCREDITADO 15,60% 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 4.690.789,20R$ PISAPROVEITADO 1,65% 6.449,84R$ 6.449,84R$ 6.449,84R$ 6.449,84R$ 6.449,84R$ 6.449,84R$ 6.449,84R$ 6.449,84R$ 6.449,84R$ 6.449,84R$ 6.449,84R$ 6.449,84R$ 77.398,02R$ CONFINSAPROVEITADO 7,60% 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 356.499,98R$ FRETESLIQUIDOS 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 3.875.312,80R$ AJUSTADOAOFATURAMENTOBRUTO LUCROBRUTO 17.552.908,82R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 210.157.789,59R$ PROJEÇÃODEVENDAS2016
  8. 8. 8 Para melhor visualização consta planilha nos anexos. a) ESTOQUE E CONSUMO DE MATERIA PRIMA b)ESTOQUE E CONSUMO DE EMBALAGENS c) MATERIAIS INDIRETOS – APROVEITAMENTO TRIBUTÁRIO d)CONSUMO DE ENERGIA ELETRICA QUANTIDADE PREÇO UNITÁRIO VALOR TOTAL CONSUMO DE MP 2016 124.474 28,78794600R$ 3.583.351R$ ESTOQUE FINAL DE MP EM 2015 20.000 28,78794600R$ 575.759R$ COMPRAS 2016 104.474 26,773 2.797.082,40R$ NOVO CUSTO MÉDIO R$ CONSUMO DE MP EM 2016 TOTAL 3.372.841R$ ESTOQUE E CONSUMO DE MATÉRIA PRIMA - EMBALAGENS MATERIALINDIRETOPAGOS REDUÇÃO 7,75% 1.573.518,10R$ ICMSCREDITADO 16% 246.255,58R$ PISAPROVEITADO 1,65% 25.963,05R$ CONFINSAPROVEITADO 7,6% 119.587,38R$ MATERIALINDIRETOUSADOLIQUIDO 1.181.712,10R$ ENERGIA ELÉTRICA PAGA 1.253.738,62R$ ICMS CREDITADO 26% 325.972,04R$ PIS APROVEITADO 2% 20.686,69R$ CONFINS APROVEITADO 8% 95.284,13R$ ENERGIA ELETRICA USADA LIQUIDA 811.795,76R$ CONSUMO DE ENERGIA ELÉTRICA 12,35% PREÇO D KW 0,42R$
  9. 9. 9 e)REDUÇÃO DE MATERIAIS DE ESCRITORIO f) GASTOS GERAIS NO DEPARTAMENTO g) FRETE 2.1 RESCISÃO CONTRATUAL A rescisão de contrato de trabalho é a formalização do fim do vínculo empregatício, ou seja, aponta o término da relação de trabalho por vontade do empregado ou do empregador. Realizamos a projeção para rescisão contratual dos colaboradores para efeito de corte de custos. Os desligamentos serão realizados em três etapas para que seja mantido o orçamento proposto dentro do aceitável. Para melhor visualização, disponibilizamos a planilha nos anexos. 2.1 FOLHAS DE PAGAMENTO É um documento elaborado pela empresa, na qual se relaciona além dos nomes dos empregados, o montante das remunerações, dos descontos ou abatimentos, e o valor líquido a que faz jus, cada empregado perfazendo o total da empresa. MATERIALESCRITÓRIODEVENDASPAGOS REDUÇÃO 12% 600.000,00R$ ICMSCREDITADO 26% 156.000,00R$ PISAPROVEITADO 1,65% 9.900,00R$ MATERIALESCRITÓRIOUSADOLIQUIDO 434.100,00R$ GASTOS GERAIS 300.000,00R$ FRETES PAGOS 750.000,00R$ ICMS CREDITADO 15,60% 390.899,10R$ PIS APROVEITADO 1,65% 6.449,84R$ CONFINS APROVEITADO 7,60% 29.708,33R$ FRETES LIQUIDOS 322.942,73R$
  10. 10. 10 3. DRE PROJETADA A demonstração do resultado do exercício (DRE) é uma demonstração contábil que se destina a evidenciar a formação do resultado líquido em um exercício, através do confronto das receitas, custos e despesas, apuradas segundo o princípio contábil do regime de competência. Uma DRE, portanto, vai confrontar os indicadores de receitas, despesas, investimentos, custos e provisões apurados, evidenciando a formação do resultado líquido da empresa na ocasião. Para fins legais, basta cumprir a DRE anualmente, mas não é incomum que sejam feitas DREs mensais simplificadas para fins administrativos e DREs trimestrais para o monitoramento dos gastos fiscais. Para análise da presidência da empresa e conselho, foi anexado DRE projetada do ano de 2016. PRODUÇÃO+COMERCIAL JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAIS N°FUNCIONÁRIOS 1350 SALÁRIOMÉDIO 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 6.558.035,54R$ INSSDAEMPRESA 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 2.413.357,08R$ FÉRIAS+13°+INSS+FGTS 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 1.744.437,45R$ TOTALCUSTO 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 10.715.830,07R$ N°FUNCIONÁRIOS 214 SALÁRIOMÉDIO 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 10.282.272,00R$ INSSDAEMPRESA 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 3.783.876,10R$ FÉRIAS+13°+INSS+FGTS 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 2.735.084,35R$ TOTALCUSTO 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 16.801.232,45R$ PROJEÇÃOFOLHADEPAGAMENTO
  11. 11. 11 3.1 DRE 2016 3.2 CONSIDERAÇÕES Levando em consideração as projeções apresentadas, a empresa apresenta índices financeiros não satisfatórios para se mantiver em equilíbrio. Conforme proposto ao conselho, houve uma redução dos custos na capacidade produtiva de 30%e na administração em 12% para conter o endividamento crescente. Em relação ao ano anterior, a projeção contábil e financeira da empresa sofreu um grande ajuste na produção e nos setores para estabilizar sua saúde financeira. Em comparação a 2015, a empresa sofreu uma redução de 62% em média na sua produção de vendas, mas mantendo suas vendas externas na média referente ao ano anterior em 25%. Após todas as medidas propostas ao conselho, verificamos que a empresa ainda não obteve os resultados esperados para a melhora da sua saúde financeira. A situação da empresa neste momento se deve aos altos índices tributários muitos deles gerados pela matéria prima utilizada para produção da mesma. Recomendamos que a empresa realize uma estruturação em todos os setores, busque alternativas para diminuição das taxas tributarias e diminuições nos custos gerais, realizar projeções de crescimento e diminuição do endividamento para em média 36 meses. Como controllers, adotaríamos a alavancagem dos investimentos, pois, se não houvesse o pagamentos dos tributos à empresa em torno de R$ 40.000.000,00 anuais. AV% AH% 2015 RECEITA LIQUIDA 392.091.840,00R$ 100% 100 622.370.200,00R$ Custo Produtos Vendidos 243.641.512,80R$ -62,14% -39 398.150.200,00-R$ LUCRO BRUTO 148.450.327,20R$ 37,86% -34 224.220.000,00R$ DESPESAS OPERACIONAIS 43.612.549,70R$ -11,12% -44 78.001.900,00-R$ Despesas com Vendas 19.232.971,75R$ -4,91% 44 42.890.200,00-R$ Despesas Administrativas 24.379.577,95R$ -6,21% 7 33.801.300,00-R$ Outras Despesas 1.310.400,00-R$ LUCRO ANTES DA DESPESA FINANCEIRA 116.317.355,26R$ 29,66% -20 146.218.100,00R$ Receitadespesas financeiras 168.699.733,20R$ -43,03% -37 271.537.800,00-R$ LUCRO OPERACIONAL 52.382.377,94-R$ -13,36% 41 125.319.700,00-R$ Contribuição Social e IRPF LUCRO LIQUIDO 52.382.377,94-R$ -13,36% 41 125.319.700,00-R$ DRE 2016
  12. 12. 12 3.3 Dependências de vendas públicas Identificação da Oportunidade: a empresa identifica os editais divulgados no mercado de forma que possa selecionar aqueles que são compatíveis com o objeto de seu negócio e com seus segmentos (nichos) dentro do setor público. Nesta fase é importante fazer uma seleção bem criteriosa para focar em oportunidades que realmente valham a pena para sua empresa. O importante não é a quantidade de editais selecionados, mas sim a qualidade da oportunidade oferecida. Avaliação das condições de habilitação: a empresa faz uma avaliação rigorosa de todas as condições de habilitação exigidas no Edital, sem as quais não poderá participar. A documentação de habilitação exige certidões e documentos contábeis da empresa, ou seja, regularidade fiscal com as esferas federal, estadual e municipal, balanços e índices financeiros, contrato social, entre outros. Além disso, exige que a empresa licitante apresente atestados de capacidade técnica no objeto licitado, em quantidade e natureza semelhante ao do objeto licitado. Preparação da Proposta: os documentos de habilitação são providenciados, assim como a proposta comercial, que também deve seguir algumas regras para ser formulada. Dependendo da modalidade da licitação ainda teremos a preparação da proposta técnica. Solicitação de esclarecimentos, recursos e impugnações: acontecem ao longo da preparação e da abertura das propostas e devem seguir rigorosamente os prazos previstos em Lei para serem realizados. Aqui vale ressaltar algo de grande importância, isto é, os esclarecimentos feitos pela empresa ou pelos concorrentes são fontes de informação valiosíssimas para elucidação de dúvidas e correção das estratégias pensadas. Já os recursos são a forma da empresa poder discordar com algum ato realizado por alguma das partes – licitante ou órgão licitador. No atual momento da empresa, deve-se analisar de forma conservadora se será viável para a empresa vendas para o setor publico. Para tal possibilidade, deve-se levar em conta os aspectos jurídicos e comerciais, órgãos públicos analisam as propostas melhores para assinatura de contrato, não levando em consideração dos gastos da empresa para a produção dos bens ou serviços. Importam-se somente com o menor valor apresentado.
  13. 13. 13 JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAIS QTDADEPRODUZIDAVENDIDA 65.000 65.000 65.000 65.000 65.000 65.000 65.000 65.000 65.000 65.000 65.000 65.000 65.000 PREÇOVENDALIQ 180 VENDASPARAEXTERIOR VENDASLIQUIDASNACIONAIS 11.700.000,00R$ 11.700.000,00R$ 11.700.000,00R$ 11.700.000,00R$ 11.700.000,00R$ 11.700.000,00R$ 11.700.000,00R$ 11.700.000,00R$ 11.700.000,00R$ 11.700.000,00R$ 11.700.000,00R$ 11.700.000,00R$ 140.400.000,00R$ VENDASLIQUIDAS CMV 7.230.600,00R$ 7.230.600,00R$ 7.230.600,00R$ 7.230.600,00R$ 7.230.600,00R$ 7.230.600,00R$ 7.230.600,00R$ 7.230.600,00R$ 7.230.600,00R$ 7.230.600,00R$ 7.230.600,00R$ 7.230.600,00R$ 86.767.200,00R$ MATERIAPRIMAPAGA 65.000 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 43.448.600 ICMSCREDITADO 12% PISAPROVEITADO MATERIAPRIMALIQUIDA 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 43.383.600,00R$ CONSUMODEMATÉRIAPRIMA PREÇOMÉDIODECOMPRA 180,00R$ EMBALAGENSPAGAS 0,27% 19.522,62R$ 19.522,62R$ 19.522,62R$ 19.522,62R$ 19.522,62R$ 19.522,62R$ 19.522,62R$ 19.522,62R$ 19.522,62R$ 19.522,62R$ 19.522,62R$ 19.522,62R$ 234.271,44R$ ICMSCREDITADO PISAPROVEITADO CONFINSAPROVEITADO 7,60% 1.483,72R$ 1.483,72R$ 1.483,72R$ 1.483,72R$ 1.483,72R$ 1.483,72R$ 1.483,72R$ 1.483,72R$ 1.483,72R$ 1.483,72R$ 1.483,72R$ 1.483,72R$ 17.804,71R$ EMBALAGENSLIQUIDAS 18.038,90R$ 18.038,90R$ 18.038,90R$ 18.038,90R$ 18.038,90R$ 18.038,90R$ 18.038,90R$ 18.038,90R$ 18.038,90R$ 18.038,90R$ 18.038,90R$ 18.038,90R$ 216.466,81R$ LUCROBRUTO 4.451.361,10R$ 4.451.361,10R$ 4.451.361,10R$ 4.451.361,10R$ 4.451.361,10R$ 4.451.361,10R$ 4.451.361,10R$ 4.451.361,10R$ 4.451.361,10R$ 4.451.361,10R$ 4.451.361,10R$ 4.451.361,10R$ 53.416.333,19R$ PROJEÇÃOPROPOSTA 4. NOVAS POSSIBILIDADES DRE 2016 RECEITA LIQUIDA R$532.491.840,00 Custo Produtos Vendidos R$330.408.712,80 LUCRO BRUTO R$202.083.127,20 DESPESAS OPERACIONAIS R$ 43.612.549,70 Despesas com Vendas R$ 19.232.971,75 Despesas Administrativas R$ 24.379.577,95 Outras Despesas LUCRO ANTES DA DESPESA
  14. 14. 14 FINANCEIRA R$114.858.027,80 Receitadespesas financeiras R$168.699.733,20 LUCRO OPERACIONAL -R$ 53.841.705,40 Contribuição Social e IRPF LUCRO LÍQUIDO -R$ 53.841.705,40 Margem de Contribuição UNIT ÁRIO TOTAL MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO ( +) RECEITA OPERACIONAL R$ 180,00 R$11.700.000,00 ( -) CUSTO PRODUTOS VENDIDOS R$ 85,83 R$ 5.578.950,00 ( -) DESPESAS VARIÁVEIS R$ 10,30 R$ 669.474,00 ( =) MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO R$ 83,87 R$ 5.451.576,00 ( =) MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO % 30% 30%
  15. 15. 15 Após solicitação, realizamos a analise da proposta de disponibilização de 65.000 unidades mensais dos produtos. Constatamos que para tal feito, será necessário que seja avaliado quais as oportunidades de negócios que podem trazer para a empresa e se esse novo pedido não irá influenciar nos custos de produção e administrativos. Com os cálculos, constatamos que para a empresa seria vantajoso aceitar o pedido, pois os custos mais elevados (salários e tributos) já estão alocados ao custo mensal da empresa, não havendo alteração nos valores. Contudo, deve-se verificar se com relação ao custo da mercadoria a empresa não sofrerá grandes valores por conta do aumento na produção. Observando a margem de contribuição, constatamos que deverá reavaliar o custo dos produtos, pois, ao mesmo tempo em que a empresa aumentará suas vendas, em consequência irá aumentar os valores de suas despesas variáveis. 4.2 Margens de contribuição x Custo meta Margem de Contribuição é quantia em dinheiro que sobra da Receita obtida através da venda de um produto, serviço ou mercadoria após retirar o valor dos gastos variáveis , este composto por custo variável e despesas variáveis. A Margem de Contribuição representa o quanto o lucro da venda de cada produto contribuirá para a empresa cobrir todos os seus custos e despesas fixas, chamados de custo de estrutura, e ainda gerar lucro. O custo-meta (em inglês: target costing) é uma estratégia de gestão de custos que, a partir do preço de mercado e de uma margem de lucro desejada, estabelece um teto de custo para os produtos ou serviços. Essa estratégia é mais eficaz quando ocorre na fase de projeto do produto. A ênfase do custo-meta no projeto do produto decorre do conhecimento de que a maior parcela do custo de certo produto ou serviço é determinada na fase de projeto. Durante
  16. 16. 16 a fase de fabricação melhorias são possíveis, porém o maior efeito do custo-meta pode ser obtido na fase de projeto. 5. RECEITA PUBLICA Receita publica é o valor do dinheiro administrado pelo tesouro Nacional usado para pagar despesas e investimentos públicos. É o resultado dos impostos, taxas, contribuições e outras fontes de redirecionadas para as despesas publicas. Ela é formada pelos tributos pagos pelos cidadãos, empresas e empréstimos feitos pelo governo. ICMS - É um imposto que incide sobre a circulação de produtos como eletrodomésticos, alimentos, serviços de comunicação e transporte intermunicipal e interestadual, entre outros. A arrecadação advinda desse tributo é encaminhada para os estados e usado por eles para as diversas funções. De acordo com a lei complementar n° 63, 25% do valor pago pela empresa é destinado para os municípios, que repassam os valores para seus gastos públicos e manutenção da cidade. 5.1 subsistemas de informações contábeis Os subsistemas de informações contábeis impactados são: subsistema orçamentário, financeiro, patrimonial, de custos e compensação. Subsistema orçamentário: Registra, processa e evidencia os atos e os fatos relacionados ao planejamento e à execução orçamentária. Subsistema financeiro: Registra, processa e evidencia os fatos relacionados aos ingressos e desembolsos financeiros, bem como às disponibilidades no início e final do período. Subsistema patrimonial: Registra, processa e evidencia os fatos não financeiros relacionados às variações qualitativas e quantitativas do patrimônio público. Subsistema de custos: Registra, processa e evidencia os custos dos bens e serviços, produzidos e ofertados à sociedade pela entidade pública.
  17. 17. 17 Subsistema de compensação: Registra, processa e evidencia os atos de gestão, cujos efeitos possam produzir modificações no patrimônio da entidade do setor público, bem como aqueles com funções específicas de controle.
  18. 18. 18 CONCLUSÃO Tendoemvistaos aspectosmencionadosnodesafioprofissional, aabordagemsolicitada nos levou aoestudomaiscomplexo de uma empresa em funcionamento e seus desafios quanto ao seu funcionamentonoslevouareflexãodaimportância das ciências contábeis para tomada de decisões e planejamento contábil.
  19. 19. 19 REFERÊNCIA BIBLIOGRÁFICA ANGÉLICO, João. Contabilidade pública. 8. ed. São Paulo: Atlas, 1995. MOTA, Francisco Glauber Lima. Contabilidade Aplicada ao Setor Publico. Brasília: autor- editor, 2009. https://www.youtube.com/watch?v=-5K1YiglKvU – formação do preço de venda HANSEN, Don R. - MOWEN, Maryanne M. Gestão de Custos: Contabilidade e Controle. São Paulo: Pioneira Thomson Learning, 2001. http://www.conteudojuridico.com.br/artigo,introducao-ao-direito-previdenciario-os- regimes-de-previdencia,35483.html – introdução aos regimes de previdência PIRES, J. B. F. S. Contabilidade pública. 7. ed. 2002. Tesouro nacional: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/LCP/Lcp63.htm www.portaldecontabilidade.com.br
  20. 20. 20 ANEXOS
  21. 21. 21 NOMENORMA NUMERO NORMA TIPODETRIBUTO LUCRO PRESUMIDO LUCRO REAL NÃO CUMULATIVIDADE CUMULATIVIDADETRIBUTÁRIA Lei Kandir 87/1996 ICMS Decreto - Lei 37 IMPOSTO DEIMPORTAÇÃO Decreto - Lei 1578 IMPOSTO DEEXPORTAÇÃO Lei 10.637/002 PIS 1% 1,65% 1,65% 1% Lei 10.833/2003 CONFINS 3% 7,6% 7,6% 3% Lei 7.689 CSLL 12% OU32% 9% Lei 9.430/1996 IRPJ Decreto 7.212/2010 IPI TABELA DETRIBUTOS SOBREVENDAS REGIMECLASSIFICAÇÃO incide sobre a saída de produtos de fabricação própria pelo estabelecimento produtor, importador e/ou equiparado a industrial. A alíquota varia de acordo com o produto industrializado. 18%
  22. 22. 22 Artigo N° 463 - CLT de 1943 SALÁRIO Artigo N° 129 e 130 - CLT FÉRIAS Artigo - lei N° 59 lei 5.452 HORA EXTRA Lei - Artigo N° 6.514 e Artigo 189 a 194 ADICIONAL DE INSALUBRIDADE NORMA NR 16 ADICIONAL DE PERICULOSIDADE Artigo - Decreto Lei N° 73 - Decreto Lei 5.452/43 ADICIONAL NOTURNO Lei N°5.559 SALÁRIO FAMÍLIA Lei Decreto N° 4090/62 e 4749/65 Decreto 57.155/65 13°SALÁRIO TABELA PRÁTICA TRABALHISTA TIPO PROVENTOS Encargo da empresa para com o empregado que consiste na remuneração sem a correspondente força de trabalho e constitui-se num ônus às empresa, que deve ser imputado aos custos à base de taxa sobre os salários, fundamentada na experiência de períodos anteriores. A legislação trabalhista vigente estabelece que a duração normal do trabalho salvo em casos especiais é de 8 horas ou 44 horas semanais. Todavia, a jornada diária de trabalho dos empregados maiores ser acrescida de horas suplementares em numeros não excedentes a 02 horas, no máximo, para efeito de serviço extraordiário, mediante a acordo individual, acordo coletivo, convenção coletiva ou sentença normativa. Excepcionalmente, ocorrendo necessidade imperiosa, poderá se prorrogada além do limite legalmente permitido O adicional de periculosidade é um valor devido ao empregado exposto a atividades periculosas, na forma da regulamentação aprovada pelo Ministério do Trabalho e Emprego. A insalubridade é definida pela legislação em função do tempo de exposição ao agente nocivo, levando em conta ainda o tipo de atividade desenvolvida pelo empregado no curso de sua jornada de trabalho, observados os limites de tolerância, as taxas de metabolismo e respectivos tempos de exposição. NUMERO NORMANORMA O salário é a importância fixa estipulada, dada como contraprestação mínima, devida e paga pelo empregador, não podendo este fazerdiferença de salários no que se refere o exercício de funções, bem como, decritérios de admissão por motivo de sexo, idade, cor, estado civil ou deficiência. O Adicional Noturno é considerado necessário como uma forma de reconhecimento da lei brasileira de que jornadas de trabalho noturnas costumam ser mais desgastantes e prejudiciais ao corpo humano. Por isso, não apenas há uma remuneração extra para atividades realizadas neste horário, mas a própria hora de trabalho é reduzida. Pagamento adicional que o trabalhador recebe em empresa privada, mista ou pública, em função do número de seus dependentes. é uma gratificação instituída em alguns países a ser paga ao empregado pela entidade patronal. O seu valor, embora variável, é geralmente aproximado ao de um salário mensal, podendo ser paga em uma ou mais prestações, de acordo com a legislação laboral de cada país.
  23. 23. 23 Artigo N° 473 CLT FALTAS E ATRASOS Artigo N° 578 a 591 CLT CONTRIBUIÇÃO SINDICAL Lei N° 8212/1991 e 8213/1991 INSS Lei N° 7.713 IRRF Lei e Decreto N°8036/90 e Decreto 89.684/90 FGTS A previdência social é um seguro que as pessoas contribuem durante o período trabalhado, e é o INSS que repassa a renda a pessoas que não tem outras fontes de renda no momento, independente do motivo. Os funcionários tem o valor do INSS descontados diretamente na folha de pagamento, e os valores a serem descontados vão depender do salário de cada colaborador. Quanto maior o salário, maior o desconto. Desconto varia de 8 a 11% é uma obrigação tributária principal em que a pessoa jurídica oi física ou equiparada, está obrigada a reter do beneficiário da renda, o imposto correspondente, nos termos estabelecidos pelo Regulamento do Imposto de Renda. No ampito trabalhista é deduzido de acordo com salário base. Trata-se de um conjunto de recursos captados do setor privado (empresas em geral) e administrados pela Caixa Econômica Federal com a finalidade principal de amparar os trabalhadores em algumas hipóteses de encerramento da relação de emprego, em situações de doenças graves e até em momentos de catástrofes naturais, sendo também destinado a investimentos em habitação, saneamento e infraestrutura. TIPO ATRASOS - Em muitos casos é imperativo para a empresa manter os horários para poder cumprir seus compromissos com terceiros, sendo o atraso dos funcionários um transtorno, e desnecessária a presença do funcionário após o horário, nestes casos pode a empresa proibir a entrada do funcionário, perdendo o mesmo o dia todo. Possui natureza tributária e é recolhida compulsoriamente pelos empregadores no mês de janeiro e pelos trabalhadores no mês de abril de cada ano DESCONTOS NORMA NUMERO NORMA
  24. 24. 24 JAN FEV MAR ABR MAI JUNHO JULHO AGO SET OUT NOV DEZ TOTAIS PRODUÇÃO TOTAL VENDAS TOTAIS EXTERIOR 45.381 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 108.959.781,00R$ QUANTIDADE PREÇO DE VENDA NO MERCADO INTERNO COMIMPOSTOS 200,00R$ 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 435.657.800,00R$ QUANTIDADE DE VENDAS NO MERCADO INTERNO redução 30% 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 1.633.716,30R$ QUANTIDADE AJUSTADA PARA 2016 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 2.178.288,00R$ VENDAS TOTAIS INTERNAS 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 435.657.600,00R$ IPI 10% 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 43.565.760,00R$ VENDAS 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 392.091.840,00R$ ICMS 16% 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 61.166.327,04R$ PIS 1,65% 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 6.469.515,36R$ CONFINS 7,6% 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 29.798.979,84R$ QTDADE PRODUZIDAVENDIDA 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 PREÇO VENDA LIQ 200 VENDAS PARA EXTERIOR 25% 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 108.914.400,00R$ VENDAS LIQUIDAS NACIONAIS 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 294.657.017,76R$ VENDAS LIQUIDAS 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 403.571.417,76R$ CMV 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 243.641.512,80R$ MATERIA PRIMA PAGA 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 121.820.756,40R$ ICMS CREDITADO 15,65% 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 19.064.948,38R$ PIS APROVEITADO 1,65% 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 2.010.042,48R$ MATERIA PRIMA LIQUIDA 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 100.745.765,54R$ CONSUMO DE MATÉRIA PRIMA 181.524 PREÇO MÉDIO DE COMPRA 11,185R$ EMBALAGENS PAGAS 0,27% 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 657.832,08R$ ICMS CREDITADO 15,65% 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 102.950,72R$ PIS APROVEITADO 1,65% 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 10.854,23R$ CONFINS APROVEITADO 7,60% 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 49.995,24R$ EMBALAGENS LIQUIDAS 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 494.031,90R$ ENERGIA ELÉTRICA PAGA 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 15.044.863,42R$ ICMS CREDITADO 26% 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 3.911.664,75R$ PIS APROVEITADO 2% 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 248.240,26R$ CONFINS APROVEITADO 8% 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 1.143.409,70R$ ENERGIA ELETRICA USADA LIQUIDA 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 9.741.549,06R$ CONSUMO DE ENERGIA ELÉTRICA 12,35% PREÇO D KW 0,42R$ MATERIAL INDIRETO PAGOS REDUÇÃO 7,75% 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 18.882.217,32R$ ICMS CREDITADO 16% 246.255,58R$ 246.255,58R$ 246.255,58R$ 246.255,58R$ 246.255,58R$ 246.255,58R$ 246.255,58R$ 246.255,58R$ 246.255,58R$ 246.255,58R$ 246.255,58R$ 246.255,58R$ 2.955.067,00R$ PIS APROVEITADO 1,65% 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 311.556,58R$ CONFINS APROVEITADO 7,6% 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 1.435.048,51R$ MATERIAL INDIRETO USADO LIQUIDO 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 14.180.545,15R$ CONSUMO DE MATERIAL INDIRETO PREÇO MÉDIO COMPRA AJUSTADO MATERIAL ESCRITÓRIO DE VENDAS PAGOS REDUÇÃO 12% 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 7.200.000,12R$ ICMS CREDITADO 26% 156.000,00R$ 156.000,00R$ 156.000,00R$ 156.000,00R$ 156.000,00R$ 156.000,00R$ 156.000,00R$ 156.000,00R$ 156.000,00R$ 156.000,00R$ 156.000,00R$ 156.000,00R$ 1.872.000,26R$ PIS APROVEITADO 1,65% 9.900,00R$ 9.900,00R$ 9.900,00R$ 9.900,00R$ 9.900,00R$ 9.900,00R$ 9.900,00R$ 9.900,00R$ 9.900,00R$ 9.900,00R$ 9.900,00R$ 9.900,00R$ 118.800,02R$ MATERIAL ESCRITÓRIO USADO LIQUIDO 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 5.209.200,00R$ MATERIAL ESCRITÓRIO VENDAS CONSUMIDO FRETES PAGOS 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 9.000.000,00R$ ICMS CREDITADO 15,60% 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 4.690.789,20R$ PIS APROVEITADO 1,65% 6.449,84R$ 6.449,84R$ 6.449,84R$ 6.449,84R$ 6.449,84R$ 6.449,84R$ 6.449,84R$ 6.449,84R$ 6.449,84R$ 6.449,84R$ 6.449,84R$ 6.449,84R$ 77.398,02R$ CONFINS APROVEITADO 7,60% 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 356.499,98R$ FRETES LIQUIDOS 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 3.875.312,80R$ AJUSTADO AO FATURAMENTO BRUTO LUCRO BRUTO 17.552.908,82R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 210.157.789,59R$ PROJEÇÃO DE VENDAS 2016 O
  25. 25. 25 DEPARTAMENTOFUNCIONÁRIO SALÁRIO AVISO PRÉVIO SALDO SALÁRIO 13° SALÁRIO FÉRIAS PROPORCIONAIS 1/3 FÉRIAS PREVIDENCIA INSS 13° SALÁRIO CONTRIB. FEDERAL IRPF TOTAL PROVENTOS DESCONTOS TOTALRESCISÃO PRODUÇÃO 1 4.209,00R$ 420,90R$ 4.209,00R$ 350,75R$ 701,50R$ 233,83R$ 509,29R$ 28,06R$ 40,00R$ 200,16R$ 5.915,98R$ 777,51R$ 5.138,47R$ 50 TOTAIS 256.923,50R$ 03 meses Valor 85.641,17R$ DEPARTAMENTOFUNCIONÁRIO SALÁRIO AVISO PRÉVIO SALDO SALÁRIO 13° SALÁRIO FÉRIAS PROPORCIONAIS 1/3 FÉRIAS PREVIDENCIA INSS 13° SALÁRIO CONTRIB. FEDERAL IRPF TOTAL PROVENTOS DESCONTOS TOTALRESCISÃO PRODUÇÃO 1 4.200,00R$ 420,00R$ 4.200,00R$ 350,00R$ 700,00R$ 233,00R$ 508,00R$ 28,00R$ 40,00R$ 198,00R$ 5.903,00R$ 774,00R$ 5.129,00R$ 12 TOTAIS 61.548,00R$ PLANILHA RESCISÃO CONTRATUAL PLANILHA RESCISÃO CONTRATUAL
  26. 26. 26 QTDADE CUSTO MÉDIO VALOR COMPRA QTDADE CUSTO MÉDIO VALOR ESTOQUE SALDO BALANÇO 831.497 12,03R$ 10.000.384,18R$ COMPRAS 14.727.758 11,185R$ 164.729.973,23R$ 14.727.758 11,185R$ 164.729.973,23R$ CONSUMO MATÉRIA PRIMA 15.559.255 11,61R$ 180.580.430,58R$ QTDADE CUSTO MÉDIO VALOR COMPRA QTDADE CUSTO MÉDIO VALOR ESTOQUE SALDO BALANÇO 20.000 28,79R$ 575.758,92R$ COMPRAS 104.474 26,77R$ 2.797.082,40R$ 104.474 26,77R$ 2.797.082,40R$ CONSUMO MATÉRIA PRIMA 124.474 27,78R$ 3.457.946,60R$ FICHA CONTROLEDEESTOQUE SALDOS DESCRIÇÃO FICHA CONTROLEDEESTOQUE- EMBALAGENS DESCRIÇÃO SALDOS ENTRADAS ENTRADAS
  27. 27. 27 JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAIS VENDAS TOTAIS EXTERIOR 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 108.914.400,00R$ QTDADES PRODUZIDAS EXTERIOR 45.381 9.076.200 9.076.200 9.076.200 9.076.200 9.076.200 9.076.200 9.076.200 9.076.200 9.076.200 9.076.200 9.076.200 99.883.581 VENDAS TOTAIS INTERNAS 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 435.657.600 IPI 10% 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 43.565.760 VENDAS 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 392.091.840 ICMS 15,6% 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 61.166.327 PIS 2% 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 6.469.515 CONFINS 7,6% 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 29.798.980 QTDADE PRODUZIDAVENDIDA TOTAIS DA PRODUÇÃO E VENDA PREÇO VENDA LIQUIDO 200 VENDAS PARA EXTERIOR 25% 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 108.914.400,25R$ VENDAS NACIONAIS 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 435.657.600,00R$ VENDAS LIQUIDAS 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 403.571.417,76R$ CMV 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 243.641.512,80R$ MATERIA PRIMA 42,30% 14.225.892,48R$ 14.225.892,48R$ 14.225.892,48R$ 14.225.892,48R$ 14.225.892,48R$ 14.225.892,48R$ 14.225.892,48R$ 14.225.892,48R$ 14.225.892,48R$ 14.225.892,48R$ 14.225.892,48R$ 14.225.892,48R$ 170.710.709,71R$ MÃO DE OBRA DIRETA 22,5% 4.568.278,37R$ 4.568.278,37R$ 4.568.278,37R$ 4.568.278,37R$ 4.568.278,37R$ 4.568.278,37R$ 4.568.278,37R$ 4.568.278,37R$ 4.568.278,37R$ 4.568.278,37R$ 4.568.278,37R$ 4.568.278,37R$ 54.819.340,38R$ ENERGIA 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 9.741.549,06R$ MATERIAL INDIRETO 7,75% 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 14.180.545,15R$ DEPRECIAÇÃO 0,30% 60.910,38R$ 60.910,38R$ 60.910,38R$ 60.910,38R$ 60.910,38R$ 60.910,38R$ 60.910,38R$ 60.910,38R$ 60.910,38R$ 60.910,38R$ 60.910,38R$ 60.910,38R$ 730.924,54R$ EMBALAGENS 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 494.031,90R$ MÃO DE OBRA INDIRETA 250 5% 1.015.172,97R$ 1.015.172,97R$ 1.015.172,97R$ 1.015.172,97R$ 1.015.172,97R$ 1.015.172,97R$ 1.015.172,97R$ 1.015.172,97R$ 1.015.172,97R$ 1.015.172,97R$ 1.015.172,97R$ 1.015.172,97R$ 12.182.075,64R$ LUCRO BRUTO 13.327.492,08R$ 13.327.492,08R$ 13.327.492,08R$ 13.327.492,08R$ 13.327.492,08R$ 13.327.492,08R$ 13.327.492,08R$ 13.327.492,08R$ 13.327.492,08R$ 13.327.492,08R$ 13.327.492,08R$ 13.327.492,08R$ 159.929.904,96R$ DESPESAS OPERACIONAIS 3.713.997,02R$ 3.713.997,02R$ 3.713.997,02R$ 3.607.839,85R$ 3.607.839,85R$ 3.607.839,85R$ 3.607.839,85R$ 3.607.839,85R$ 3.607.839,85R$ 3.607.839,85R$ 3.607.839,85R$ 3.607.839,85R$ 43.612.549,70R$ DESPESAS COM VENDAS 1.666.978,52R$ 1.666.978,52R$ 1.666.978,52R$ 1.581.337,35R$ 1.581.337,35R$ 1.581.337,35R$ 1.581.337,35R$ 1.581.337,35R$ 1.581.337,35R$ 1.581.337,35R$ 1.581.337,35R$ 1.581.337,35R$ 19.232.971,75R$ RESCISÃO CONTRATUAL+IMPOSTOS 85.641,17R$ 85.641,17R$ 85.641,17R$ SALÁRIOS 1,5% 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 6.053.571,28R$ INSS+FGTS 36,80% 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 2.227.714,59R$ FÉRIAS+13º+INSS+FGTS 26,60% 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 1.610.250,22R$ MATERIAIS DE ESCRITÓRIO REDUÇÃO 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 5.209.200,00R$ GASTOS GERAIS FRETE * 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 3.875.312,80R$ DESPESAS ADMINISTRATIVAS 2.047.018,50R$ 2.047.018,50R$ 2.047.018,50R$ 2.026.502,50R$ 2.026.502,50R$ 2.026.502,50R$ 2.026.502,50R$ 2.026.502,50R$ 2.026.502,50R$ 2.026.502,50R$ 2.026.502,50R$ 2.026.502,50R$ 24.379.577,95R$ RESCISÃO CONTRATUAL + IMPOSTOS 20.516,00R$ 20.516,00R$ 20.516,00R$ SALÁRIOS Nº FUNC. 214 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 9.491.542,00R$ INSS+FGTS 36,8% 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 3.492.809,07R$ FÉRIAS +13º+FGTS 26,6% 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 2.524.693,51R$ MATERIAIS DE ESCRITÓRIO 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 5.209.200,00R$ GASTOS GERAIS 300.000,00R$ 300.000,00R$ 300.000,00R$ 300.000,00R$ 300.000,00R$ 300.000,00R$ 300.000,00R$ 300.000,00R$ 300.000,00R$ 300.000,00R$ 300.000,00R$ 300.000,00R$ 3.600.000,00R$ OUTROS GASTOS LUCRO ANTES DAS DESPESAS FINANCEIRAS 9.613.495,06R$ 9.613.495,06R$ 9.613.495,06R$ 9.719.652,23R$ 9.719.652,23R$ 9.719.652,23R$ 9.719.652,23R$ 9.719.652,23R$ 9.719.652,23R$ 9.719.652,23R$ 9.719.652,23R$ 9.719.652,23R$ 116.317.355,26R$ RECEITASDESPESAS FINANCEIRAS LIQUIDAS 14.058.311,10R$ 14.058.311,10R$ 14.058.311,10R$ 14.058.311,10R$ 14.058.311,10R$ 14.058.311,10R$ 14.058.311,10R$ 14.058.311,10R$ 14.058.311,10R$ 14.058.311,10R$ 14.058.311,10R$ 14.058.311,10R$ 168.699.733,20R$ LUCRO OPERACIONAL 4.444.816,04-R$ 4.444.816,04-R$ 4.444.816,04-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 52.382.377,94-R$ CONTRIBUIÇÃO E IRPF LUCRO LIQUIDO 4.444.816,04-R$ 4.444.816,04-R$ 4.444.816,04-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 52.382.377,94-R$ * PARCERIA REALIZADA COMTRANSPORTADORAS EMSISTEMA DE CONTRATO FIXO ** PARCERIA REALIZADA PARA COMPRA COM DESCONTO DRE PROJETADA
  28. 28. 28 QUANTIDADEPREÇO UNITÁRIO VALOR TOTAL CONSUMO DE MP 2016 15.559.255 12,02696363R$ 187.130.594R$ ESTOQUE FINAL DE MP EM2015 831.497 12,02696363R$ 10.000.384R$ COMPRAS 2016 14.727.758 11,185 164.729.973,23R$ NOVO CUSTO MÉDIO R$ 11,61R$ CONSUMO DE MP EM2016 181.524 TOTAL 174.730.357R$ QUANTIDADEPREÇO UNITÁRIO VALOR TOTAL CONSUMO DE MP 2016 124.474 28,78794600R$ 3.583.351R$ ESTOQUE FINAL DE MP EM2015 20.000 28,78794600R$ 575.759R$ COMPRAS 2016 104.474 26,773 2.797.082,40R$ NOVO CUSTO MÉDIO R$ CONSUMO DE MP EM2016 TOTAL 3.372.841R$ ESTOQUE E CONSUMO DE MATÉRIA PRIMA ESTOQUE E CONSUMO DE MATÉRIA PRIMA - EMBALAGENS
  29. 29. 29 PRODUÇÃO+COMERCIAL JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAIS N°FUNCIONÁRIOS 1350 SALÁRIOMÉDIO 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 6.558.035,54R$ INSSDAEMPRESA 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 2.413.357,08R$ FÉRIAS+13°+INSS+FGTS 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 1.744.437,45R$ TOTALCUSTO 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 10.715.830,07R$ N°FUNCIONÁRIOS 214 SALÁRIOMÉDIO 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 10.282.272,00R$ INSSDAEMPRESA 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 3.783.876,10R$ FÉRIAS+13°+INSS+FGTS 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 2.735.084,35R$ TOTALCUSTO 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 16.801.232,45R$ PROJEÇÃOFOLHADEPAGAMENTO

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