Informe practicas Pre Profesionales en Contabilidad

Alex Martínez R.
ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO Licenciatura en Contabilidad y Auditoria
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ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
LICENCIATURA EN CONTABILIAD Y AUDITORIA
INFORME DE PRACTICAS PRE PROFESIONALES
TEMA:
PROPUESTA E IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA DE CONTROL DE ACTIVOS
FIJOS PARA LA EMPRESA CARTECO AUTOREPUESTOS DE LA CIUDAD DE
PUYO, PROVINCIA DE PASTAZA. PERÍODO 2014
EMPRESA: CARTECO AUTOREPUESTOS
AUTOR: ALEX MARTINEZ
DIRECTOR O TUTOR DE PRÁCTICAS:
Lic. LOURDES DIAZ
PERÍODO ACADÉMICO:
2013 - 2014
LUGAR Y FECHA DE PRESENTACIÓN:
PUYO, 13 DE MARZO DE 2014.

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DEDICATORIA
La concepción de este proyecto está dedicada a mis
padres, pilares fundamentales en mi vida. Sin ellos,
jamás hubiese podido conseguir lo que hasta ahora. Su
tenacidad y lucha insaciable han hecho de ellos el
gran ejemplo a seguir y destacar, no solo para mí, sino
para mis hermanos y familia en general.
También dedico este proyecto mi esposa porque vive
conmigo mis triunfos y mis fracasos. A ella que me ha
comprendido y apoyado durante mi carrera. Con
cariño.
A mis hijos, fruto de un amor inmenso, quiero
ofrecerles este trabajo como una contribución por
todas esas horas que tuve que quitarles para poder
estudiar. Pero, quiero decirles que en cada hora que no
pasé a su lado, había en mi corazón ansiedad por estar
con ustedes y gozar cada una de sus inquietudes y
proyectos.
¡Hijos míos, a pesar de que el tiempo no retorna!,
ahora..., si me lo permiten trataré de reponerlo
entregándoles lo que aún me queda de vida y corazón.
A ellos este proyecto, que sin ellos, no hubiese podido
ser.
AlexRobertoMartínezRojas

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AGRADECIMIENTO
Este proyecto es el resultado del esfuerzo conjunto de todas
las personas que de una u otra manera han colaborado con el
desarrollo de esta investigación, el cual ha finalizado
llenando todas las expectativas propuestas. A mi familia
quienes a lo largo de toda mi vida han apoyado y motivado
mi formación académica, creyeron en mí en todo momento y
no dudaron de mis habilidades. A mis profesores a quienes
les debo gran parte de mis conocimientos, gracias a su
paciencia y enseñanza y finalmente un eterno agradecimiento
a esta prestigiosa universidad la cual abre sus puertas a
jóvenes como yo, preparándonos para un futuro competitivo
y formándonos como personas de bien.
AlexRobertoMartínezRojas

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PRESENTACIÓN
El propósito de la siguiente investigación se basó en determinar la importancia de la
existencia de un sistema de control de activos fijos en las empresas y el trabajo del
Contador Público Autorizado (CPA) en función del tratamiento de la información
Financiera. En la presente investigación se utilizó la modalidad investigativa y se presenta
bajo una estructura documental, la cual corresponde a un análisis netamente documental.
Adicionalmente, como técnicas de recolección de la información se tomó en cuenta el
análisis profundo de las fuentes documentales, empleando las técnicas de observación
documental, presentación resumida, análisis crítico y analítico.
Por otra parte en lo referido a los resultados, el enfoque se basó en el campo de aplicación
de la observación continua en la empresa, teniendo presente, la pertinencia del trabajo que
realiza el Contador Público Autorizado (CPA), así como también los tipos de riesgos que
enfrentan las organizaciones, con el objetivo de sobrellevarlos, sin olvidar la necesidad de
evitar esos posibles errores y situaciones que incidan en pérdidas, que a largo plazo serían
irremediables y difícil de recuperar dentro del entorno organizacional.
El área donde realizamos las prácticas pre profesionales es la del Departamento de
Contabilidad de la empresa Carteco Auto Repuestos, donde dicha área está orientada al
registro de transacciones, control de sus activos, diseño e implementación de sistemas de
control que constituyen lo que podemos llamar la estructura contable de empresa,
entendiendo por tal los elementos necesarios para proporcionar a toda la empresa los
lineamientos necesarios para desarrollar sus actividades.

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ÍNDICE.
CAPITULO I
GENERALIDADES
Descripción…………………………………………………………………… 9
Descripción General de la empresa…………………………………………… 9
Misión…………………………………………………………………………. 9
Visión………………………………………………………………………….. 10
Breve Descripción de la empresa……………………………………………… 10
Sistema Integrado COMPUMAX…………………………………………….. 11
Diseño de Compumax…………………………………………………………. 12
El Sistema de Facturación……………………………………………………... 13
Las Cuentas por Cobrar………………………………………………………... 14
Las Cuentas por Pagar………………………………………………………….. 15
Módulo de Compras……………………………………………………………. 16
Cuentas por Pagar y Proveedores……………………………………………….. 17
Políticas Aplicadas en la empresa……………………………………………….. 18
Organización de la empresa……………………………………………………… 20
Organigrama Estructural…………………………………………………………. 21
Organigrama Funcional………………………………………………………….. 21
Funciones de la Gerencia………………………………………………………… 22
Funciones de la Gerencia Administrativa………………………………………... 22
Funciones del departamento de Contabilidad…………………………………… 23
Funciones del Departamento de Ventas…………………………………………. 24
Funciones del Departamento de Compras……………………………………….. 25
Funciones del Departamento donde se desarrolló las practicas…………………... 26

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CAPITULO II
PROYECTO O TAREA ACADEMICA
Titulo……………………………………………………………………………… 30
Realidad Problemática……………………………………………………………. 30
Definición del Problema………………………………………………………….. 31
Antecedentes……………………………………………………………………... 31
Marco Teórico Conceptual……………………………………………………….. 31
Marco Referencial………………………………………………………………… 32
CAPITULO III
OBJETIVOS
Objetivo General………………………………………………………………….. 37
Objetivos Específicos……………………………………………………………... 37
DESARROLLO
Sistema de Control Interno……………………………………………………….. 37
Creación de Códigos de Barras…………………………………………………… 42
CAPITULO IV
PRESENTACIÓN DE DIAGRAMAS DE PROCESOS
Pedido del Cliente………………………………………………………………… 46
Facturación y cobro de los Repuestos…………………………………………….. 47
Transferencia de Valores de Caja………………………………………………… 48
Control de Ingreso de la Mercadería……………………………………………… 49
Ingreso de Inventario por Compras……………………………………………….. 50
Inventario Físico…………………………………………………………………… 51
Análisis de los Resultados…………………………………………………………. 52
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones……………………………………………………………………….. 53
Recomendaciones………………………………………………………………….. 54
Referencias Bibliográficas…………………………………………………………. 55
Anexos……………………………………………………………………………... 57

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INDICE GRAFICO
CAPITULO I
Sistema Integrado COMPUMAX……………………………………………….. 11
Diseño de Compumax……………………………………………………………. 12
Cuentas por Cobrar……………………………………………………………….. 14
Cuentas por Pagar………………………………………………………………… 15
Módulo de Compras……………………………………………………………… 16
Gráfico Nº 1, Organigrama Estructural…………………………………………… 21
Gráfico Nº 2, Organigrama Funcional…………………………………………….. 21
Gráfico Nº 3, Demanda De información………………………………………….. 26
CAPITULO III
Gráfico Nº 4, Creación de Códigos de Barras…………………………………….. 39
Gráfico Nº 5, Ingreso de Factura de Compra……………………………………… 40
Gráfico Nº 6, Actualización de Kardex…………………………………………… 40
Gráfico Nº 7, Registro de Factura de Venta Nº 0000403…………………………. 41
Gráfico Nº 8, Impresión de Código de Barras…………………………………….. 42
Gráfico Nº 9, Códigos de Barras Impresos………………………………………... 43
Gráfico Nº 10, Secuencia de Emperchado……………………………………….... 45
CAPITULO IV
Gráfico Nº 12, Pedido del Cliente…………………………………………………. 46
Gráfico Nº 13, Facturación y cobro de repuestos………………………………….. 47
Gráfico Nº 14, Transferencia de Valores de Caja…………………………………. 48
Gráfico Nº 15, Control de Ingreso de la Mercadería………………………………. 49
Gráfico Nº 16, Ingreso de Inventarios por Compras……………………………….. 50
Gráfico Nº 17, Inventario Fisico……………………………………………………. 51
Anexos ……………………………………………………………………………… 56

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RESUMEN
La empresa CARTECO AUTOREPUESTOS requiere de un instrumento que dé lugar a la
orientación de los procedimientos; y, a una Administración bien capacitada en el control de
los Activos Fijos. Para lograr tal propósito se plantea como objetivo fundamental el diseño
e implementación del Sistema de Control de Activos Fijos.
En el Capítulo I se plantea el problema de la investigación, a través de una descripción de
la empresa en donde se identifican sus fortalezas y debilidades, además se establecen los
objetivos y finalmente se describe la justificación del tema y se plantean las hipótesis que
se van a demostrar.
En el Capítulo II se expone la base teórica para el desarrollo del trabajo. Se incluyen las
definiciones y los conocimientos contables y legales necesarios para plantear el Sistema de
Control de Activos Fijos.
En el Capítulo III se realiza un Análisis de la Situación actual de la Institución, la Visión,
la Misión; y, sus principales objetivos. Adicionalmente se presentan los procedimientos de
registro de Activos Fijos y algunos datos suplementarios que permitan diseñar el Sistema.
En el Capítulo IV se procede a implementación del sistema de control de activos fijos en la
empresa, en donde se define la estructura del Control de Activos Fijos, sus objetivos,
normativas, funciones y los procedimientos contables y administrativos necesarios para su
correcta aplicación.

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INTRODUCCIÓN
Este informe contiene todo el proceso de las prácticas realizadas en la empresa Carteco
Auto Repuestos, que han resultado de gran ayuda para aplicar los conocimientos
adquiridos y lograr así una mejor comprensión de que es y para qué sirve la contabilidad,
la importancia de tener un sistema de archivo adecuado de los documentos que se deben
llevar para el proceso contable que es la parte más importante de una empresa ya que
permite llevar la administración y los registros que ingresan y salen de una empresa
La importancia de llevar un adecuado control de las existencias, utilidad y ubicación de los
bienes muebles propiedad de la empresa, requiere contar con sistemas que permitan vigilar
y evaluar los procedimientos derivados de la adquisición de dichos bienes.
Es por esto que se ha actualizado el Sistema de Control de Activos Fijos, el cual establece
la normatividad que regula dicha actividad, así como los procedimientos que se llevan a
cabo durante el proceso, mismos que presentamos en los siguientes apartados,
representando así una herramienta importante para el área encargada de esta función.
El Sistema se desarrolló esperando contribuir de manera general en la orientación y
capacitación de los empleados en el cumplimiento de sus actividades, estableciendo los
procedimientos que se deben observar para el correcto tratamiento de los bienes de
propiedad de la empresa. El uso correcto y permanente del Sistema logrará que la
realización del trabajo de todos los departamentos de la empresa se simplifique y se
optimice.

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CAPITULO I
GENERALIDADES
1. DESCRIPCIÓN
En la actualidad la empresa Carteco Auto Repuestos viene ejerciendo su actividad
comercial que es la compra venta de repuestos automotrices originales y alternos, estos
están dirigidos a las líneas de alta rotación, denominados así debido a su alta demanda de
productos multilinea y al incremento acelerado del parque automotor en la cuidad de Puyo.
A pesar de su corto tiempo en el mercado la empresa Carteco Auto Repuestos está
considerada como una empresa fuerte a nivel local, a nivel nacional es demasiado
prematuro ser reconocidos en la población consumidora al contrario de las empresas
proveedoras que tienen una muy buena referencia económica de la empresa.
También actualmente se realizando un estudio de mercado en la ciudad de Tena para ver si
es o no viable la implementación de la sucursal de Carteco Auto Repuestos en esa ciudad.
Se espera de los que presiden la actual administración efectúen un buen análisis de los
diversos factores que existen y tomen las decisiones más acertadas por el bien y progreso
de todos los que de una o otra forma están vinculados a esta empresa.
2. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA.
2.1. Misión
Entregar siempre una propuesta de valor competitiva a nuestros clientes, empleados y
comunidad que sea para beneficio mutuo, de la sociedad y el país. Crear un sistema que
garantice a nuestros clientes una excelente atención y distribución a tiempo en la
prestación de todos nuestros servicios, proporcionándoles productos con garantía, mediante
una asistencia de soporte técnico antes, durante y después de la comercialización
Para Carteco Auto Repuestos es de carácter primordial la búsqueda de los mejores
fabricantes y distribuidores de repuestos y accesorios a nivel nacional, que cumplan los
más altos estándares de calidad, para satisfacer las necesidades de la evolución tecnológica
automotriz actual.

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2.2 Visión
Carteco Auto Repuestos tiene su objetivo propuesto de llegar a ser la mejor alternativa en
repuestos automotrices originales y alternos logrando mayor participación de mercado,
crecer y alcanzar una posición preeminente de liderazgo innovando constantemente la
oferta de nuestros productos con calidad y servicio excelente, cubriendo las necesidades
que constantemente requiere el mercado automotriz
2.3 Breve descripción general de la Empresa
La empresa Carteco Auto Repuestos nace a los primeros días del mes de septiembre de
2013 como una empresa unifamiliar direccionada a cubrir una parte del mercado
automotriz que presenta un incremento acelerado en los últimos años dentro de la
provincia, la empresa se encuentra ubicada en la Av. Ceslao Marín y calle Severo Vargas
de la ciudad de Puyo, Provincia de Pastaza.
Carteco Auto Repuestos cuenta con una amplia gama de repuestos para satisfacer la
demanda del mercado local, motivo por el cual se ha estructurado de la siguiente manera:
 Gerencia
 Gerencia Administrativa
 Departamento de Contabilidad
 Departamento de Ventas
 Departamento de Compras

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Con esta estructura orgánica se procura alcanzar los objetivos empresariales establecidos al
inicio de sus actividades delegando funciones a cada departamento de la empresa y
dotándolos de todos los implementos necesarios para que puedan realizar sus actividades
diarias.
El departamento en el cual se desarrolló las practicas pre profesionales cuenta con un
sistema de contabilidad denominado COMPUMAX en el cual se trabajó en este periodo
que duro la implementación de dicho sistema de control
2.3.1. Sistema integrado “Compumax”
Es un sistema diseñado para el control total de la empresa, bajo las consideraciones legales
actuales y las necesidades de las pequeñas y medianas empresas para la automatización de
sus procesos administrativos. En este sistema, el registro contable y la generación de
anexos de los balances son automáticos.

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2.3.1.2. Diseño de Compumax
Compumax está diseñado en un lenguaje de última generación como es el Visual Fox
(Visual Studio) en ambiente Windows (Modo Gráfico). Y puede funcionar en cualquier
sistema operativo tales como: Windows 9x- XP-Vista, Linux, Unix, W7. Sus bases de
datos están diseñada para soportar volumen de datos y que el accesos a estas sea eficiente y
seguro. Como son el Formato DBF.
Las bases de Datos poseen sus registros más importantes encriptados. Esto significa que no
puede ser leído los datos a simple vista. Cada día que se inicializa el sistema “Compumax”,
realiza un mantenimiento preventivo de las bases de datos en forma automática
(Reparación (si lo necesitase) de los datos y de los registros). Esto garantiza el acceso a los
datos, la integridad de los totales acumulados, el manejo de actualización de todo tipo
saldos.
Las pantallas (formularios) son amigables permitiendo que el registro sea sencillo y rápido.
No tiene que memorizar códigos para su funcionamiento. Las búsquedas de clientes
proveedores, productos, cuentas contables se las puede realizar por nombres o por
referencia, aunque no se ha descartado la búsqueda por código.
Posee un sistema de respaldo diario en forma automática. Esto permite la restauración de
datos a una fecha anterior similar a Windows. La opción de respaldo puede ser activada y
ejecutada en cada terminal.

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2.3.1.3. Generalidades
El Sistema de Inventarios está diseñado para manejar todo tipo de control de mercadería,
esto significa para todo tipo de empresa.
La pantalla de Registro de Productos permite manejar en detalle las características de cada
uno de los repuestos que se comercialice, se puede registrar hasta cuatro márgenes de
utilidad por producto.
 Se puede registrar un descuento y permite aplicarlo al momento de facturar.
 Se puede clasificar cada repuesto por una línea de distribución, además la ubicación
del mismo, su marca y una subclase. Todo esto para poder efectuar una búsqueda
más específica del repuesto por su marca, ubicación, línea de distribución.
 Además con una tabla de utilidades por repuestos, se puede controlar cada uno de
los cuatro precios por un porcentaje.
2.3.1.4. El Sistema de Facturación
El control de Ventas es simple, se puede emitir Facturas, Notas de Ventas, Notas de
Entrega o a su vez emitir proformas y luego facturarlas como emisión de pedidos. El
control de ventas está conectado con el módulo de Inventarios, esto significa que al
registrar ventas se rebaja de inventarios, se registra en Kardex el movimiento del repuesto,
y se guarda una estadística de la venta de repuestos por proveedor, para presentar listas de
volumen de repuestos vendidos en un periodo (fecha) por proveedor para realizar pedidos.
La pantalla de Ventas es muy sencilla el usuario puede activar y desactivar opciones de
ventas tales como Ventas de Cobros de Crédito, Imprimir después de grabar, dinero vuelto,
todas estas opciones aceleran el proceso de ventas.
El número de repuestos que se puede colocar por comprobante de ventas puede ser
regulado, las ventas al contado o a crédito es controlado de manera sencilla y rápida desde
esta ventana, logrando generar una cuenta por cobrar por cada venta y a su vez un abono a
esta venta si es el caso. Puede aplicar múltiples formas de pago Contado, crédito, con
cheque, tarjeta o a su vez todas a la vez. Además se puede registrar cheques con diferentes
fechas (posfechados) también aplicar retención por factura.
Registrando ventas podemos obtener los siguientes reportes: Lista de Ventas (Diarias,
semanal, mensual), Ventas por Clientes, repuestos vendidos en el día, Cuadre de caja, entre
otros reportes, el sistema automatizado Compumax, posee múltiples formatos de

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comprobantes de ventas, incluidos los formatos de punto de ventas. Este sistema realiza
representaciones graficas de Compras y Ventas, además puede obtener gráficos
estadísticos para las reuniones gerenciales con las diferentes áreas de su negocio por
imponer metas y así conocer el comportamiento del negocio.
2.3.1.5. Las Cuentas por Cobrar
Nos permitirá llevar un mejor control de los créditos emitidos. Al registrar ventas a crédito
nuevas o antiguas se pueden consolidar en forma total, el control que se puede mantener con
este sistema permite controlar un crédito por fecha de vencimiento, monto vencido, además se
puede emitir listado de créditos vencidos por sector y por cuota. Al registrar un cobro el
sistema, permite visualizar las cuotas vencidas.
Se ha comprobado que una de las causas que más empresas quiebran es por la falta de
recuperación de cartera por la emisión de créditos sin gestión de cobros. el sistema Compumax
permite registrar los cobros realizados en cobranzas, en una cuenta de caja diferente a la de
ventas. Esto permite obtener en el balance visualizar los cobros realizados en un periodo. Al
registrar clientes estos pueden ser particulares o de alguna institución, permitiendo emitir
reportes de créditos por institución para realizar cobros generales.

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2.3.1.6. Las Cuentas por Pagar
Están ligadas con los inventarios de ventas a crédito. La provisión de facturas de compra o
simplemente documentos de compra a crédito permite controlar con fecha de vencimiento de
facturas, los documentos vencidos, la emisión de transferencias realizadas a proveedores ya
que está conectado con el módulo de bancos. Además se puede registrar e imprimir retenciones
y comprobantes de egreso, con esto los reportes documentos vencidos, anexo de proveedores,
estados de cuentas entre otros ayudan a manejar mejor los egresos a proveedores. Los
movimientos a proveedores se vinculan inmediatamente al módulo de contabilidad logrando
así contabilizar el control de proveedores. Al igual que en cuentas por cobrar se puede cancelar
múltiples facturas y se pueden aplicar múltiples retenciones a proveedores.

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2.3.1.8. Módulo de Compras
El objetivo del módulo de compras es el de ayudar a la compañía a mejorar continuamente
la competitividad en las compras de todo tipo de insumos, mediante el incremento del
valor de estos, entendiendo por valor una función que depende de las condiciones
comerciales, la calidad, el servicio del proveedor, el tiempo de entrega y la oportunidad.
Para con esto obtener las mejores cotizaciones, acrecentando la imagen del departamento y
manteniendo las relaciones de largo plazo con los buenos proveedores. Estas son algunas
de sus principales funciones:
El módulo tiene reportes ya definidos para ser consultados por terminal o por impresora,
algunos de estos son entradas, existencias, tres últimas compras, órdenes de compra por
diferentes estatus o rango de fecha, estados de cuenta con proveedores.
El módulo está ligado con los módulos de inventarios, proveedores, cuenteas por pagar,
bancos, así como con el módulo de contabilidad.

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2.3.1.9 Cuentas por Pagar y Proveedores
Este es un módulo concebido para auxiliar al encargado de la administración en el registro
de las obligaciones que contrae la compañía por concepto de recibir bienes o servicios de
proveedores.
El módulo provee información valiosa para apoyar la función de los departamentos de
Compras y de Contabilidad, así como la creación de los pasivos en la contabilidad.
Estas son algunas de sus principales funciones:
 Actualizaciones: El módulo cuenta con opciones de actualización, carga de
movimientos, consultas y obtener en forma muy amigables catálogos de diferentes
archivos, como lo son proveedores, facturas, condiciones de pago y movimientos.
 Reportes y consultas: El módulo también cuenta con un conjunto de opciones de
reportes y consultas de la información, como son:
 Saldos pendientes de facturar
 Integración de pasivos
 Entradas (entregas en el tiempo prometido)
 Antigüedad de saldos
 Histórico (global, por fechas, por artículo, pendiente de recibir)
 Devoluciones
 Estados de cuenta
2.3.1.10. Control de Inventario
El objetivo de mantener un inventario es el de almacenar bienes o materias primas con el
propósito de satisfacer una demanda futura en forma oportuna, ayudando a incrementar las
utilidades con base en la optimización del costo de almacenamiento asociado a los niveles
de stock, y al control ejercido en el manejo de los inventarios. El módulo permite definir el
método de costeo que use la compañía (Promedio Ponderado).
Estas son algunas de sus principales funciones:
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 Permite dar mantenimiento en forma muy amigable a los diferentes archivos del
módulo, estos son grupos, familias, artículos, unidades de medida, centros de
consumo y almacenes, así como la obtención de catálogos.

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 Permite dar entradas y salidas al almacén ya sea en forma automática, derivada de
la liga con el módulo de compras y facturación o en forma normal, toma de
inventario físico, la carga del mismo.
 Permite obtener una serie de reportes ya definidos los cuales se presentan tanto por
pantalla como por impresora:
 Movimientos diarios
 Artículos pendientes de recibir
 Artículos de lento movimiento
 Máximos y mínimos
 Entradas y salidas
 Tres últimas compras
 Reporte de inventarios
 Diferencia Vs. Inventario físico
3. POLÍTICAS APLICADAS EN LA EMPRESA
Es obligación de todo el personal conocer estas políticas y cumplirlas en toda su extensión
es de mucha importancia por parte del patrono y de los trabajadores, efectuar una acción
conjunta para alcanzar los objetivos y así prevenir cualquier tipo de riesgo, ya sean estos
accidentes de trabajo, o de enfermedades laborales o malos entendidos, es por ello que se
proporcionara en todo momento condiciones seguras y suficiente adiestramiento al
personal, esperando que los trabajadores cumplan con las normas establecidas.
3.1. Aplicadas al Personal
 Los servicios médicos que requieran los trabajadores estarán a cargo del Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social y deberán someterse a las normas de dicha
institución.
 Las personas encargadas de las bodegas son responsables de la correcta
distribución de la mercadería, asegurándose que se conserve en buen estado.
 Asistir a seminarios o cursos de capacitación en cuanto a nuevos productos o
cuando sea solicitado por el empleador.
 Se realizara una toma física de inventario trimestralmente con el fin de conocer el
estado en el que se encuentra la mercadería, y un inventario general, anualmente.

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3.2. Aplicadas a la Caja
 Diariamente, se abrirá caja con un monto de $25.00 (Veinte y Cinco dólares ), este
valor debe haber sido tomado como sobrante en el cuadre de caja del día anterior,
dicha cantidad se procede a dejar en caja por ser necesario monedas de baja
denominación
 Al medio día o si existe un cambio de turno entre cajeros se realizara un arqueo de
caja y se adjuntara la documentación correspondiente
 Al momento del cierre de caja se realizará en el cuadre de caja diario de Excel y
adjunto el cuadre de caja que arroja el sistema Compumax, dejando el valor de
$25.00 (Veinte y Cinco dólares ) para aperturar al siguiente día
 Si de suscitarse alguna inconsistencia del efectivo en caja con relación a las
transacciones (ingresos, egresos y gastos) se procederá de manera obligatoria a
realizar un arqueo de caja
 Si se registrase algún faltante en los valores de caja, estos serán repuestos por la
persona encargada de ese turno en un máximo de 48 horas hábiles
 Los cuadres de caja deberán tener las firmas de quien lo realiza y la persona que
supervisa o recibe los valores de caja
3.3. Aplicadas a la Seguridad y Bienestar
Con el propósito de prevenir incendios, accidentes de trabajo y contribuir con el
aprovechamiento del espacio y procurar bienestar al recurso humano se debe cumplir con
lo siguiente:
 Utilizar recipientes adecuados para cada desperdicio y así contribuir con el medio
ambiente, reciclando.
 Todas las aéreas contar con equipos de extinción de incendios en buen estado y
todo el personal deberá conocer su funcionamiento.
 Esta estrictamente prohibido fumar en lugares señalados donde existe peligro de
incendio.
 Tener cuidado con el uso de escaleras, cerciorándose del buen estado de las
mismas, no apoyándose en cajones, pisos resbaladizos, tablones sueltos, ni en
ángulos exagerados.

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3.4. Aplicadas a los Proveedores
 Toda la documentación debe estar correctamente firmada y en completo orden.
 El departamento de compras es el responsable de que la documentación de la
mercadería en mal estado cumpla con los requisitos establecidos.
3.5. Aplicados a la Contabilidad
 El contador es el responsable de los ingresos y egresos en el sistema estén
debidamente registrados.
 El contador es responsable del correcto manejo del mayor general.
 Los estados financieros deben ser presentados 3 días después del cierre del periodo
contable.
4. Organización de la Empresa.
La empresa Carteco Auto Repuestos se encuentra distribuida en tres niveles de
funcionamiento como son:
 Nivel Directivo
Gerencia General
 Nivel Administrativo
Gerencia Administrativa
 Nivel Operacional
Departamento de Compras
Departamento de Ventas
Departamento de Contabilidad

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4.1. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
Gráfico Nº1 Organigrama Estructural, Carteco Auto Repuestos
Fuente: Carteco Auto Repuestos
Autor: Alex Martínez
4.2. ORGANIGRAMA FUNCIONAL
Gráfico Nº2 Organigrama Funcional, Carteco Auto Repuestos
GERENCIA
GENERAL
SR. GERMAN FERNANDEZ
DEPARTAMENTO
DE CONTABILIDAD
SR. ALEX MARTINEZ
DEPARTAMENTO
DE VENTAS
SRA. MARIBEL
GAVILANES
DEPARTAMENTO
DE COMPRAS
SR. ALEX MARTINEZ
GERENCIA
ADMINISTRATIVA
SRA. CARLA LOPES
GERENCIA
GENERAL
DEPARTAMENTO
DE
CONTABILIDAD
DEPARTAMENTO
DE VENTAS
DEPARTAMENTO
DE COMPRAS
GERENCIA
ADMINISTRATIVA

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4.3. FUNCIONES DE LA GERENCIA:
 Liderar el proceso de planeación estratégica de la organización, determinando los
factores críticos de éxito, estableciendo los objetivos y metas específicas de la
empresa.
 Desarrollar estrategias generales para alcanzar los objetivos y metas propuestas.
 A través de sus subordinados vuelve operativos a los objetivos, metas y estrategias
desarrollando planes de acción a corto, mediano y largo plazo.
 Implementar una estructura administrativa que contenga los elementos necesarios
para el desarrollo de los planes de acción
 Planificar, organizar y mantener una positiva imagen de CARTECO
AUTOREPUESTOS. ante la colectividad y los trabajadores, propiciando los
canales de comunicación necesarios que garanticen la receptividad y vigencia de la
misma ante la opinión pública
4.4. FUNCIONES DE LA GERENCIA ADMINISTRATIVA
 Es el responsable máximo de las áreas de finanzas, administración y contabilidad
de la empresa.
 Supervisa normalmente las funciones de contabilidad, control presupuestario,
tesorería, análisis financiero, las auditorías y, en muchos casos, los sistemas de
proceso de datos.
 Se responsabiliza, directamente o a través de su personal, de la veracidad de las
cuentas de la empresa en sus partidas de activo, pasivo y resultados.
 Elabora, directa o indirectamente, la documentación contable requerida por los
organismos oficiales y prepara los datos para la liquidación de los impuestos.
 Es el encargado de la elaboración de presupuestos que muestren la situación
económica y financiera de la empresa, así como los resultados y beneficios a
alcanzarse.
 Negociación con proveedores, para términos de compras, descuentos especiales,
formas de pago y créditos.
 Negociación con clientes, en temas relacionas con crédito y pago de proyectos
 Manejo del inventario

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 Encargado de todos los temas administrativos relacionados con recursos humanos,
nómina, préstamos, descuentos, vacaciones, etc.
4.5. FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
LUGAR DONDE SE REALIZA LAS PRACTICAS
 Procesar, codificar y contabilizar los diferentes comprobantes por concepto
de activos, pasivos, ingresos y egresos, mediante el registro numérico de la
contabilización de cada una de las operaciones, así como la actualización de los
soportes adecuados para cada caso, a fin de llevar el control sobre las distintas
partidas que constituyen el movimiento contable y que dan lugar a los balances y
demás reportes financieros.
 Verificar que las facturas recibidas en el departamento contengan correctamente
los datos fiscales de la empresa que cumplan con las formalidades requeridas.
 Registrar las facturas recibidas de los proveedores, a través del sistema
computarizado administrativo para mantener actualizadas las cuentas por pagar.
 Llevar mensualmente los libros generales de Compras y Ventas, mediante el
registro de facturas emitidas y recibidas a fin de realizar la declaración de IVA.
 Elaborar los comprobantes de diario, mediante el registro oportuno de la
información siguiendo con los Principios Contables generalmente Aceptado, a
objeto de obtener los estados financieros.
 Llevar todos los movimientos o registros contables al Programa que es
el software utilizado por la organización para dicha actividad.
 Elaboración de comprobantes de egreso para el recurso humano de la empresa,
proveedores y servicios.
 Llevar libros contables (Diario, mayor e inventarios).
 Realización de la relación de las Cuentas por Cobrar y por Pagar.

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4.5.1. Responsabilidad y Autoridad.
 Revisar que se cumplan con los Principios y Normas de Contabilidad Generalmente
Aceptadas
 Responsable en cumplimiento de las funciones y objetivos del área.
 Cuidar el resguardo y mantenimiento de la confidencialidad de la información
suministrada por la empresa y por el cliente
 Cumplir con las normas y procedimientos de seguridad y salud en el trabajo.
4.6. FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS
El departamento de ventas está encargado de hacer las siguientes actividades:
 Elaborar pronósticos de ventas
 Establecer precios
 Realizar publicidad y promoción de ventas
 Llevar un adecuado control y análisis de las ventas.
Dentro de las medidas de control para realizar las operaciones de venta tenemos que:
 El departamento de ventas debe mantener una relación directa con el almacén a fin de
contar con suficiente inventario para cubrir la demanda.
 Los vendedores deben tener una relación estrecha con el departamento de créditos para
evitar vender a clientes morosos, conocer las líneas de crédito, así como el saldo de cada
cliente.
 No deben existir preferencias entre clientes en cuanto a plazos, descuentos, a menos que
sean autorizados por la gerencia general.
Como se puede notar el departamento de ventas juega un rol principal para el éxito de la
empresa, así que el tener muy en claro sus funciones será de mucha ayuda al momento de
hacer la planeación de las ventas de la empresa.

Alex Martínez R.
27
4.7. FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DE COMPRAS
El departamento de ventas está encargado de hacer las siguientes actividades:
 Mantener los inventarios al nivel más bajo posible, pero lo suficiente para alimentar
satisfactoriamente las necesidades de producción.
 Encontrar y desarrollar fuentes de abastecimiento.
 Localizar nuevos materiales y productos.
 Asegurar buen servicio de los proveedores, incluyendo entrega rápida y calidad
adecuada de los artículos.
 Implantar políticas de compra que beneficien a la empresa.
 Desarrollar óptimos procedimientos y controles.
 Mantener un costo de operación económico en el departamento de compras, que
estará equilibrado con los buenos resultados obtenidos.
 Informar a los directivos de la compañía sobre cambios de productos o materiales
que pudiesen afectar a la organización.
 Reunir información y hacer valoración sobre proveedores actuales y potenciales.
 Mantener comunicación dinámica y constante con los ejecutivos de la empresa, que
directa o indirectamente, determinen cuáles serán los programas de producción para
conocerlos y tomar oportunamente los pasos para abastecer sus necesidades.
 Cooperar con otros departamentos de la empresa (ventas, talento humano,
producción, contabilidad, etc.) que soliciten sus servicios.
 Estar al día de los avances existentes en métodos y técnicas de compras.
5. DESCRIPCIÓN DEL ÁREA DONDE REALIZA SUS PRÁCTICAS.
Gran parte de la actividad que se desarrolla en la empresa Carteco Auto Repuestos
corresponden al departamento contabilidad, en donde se procesa toda las transacciones de
la empresa con el fin de garantizar la continuidad y resguardo de la información y así
facilitar el desarrollo de los procesos consiguientes de la empresa

Alex Martínez R.
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Tiene como misión brindar información real y oportuna a las diversas áreas de la
institución, aplicando la calidad en el servicio para garantizar un uso adecuado de los
recursos tecnológicos.
Gráfico Nº3 Demanda de información, Carteco Auto Repuestos
5.1. FUNCIONES DEL ÁREA DONDE VA A DESARROLLAR SUS PRÁCTICAS
5.1.1. Funciones del departamento donde se desarrolla las prácticas.
 Procesar, codificar y contabilizar los diferentes comprobantes por concepto
de activos, pasivos, ingresos y egresos, mediante el registro numérico de la
contabilización de cada una de las operaciones, así como la actualización de los
soportes adecuados para cada caso
 Verificar que las facturas recibidas en el departamento contengan correctamente
los datos fiscales de la empresa que cumplan con las formalidades requeridas.
 Registrar las facturas recibidas de los proveedores, a través del sistema
computarizado administrativo para mantener actualizadas las cuentas por pagar.
 Llevar mensualmente los libros generales de Compras y Ventas, mediante el
registro de facturas emitidas y recibidas a fin de realizar la declaración de IVA.
DEPARTAMENTO
DE CONTABILIDAD
PROVEEDORES
DEPARTAMENTO
COMPRAS
GERENCIA
CLIENTES
DEPARTAMENTO
DE VENTAS

Alex Martínez R.
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 Elaborar los comprobantes de diario, mediante el registro oportuno de la
información siguiendo con los Principios Contables generalmente Aceptado, a
objeto de obtener los estados financieros.
 Cualquier otra actividad fijada por el Gerente Administrativo de la empresa.
 Llevar todos los movimientos o registros contables al Programa que es
el software utilizado por la organización para dicha actividad.
 Elaboración de comprobantes de egreso para el recurso humano de la empresa,
proveedores y servicios.
 Llevar libros contables (Diario, mayor e inventarios).
 Realización de la relación de las Cuentas por Cobrar y por Pagar.
5.1.2. Perfil del profesional, descripción del puesto de trabajo.
El perfil que debe cumplir la persona encargada del departamento de contabilidad de la
empresa Carteco Auto Repuestos es el siguiente:
 La edad debe oscilar entre los 25 y 35 años
 Título de tercer nivel en Contabilidad
 Experiencia mínima de un año en sectores similares
 Poseer una buena formación integral, con conocimiento pleno en contabilidad,
auditoría, áreas financieras y fiscales
 Experiencia en planeación, análisis, interpretación e investigación de las
finanzas.
 Aplicar las Normas Internacionales de Contabilidad y las Normas
Internacionales de Auditoría.
 Elaborar con un enfoque prospectivo, estrategias de desarrollo de la empresa
observando la ética profesional, coadyuvando al mismo tiempo al desarrollo
económico y social del país
 Utilizar la informática para realizar sus funciones diarias

Alex Martínez R.
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5.2. ACTITUDES Y VALORES
5.2.1. Personales:
1. Seguridad en sí mismo (autoestima)
2. Superación permanente (personal y profesional)
3. Prospectiva de su vida
4. Aprendizaje permanente
5. Iniciativa y emprendimiento
6. Capacidad para trabajar a tiempo completo y bajo presión
7. Ser solidario con sus colegas, clientes y público en general
8. Ética (profesional y personal)
9. Capacidad para expresarse correctamente en forma oral y escrita
10. Apertura al cambio
5.2.1.2. Sociales:
1. Compromiso y responsabilidad en el servicio a los demás
2. Orgullo por la profesión y la cultura nacional
3. Fomento y adaptación al cambio y al desarrollo social

Alex Martínez R.
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Alex Martínez R.
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CAPITULO II
PROYECTO O TAREA ACADÉMICA
1. TÍTULO.
Diseño e implementación de un sistema de control de activos fijos para la empresa Carteco
Auto repuestos de la ciudad de puyo, provincia de Pastaza. Período 2014
2. REALIDAD PROBLEMÁTICA
En la ciudad de Puyo ante la necesidad de contar con una empresa que distribuya repuestos
automotrices de buena calidad y garantía, empresarios de la localidad tuvieron la visión de
incursionar con sus capitales en este campo, por lo que con la denominación de Carteco
Auto Repuestos, de nacionalidad ecuatoriana, con domicilio en la ciudad de Puyo, empezó
sus funciones legalmente constituida a partir del 01 de Septiembre del año 2013, con su
precursor el Sr. German Fernández como representante legal y propietario, la empresa
cuenta una estructura física que se encuentra ubicada en la av. Ceslao Marín y Juan de
Velasco, de esta manera se constituye la empresa que vino a satisfacer los requerimientos
de repuestos automotrices de la población.
La empresa Carteco Auto Repuestos. Debido a su reciente creación no cuenta con una
estructura funcional establecida y un sistema de control de activos fijos, que impide
desarrollar las actividades en forma eficiente siendo los principales motivos para que la
empresa no pueda encaminarse de mejor manera al cumplimiento de sus objetivos y la
consecución de metas.
Por el motivo antes mencionado no se cuenta con información anterior de cómo se llevan
los procesos de ingresos, salidas, codificación y almacenamiento de la mercadería, de tal
manera que mediante la observación realizada en la empresa se ha determinado
implementar un sistema de control de activos fijos que les permita llevar de una manera
eficiente los inventarios

Alex Martínez R.
33
3. DEFINICIÓN DEL PROBLEMA.
Los directivos de esta empresa preocupados por la situación y yo como estudiante de
contabilidad y auditoría, hemos visto la posibilidad de solucionar estos problemas a través
de la implementación de un sistema de control de activos fijos y aplicar una posible
solución a este grave problema que repercute en el desarrollo de la compañía, perjudicando
tanto a sus propietarios como a empleados.
4. ANTECEDENTES.
La empresa Carteco Auto repuestos debido a su reciente creación no cuenta con una
estructura funcional establecida y un sistema de control de activos fijos, que impide
desarrollar las actividades en forma eficiente, siendo los principales motivos para que la
empresa no pueda rendir a su máximo potencial cumpliendo con sus objetivos.
5.- MARCO TEORICO CONCEPTUAL
Según la teoría de Idalberto Chiavenato nos expone que es necesario fomentar la
importancia de implementar el control para contrarrestar la corrupción, permite
concientizar no solo a comunidad en general sino también a los líderes del control sobre la
necesidad de mantener la mejora continua en los modelos actuales.1
El Control Interno es el conjunto de procedimientos, políticas y planes de organización os
cuales tienen por objeto asegurar una eficiente, seguridad y eficacia administrativa y
operativa así como alentar y supervisar una buena gestión financiera a fin de obtener
información oportuna y adecuada y producir una seguridad razonable de poder lograr
metas y objetivos producidos. El Control Interno es un proceso continuo realizado por la
dirección, gerencia y otros funcionarios de la entidad, la esencia del Control
Interno está en las acciones tomadas para dirigir o llevar a cabo las operaciones dichas
medidas incluye corregir las deficiencias y mejorar las operaciones. 2
1
Chiavenato Idalberto. En: Introducción A La Teoría General De La Administración. Ciudad: Bogotá. 1997
2
Juan Francisco Álvarez Illanes. Auditoria Gubernamental. Pág. 103

Alex Martínez R.
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5.1.- MARCO REFERENCIAL
5.1.1.- CONTROL INTERNO
5.1.1.1.- CONTROL INTERNO
El término “Sistema de control interno” significa todas las políticas y procedimientos
(controles internos) adaptados por la administración de una entidad para ayudar a
lograr el objetivo de la administración de asegurar, tanto como sea factible la
conducción ordenada y eficiente de su negocio, incluyendo adhesión a las políticas de
administración, las salvaguarda de activos, la prevención y detección de fraude y error,
la precisión e integralidad de los registros contables, y la oportuna preparación de
información financiera confiable3
5.1.1.2.-CONTROL INTERNO CONTABLE
El control interno contable consiste en los métodos, procedimientos y plan de
organización que se refieren sobre todo a la protección de los activos y asegurar que las
cuentas y los informes financieros sean contables. Son las medidas que se relacionan
directamente con la protección de los recursos, tanto materiales. Como financieros,
autorizan las operaciones y aseguran la exactitud de los registros y la confiabilidad de
la información contable. 4
5.1.1.3.- CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO
El Control Interno Administrativo es el conjunto de principios, fundamentos, reglas,
acciones, mecanismos, instrumentos y procedimientos que ordenados entre sí y unidos
a las personas que conforman una organización pública, se constituyen en un medio
para lograr el cumplimiento de su función administrativa, sus objetivos y la finalidad
que persigue, generándole capacidad de respuesta ante los diferentes públicos o grupos
de interés que debe atender.5
3
Norma Internacional de auditoria Nº6, evaluación del riesgo de control interno, párrafo 8, sección 400
4
Leidisara Martínez, El Control Interno: Un medio eficiente para la toma de decisiones, pág. 18
5
Normas Internacionales de Auditoría. Pronunciamientos técnicos. Emitidas por el Comité Internacional de
Prácticas de Auditoría. Instituto Mexicano de Contadores Públicos A.C. Sexta edición México 2001.

Alex Martínez R.
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5.1.2.- SISTEMA
5.1.2.1.- SISTEMA FINANCIERO
El sistema financiero está conformado por el conjunto de Instituciones bancarias,
financieras y demás empresas e Instituciones de derecho público o privado,
debidamente autorizadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, que operan en
la intermediación financiera.
Es el conjunto de instituciones encargadas de la circulación del flujo monetario y cuya
tarea principal es canalizar el dinero de los ahorristas hacia quienes desean hacer
inversiones productivas. Las instituciones que cumplen con este papel se llaman
“Intermediarios Financieros” o “Mercados Financieros”6
5.1.2.2.- SISTEMA DE CONTABILIDAD
El sistema de información contable es un conjunto de procesos sistémicos
interrelacionados por medio del cual se desarrollan actividades especiales que requiere
la concurrencia de personas, recursos y conocimientos con la función de manejar la
información que generan sus transacciones, actividades y hechos económicos, a fin de
producir y revelar información de carácter contable-financiero que sea confiable y útil
de manera que los responsables de la administración la dispongan oportunamente para
las decisiones sobre el manejo de los recursos y operaciones. 7
5.1.3. PROCESOS
5.1.3.1.- PROCESOS ADMINISTRATIVOS
Un proceso es el conjunto de pasos o etapas necesarias para llevar a cabo una actividad.
La administración comprende varias fases, etapas o funciones, cuyo conocimiento
exhaustivo es indispensable a fin de aplicar el método, los principios y las técnicas de
esta disciplina, correctamente.
En su concepción más sencilla se puede definir el proceso administrativo como la
administración en acción, o también como:
El conjunto de fases o etapas sucesivas a través de las cuales se efectúa la
administración, mismas que se interrelacionan y forman un proceso integral. Cuando se
6
Sabino Ayala Villegas, 07-2005, Análisis Financiero
Luis Alberto, CHIRIBOGA ROSALE, 2007, “Sistema Financiero”, primera edición, Quito Ecuador
7
Churchman West, El enfoque de Sistemas. Edit. Diana, México 1978.

Alex Martínez R.
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administra cualquier empresa, existen dos fases: una estructural, en la que a partir de
uno o más fines se determina la mejor forma de obtenerlos, y otra operativa, en la que
se ejecutan todas las actividades necesarias para lograr lo establecido durante el
periodo de estructuración.
A estas dos fases se les llama: mecánica y dinámica de la administración. Para este
autor la mecánica administrativa es la parte teórica de la administración en la que se
establece lo que debe hacerse, y la dinámica se refiere a cómo manejar el organismo
social. 8
5.1.3.2.- PROCESOS CONTABLES
El proceso contable o ciclo contable, tiene finalidad básica de suministrar información
para analizarla e interpretarla. Para registrar y procesar todas las operaciones que se
realizan en una empresa, es necesario seguir una serie de pasos íntimamente
relacionado unos con otros y los cuales deben guardar una secuencia lógica a esto se
define como proceso contable o ciclo contable.9
5.1.4. ORGANIZACIÓN
5.14.1.- ORGANIZACIÓN EMPRESARIAL
La organización empresarial es a un mismo tiempo, acción y objeto. Como acción, se
entiende en el sentido de actividad destinado a coordinar el trabajo de varias personas,
mediante el establecimiento de tareas, roles o labores definidas para cada una de ellas,
así como la estructura o maneras en que se relacionarán en la consecución de un
objetivo o meta. Como objeto, la organización supone la realidad resultante de la
acción anterior; esto es, el espacio, ámbito relativamente permanente en el tiempo, bajo
el cual las personas alcanzan un objetivo preestablecido.10
8
STONER J., WANKEL C. Administración. Prentice-Hall. México, 1990.
9
Felix Varela, Estudio de la contabilidad General, la Habana, 2006, pág. 57.
10
Andrade Simón, Diccionario de Economía, Tercera Edición, Editorial Andrade, 2005, Pág. 448.

Alex Martínez R.
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5.1.4.2.- ORGANIZACIÓN FINANCIERA
La administración financiera es la coordinación de las actividades de trabajo de modo
que se realicen de manera eficiente y eficaz con otras personas y a través de ellas,
aprovechando cada uno de los recursos que se tienen como los recursos humanos,
materiales, financieros y tecnológicos, para cumplir con los objetivos que se persiguen
dentro de la organización.11
11
Brigham Houston, Eugene, Fundamentos de administración financiera, Thompson, 2005.

Alex Martínez R.
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Alex Martínez R.
39
CAPITULO III
1. OBJETIVOS
1.1. GENERAL
Diseñar un sistema de control de activos fijos para la empresa CARTECO Auto
repuestos enfocado a mejorar la custodia de los mismos, a partir de los resultados
obtenidos de la presente investigación que le ayudará a mejorar los procesos y
procedimientos contables administrativos.
1.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Analizar la situación actual de los procesos administrativos y control de activos
fijos de la empresa CARTECO Auto repuestos
 Diseñar el sistema de procedimientos administrativos y control de activos fijos
 Delinear el mecanismo para la implementación de los procedimientos
administrativos y sistema de control de activos fijos.
2. DESARROLLO
2.1. SISTEMA DE CONTROL INTERNO
El Sistema de control interno, está concebido para ser una útil herramienta en el
desempeño de las diferentes funciones de una organización. Este sistema constituye un
medio para controlar y compartir la información relevante de la compañía, permitiendo
agilizar procesos, evitar inconsistencias y duplicidades de información y, principalmente,
sirve de apoyo confiable al contribuir con información precisa y oportuna a un proceso de
toma de decisiones ágil y certera, característica esencial de las empresas de nuestra época.
El control de la información ha dado a las empresas la posibilidad de crecer de una manera
acelerada y acertada, y la razón básica ha sido por el acceso a la información de manera
inmediata lo que ha dado la posibilidad de una buena toma de decisiones. Si los ingresos
superan los 3.000 dólares mensuales, entonces la ley le obliga a llevar contabilidad. Las
penas por no hacerlo van desde la clausura del establecimiento hasta multas, como también
que el SRI, le ponga en la lista negra al negocio y le haga un seguimiento.

Alex Martínez R.
40
Para las autoridades es fácil darse cuenta que se oculta valores por ingresos, pueden
obtener información de estos a partir de los inventarios, de los movimientos bancarios, o de
las compras que se hayan realizado y que los proveedores las reportaron, y así darse cuenta
que no se está declarando todo.
Por lo mencionado anteriormente la empresa Carteco Auto Repuestos ha optado por llevar
su registro contable en el sistema de computarizado “COMPUMAX”
El sistema Compumax trabaja con varios módulos como son:
 Ingresos
 Pedidos
 Facturación
 Proformas
 Cuentas por Cobrar
 Cuentas por Pagar
 Inventarios
 Kardex
Todos estos módulos son los que van a trabajar conjuntamente con el sistema de control
implementado cumpliendo los procesos de principio a fin para poder lograr que el sistema
tenga el efecto deseado en la empresa.
La implementación del sistema de control empezó desde el módulo de inventarios creando
los códigos de barras y asignándoles un número de siete dígitos a cada producto que
constaba en las facturas de compra, los códigos de barras están diseñados bajo normas
estándares de fácil reconocimiento para un mejor almacenamiento de la mercadería y la
administración de los activos de la empresa
Como ejemplo tenemos el grafico del siguiente código de la mercadería:
5700066 = AMORTIGUADOR POST KIA RIO XCITE 06-11/ HY ACCENT
57 = Categoría de Amortiguadores
00066 = Secuencial de la categoría

Alex Martínez R.
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Gráfico Nº4 Creación de Códigos, Carteco Auto Repuestos
Dentro de esta opción ingresamos el producto con la categoría y el secuencial asignado le
damos un nombre y le ingresamos el precio de compra, el sistema contable calcula
automáticamente los márgenes de utilidad A, B, C, D u de esta manera podemos llevar un
mejor control de nuestros inventarios.
Una vez creado el código del producto se procede a ingresar la factura de compra con los
códigos de cada producto asignado y creado previamente

Alex Martínez R.
42
Gráfico Nº5 Ingreso de Factura de Compra, Carteco Auto Repuestos
De esta manera los productos ingresan al inventario a con su código único de categoría
actualizando su precio y existencias mediante el Kardex, el mismo que se actualizara cada vez que
este código de producto tenga cualquier tipo de movimiento como lo podemos observar en
el siguiente gráfico.
Gráfico Nº6 Actualización de Kardex, Carteco Auto Repuestos

Alex Martínez R.
43
Como podemos observar en el grafico anterior en el Kardex se registra cualquier
movimiento que se realice con este código, ya sea por concepto de compras, ventas,
devoluciones o transferencias y de esta manera se mantienen actualizados las existencias
en inventarios lo que ayudara de gran manera al momento de realizar la toma física de un
código escogido aleatoriamente.
Gráfico Nº7 Registro de Factura de Venta # 0000403, Carteco Auto Repuestos

Alex Martínez R.
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2.1.1. CRACION DEL CÓDIGO DE BARRAS
Una vez ingresada la factura en el sistema con el secuencial asignado a cada producto se
procede a crear el código de barras en el programa ZONER BARCODE STUDIO 2.
ZONER BARCODE STUDIO 2 es un programa creado para diseñar códigos de barras con
las especificaciones técnicas de manera que puedan ser leídos por las lectoras de códigos
de barras, estos códigos pueden ser creados de manera fácil y rápida.
Ingresamos el nombre y número de producto asignado en el programa y este le asigna un
código de barras automáticamente con las especificaciones del producto que nosotros
deseamos que nos muestre en la lectora de códigos.
Una vez ingresados los datos ya podemos pre visualizar el código de barras asignado, el
mismo que debe tener la siguiente forma:

Alex Martínez R.
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F
u
Una vez impresos se procede a colocar en cada producto que ingresa a bodega de manera
que se pueda ser legible y fácil de encontrar, para esto el emperchado se debe realizar de
manera accedente de acuerdo a la cantidad de ítems que exista en esa categoría.
Gráfico Nº10 Secuencia de emperchado, Carteco Auto Repuestos
5700000 AMORTIG HID POST SUZUKI-FORSA I 89-93 60CM B/P AY-032 4
5700001 AMORTIG DELT RH/LH TOYOTA HILUX 12R (72/84) C/P AY-048 6
5700002 AMORTIG DELT RH/LH CHEVROLET-TROOPER 4
5700003 AMORTIG DELT DATSUN-1.5 1.8L 2219-G 2
5700004 AMORTIG POST RH ISUZU-TROOPER.2000 81-87 2619 4
5700005 AMORTIG DELT MAZDA B1.6 /2.0/2.2/2.5/2.6 2WD 2794 0
5700006 AMORTIG HID POST TOYOTA HILUX/PICKUP 2795 6
5700007 AMORTIG DELT ISUZU-CHEVROLET DIMAX 4WD 04/- 344420-G 4
5700008 AMORTIG DELT LH KIA RIO XCITE / HY NEW-ACCENT 54650- 1
5700009 AMORTIG DELT RH HYUNDAI NEW ACCENT/KIA-RIO. XCITE 54650- 0
5700010 AMORTIG DELT RH HID CHEV CORSA EVOLUTION AY-090 7
5700011 AMORTIG DELT LH HID CHEV OPTRA (04) AY-105 4
5700012 AMORTIG DELT RH HID CHEV OPTRA (04) AY-106 2
5700013 AMORTIG DELT LH HID TOYOTA HILUX VIGO (4X4) AY-120 3
5700014 AMORTIG DELT LH CHEV SPARK (02/05) / DAEWO MATIZ 96316745 4
5700015 AMORTIG DELT RH CHEV SPARK (02/05) DAEWO MATIZ 96316746 4
6600001 KIT DE EMBRAGUE ISUZU-CHEV. DMAX 4JA12.5 2WD ACD000052 1
6600002 KIT EMBRAGUE ISU-CHEV. DMAX 2.4 2WD ACD000051 2
6600003 KIT EMBRAGUE ISUZ-CHEV. LUV 2.2 ACD000346 0
6600004 KIT EMBRAGUE SUZUKI-VITARA 3PTAS ACD000347 0
6600005 KIT EMBRAGUE SUZ-GRAND VITARA 5PTAS 00-09 ACD000348 1
6600006 KIT EMBRAGUE SUZ-VITARA G16A 3 PTA SZK-017B 1
6600007 KIT EMBRAGUE CHEV CORSA EVOLUTION 1.8 ACD000050 1
6600008 KIT EMBRAGUE SUZ GRAND VITARA SZ ACD000344 0
5 7 0 0 0 6 6
AMORTIGUADOR POST KIA RIO XCITE 06-11/ HY ACCENT
5 7 0 0 0 6 7
AMORTIGUADOR DELT LH HYUNDAY GETZ 02 GAS
5 7 0 0 0 1 9
AMORTIG POST CHEV AVEO CHEV TAXI
5 7 0 0 0 1 0
AMORTIG DELT RH HID CHEV CORSA EVOLUTION

Alex Martínez R.
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6600009 KIT EMBRAGUE ISUZ - CHEV. DMAX 4JH1 3.0 ACD000053 0
6600010 KIT EMBRAG ISUZU-CHEVRO DIMAX .4JA1-2.5 2WD ACD000052 1
6600011 KIT EMBRAG ISUZU-CHEVROLET. DIMAX 2.4 2WD ACD000051 0
6600012 KIT EMBRAG ISUZU - CHEVROLET. LUV 2.2 ACD000346 1
6600013 KIT EMBRAG SUZUKI-GRAND VITARA 5.PTA 00-09 1
Esta técnica de emperchado por número de menor a mayor y de izquierda a derecha es la
idónea en bodegas con gran cantidad de ítems, se los puede ordenar por orden numérico,
alfabético o por nombre de vehículos.
Durante la implementación se pudo evidenciar que es de gran ayuda este sistema de
codificación y emperchado, debido a que los encargados de bodega se familiarizan de
mejor manera con los códigos existentes en bodega y se puede tener un control de
existencias mediante los mismos.
1000001 PLATO SUSP SUP CHEVROLET LUV 2300 2WD 88-99 1
1000002 PLATO SUSP CHEVROLET OPTRA 1.8 2.0/- DAEWO NUBIRA LH 1
1000003 PLAT SUSP CHEVROLET OPTRA 1.8 2.0/ DAEWO NUBIRA RH 1
1000004 PLATO SUSP INF CHEVROLET LUV 2300 2WD 88-99 1
1000005 PLATO SUSP INF CHEVROLET LUV 2300 2WD 88-99 1
1000006 PLATO SUSP MAZDA-3 1.4 1.6 2.0 04-10 (LH) 1
1000007 PLATO SUSP MAZDA 31.4162.04-10 (RH) 1
1000008 PLATO SUSP MITSUBISHI SPORTERO L200 05/- (LH) 1
1000009 PLATO SUSP MITSUBISHI SPORTERO L200 05/- (RH) 1
1000010 PLATO SUSP NISSAN SENTRA B14 95/- (LH) 1
1000011 PLATO SUSP NISSAN SENTRA B14 95/- (RH) 1
1000012 PLATO SUSP SUP CHEVROLET LUV 2300 2WD 88-99 1
1000013 PLATO SUSP SUP MAZDA -6 1.8--2.0 02/08 LH

Alex Martínez R.
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Gráfico Nº 11 Secuencia de emperchado, Carteco Auto Repuestos
De esta manera se fue implementando el sistema de control interno mediante procesos
controlados en lo referente a la codificación de los productos para su comercialización,
luego de esto se procedió a la implementación de los procesos que intervienen en la
entrada y salida de mercadería, como son las compras, ventas, devoluciones, bajas de
sistema por deterioro entre otras cosas.
Los siguientes pasos a seguir se muestran detallados mediante un diagrama de procesos los
cuales se deben cumplir para que el sistema de control interno tenga efectos positivos en la
empresa en la cual ha sido implementado.
Entre los lineamientos que se han implantado en la empresa constan los formatos para
cuadres de caja, comprobantes de egreso y la numeración de las facturas de ingreso de
acuerdo al número de sistema, acoplándose en el sistema de archivo de acuerdo a la fecha
de elaboración.
(Ver hoja de Anexos)

Alex Martínez R.
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Alex Martínez R.
49
CAPITULO IV
IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
2.2. PRESENTACIÓN DEL DIAGRAMA DE PROCESOS
2.2.1. Pedido del Cliente
Gráfico Nº12 Diagrama de Procesos, Carteco Auto Repuestos
INICIO
CLIENTE
REALIZA EL PEDIDO
DE LOS REPUESTOS
1
2
SE RETIRA DEL
ALMACEN
FIN
1
2
VERIFICA EN EL
SISTEMA LA
EXISTENCIA DE LOS
REPUESTOS
EXISTEN LOS
REPUESTOS
INICIA LA
SOLICITUD DE
LOS REPUESTOS
A BODEGA
GRABAR LA
INFORMACION
FIN
SI
NO
ELABORADO PO: ALEX MARTINEZ
FUENTE: INVESTIGACION
CARTECO AUTO REPUESTOS DIAGARAMA DE PROCESOS
CLIENTE VENDEDOR

Alex Martínez R.
50
2.2.2. Facturación y cobro de los Repuestos
FASE 1 FASE 2 FASE 3
CLIENTEVENDEDOR BODEGUERO
Fase
INICIO
SE INICIA EL
PROCESO DE
FACTURACION
EMITE NOTA DE
VENTA
TODOS LOS
PRODUCTOS ESTAN
FACTURADOS
ENTRAG NOTA DE
VENTA Y PROCEDE
AL COBRO DE LA
MERCADERIA
EN CASO DE RECIBIR ALGUNA
DEVOLUCION, SE PROCEDE A
INGRESAR LOS DATOS EN EL
SISTEMA Y EJECUTAR LA
DEVOLUCION
GRABAR LA
INFORMACION
SE INICIA LA
EMISION DE LA
NOTA DE CREDITO
FIN
GRABAR LA
INFORMACION
FIN
PROCEDE A PAGAR LOS
REPUESRTOS Y ENTRGA LA
NOTA DE VENTA AL
BODEGUERO
MIENTRAS SE REALIZA EL COBRO
DE LA NOTA DE VENTA,SE
PROCEDE AL DESPACHO Y SE
VERIFICA LA MERCADERIA
ENTREGA LOS
REPUESTOS AL
CLIENTE
VERIFICA QUE ESTE
COMPLETO EL
PEDIDO Y SE RETIRA
DEL ALMACEN
SI
NO
FIN
ELABORADO POR: ALEX MARTINEZ
FUENTE: INVESTIGACION CAMPO

Alex Martínez R.
51
2.2.3. Transferencia de Valores de Caja
FASE 1 FASE 2
GERENTE GENERALVENDEDOR
Fase
INICIO
SUMA LAS TRANSACCIONES
REALIZADAS Y EL DINERO EXISTENTE
EN CAJA
PROCEDE A FIRMAR EL CUADRE DE
CAJA Y ENTREGAR LOS VALORES
REALIZA EL
PROCESO DE CIERRE
DE CAJA
SE GENERA UNA
TRANSFERENCIA DE
CIERRE DE CAJA
ACTUALIZA EL SISTEMA CON EL
NUEVO REPORTE DE CIERRE DE CAJA
CUENTA EL VALOR EN MONEDAS
QUE DEBE PERMANECER EN CAJA
DINERO
COMPLETO
PROCEDE A
REALIZAR EL
DESCUENTO AL
VENDEDOR
GRABAR LA
INFORMACION
FIN
FIN
SINO
REALIZA UN ARQUEO DE CAJA, TODAS LAS
TRANSFERENCIAS DEBEN SER IGUAL AL
VALOR EXISTENTE
DE ACUERDO CON EL HORARIO DE CIERRE
DEL ALMACEN, SE PROCEDE A REALIZAR LA
TRANSFERENCIA DE VALORES

Alex Martínez R.
52
2.2.4. Control de Ingreso de la Mercadería
FASE 1 FASE 2
BODEGADEPARTAMENTO DE COMPRAS
Fase
INICIO
PERMITE EL
INGRESO DEL
PROVEEDOR A LA
EMPRESA
RECIBE LA FACTURA DE MANOS DEL
PROVEEDOR Y PROCEDE A VERIFICAR EN
EL SISTEMA EL PEDIDO
EXISTE EL
PEDIDO
PROCEDE A
DEVOLVER LA
FACTURA AL
PROVEEDOR
GRABA LA
INFORMACION
FIN
FIRMA Y ENVIA LA FACTURA A
BODEGA PARA QUE RECIBAN EL
PEDIDO
1
1
ASIGNA EL ESPACIO FISICO PARA LA
RECEPCION DE LA MERCADERIA
RECIBE EL PEDIDO Y ANOTA EN EL
REGISTRO LA HORA Y LA FECHA DE
INGRESO
GRABAR
INFORMACION
FIN
SI
NO

Alex Martínez R.
53
2.2.5. Ingreso de Inventario por Compras
BODEGUERO
INICIO
REGISTRA EN EL LIBRO DE INGRESOS LA
RECEPCCION DE LA MERCADERIA Y CUALQUIER
NOVEDAD EXISTENTE
REALIZA EL INGRESOS DE LA
MERCADERIA AL SISTEMA
DESPUES DE REGISTRADA Y VERIFICADA
TODA LA MERCADERIA, SE PROCEDE A
FIRMAR EL LIBRO DE INGRESOS
REALIZA LA VERIFICACION
FISICA DEL INGRESO DE LA
MERCADERIA
IMPRIME EL REPORTE DEL INGRESO DE LA
MERCADERIA AL INVENTARIO
COMPARA LA
FACTURA CON LO
RECIBIDO
FISICAMENTE
ENVIA LA FACTURA AL DEPARTAMENTO DE
COMPRAS PARA QUE SE REALICE EL INGRESO AL
SISTEMA DE INVENTARIOS
GRABAR LA
INFORMACION
FIN
FUENTE: INVESTIGACION DE CAMPO

Alex Martínez R.
54
2.2.6. Inventario Físico
FASE 1 FASE 2 FASE 3
Título
CONTADORGERENTE GENERAL BODEGA
Fase
FUENTE: INVESTIGACION DE CAMPO
INICIO
SOLICITA AL CONTADOR LA
HORA Y LA FECHA PARA
REALIZAR LA TOMA FISICA
ALEATORIA
NOTIFICA AL RESTO DE PERSONAL
SOBRE LA TOMA FISICA PARA LA
VERIFICACION DEL ESTADO DE LA
MERCADERIA
ENVIA LOS
MEMORANDUN
RECIBE EL MEMORANDUN Y
PROCEDE A COORDINAR LA TOMA
FISICA DE LA MERCADERIA
INICIA LA TOMA
FISICA DEL
INVENTARIO
PROCEDE A REALIZAR UN REPORTE
DE LAS NOVEDADES ENCONTRADAS
INGRESA AL SISTEMA LA
INFORMACION
OBTENIDA DEL REPORTE
RECIBIDO DE BODEGA
ELABORA EN EL SISTEMA EL INFORME
FINAL DE LAS NOVEDADES
ENCONTRADAS
PIDE AL BODEGUERO QUE REVISE EL
INFORME Y LO FIRME
REVISA EL INFORME FINAL Y FIRMA
EN EL CASILLERO DE RESPONSABLE
DE BODEGA
REALIZA LA ENTREGA DEL INFORME
FINAL FIRMADO POR EL
CONTADOR Y EL ENCARGADO DE
BODEGA
RECIBE Y REVISA EL INFORME
EMITIDO, PROCEDE A
REALIZAR LOS CORRECTIVOS
EN CUANTO A FALTANTES (SI
LOS HUBIERE)
GRABAR LA
INFORMACIO
FIN

Alex Martínez R.
55
3. ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS:
El presente trabajo de prácticas Pre Profesionales nos ha permitido concluir que existen
procedimientos para mantener un buen control interno, pero tenemos claro que su
aplicación no garantizará un nivel máximo de eficiencia y eficacia; para que un sistema de
control interno brinde los resultados esperados, es necesaria la colaboración y el trabajo
conjunto de todas las personas relacionadas a las actividades que realiza la empresa
Carteco Auto Repuestos, es por ello que hemos querido colaborar a que el desempeño de la
empresa antes mencionada sea mucho más eficiente, y sobretodo que se tenga información
clara que permita a los niveles administrativos tomar decisiones efectivas.
Un sistema de control interno no garantizará el cumplimiento de los objetivos de una
empresa, ya que solo brinda una seguridad razonable; incluso se puede presentar error
humano por malos entendidos, descuidos o fatiga. Al terminar la implementación del
sistema de control interno debe realizarse un análisis con una retroalimentación continua
para encontrar posibles fallas y controlarlas lo más rápido posible y así evitar problemas de
mayor magnitud.
Creemos que al delimitar responsabilidades, segregar funciones, instrucciones por escrito,
evaluación de sistemas computarizados, orden, identificación de puntos claves de control
en cada actividad, inspecciones frecuentes, registro adecuado de toda la información,
conservación de documentos, uso de indicadores, prácticas de autocontrol, definición de
metas y objetivos claros, hacer que el personal sepa por qué hace las cosas, ayudan a
desempeñar cada actividad, y programa con mucha más confianza, contribuyendo al
armonioso desarrollo de la empresa.
De acuerdo con el análisis de los resultados presentados se puede establecer que Carteco
Auto Repuestos, al ser una empresa de reciente creación necesitaba la implementación de
un sistema de control integral que guie sus procesos e indique los lineamientos a seguir a
sus niveles administrativos y operativos.
Para esto fue necesario establecer acciones para que el Sistema de Control Interno redunde
en la mejora de la prestación de los servicios de la empresa

Alex Martínez R.
56
Las mejoras propuestas puntualmente se encontraron en los siguientes aspectos:
 Gestión del Talento Humano, en lo relacionado con las competencias de las
personas para regirse a lo establecido en el sistema y la comunicación entre los
diferentes niveles funcionales en relación con las necesidades de la empresa.
 Seguimiento y medición a los procesos, en la confiabilidad de los datos recopilados
respecto al cumplimiento de los objetivos de la empresa y la utilización de los
mismos para el mejoramiento continuo.
 Mejora Continua, en el enfoque preventivo de los factores que pueden afectar los
procesos establecidos.
 Servicio al Cliente, dado que existe una relación directa entre el crecimiento de la
empresa y la satisfacción de los ciudadanos, de tal manera que si no se cumple con
este punto esto se vería reflejado en problemas para cumplir con sus objetivos.
Cabe destacar que si bien existen puntos para fortalecer, no se puede desestimar los aportes
del Sistema de Control Interno, sobre la capacidad de las organizaciones para incrementar
el mejoramiento en la prestación de servicios a los ciudadanos.
Todos estos resultados fueron obtenidos de manera directa mientras se iba implementando
de manera lógica y metódica el Sistema de Control Interno en la empresa Carteco Auto
Repuestos.
4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
4.1. CONCLUSIONES
Al término del periodo de las prácticas pre profesionales y al aplicar este sistema de
control interno integral, me ha sido de mucha ayuda para llegar a las siguientes
conclusiones:
 Carteco Auto Repuestos, si desea mantener el crecimiento que ha
experimentado en su corto tiempo de inserción al mercado, debe tener un plan
estratégico que la guíe, optimizando sus procesos y convirtiéndola en una
empresa competitiva.

Alex Martínez R.
57
 Durante el desarrollo del presente trabajo, he podido darme cuenta de la gran
importancia que tiene la implementación de un sistema integral para el
desenvolvimiento de una empresa.
 Se debe brindar productos y servicios de manera eficaz y calidad, la buena
atención al público hace ganar clientes.
 En la empresa se ha notado cierto desorden dentro de las funciones y el
ambiente laboral, con la nueva sistematización y un control propuesto se debe
llegar a un mejor desenvolvimiento de cada uno de los miembros, impulsado
también por las constantes capacitaciones.
 La implementación del sistema integrado soluciona los problemas control de
los registros contables, inventario, facturación.
4.2. SUGERENCIAS
Al término de la implementación de este sistema de control interno han resaltado varias
situaciones a las cuales se deben dar seguimiento para que la empresa pueda seguir
encaminada hacia el cumplimiento de su principal objetivo que es el de ubicarse de manera
permanente en el marcado siendo la primera opción en lo referente a repuestos
automotrices.
Para dar continuidad a este sistema integral implementado se deben tomar en cuenta los
siguientes puntos:
 Se debe realizar un monitoreo constante de los inventarios y una revisión del
sistema dependiendo de las nuevas necesidades tenga la empresa.
 Se recomienda que los niveles administrativos de la empresa pongan en práctica sus
niveles de funcionalidad, convirtiéndose en los guías de la empresa.
 Ser responsable con las deudas concebidas para mantener un buen estado crediticio
y así impulsar el desarrollo de la empresa.
 Debe hacerse una evaluación de la forma en que la empresa está desempeñando sus
actividades, determinando la calidad de los servicios que presta, para saber en qué
está fallando y mejorarlos.
 Se debe trazar una estrategia que les permita distinguirse de los demás,
desarrollando una cultura de servicio, encaminando a la satisfacción de los clientes.

Alex Martínez R.
58
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS.
 Chiavenato Idalberto. En: Introducción A La Teoría General De La
Administración. Ciudad: Bogotá. 1997
 Juan Francisco Álvarez Illanes. Auditoria Gubernamental. Pág. 103
 Norma Internacional de auditoria Nº6, evaluación del riesgo de control interno,
párrafo 8, sección 400
 Leidisara Martínez, El Control Interno: Un medio eficiente para la toma de
decisiones, pág. 18
 Normas Internacionales de Auditoría. Pronunciamientos técnicos. Emitidas por el
Comité
 Internacional de Prácticas de Auditoría. Instituto Mexicano de Contadores Públicos
A.C. Sexta edición México 2001.
 Sabino Ayala Villegas, 07-2005, Análisis Financiero
 Luis Alberto, CHIRIBOGA ROSALE, 2007, “Sistema Financiero”, primera
edición, Quito Ecuador
 Churchman West, El enfoque de Sistemas. Edit. Diana, México 1978.
 STONER J., WANKEL C. Administración. Prentice-Hall. México, 1990.
 Felix Varela, Estudio de la contabilidad General, la Habana, 2006, pág. 57.
 Andrade Simón, Diccionario de Economía, Tercera Edición, Editorial Andrade,
2005, Pág. 448.
 Brigham Houston, Eugene, Fundamentos de administración financiera, Thompson,
2005.

Alex Martínez R.
59

Alex Martínez R.
60
ANEXOS
Anexo Nº1 Foto de almacén Carteco Auto Repuesto

Alex Martínez R.
61
Anexo Nº 2 Registro Único de Contribuyente, Carteco Auto Repuesto

Alex Martínez R.
62
Anexo Nº 3 Patente Municipal, Carteco Auto Repuestos
Anexo Nº 4 Permiso de Funcionamiento, Carteco Auto Repuestos

Alex Martínez R.
63
Anexo Nº 5 Factura de Venta # 000446, Carteco Auto Repuestos

Alex Martínez R.
64
Anexo Nº 6 Factura de Compra # 0078518, Carteco Auto Repuestos

Alex Martínez R.
65
Anexo Nº 7 Comprobante de Egreso # 14, Carteco Auto Repuestos
CARTECO AUTOREPUESTOS
PUYO-ECUADOR
AV. CESLAO MARIN S/N Y SEVERO VARGAS TELF: 032890211
COMPROBANTE DE EGRESO N º 042
Fecha: 10 DE FEBRERO DEL 2014 Valor: 575.32
Beneficiario: IMPORTADORA ALVARADO Banco: GUAYAQUIL
Concepto: COMPRA DE MERCADERIA Nro. Cuenta: 3145229504
Facturas: 318843 SPI: 3946249
Valor:
Cinco cientos Stenta y Cinco con
/32 centavos
CONTABILIDAD
CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
Inventario Mercadería 513.68
IVA Compras 61.64
Bancos 575.32
AUTORIZADO ELABORADO BENEFICIARIO
Sr. German Fernández
GERENTE
Sr. Alex Martínez
CONTADOR
Firma:
Nombre:
…………………………
C.I:
………………………….

Alex Martínez R.
66
Anexo Nº 8 Cuadre de Caja, Carteco Auto Repuestos
Cuadre de Caja Diario
Fecha: 10/03/2014 Preparado Por: Alex Martínez
Efectivo Inicial $25.00
Ventas .
Efectivo: $123.50
Cheques: $0.00
Otros Ingresos $0.00
Cuentas Cobradas: $0.00
Subtotal $148.50
Gastos:
G. Transporte $0.00
Devolución $0.00
Gastos Generales $10.15
G. Serv Basicos $0.00
Descuento $0.00
Combustible $0.00
Subtotal $10.15
Total de efectivo Pagado-Recibido 138.35
Efectivo Disponible en Caja $138.35
DIFERENCIA 0.00
Firma Responsable Firma Supervisión
Entrego: $113.35
Saldo en caja: $25.00

Alex Martínez R. ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO
Licenciatura en Contabilidad y Auditoria
67
Anexo Nº 9 Consolidado de Ingresos y Egresos mensuales, Carteco Auto Repuestos
CARTECO AUTOREPUESTOS
FERNANDEZ CAICEDO GERMAN XAVIER
RUC 1600176083001
MES: DICIEMBRE AÑO: 2013
EGRESOS
DETALLE VENTAS 12% N / C IVA N/C RISE BIENES 0% BIENES 12% IVA COBRADO IVA PAGADO R.IVA R.F. RENTA GASTOS
VENTAS 3.323.40 398.81 0.00
COMPRAS 12.00 8.407.99 0.00 1.008.96
DEV.COMPRAS 81.48 9.78 0.00 0.00
RETENCIONES 0.00 0.00
COMBUSTIBLE 31.25 0.00 3.75
G.GENERALES 87.14 0.00 10.46
G.TRANSPORTE 54.10 0.00 0.00
G.SERVICIO BASICO 34.41 95.00 0.00 11.40
G.UTILES DE OFICINA 7.40 3.10 0.00 0.37
SUELDOS 0.00 0.00 640.00
IESS 9.35% 0.00 0.00 59.84
0.00 3.323.40 107.91 8.624.48 0.00 0.00
81.48 9.78 0.00 398.81 1.034.94
0.00
3.323.40 107.91 8.732.39 1.034.94
CAMPO DIMM SRI 401 534 507 501 554 609
CRED.TRIB 636.13
APLICAB 626.35

Alex Martínez R.
68
Anexo Nº 10 varios, Carteco Auto Repuestos

Alex Martínez R.
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