carta propuesta auditoria

CARTA PROPUESTA
Lima 01 de Mayo de 2013
Señores:
GOLDEN INVESTMENT S.A.
Avenida República de Panamá N° 3030, San Isidro
Lima - Perú
Atención:
FERNANDO SAM LAM
GERENTE GENERAL
Estimado Señor :
En mi carácter de contador público independiente, tengo el agrado de poner a vuestra disposición
el servicio profesional para satisfacer las necesidades de la empresa vinculadas con la auditoria
de los estados contables al 31 de diciembre de 2012.
El objetivo principal del trabajo consistirá en emitir una opinión profesional sobre los estados
contables de la empresa (estado de situación patrimonial, estado de resultados, estado de
evolución del patrimonio neto) y su información complementaria. Por el ejercicio que terminará en
dicha fecha.
El examen para tal propósito será realizado de acuerdo con las normas profesionales de auditoría
vigentes en el Perú, las cuales requieren que la auditoria sea planeada y ejecutada para obtener
una seguridad razonable de que los estados contables no contienen desvíos significativos por
errores e irregularidades, y de que han sido confeccionados de acuerdo con las normas contables
profesionales vigentes en el Perú.
La auditoria consiste en determinar el riesgo y error tolerable, y en el examen con base en
pruebas selectivas, de la evidencia pertinente, válida y suficiente, que respalda las cifras y
revelaciones de los estados contables; asimismo incluye la evaluación de las normas contables de
medición y exposición utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la
administración y de la presentación general de dichos estados.
Para determinar el alcance de los procedimientos de auditoría, se dará una consideración
especial a la efectividad de los sistemas de control interno y de información existente en la
empresa.
En algunas ocasiones pueden descubrirse fraudes al efectuar una auditoria de estados
financieros, pero sin embargo una auditoria como la que se llevará a cabo no tiene por fin
primordial encontrar desfalcos y otras irregularidades, los cuales en caso de hallarse serán
informados oportunamente.
Los informes que emitiré como resultado del examen de los estados contables al 31 de diciembre
de 2012 serán los siguientes:
Iniciales Fecha
Preparado Por 06-2013
Revisado Por 06-2013

Auditoria a los Estados Financieros de la Empresa GOLDEN INVESTMENT S.A.
Periodo 2012
Sociedad Auditoria Audicont
 Informe (dictamen) sobre los estados contables a dicha fecha
 Carta de recomendaciones a la gerencia como subproducto de la labor realizada
El trabajo será realizado en las siguientes etapas: Oficina Central: Avenida República de
Panamá N° 3030, San Isidro - Lima Telf. 617-3800
Primera etapa: el análisis de riesgo de auditoría y planeamiento preliminar de la auditoria
Se desarrollará el plan de acción considerando principalmente los siguientes aspectos:
 Determinar los objetivos de auditoría, incluyendo los riesgos del negocio.
 Establecer y describir los procedimientos y pruebas sobre el sistema de control interno.
 Efectuar las pruebas que permitan llegar a la conclusión sobre el ambiente de control y
sistema de control interno.
 Realizar revisiones analíticas para detectar variaciones significativas en la situación
patrimonial, financiera y resultados.
 Considerar los papeles de trabajo que pueden ser elaborados por la empresa.
 Elaborar las confirmaciones requeridas a terceros.
Segunda etapa: pruebas de auditoría y preparación de informes.
Se efectuará luego de que la empresa haya cerrado sus registros contables por el ejercicio
auditado y consistirá en lo siguiente:
 Llevar a cabo procedimientos de auditoría sustantivos en base a la naturaleza, alcance y
oportunidad, determinados sobre el resultado del análisis y evaluación del riesgo de
auditoría.
 Revisar la razonabilidad de la presentación general de los estados mencionados.
Considerando la importancia de las declaraciones de la empresa para el desempeño del servicio
de auditoría se me liberará de cualquier demanda, responsabilidad y/o costos relacionados con el
servicio profesional cubierto por esta carta convenio, debido a cualquier mala interpretación en la
carta de representación de la dirección, gerencia o administración del ente.
Para la realización del trabajo contare con un equipo de profesionales los cuales detallo a
continuación:
:
C.P.C. Encargado
C.P.C. : Auditor
C.P.C. : Auditor
C.P.C. : Auditor
C.P.C. : Auditor
Iniciales Fecha
1
Página

Periodo 2012
La facturación de honorarios se basará en el tiempo efectivamente empleado por el personal
asignado a la tarea considerando la cuota estándar por hora, de conformidad con su nivel de
capacitación y experiencia que asciende a S/.40 soles por hora. El presupuesto de horas se
calcula tomando en consideración que la empresa opera en condiciones normales, que se cuenta
con la amplia colaboración por parte del personal para la elaboración de la información requerida,
que hemos estimado a un total de 648 horas/hombre la que se hallará convenientemente
analizada, y que los registros y controles son adecuados, están actualizados y debidamente
depurados, por lo que se requiere de una colaboración y comunicación continua con ustedes para
resolver, de común acuerdo en su caso, cualquier tema que impida el avance efectivo del trabajo.
Se han estimado honorarios por S/ 25920, los que proponemos facturar en 5 pagos de S/ 5184
cada uno, más el impuesto general a las ventas, a partir del mes de Julio.
Los posibles excesos entre las horas reales y las presupuestadas que pudieran presentarse en el
desarrollo del trabajo de auditoría serán tratados en su oportunidad con ustedes.
Los eventuales gastos de viáticos y movilidad y otros serán facturados a ustedes conforme se
incurran. La presentación de los servicios de auditoría objeto del presente acuerdo se regirá en
todo caso por las disposiciones legales vigentes en cada momento. En caso de conformidad con
los términos aquí expuestos, les agradeceríamos que nos devolvieran confirmada la copia que les
adjuntamos.
Estamos encantados de tener la oportunidad de prestarles nuestros servicios profesionales y les
aseguramos que dedicaremos a este trabajo nuestra mayor atención.
Atentamente,
---------------------------------------------------------------
Iniciales Fecha
2
Página

Periodo 2012
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
1.- ORIGEN
El presente Examen especial se realiza en cumplimiento a las acciones programadas para
el ejercicio 2012, por el Órgano de Control Institucional de GOLDEN INVESTMENT S.A., el
cual fue aprobado por votación en Asamblea de Accionistas del 15 de Diciembre del Año
2012.
2.- OBJETIVOS DEL EXAMEN
2.1 OBJETIVOS GENERICOS
 Verificar la razonabilidad de los Estados Financieros. 
 Verificar la adopción de acciones correctivas en la Entidad con relación a las
recomendaciones derivadas de la auditoria del periodo anterior. 
 Emitir el dictamen de auditoría sobre los estados financieros y la información
complementaria por el año terminado en el 2012. 
 Analizar, evaluar, recomendar y asesorar concerniente a la información de las
actividades revisadas de la Entidad. 
 Evaluar la implementación y efectividad del sistema de control interno de la Entidad
de acuerdo con las normas técnicas de control y el marco legal vigente. 

2.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Verificar el cumplimiento de los Principios de Contabilidad Generalmente 
Aceptados. 
 Evaluar las partidas más significativas de la información presupuestal del ejercicio
2012. 
 Determinar la consistencia de los rubros Caja Banco, Cuentas por Cobrar, Cargas 
Diversas, Inmuebles, Maquinarias y Equipo, Cuentas por Pagar y las Deudas a 
Largo Plazo. 
 Determinar si el sistema de control interno orienta sus fuerzas a las áreas y
actividades que tienen mayor incidencia con el principal rol de la Entidad. 
3.- ALCANCE DEL EXAMEN
 Realizar la auditoria a la Entidad de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente 
Aceptadas NAGA’s; Normas Internacionales de Auditoria NIA’s; Ley General de 
Sociedades Nº 26887; Ley De Productividad Y Competitividad Nº 728, los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados, las Normas Internacionales de Información
Financiera, la Ley y su Reglamento del Impuesto a la Renta, La Ley y su Reglamento
del Impuesto General a las Ventas y considerar Estados Financieros de años
anteriores. 
 Revisión de la veracidad e integridad de la información financiera, operativa y los
medios utilizados para identificar, medir, clasificar y reportar esa información, del
periodo comprendido entre 1º de Enero al 31 de Diciembre del 2012, con proyección a
la fecha de términos del trabajo de campo sin perjuicio de revisar las operaciones de
ejercicios anteriores y de ser necesario se incluirá la evaluación de hechos
subsecuentes que incidan en el examen respecto a las áreas críticas. 
Iniciales Fecha
3
Página

Periodo 2012
 Asesorar a la gerencia con el propósito de delegar efectivamente las funciones para
mantener un adecuado control sobre la organización. La adecuación y eficiencia del
sistema de control interno en la organización y la calidad de la ejecución en el
desempeño de las responsabilidades asignadas. 
4.- ACTIVIDADES E INFORMACION DE LA ENTIDAD
4.1 DATOS GENERALES
1. DENOMINACION
La denominación social de la empresa es GOLDEN INVESTMENT S.A.
2. DOMICILIO
El domicilio de la sociedad es Avenida Republica de Panamá, San Isidro, Lima. Su
central telefónica es 617-3800.
3. CONSTITUCION E INSCRIPCION
GOLDEN INVESTMENT S.A. se constituyó por Escritura Pública del 25 de abril de
1997 extendida ante el notario público Dr. e inició sus
actividades el 01 de agosto de 1997. La sociedad está registrada en la Partida
Electrónica N° del Registro de Personas Jurídicas de los
Registros Públicos de Lima.
VISION: “
”
MISION: “
"
4. GRUPO ECONOMICO
La sociedad forma parte del Grupo denominado Grupo SAM del cual forman parte
las siguientes empresas:
Restaurant Chifa Lung Fung S.A.
Sociedad dedicada al negocio de restaurantes.
Iniciales Fecha
Preparado Por BOO 06-2011
Revisado Por JEFC 06-2011
4
Página

Periodo 2012
Newport Capital S.A.C
Sociedad dedicada al cultivo de productos agrícolas, así como a la venta y
comercialización de estos productos. También se dedica a la prestación de
servicios y asesoramiento en materia agrícola, comercial, administrativa y
demás áreas vinculadas con el cultivo de productos agrícolas.
Gaming Partners S.A.
Empresa ubicada en la República de Argentina. La sociedad tiene por objeto
dedicarse a la fabricación, comercialización y distribución de productos de
aseo personal.
Golden Gaming S.A.
Empresa ubicada en la República de Colombia dedicada principalmente a la
industria,exportación, importación, distribución y comercialización de productos
de consumo masivo.
Gaming Investment S.A.
Empresa ubicada en la República del Ecuador, dedicada principalmente a la
producción y comercialización de helados así como a la importación,
exportación, fabricación y comercialización de todo tipo de bienes de consumo
y de capital.
Inverdes S.A.
Empresa ubicada en la República de Argentina. La sociedad tiene por objeto
dedicarse a la fabricación, comercialización y distribución de productos de
aseo personal y del hogar.
Industrias Plásticas Reunidas S.A.
Sociedad dedicada al depósito, conservación y custodia de todo tipo de
mercadería pudiendo realizar operaciones como Almacén General de
Depósito, Terminal de Almacenamiento y/o Depósito Aduanero Autorizado
dentro del marco de la ley aplicable.
Sinomaq S.A.
Sociedad dedicada a la comercialización, exportación e importación de
artefactos eléctricos y mecánicos para el hogar, oficinas, talleres y productos
en general además de brindar el servicio técnico relacionado.
Iniciales Fecha

Periodo 2012
5. CAPITAL SOCIAL
El capital social creado, suscrito y pagado de la sociedad asciende a S/
, representado por acciones comunes de S/ 1.00
de valor nominal cada una.
La cuenta acciones de inversión asciende a S/, representada por
acciones de inversión de S/ 1.00 de valor nominal cada una.
Al 31 de diciembre de 2012, la sociedad tiene creadas y emitidas las siguientes
acciones:
Acciones Comunes
Acciones de Inversión
6. ESTRUCTURA ACCIONARIA
Alicorp S.A.A. es una Sociedad Anónima Abierta que cuenta al 31 de diciembre de
2010 con 1,132 accionistas comunes. Los accionistas que son titulares al 31 de
diciembre de 2010 de más del 5% del capital suscrito y pagado de la sociedad son
los siguientes:
Accionista económico Nacionalidad Grupo % del Capital
Iniciales Fecha

Periodo 2012
Acciones con derecho a voto
Tenencia Número de Porcentaje de
accionistas participación
Menor al 1%
Entre 1% - 5%
Entre 5% - 10%
Mayor al 10%
Total
Acciones de inversión
Tenencia Número de Porcentaje de
accionistas participación
7. POLITICA DE DIVIDENDOS
La sociedad tiene aprobada la siguiente Política de Dividendos:
“La sociedad distribuirá dividendos una vez al año, los que deberán ser
acordados por la Junta de Accionistas. Los dividendos no serán menores al
8% de las utilidades del ejercicio, serán distribuidos en efectivo y se
determinarán en función de los requerimientos de inversión y de la situación
financiera de la empresa.”
8. POLITICAS DE INVERSION
La sociedad tiene aprobado un Plan de Inversiones para el año 2013 de US$
millones.
Iniciales Fecha
10
Página

Auditoria a los Estados Financieros de la Empresa ALICORP S.A.A. Periodo 2010
Sociedad Auditoria Continental
9. PERSONAL
Al 31 de diciembre de 2012, el número de trabajadores de la empresa es el
siguiente:
2011 2012 AUMENTO
DISMINUCION
PERMANENTES
FUNCIONARIOS 10 10 0
EMPLEADOS 425 434 11
TEMPORALES
EMPLEADOS 12 12 0
10. RELACION ECONOMICA CON OTRAS EMPRESAS
La sociedad no mantiene relación comercial con empresa.
11. RELACIONES ESPECIALES ENTRE LA SOCIEDAD Y EL ESTADO
La Ley del Impuesto a la Renta grava la ganancia de capital proveniente de la
enajenación, redención o rescate según sea el caso, de acciones y participaciones
representativas del capital, acciones de inversión, certificados, títulos, bonos y otros
valores mobiliarios.
12. SISTEMA DE INFORMACION Y REGISTRO CONTABLE
El registro contable de las operaciones de la empresa se soporta en el sistema SAP
R/3 Versión ECC 6.0, el cual ha estandarizado e integrado las funciones de todos
los procesos de la empresa.
4.1.1 RESEÑA HISTÓRICA
Alicorp S.A.A. constituida en 1956 bajo la denominación de Anderson Clayton &
Company,se dedicaba principalmente a la producción de aceites y grasas
comestibles. En 1971, el Grupo Romero adquirió Anderson Clayton, y modificó
su denominación social por la Compañía Industrial Perú Pacífico S.A.
(CIPPSA).
En diciembre de 1993, CIPPSA se fusionó con otras dos empresas del Grupo
Romero: Calixto Romero S.A. dedicada a la producción de aceites y grasas
comestibles, y Oleaginosas Pisco S.A. dedicada principalmente a la elaboración
de jabón de lavar.
Iniciales Fecha
11
Página

En febrero de 1995, CIPPSA adquirió el 100% de las acciones comunes de La
Fabril S.A., empresa dedicada a la elaboración y comercialización de aceites y
grasas comestibles, jabón de lavar, harina, fideos y galletas. El 31 de marzo de
1995 CIPPSA se fusionó absorbiendo a Consorcio Distribuidor S.A., empresa
fundada en 1976 por el Grupo Romero, dedicada a la comercialización de
productos de consumo masivo nacionales e importados en todo el país.
El 1 de junio de 1995 CIPPSA se fusionó con La Fabril S.A. absorbiendo a
dicha empresa.
El 30 de junio de 1995 CIPPSA modificó su denominación por Consorcio de
Alimentos Fabril Pacífico S.A. (CFP).
Con fecha 2 de diciembre de 1996 CFP absorbió por fusión a las empresas
Nicolini Hermanos S.A. y Compañía Molinera del Perú S.A. Estas empresas se
dedicaban principalmente a la elaboración y comercialización de harinas,
fideos, alimentos balanceados y cereales.
El 17 de febrero de 1997 CFP cambió su denominación por Alicorp S.A.
El 18 de enero de 2002 se acordó adecuar los estatutos de la Compañía a los
de una Sociedad Anónima Abierta por contar con más de 750 accionistas al
término del ejercicio anual 2001, habiendo quedado posteriormente inscrita ante
los Registros Públicos su nueva denominación social Alicorp S.A.A.
En enero de 2004, la Compañía adquirió el 100% de las acciones comunes de
Alimentum S.A., empresa dedicada a la industrialización, comercialización y
distribución de helados comestibles de la marca Lamborghini, así como el 100%
de las acciones comunes de Distribuidora Lamborghini S.A., dedicada a la
distribución de dicha marca. El 1° de junio de 2004, Alicorp S.A.A. absorbió por
fusión a Alimentum S.A.
En el mes de agosto de 2005, la Compañía inició operaciones comerciales en
Ecuador, a través de la empresa ecuatoriana Agassycorp S.A. (previa
adquisición por la Compañía del 100% de las acciones comunes de esta
empresa), para la venta de los productos que elabora y comercializa la
Compañía.
En el mes de septiembre de 2005, la Compañía adquirió de Colgate-Palmolive
Perú S.A. los inmuebles y equipos correspondientes a la planta de detergentes
ubicada en el distrito del Rímac, Lima.
En el mes de noviembre de 2005, la Compañía adquirió de Industrias Pacocha
S.A. las marcas Marsella en jabón de lavar y, Opal y Amigo en detergentes.
En el mes de septiembre de 2006 la Compañía inició operaciones comerciales
en Colombia a través de la empresa colombiana Alicorp Colombia S.A., para la
venta de los productos que elabora y comercializa la Compañía.
Iniciales Fecha
12
Página

Con fecha 20 de octubre de 2006 la Compañía adquirió el 100% de las
Acciones Clase B de Molinera Inca S.A., las cuales representan el 50% del
capital social de esta empresa.
Asimismo, en la misma fecha, la Compañía adquirió el 100% de las acciones de
Farmington Enterprises Inc., empresa constituida y domiciliada en las Islas
Vírgenes Británicas, que es propietaria del 100% de las Acciones Clase A de
Molinera Inca S.A., las cuales representan el 50% del capital social de Molinera
Inca S.A.
Con fecha 30 de octubre de 2006, la Compañía adquirió el 100% de las
acciones de ASA Alimentos S.A. El 1 de marzo de 2007, la Compañía absorbió
por fusión a ASA Alimentos S.A.
En el mes de mayo de 2007, la Compañía adquirió el 100% de las acciones de
Eskimo S.A., empresa ubicada en la República del Ecuador que posteriormente
cambió su denominación social por la de Alicorp Ecuador S.A. La empresa se
dedica a la producción y comercialización de helados, así como a la
importación, exportación, fabricación y comercialización de todo tipo de bienes
de consumo y de capital.
Con fecha 30 de mayo de 2008, la empresa adquirió el 100% de las acciones
y/oparticipaciones de las empresas The Value Brands Company de Argentina
S.C.A. (actualmente Alicorp Argentina S.C.A.), TVBC S.C.A., The Value Brands
Company de San Juan S.A. (actualmente Alicorp San Juan S.A. ) y Sulfargén
S.A., todas ellas constituidas en la República de Argentina; así como The Value
Brands Company de Perú S.R.L. y The Value Brands Company de Uruguay
S.R.L.
Las empresas argentinas adquiridas se dedican principalmente a la fabricación
y comercialización de productos de cuidado personal y limpieza del hogar, con
marcas que son líderes en las categorías en las que participa en el mercado
argentino. Dichas empresas tienen plantas industriales en la provincias de San
Juan y de Buenos Aires en Argentina.
Para efecto del pago del precio de venta de la adquisición, la empresa suscribió
con el ABN AMRO Bank N.V, un contrato de préstamo por 60 millones de
dólares.
El 10 de julio de 2008 la Compañía adquirió el 100% de las acciones de la
empresa Productos Personales S.A. (Propersa), empresa ubicada en la
República de Colombia. La adquisición se realizó a través de la subsidiaria
Alicorp Colombia S.A. que adquirió el 46.2% de Propersa, y mediante la
adquisición por parte de Alicorp S.A.A. del 100% de las acciones de la empresa
Downford Corporation, propietaria del 53.8% de Propersa.
En el mes de Abril de 2010 la subsidiaria Alicorp Ecuador S.A. acordó asociarse
con la empresa Heladosa S.A., empresa ubicada en la República del Ecuador
para desarrollar en forma conjunta el negocio de producción, distribución y
comercialización de helados en la República del Ecuador. Para este efecto,
Alicorp Ecuador S.A. realizó el aporte de todos sus activos vinculados al
negocio de helados a la empresa Heladosa S.A., recibiendo a cambio acciones
de dicha compañía.
Iniciales Fecha
13
Página

Con fecha 31 de mayo de 2010, la subsidiaria Alicorp Argentina S.C.A. adquirió
el 100% de las acciones de la empresa Sanford S.A.C.F.I. y A., empresa
ubicada en la República Argentina dedicada a la producción y venta de galletas.
4.1.2 OPERACIONES
4.1.2.1 OBJETO SOCIAL
La sociedad tiene por objeto social dedicarse a la venta de
entretenimiento en su forma de Casinos y Tragamonedas.
Igualmente, la compra de alimentos y bebidas a distribuir entre los
clientes en forma de cortesía..
Conforme a la Clasificación Industrial Internacional Uniforme
(CIIU), a la empresa le corresponde el CIIU 92495.
4.1.2.2 PLAZO DE DURACION
Conforme a lo establecido en el artículo segundo de sus Estatutos
Sociales, la duración de la sociedad es indefinida.
4.1.3 VENTAS
Este tipo de sociedad no tiene ventas puesto que es una empresa de servicios
de entretenimiento.
4.2 FINALIDAD
Su actividad económica consiste en dar servicio de entretenimiento por medio de los
juegos de azar como casino y maquinas tragamonedas.
Iniciales Fecha

4.3 DIRECTORIO Y GERENCIA
El Directorio de la sociedad está compuesto por las siguientes personas:
Nombre Cargo
La estructura de la alta gerencia de la sociedad se encuentra conformada por
personas y es la siguiente:
Nombre Cargo
Iniciales Fecha

4.4 ACTIVIDADES DE MERCADEO
Durante el año 2012, Golden investment ha mostrado un descenso en la utilidad del 30.5%
este descenso es resultado de:
1. Compra de nuevas y modernas maquinas tragamonedas.
2. Mejoras en la infraestructura del local.
Para el 2011 la Empresa tiene aprobado un plan de inversiones de $ 47.0 millones..
4.5 Optimización de Procesos
La implantación del sistema SAP fue la principal prioridad de Golden Investment
a todos los niveles de la empresa y se contó con el apoyo y participación de la
alta gerencia.
Con la implantación de este sistema SAP R/3 fue un rotundo éxito lo que significo
que todos los procedimientos y sistemas se cambiaron de un día para otro.
4.6. ESTADOS FINANCIEROS
Los cuales se detallan en los siguientes anexos:
ANEXO 1º BALANCE GENERAL DEL AÑO 2010
ANEXO 2º ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS AÑO DEL 2010
ANEXO 3º ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL AÑO 2010
ANEXO 4º ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL AÑO 2010
4.6.1) Estructura y Composición de los Estados Financieros
Al analizar la estructura del Balance General al 31/12/2010 se ha podido apreciar que la
composición del Activo Corriente en relación al Activo Total representa el 40.46%, frente al
Activo no Corriente cuyo porcentaje alcanza el 59.54%, de las cuales las cuentas más
representativas son Inmuebles Maquinaria y Equipo que alcanza el 27.95%, las inversiones
financieras alcanza 27.95% y los Activos Intangibles alcanzan un 12.56%; se observa
también una variación de 2.59% en efectivo y equivalente de efectivo debido que en el año
2009 las cobranzas fueron poco garantizadas.
En conclusión las variaciones tanto positivas y negativas que existen en los rubros
comprendidos en el periodo 2010 obtuvieron una Utilidad Neta del Ejercicio de
285’647,000.
Iniciales Fecha
Preparado Por PLE 06-2011

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