Laporan ini membahas peran seksi bank dalam penyajian laporan realisasi anggaran di Direktorat Jenderal Perbendaharaan. Laporan realisasi anggaran disusun secara mingguan dan bulanan untuk menyajikan informasi realisasi pendapatan, belanja, dan pembiayaan anggaran. Ada beberapa permasalahan yang dihadapi seperti selisih antara pencatatan realisasi dan pencatatan kas serta validitas data yang perlu diuji. Untuk mengujinya, dil

1. 29 Mei 2015
PERAN SEKSI BANK DALAM
PENYAJIAN LAPORAN REALISASI ANGGARAN
DIREKTORAT JENDERAL PERBENDAHARAAN
DIREKTORAT PENGELOLAAN KAS NEGARA

2. 2
1. Laporan Realisasi Anggaran merupakan laporan yang menyajikan informasi
realisasi pendapatan, belanja, transfer, surplus/defisit dan pembiayaan, serta sisa
lebih/kurang pembiayaan anggaran yang masing-masing diperbandingkan dengan
anggarannya dalam satu periode.
2. Laporan disusun secara mingguan, yaitu tanggal 7, 15, 23, dan akhir bulan.
3. Ringkasan realisasi pendapatan, belanja dan pembiayaan disajikan dalam format
I-Account APBN sesuai dengan format UU APBN.
4. I-Account setiap akhir bulan dipublikasikan melalui website
perbendaharaan/kementerian keuangan pada bulan berikutnya.
5. Laporan dihasilkan dari menu laporan SPAN di Direktorat PKN.
Laporan Realisasi Anggaran (Buku Merah)

3. Isu pada Buku Merah
Validitas data realisasi masih perlu diuji
Perbandingan antara pencatatan realisasi (Buku Merah)-LRA dan pencatatan kas-LAK
masih terdapat selisih yang tidak dapat dijelaskan
*Penerimaan*
Setoran melalui MPN G-1
Kendala pencatatan data yang berasal dari ADK bank persepsi
Setoran melalui MPN G-2
Potongan SPM
Penerimaan pembiayaan : penarikan pinjaman program dan proyek (khusus pada KPPN
pinjaman dan hibah)
*Belanja*
Pencatatan SPM terkait belanja bantuan sosial
Pengeluaran pembiayaan
3

4. Konsep Pengujian LRA dan LAK
Pengujian dilakukan di tingkat pusat (konsolidasi) dan menggunakan aplikasi bantu
KPPN
1. Input data LHP dari bank persepsi
2. Membuat laporan Monitoring Data Penerimaan dan Pelimpahan (harian)
3. Membuat laporan Monitoring Data Belanja (harian)
 Dit PKN
1. Menyediakan data rekening koran terkait data SP2D
2. Membuat rekapitulasi laporan dari seluruh KPPN
3. Membandingkan hasil rekapitulasi dengan laporan dari SPAN.
 Dit TP
Menyediakan data SPAN dan OM SPAN yang diperlukan
 Dit SP
Menyediakan aplikasi dan membuat monitoring laporan dari KPPN
4

5. Alur Pikir Pengujian Penerimaan
5

6. Laporan Monitoring Penerimaan
6
MONITORING DATA PENERIMAAN DAN PELIMPAHAN
KPPN : (diisi nama dan kode KPPN)
Tanggal: (diisi sesuai DD-MM-YYYY)
No. Nomor Rekening
Nama
Bank/Pos
Persepsi
Data Sumber
Penjelasan
selisih
LHP Bank
Buku Putih SPAN OM SPAN
BIGeb KPPNPengeluaran Penerimaan Penerimaan
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)
JUMLAH

7. Alur Pikir Pengujian Belanja
7
Dit TP
Mengirimkan Data Transaksi SP2D SPAN dan
Data Transaksi yang berasal dari modul OM
SPAN ke Dit PKN
Dit PKN
•Mengunduh data RK RPKBUNP SPAN kiriman
BO
•Melakukan load data SPAN, OM SPAN dan
RK RPKBUNP SPAN ke Aplikasi Bantuan
Monitoring (ABM)
•Membandingkan ketiga data sumber
tersebut, mencetak report dan
melaporkannya ke Direktur PKN
KPPN
Menayangkan data dan mencetak report dari
ABM

8. Laporan Monitoring Belanja
8

9. TERIMA KASIH
DIREKTORAT JENDERAL PERBENDAHARAAN
DIREKTORAT PENGELOLAAN KAS NEGARA

10. TERIMA KASIH
DIREKTORAT JENDERAL PERBENDAHARAAN
DIREKTORAT PENGELOLAAN KAS NEGARA