SlideShare a Scribd company logo
1 of 14
Download to read offline
Налоговая реформа –
инструмент восстановления и
развития экономики
Украины
Октябрь 2015
Что такое налоговая реформа…
Изменение культуры и
повышение мотивации
уплаты налогов
Переориентация функции
налогов с фискальной на
стимулирующую
Осознание гражданами,
сколько налогов они платят
Рост благосостояния
населения
3
Налоговая реформа – основа долгосрочного роста
экономики
Улучшение качества жизни
населения
ПРИНЦИПЫ И ПОЛОЖЕНИЯЦЕЛИ И ЗАДАЧИ
Укрепление
институциональной
независимости Украины
Привлечение инвестиций,
модернизация, рост экономики
Стимулирование развития
бизнеса
Прозрачность и простота
уплаты налогов
Единый подход ко всем
налогоплательщикам
Приоритет интересов
бизнеса/граждан над
государством
4
Налоговая реформа – унификация ставок
Улучшение качества жизни
населения
1
2
3
Цели и задачи налоговой
реформы:
Укрепление
институциональной
независимости Украины
Рост экономики за счет
упрощения налоговой системы,
привлечение инвестиций,
модернизация
Налог До реформы После реформы
НДС 20% 20%
ЕСВ (более 80 ставок)
37% работодатель,
3,6% работник
-
(ликвидируется)
Военный сбор 1,5%
-
(ликвидируется)
НДФЛ (с зарплаты) 15%/20% 20%
НДФЛ (с прочих доходов)
5%, 15%,20%,30%, 40% 20%
Налог на прибыль 18%
-
(ликвидируется)
Налог на распределяемую
прибыль
(только плательщики НДС)
5%/15%
(налог на дивиденды)
20%
5
Налоговая реформа ШАГ№1 - брутизация зарплат
СЕЙЧАС
ПОСЛЕ
БРУТИЗАЦИИ
Брутизация – повышение оклада работника на сумму, которую работодатель платит в Бюджет
виде ЕСВ.
НДФЛ + ЕСВ +
Военный сбор
НДФЛ с брутизированной зарплаты - 41%
ЕСВ
Пенсии, Социальные
фонды
1000 грн
«на руки»
240 грн 460 грн
700 грн
1000 грн
«на руки»
Большинство работников не знает, что сверху оклада
работодатель платит за работника +37%
Оклад: 1700 грн
Оклад: 1240 грн
1 грн з/п = +25коп налогов
ПОСЛЕ
СНИЖЕНИЯ СТАВКИ С
41% до 20%
На каждую гривну зарплаты «на руки» уплачивается 70 копеек зарплатных налогов
1 грн з/п = +70коп налогов
6
Налоговая реформа ШАГ№2 - снижение налогов, рост
зарплат
Источник: Укрстат, база расчетов - среднемесячная зарплата за январь-июнь 2015г
ЕСВ
работодателя
37%
НДФЛ 15%
ЕСВ с
работника
3,6%
получает
работник
получает
работник
получает
работник
НДФЛ
41%
НДФЛ
20%
СЕЙЧАС ПОСЛЕ
БРУТИЗАЦИИ
20%
СТАВКА
с 01.11.2015 с 01.01.2016
Доход работника
Налоги
Расходы
работодателя
3122грн
2170грн
5293грн
3122грн
2170грн
5293грн
4234грн
1059грн
5293грн
+36%
Военный
сбор
1,5%
7
Налоговая реформа – возможности для бизнеса
Более 80
ставок ЕСВ
+
НДФЛ 15%/20%
+
военный сбор 1,5%
Единая ставка
НДФЛ
20%
ДО РЕФОРМЫ ПОСЛЕ РЕФОРМЫ
Рост оборотных средств
предприятий
Модернизация
производства
Создание новых рабочих
мест
Ликвидация схем по
оптимизации
Ставка
Расчет
Платеж
РЕЗУЛЬТАТ
Налог на прибыль
18%
+ авансовые платежи
Налог на
распределяемую
прибыль
20%
Отмена авансовых
платежей
1 простота
уплаты
8
Налоговая реформа – возможности для экспортеров
Гарантированный
возврат НДС
Оплата НДС
Возврат НДС
Оплата НДС
БЮДЖЕТ
• Невозврат НДС
• Наличие лимита по возврату НДС
• Снижение лимитов по возврату
НДС
• Ошибки при прогнозе экспорта
Создание специального казначейского НДС счета в НБУ. На ЕКС* будет
перечисляться НДС - сальдо по данному счету.
БЮДЖЕТ
ПРОБЛЕМЫ
Более 20 млрд. грн задолженность государства по возмещению НДС
СЕЙЧАС
ПОСЛЕ
РЕФОРМЫ
Перечисление «чистого» НДС
* Единый казначейский счет
9
270 243
187
136
1 089
928
720
658
0
200
400
600
800
1 000
1 200
2015П 2016П 2017П 2018П
Официальный ФОТ, млрд. грн. ФОТ в "тени", млрд. грн.
В результате отмены налога на прибыль у компаний
появится инвестиционный ресурс. Инвестиции приведут
к дополнительному росту ВВП
Ежегодно может быть создано до 450 тыс. новых рабочих мест
Налоговая реформа – возможности для экономики
20%20%
20%Ставка с з/п
41%
Бруттизация и снижение ставок налогов на труд приведут к
выходу ФОТ из «тени»*
* ФОТ с учетом бруттизации зарплат и инфляции, ставка с брутто-зарплаты
Источник: Укрстат, расчеты и оценки Аналитической группы «Amelin Strategy»
Снижение налоговой нагрузки приведет к повышению позиций Украины в
рейтингах «Doing Business» и «Paying Taxes»
Позиции Украины:
96 место в рейтинге Всемирного банка «Doing Business»
108 место в рейтинге PWC «Paying Taxes»
159 178 183 180 156
641
435
259
113
0
100
200
300
400
500
600
700
2016П 2017П 2018П 2019П 2020П
0%
5%
10%
15%
20%
25%
Инвестиции, млрд, грн.
Дополнительный ВВП, млрд. грн.
Дополнительный ВВП, %
390
451457
444
398
0
100
200
300
400
500
2016П 2017П 2018П 2019П 2020П
10
Налоговая реформа – целевые показатели для
Минфина
Улучшение качества жизни
населения
1
2
3 Укрепление
институциональной
независимости Украины
Рост экономики за счет
упрощения налоговой системы,
привлечение инвестиций,
модернизация
Показатели 2016П 2016-2020П*
ДЕФИЦИТ БЮДЖЕТА
Снижение налогов на зарплату (ликвидация ЕСВ с учетом роста
ставки НДФЛ), млрд. грн.
- 115 -942
Отмена налога на прибыль, млрд. грн. -19 -157
Всего, млрд. грн. -134 - 1 099
КОМПЕНСАТОРЫ**
Сокращение Госрасходов, млрд. грн. 62 222
Ликвидация НДС-схем, млрд. грн. 40 200
Детенизация ФОТ (кумулятивно), млрд. грн. 18 227
Эффект от налога на распределяемую прибыль (эффект от
инвестиций), млрд. грн.
8 347
НДС от роста товарооборота (повышение чистых зарплат после
снижения налогов на труд, рост потребления), млрд. грн.
6 103
Всего, млрд. грн. 134 1 099
** Без учета эффекта от роста экономики
*Сумма за 5 лет
11
Налоговая реформа – простота администрирования и
справедливый подход
НДС КОНТРОЛЬ И ПРОВЕРКИ
Рассмотрение жалоб и процедур
обжалования передать в другой орган
Признание всего налогового кредита,
зарегистрированного в СЭА*,
правомерным
Переход к доначислению
обязательств по НДС нарушителям
законодательства вместо снятия
кредита их покупателям
Отмена аннулирования свидетельства
плательщика НДС в случае отсутствия
предприятия по месту регистрации
* Система электронного администрирования
Запретить нарушение рабочего
графика предприятия при проверке
Сократить количество первичных
документов для подтверждение
расходов до одного
Введение единого документа = Акт +
налоговое уведомление - решение
1
2
3
1
2
3
4
12
Налоговая реформа – изменение структуры ГФС
МИНИСТЕРСТВО
ФИНАНСОВ
НАЛОГОВАЯ ПАЛАТА
Областное управление
Функции: аудит и контроль
Центр сервиса
(«фронт офис»)
Функции: сервис и консультации
ТАМОЖЕННАЯ
ПАЛАТА
Региональные таможни
Функции: таможенный сервис
13
Налоговая реформа – ликвидация налоговой милиции
Запрет открытия
уголовных производств
до согласования
налоговых обязательств
и фактической неуплаты
согласованных
налоговых обязательств
Ликвидация налоговой
милиции
•Создание Финансовой
гвардии на базе
налоговой милиции,
департаментов МВД и
СБУ
•Подчинение
Министерству финансов
или Министерству
юстиции
Точное определение
понятия «уклонение от
уплаты
налогов » в уголовном и
уголовно-
процессуальном
законодательстве
1 2 3
14
Спасибо за
внимание!
Состав Экспертной Группы:
 А. Журжий, народный депутат Украины;
 В. Наконечный, помощник-консультант народного депутата Украины;
 Я. Романчук, адвокат, управляющий партнер Международного правового центра «EUCON»;
 Л. Врублевская, аудитор, управляющий партнер Международного правового центра
«EUCON»;
 М. Соколов, партнер «Kesarev Consulting»;
 П. Кухта, старший советник «Kesarev Consulting»;
 Д. Серебрянский, к.э.н., доцент, директор Научно-исследовательского института
финансового права;
 А. Амелин, основатель Аналитической Группы «Amelin Strategy», венчурный инвестор;
 Я. Лаврик, макроэкономист Аналитической Группы «Amelin Strategy»;
 В. Данилишин, макроэкономист Аналитической Группы «Amelin Strategy».

More Related Content

What's hot

“Как легально снизить сумму налога, если вы на УСН”
“Как легально снизить сумму налога, если вы на УСН”“Как легально снизить сумму налога, если вы на УСН”
“Как легально снизить сумму налога, если вы на УСН”Cybermarketing, Moscow
 
Реформа налогов на фонд оплаты труда: Перезагрузка. 27.05.2015
Реформа налогов на фонд оплаты труда: Перезагрузка. 27.05.2015Реформа налогов на фонд оплаты труда: Перезагрузка. 27.05.2015
Реформа налогов на фонд оплаты труда: Перезагрузка. 27.05.2015Андрій Журжій
 
проект закона города москвы о налоговых каникулах
проект закона города москвы о налоговых каникулахпроект закона города москвы о налоговых каникулах
проект закона города москвы о налоговых каникулахAnastasia Vinogradova
 
Оценка экономического эффекта от налога на выведенный капитал (НВК)
Оценка экономического эффекта от налога на выведенный капитал (НВК)Оценка экономического эффекта от налога на выведенный капитал (НВК)
Оценка экономического эффекта от налога на выведенный капитал (НВК)UIFuture
 
Налоговое планирование как метод финансового менеджмента. Сравнительная харак...
Налоговое планирование как метод финансового менеджмента. Сравнительная харак...Налоговое планирование как метод финансового менеджмента. Сравнительная харак...
Налоговое планирование как метод финансового менеджмента. Сравнительная харак...Kharkov IT Cluster
 
торговый сбор 700 final_final_final
торговый сбор 700 final_final_finalторговый сбор 700 final_final_final
торговый сбор 700 final_final_finalProstoJ
 
стимулирование ип 17
стимулирование ип 17стимулирование ип 17
стимулирование ип 17Anastasia Vinogradova
 
Мастер-класс Екатерины Глушковой "Финансовое планирование"
Мастер-класс Екатерины Глушковой "Финансовое планирование"Мастер-класс Екатерины Глушковой "Финансовое планирование"
Мастер-класс Екатерины Глушковой "Финансовое планирование"Business incubator HSE
 
Специальные налоговые режимы
Специальные налоговые режимыСпециальные налоговые режимы
Специальные налоговые режимыTaisiya Dorozhkina
 
Расчет эффекта от налога на выведенный капитал. Пояснительная записка
Расчет эффекта от налога на выведенный капитал. Пояснительная запискаРасчет эффекта от налога на выведенный капитал. Пояснительная записка
Расчет эффекта от налога на выведенный капитал. Пояснительная запискаUIFuture
 
Налоговая реформа 2015 как на ладони. 21 января 2015 г.
Налоговая реформа 2015 как на ладони. 21 января 2015 г. Налоговая реформа 2015 как на ладони. 21 января 2015 г.
Налоговая реформа 2015 как на ладони. 21 января 2015 г. Factor_ua
 
TOP-BEPS ризиків 2019
TOP-BEPS ризиків 2019TOP-BEPS ризиків 2019
TOP-BEPS ризиків 2019UBA-komitet
 
О внесении изменений в Закон города Москвы "О патентной системе налогообложения"
О внесении изменений в Закон города Москвы "О патентной системе налогообложения"О внесении изменений в Закон города Москвы "О патентной системе налогообложения"
О внесении изменений в Закон города Москвы "О патентной системе налогообложения"Anastasia Vinogradova
 
дипломная презентация по особенностям налогообложения малого бизнеса
дипломная презентация по особенностям налогообложения малого бизнесадипломная презентация по особенностям налогообложения малого бизнеса
дипломная презентация по особенностям налогообложения малого бизнесаIvan Simanov
 
Инвестиционный климат в Украине: привлекательные и проблемные зоны. Автор - Д...
Инвестиционный климат в Украине: привлекательные и проблемные зоны. Автор - Д...Инвестиционный климат в Украине: привлекательные и проблемные зоны. Автор - Д...
Инвестиционный климат в Украине: привлекательные и проблемные зоны. Автор - Д...blackseaforum
 
Изменения в Закон города Москвы №64 «О налоге на имущество организаций»
Изменения в Закон города Москвы №64 «О налоге на имущество организаций»Изменения в Закон города Москвы №64 «О налоге на имущество организаций»
Изменения в Закон города Москвы №64 «О налоге на имущество организаций»The webportal of the Mayor and the Government of Moscow
 
Налогообложение на стыке 2015-2016
Налогообложение на стыке 2015-2016Налогообложение на стыке 2015-2016
Налогообложение на стыке 2015-2016Factor_ua
 

What's hot (20)

“Как легально снизить сумму налога, если вы на УСН”
“Как легально снизить сумму налога, если вы на УСН”“Как легально снизить сумму налога, если вы на УСН”
“Как легально снизить сумму налога, если вы на УСН”
 
Реформа налогов на фонд оплаты труда: Перезагрузка. 27.05.2015
Реформа налогов на фонд оплаты труда: Перезагрузка. 27.05.2015Реформа налогов на фонд оплаты труда: Перезагрузка. 27.05.2015
Реформа налогов на фонд оплаты труда: Перезагрузка. 27.05.2015
 
Брошюра в печать 2015
Брошюра в печать 2015Брошюра в печать 2015
Брошюра в печать 2015
 
проект закона города москвы о налоговых каникулах
проект закона города москвы о налоговых каникулахпроект закона города москвы о налоговых каникулах
проект закона города москвы о налоговых каникулах
 
Оценка экономического эффекта от налога на выведенный капитал (НВК)
Оценка экономического эффекта от налога на выведенный капитал (НВК)Оценка экономического эффекта от налога на выведенный капитал (НВК)
Оценка экономического эффекта от налога на выведенный капитал (НВК)
 
Налооговая нагрузка на бизнес
Налооговая нагрузка на бизнесНалооговая нагрузка на бизнес
Налооговая нагрузка на бизнес
 
Налоговое планирование как метод финансового менеджмента. Сравнительная харак...
Налоговое планирование как метод финансового менеджмента. Сравнительная харак...Налоговое планирование как метод финансового менеджмента. Сравнительная харак...
Налоговое планирование как метод финансового менеджмента. Сравнительная харак...
 
торговый сбор 700 final_final_final
торговый сбор 700 final_final_finalторговый сбор 700 final_final_final
торговый сбор 700 final_final_final
 
стимулирование ип 17
стимулирование ип 17стимулирование ип 17
стимулирование ип 17
 
Мастер-класс Екатерины Глушковой "Финансовое планирование"
Мастер-класс Екатерины Глушковой "Финансовое планирование"Мастер-класс Екатерины Глушковой "Финансовое планирование"
Мастер-класс Екатерины Глушковой "Финансовое планирование"
 
Специальные налоговые режимы
Специальные налоговые режимыСпециальные налоговые режимы
Специальные налоговые режимы
 
Расчет эффекта от налога на выведенный капитал. Пояснительная записка
Расчет эффекта от налога на выведенный капитал. Пояснительная запискаРасчет эффекта от налога на выведенный капитал. Пояснительная записка
Расчет эффекта от налога на выведенный капитал. Пояснительная записка
 
Налоговая реформа 2015 как на ладони. 21 января 2015 г.
Налоговая реформа 2015 как на ладони. 21 января 2015 г. Налоговая реформа 2015 как на ладони. 21 января 2015 г.
Налоговая реформа 2015 как на ладони. 21 января 2015 г.
 
TOP-BEPS ризиків 2019
TOP-BEPS ризиків 2019TOP-BEPS ризиків 2019
TOP-BEPS ризиків 2019
 
О внесении изменений в Закон города Москвы "О патентной системе налогообложения"
О внесении изменений в Закон города Москвы "О патентной системе налогообложения"О внесении изменений в Закон города Москвы "О патентной системе налогообложения"
О внесении изменений в Закон города Москвы "О патентной системе налогообложения"
 
дипломная презентация по особенностям налогообложения малого бизнеса
дипломная презентация по особенностям налогообложения малого бизнесадипломная презентация по особенностям налогообложения малого бизнеса
дипломная презентация по особенностям налогообложения малого бизнеса
 
Soveshanie biznes
Soveshanie biznesSoveshanie biznes
Soveshanie biznes
 
Инвестиционный климат в Украине: привлекательные и проблемные зоны. Автор - Д...
Инвестиционный климат в Украине: привлекательные и проблемные зоны. Автор - Д...Инвестиционный климат в Украине: привлекательные и проблемные зоны. Автор - Д...
Инвестиционный климат в Украине: привлекательные и проблемные зоны. Автор - Д...
 
Изменения в Закон города Москвы №64 «О налоге на имущество организаций»
Изменения в Закон города Москвы №64 «О налоге на имущество организаций»Изменения в Закон города Москвы №64 «О налоге на имущество организаций»
Изменения в Закон города Москвы №64 «О налоге на имущество организаций»
 
Налогообложение на стыке 2015-2016
Налогообложение на стыке 2015-2016Налогообложение на стыке 2015-2016
Налогообложение на стыке 2015-2016
 

Viewers also liked

Pension refororm from Minsots
Pension refororm from MinsotsPension refororm from Minsots
Pension refororm from MinsotsAnatoliy Amelin
 
Анализ данных ПФУ, май 2015
Анализ данных ПФУ, май 2015Анализ данных ПФУ, май 2015
Анализ данных ПФУ, май 2015Anatoliy Amelin
 
Pension reform by Amelin Analytical Group 05.2015
Pension reform by Amelin Analytical Group 05.2015Pension reform by Amelin Analytical Group 05.2015
Pension reform by Amelin Analytical Group 05.2015Anatoliy Amelin
 
2015 05 27 gov vs сoaliton justice reform
2015 05 27 gov vs сoaliton justice reform2015 05 27 gov vs сoaliton justice reform
2015 05 27 gov vs сoaliton justice reformAnatoliy Amelin
 
2015 05 08 Путь из импортера газа в экспортера
2015 05 08 Путь из импортера газа в экспортера2015 05 08 Путь из импортера газа в экспортера
2015 05 08 Путь из импортера газа в экспортераAnatoliy Amelin
 
Report 25 years of ukraine's independence. economic results
Report 25 years of ukraine's independence. economic resultsReport 25 years of ukraine's independence. economic results
Report 25 years of ukraine's independence. economic resultsAnatoliy Amelin
 
Project Analysis of concession roads Odessa -Reni
Project Analysis of concession roads Odessa -ReniProject Analysis of concession roads Odessa -Reni
Project Analysis of concession roads Odessa -ReniAnatoliy Amelin
 
2015 05 27 gov vs сoaliton police
2015 05 27 gov vs сoaliton police2015 05 27 gov vs сoaliton police
2015 05 27 gov vs сoaliton policeAnatoliy Amelin
 
2015 05 12 Agrarian exchange in ukraine update
2015 05 12 Agrarian exchange in ukraine update2015 05 12 Agrarian exchange in ukraine update
2015 05 12 Agrarian exchange in ukraine updateAnatoliy Amelin
 
20150919 the reform of the rent tax in ukraine
20150919 the reform of the rent tax in ukraine20150919 the reform of the rent tax in ukraine
20150919 the reform of the rent tax in ukraineAnatoliy Amelin
 
Matrix of mutual interest of the citizens , government and business.
Matrix of mutual interest of the citizens , government and business.Matrix of mutual interest of the citizens , government and business.
Matrix of mutual interest of the citizens , government and business.Anatoliy Amelin
 
Forecast of development of ukrainian economy in 2017
Forecast of development of ukrainian economy in 2017Forecast of development of ukrainian economy in 2017
Forecast of development of ukrainian economy in 2017Anatoliy Amelin
 
The development potential of the Ukrainian economy. Ukraine's position in the...
The development potential of the Ukrainian economy. Ukraine's position in the...The development potential of the Ukrainian economy. Ukraine's position in the...
The development potential of the Ukrainian economy. Ukraine's position in the...Anatoliy Amelin
 
The forecast for 2017. Challenges and Opportunities for Ukraine.
The forecast for 2017. Challenges and Opportunities for Ukraine.The forecast for 2017. Challenges and Opportunities for Ukraine.
The forecast for 2017. Challenges and Opportunities for Ukraine.Anatoliy Amelin
 
Ukraine has great potential engl
Ukraine has great potential englUkraine has great potential engl
Ukraine has great potential englAnatoliy Amelin
 
Оценка потребности Украины в инвестициях
Оценка потребности Украины в инвестицияхОценка потребности Украины в инвестициях
Оценка потребности Украины в инвестицияхAnatoliy Amelin
 
украина сильная страна счастливых людей. план реформ 2014 2017
украина  сильная страна счастливых людей. план реформ  2014 2017украина  сильная страна счастливых людей. план реформ  2014 2017
украина сильная страна счастливых людей. план реформ 2014 2017Anatoliy Amelin
 

Viewers also liked (18)

Pension refororm from Minsots
Pension refororm from MinsotsPension refororm from Minsots
Pension refororm from Minsots
 
Анализ данных ПФУ, май 2015
Анализ данных ПФУ, май 2015Анализ данных ПФУ, май 2015
Анализ данных ПФУ, май 2015
 
Pension reform by Amelin Analytical Group 05.2015
Pension reform by Amelin Analytical Group 05.2015Pension reform by Amelin Analytical Group 05.2015
Pension reform by Amelin Analytical Group 05.2015
 
2015 05 27 gov vs сoaliton justice reform
2015 05 27 gov vs сoaliton justice reform2015 05 27 gov vs сoaliton justice reform
2015 05 27 gov vs сoaliton justice reform
 
2015 05 08 Путь из импортера газа в экспортера
2015 05 08 Путь из импортера газа в экспортера2015 05 08 Путь из импортера газа в экспортера
2015 05 08 Путь из импортера газа в экспортера
 
Ukrainian GDP 2030
Ukrainian GDP 2030Ukrainian GDP 2030
Ukrainian GDP 2030
 
Report 25 years of ukraine's independence. economic results
Report 25 years of ukraine's independence. economic resultsReport 25 years of ukraine's independence. economic results
Report 25 years of ukraine's independence. economic results
 
Project Analysis of concession roads Odessa -Reni
Project Analysis of concession roads Odessa -ReniProject Analysis of concession roads Odessa -Reni
Project Analysis of concession roads Odessa -Reni
 
2015 05 27 gov vs сoaliton police
2015 05 27 gov vs сoaliton police2015 05 27 gov vs сoaliton police
2015 05 27 gov vs сoaliton police
 
2015 05 12 Agrarian exchange in ukraine update
2015 05 12 Agrarian exchange in ukraine update2015 05 12 Agrarian exchange in ukraine update
2015 05 12 Agrarian exchange in ukraine update
 
20150919 the reform of the rent tax in ukraine
20150919 the reform of the rent tax in ukraine20150919 the reform of the rent tax in ukraine
20150919 the reform of the rent tax in ukraine
 
Matrix of mutual interest of the citizens , government and business.
Matrix of mutual interest of the citizens , government and business.Matrix of mutual interest of the citizens , government and business.
Matrix of mutual interest of the citizens , government and business.
 
Forecast of development of ukrainian economy in 2017
Forecast of development of ukrainian economy in 2017Forecast of development of ukrainian economy in 2017
Forecast of development of ukrainian economy in 2017
 
The development potential of the Ukrainian economy. Ukraine's position in the...
The development potential of the Ukrainian economy. Ukraine's position in the...The development potential of the Ukrainian economy. Ukraine's position in the...
The development potential of the Ukrainian economy. Ukraine's position in the...
 
The forecast for 2017. Challenges and Opportunities for Ukraine.
The forecast for 2017. Challenges and Opportunities for Ukraine.The forecast for 2017. Challenges and Opportunities for Ukraine.
The forecast for 2017. Challenges and Opportunities for Ukraine.
 
Ukraine has great potential engl
Ukraine has great potential englUkraine has great potential engl
Ukraine has great potential engl
 
Оценка потребности Украины в инвестициях
Оценка потребности Украины в инвестицияхОценка потребности Украины в инвестициях
Оценка потребности Украины в инвестициях
 
украина сильная страна счастливых людей. план реформ 2014 2017
украина  сильная страна счастливых людей. план реформ  2014 2017украина  сильная страна счастливых людей. план реформ  2014 2017
украина сильная страна счастливых людей. план реформ 2014 2017
 

Similar to 2015 10 02_tax reform indikators

Текущие ориентиры и вызовы бюджетно-налоговой политики
Текущие ориентиры и вызовы бюджетно-налоговой политики Текущие ориентиры и вызовы бюджетно-налоговой политики
Текущие ориентиры и вызовы бюджетно-налоговой политики talapcenter
 
Налоговый форум PSP Audit (презентация Сушко Д.С)
Налоговый форум PSP Audit (презентация Сушко Д.С)Налоговый форум PSP Audit (презентация Сушко Д.С)
Налоговый форум PSP Audit (презентация Сушко Д.С)Инна Ковальчук
 
трудовое право и изменения по налогам в 2016 году
трудовое право и изменения по налогам в 2016 годутрудовое право и изменения по налогам в 2016 году
трудовое право и изменения по налогам в 2016 году89222299754
 
Что несет налоговая реформа IT-компаниям
Что несет налоговая реформа IT-компаниямЧто несет налоговая реформа IT-компаниям
Что несет налоговая реформа IT-компаниямKharkov IT Cluster
 
Презентация новой налоговой системы Украины
Презентация новой налоговой системы УкраиныПрезентация новой налоговой системы Украины
Презентация новой налоговой системы УкраиныMichael Chernyshev
 
Елена Горошко "Интернет-магазины 2016: бухгалтерия и налоги"
Елена Горошко "Интернет-магазины 2016: бухгалтерия и налоги"Елена Горошко "Интернет-магазины 2016: бухгалтерия и налоги"
Елена Горошко "Интернет-магазины 2016: бухгалтерия и налоги"dealby_seminar
 
Изменения НДС с 2015 г.
Изменения НДС с 2015 г.Изменения НДС с 2015 г.
Изменения НДС с 2015 г.Nebo Buhgalteria
 
презентация для думы
презентация для думыпрезентация для думы
презентация для думыkrasnov88
 
налоговые последствия выплаты доходов нерезидентам
налоговые последствия выплаты доходов нерезидентамналоговые последствия выплаты доходов нерезидентам
налоговые последствия выплаты доходов нерезидентамBDO Legal Ukraine
 
Об инициативах Правительства Москвы по налогообложению малого бизнеса
Об инициативах Правительства Москвы по налогообложению малого бизнесаОб инициативах Правительства Москвы по налогообложению малого бизнеса
Об инициативах Правительства Москвы по налогообложению малого бизнесаЮлия Разлом
 
Налогообложение для интернет-бизнеса — применимы ли общие правила
Налогообложение для интернет-бизнеса — применимы ли общие правилаНалогообложение для интернет-бизнеса — применимы ли общие правила
Налогообложение для интернет-бизнеса — применимы ли общие правилаOWOX
 
Вебинар: особенности ЕНВД, УСН и патента
Вебинар: особенности ЕНВД, УСН и патентаВебинар: особенности ЕНВД, УСН и патента
Вебинар: особенности ЕНВД, УСН и патентаNebo Buhgalteria
 
Налоговые льготы для участников проекта "Сколково" в вопросах и ответах
Налоговые льготы для участников проекта "Сколково" в вопросах и ответахНалоговые льготы для участников проекта "Сколково" в вопросах и ответах
Налоговые льготы для участников проекта "Сколково" в вопросах и ответахAnatoly Ivanov
 
Формы организации бизнеса в украине
Формы организации бизнеса в украинеФормы организации бизнеса в украине
Формы организации бизнеса в украинеInSales
 

Similar to 2015 10 02_tax reform indikators (20)

Текущие ориентиры и вызовы бюджетно-налоговой политики
Текущие ориентиры и вызовы бюджетно-налоговой политики Текущие ориентиры и вызовы бюджетно-налоговой политики
Текущие ориентиры и вызовы бюджетно-налоговой политики
 
Налоговый форум PSP Audit (презентация Сушко Д.С)
Налоговый форум PSP Audit (презентация Сушко Д.С)Налоговый форум PSP Audit (презентация Сушко Д.С)
Налоговый форум PSP Audit (презентация Сушко Д.С)
 
Налоговый форум презентация Сушко Д.С.
Налоговый форум презентация Сушко Д.С.Налоговый форум презентация Сушко Д.С.
Налоговый форум презентация Сушко Д.С.
 
Soveshanie biznes (1)
Soveshanie biznes (1)Soveshanie biznes (1)
Soveshanie biznes (1)
 
Презентация по схтп на 27 июня
Презентация по схтп на 27 июняПрезентация по схтп на 27 июня
Презентация по схтп на 27 июня
 
трудовое право и изменения по налогам в 2016 году
трудовое право и изменения по налогам в 2016 годутрудовое право и изменения по налогам в 2016 году
трудовое право и изменения по налогам в 2016 году
 
Что несет налоговая реформа IT-компаниям
Что несет налоговая реформа IT-компаниямЧто несет налоговая реформа IT-компаниям
Что несет налоговая реформа IT-компаниям
 
Imf exit capital tax
Imf exit capital taxImf exit capital tax
Imf exit capital tax
 
Презентация новой налоговой системы Украины
Презентация новой налоговой системы УкраиныПрезентация новой налоговой системы Украины
Презентация новой налоговой системы Украины
 
Елена Горошко "Интернет-магазины 2016: бухгалтерия и налоги"
Елена Горошко "Интернет-магазины 2016: бухгалтерия и налоги"Елена Горошко "Интернет-магазины 2016: бухгалтерия и налоги"
Елена Горошко "Интернет-магазины 2016: бухгалтерия и налоги"
 
Изменения НДС с 2015 г.
Изменения НДС с 2015 г.Изменения НДС с 2015 г.
Изменения НДС с 2015 г.
 
презентация для думы
презентация для думыпрезентация для думы
презентация для думы
 
налоговые последствия выплаты доходов нерезидентам
налоговые последствия выплаты доходов нерезидентамналоговые последствия выплаты доходов нерезидентам
налоговые последствия выплаты доходов нерезидентам
 
Изменения в законодательстве 2015
Изменения в законодательстве 2015 Изменения в законодательстве 2015
Изменения в законодательстве 2015
 
Об инициативах Правительства Москвы по налогообложению малого бизнеса
Об инициативах Правительства Москвы по налогообложению малого бизнесаОб инициативах Правительства Москвы по налогообложению малого бизнеса
Об инициативах Правительства Москвы по налогообложению малого бизнеса
 
Налогообложение для интернет-бизнеса — применимы ли общие правила
Налогообложение для интернет-бизнеса — применимы ли общие правилаНалогообложение для интернет-бизнеса — применимы ли общие правила
Налогообложение для интернет-бизнеса — применимы ли общие правила
 
Вебинар: особенности ЕНВД, УСН и патента
Вебинар: особенности ЕНВД, УСН и патентаВебинар: особенности ЕНВД, УСН и патента
Вебинар: особенности ЕНВД, УСН и патента
 
Налоговые льготы для участников проекта "Сколково" в вопросах и ответах
Налоговые льготы для участников проекта "Сколково" в вопросах и ответахНалоговые льготы для участников проекта "Сколково" в вопросах и ответах
Налоговые льготы для участников проекта "Сколково" в вопросах и ответах
 
Nalogi&nalogooblojenie
Nalogi&nalogooblojenieNalogi&nalogooblojenie
Nalogi&nalogooblojenie
 
Формы организации бизнеса в украине
Формы организации бизнеса в украинеФормы организации бизнеса в украине
Формы организации бизнеса в украине
 

More from Anatoliy Amelin

Ukrainian Economy Forecast 2023-2024
Ukrainian Economy Forecast 2023-2024Ukrainian Economy Forecast 2023-2024
Ukrainian Economy Forecast 2023-2024Anatoliy Amelin
 
Strategy of the titanium sector of Ukraine 2030
Strategy of the titanium sector of Ukraine 2030Strategy of the titanium sector of Ukraine 2030
Strategy of the titanium sector of Ukraine 2030Anatoliy Amelin
 
Forecast of the Ukrainian economy 2020
Forecast of the Ukrainian economy 2020Forecast of the Ukrainian economy 2020
Forecast of the Ukrainian economy 2020Anatoliy Amelin
 
The concept of economic strategy of ukraine 2030
The concept of economic strategy of ukraine 2030The concept of economic strategy of ukraine 2030
The concept of economic strategy of ukraine 2030Anatoliy Amelin
 
Exit Capital Tax in Ukraine 17.04.2018
Exit Capital Tax in Ukraine 17.04.2018Exit Capital Tax in Ukraine 17.04.2018
Exit Capital Tax in Ukraine 17.04.2018Anatoliy Amelin
 
Innovation way of Ukraine
Innovation way of UkraineInnovation way of Ukraine
Innovation way of UkraineAnatoliy Amelin
 
Algorithm of achieving Ukraine's energy independence. Potential for investors.
Algorithm of achieving Ukraine's energy independence. Potential for investors.Algorithm of achieving Ukraine's energy independence. Potential for investors.
Algorithm of achieving Ukraine's energy independence. Potential for investors.Anatoliy Amelin
 
Report "Russian stability range" (rus., engl. version)
Report "Russian stability range" (rus., engl. version)Report "Russian stability range" (rus., engl. version)
Report "Russian stability range" (rus., engl. version)Anatoliy Amelin
 
Opportunities for Ukraine from the free land market
Opportunities for Ukraine from the free land marketOpportunities for Ukraine from the free land market
Opportunities for Ukraine from the free land marketAnatoliy Amelin
 

More from Anatoliy Amelin (9)

Ukrainian Economy Forecast 2023-2024
Ukrainian Economy Forecast 2023-2024Ukrainian Economy Forecast 2023-2024
Ukrainian Economy Forecast 2023-2024
 
Strategy of the titanium sector of Ukraine 2030
Strategy of the titanium sector of Ukraine 2030Strategy of the titanium sector of Ukraine 2030
Strategy of the titanium sector of Ukraine 2030
 
Forecast of the Ukrainian economy 2020
Forecast of the Ukrainian economy 2020Forecast of the Ukrainian economy 2020
Forecast of the Ukrainian economy 2020
 
The concept of economic strategy of ukraine 2030
The concept of economic strategy of ukraine 2030The concept of economic strategy of ukraine 2030
The concept of economic strategy of ukraine 2030
 
Exit Capital Tax in Ukraine 17.04.2018
Exit Capital Tax in Ukraine 17.04.2018Exit Capital Tax in Ukraine 17.04.2018
Exit Capital Tax in Ukraine 17.04.2018
 
Innovation way of Ukraine
Innovation way of UkraineInnovation way of Ukraine
Innovation way of Ukraine
 
Algorithm of achieving Ukraine's energy independence. Potential for investors.
Algorithm of achieving Ukraine's energy independence. Potential for investors.Algorithm of achieving Ukraine's energy independence. Potential for investors.
Algorithm of achieving Ukraine's energy independence. Potential for investors.
 
Report "Russian stability range" (rus., engl. version)
Report "Russian stability range" (rus., engl. version)Report "Russian stability range" (rus., engl. version)
Report "Russian stability range" (rus., engl. version)
 
Opportunities for Ukraine from the free land market
Opportunities for Ukraine from the free land marketOpportunities for Ukraine from the free land market
Opportunities for Ukraine from the free land market
 

2015 10 02_tax reform indikators

  • 1. Налоговая реформа – инструмент восстановления и развития экономики Украины Октябрь 2015
  • 2. Что такое налоговая реформа… Изменение культуры и повышение мотивации уплаты налогов Переориентация функции налогов с фискальной на стимулирующую Осознание гражданами, сколько налогов они платят Рост благосостояния населения
  • 3. 3 Налоговая реформа – основа долгосрочного роста экономики Улучшение качества жизни населения ПРИНЦИПЫ И ПОЛОЖЕНИЯЦЕЛИ И ЗАДАЧИ Укрепление институциональной независимости Украины Привлечение инвестиций, модернизация, рост экономики Стимулирование развития бизнеса Прозрачность и простота уплаты налогов Единый подход ко всем налогоплательщикам Приоритет интересов бизнеса/граждан над государством
  • 4. 4 Налоговая реформа – унификация ставок Улучшение качества жизни населения 1 2 3 Цели и задачи налоговой реформы: Укрепление институциональной независимости Украины Рост экономики за счет упрощения налоговой системы, привлечение инвестиций, модернизация Налог До реформы После реформы НДС 20% 20% ЕСВ (более 80 ставок) 37% работодатель, 3,6% работник - (ликвидируется) Военный сбор 1,5% - (ликвидируется) НДФЛ (с зарплаты) 15%/20% 20% НДФЛ (с прочих доходов) 5%, 15%,20%,30%, 40% 20% Налог на прибыль 18% - (ликвидируется) Налог на распределяемую прибыль (только плательщики НДС) 5%/15% (налог на дивиденды) 20%
  • 5. 5 Налоговая реформа ШАГ№1 - брутизация зарплат СЕЙЧАС ПОСЛЕ БРУТИЗАЦИИ Брутизация – повышение оклада работника на сумму, которую работодатель платит в Бюджет виде ЕСВ. НДФЛ + ЕСВ + Военный сбор НДФЛ с брутизированной зарплаты - 41% ЕСВ Пенсии, Социальные фонды 1000 грн «на руки» 240 грн 460 грн 700 грн 1000 грн «на руки» Большинство работников не знает, что сверху оклада работодатель платит за работника +37% Оклад: 1700 грн Оклад: 1240 грн 1 грн з/п = +25коп налогов ПОСЛЕ СНИЖЕНИЯ СТАВКИ С 41% до 20% На каждую гривну зарплаты «на руки» уплачивается 70 копеек зарплатных налогов 1 грн з/п = +70коп налогов
  • 6. 6 Налоговая реформа ШАГ№2 - снижение налогов, рост зарплат Источник: Укрстат, база расчетов - среднемесячная зарплата за январь-июнь 2015г ЕСВ работодателя 37% НДФЛ 15% ЕСВ с работника 3,6% получает работник получает работник получает работник НДФЛ 41% НДФЛ 20% СЕЙЧАС ПОСЛЕ БРУТИЗАЦИИ 20% СТАВКА с 01.11.2015 с 01.01.2016 Доход работника Налоги Расходы работодателя 3122грн 2170грн 5293грн 3122грн 2170грн 5293грн 4234грн 1059грн 5293грн +36% Военный сбор 1,5%
  • 7. 7 Налоговая реформа – возможности для бизнеса Более 80 ставок ЕСВ + НДФЛ 15%/20% + военный сбор 1,5% Единая ставка НДФЛ 20% ДО РЕФОРМЫ ПОСЛЕ РЕФОРМЫ Рост оборотных средств предприятий Модернизация производства Создание новых рабочих мест Ликвидация схем по оптимизации Ставка Расчет Платеж РЕЗУЛЬТАТ Налог на прибыль 18% + авансовые платежи Налог на распределяемую прибыль 20% Отмена авансовых платежей 1 простота уплаты
  • 8. 8 Налоговая реформа – возможности для экспортеров Гарантированный возврат НДС Оплата НДС Возврат НДС Оплата НДС БЮДЖЕТ • Невозврат НДС • Наличие лимита по возврату НДС • Снижение лимитов по возврату НДС • Ошибки при прогнозе экспорта Создание специального казначейского НДС счета в НБУ. На ЕКС* будет перечисляться НДС - сальдо по данному счету. БЮДЖЕТ ПРОБЛЕМЫ Более 20 млрд. грн задолженность государства по возмещению НДС СЕЙЧАС ПОСЛЕ РЕФОРМЫ Перечисление «чистого» НДС * Единый казначейский счет
  • 9. 9 270 243 187 136 1 089 928 720 658 0 200 400 600 800 1 000 1 200 2015П 2016П 2017П 2018П Официальный ФОТ, млрд. грн. ФОТ в "тени", млрд. грн. В результате отмены налога на прибыль у компаний появится инвестиционный ресурс. Инвестиции приведут к дополнительному росту ВВП Ежегодно может быть создано до 450 тыс. новых рабочих мест Налоговая реформа – возможности для экономики 20%20% 20%Ставка с з/п 41% Бруттизация и снижение ставок налогов на труд приведут к выходу ФОТ из «тени»* * ФОТ с учетом бруттизации зарплат и инфляции, ставка с брутто-зарплаты Источник: Укрстат, расчеты и оценки Аналитической группы «Amelin Strategy» Снижение налоговой нагрузки приведет к повышению позиций Украины в рейтингах «Doing Business» и «Paying Taxes» Позиции Украины: 96 место в рейтинге Всемирного банка «Doing Business» 108 место в рейтинге PWC «Paying Taxes» 159 178 183 180 156 641 435 259 113 0 100 200 300 400 500 600 700 2016П 2017П 2018П 2019П 2020П 0% 5% 10% 15% 20% 25% Инвестиции, млрд, грн. Дополнительный ВВП, млрд. грн. Дополнительный ВВП, % 390 451457 444 398 0 100 200 300 400 500 2016П 2017П 2018П 2019П 2020П
  • 10. 10 Налоговая реформа – целевые показатели для Минфина Улучшение качества жизни населения 1 2 3 Укрепление институциональной независимости Украины Рост экономики за счет упрощения налоговой системы, привлечение инвестиций, модернизация Показатели 2016П 2016-2020П* ДЕФИЦИТ БЮДЖЕТА Снижение налогов на зарплату (ликвидация ЕСВ с учетом роста ставки НДФЛ), млрд. грн. - 115 -942 Отмена налога на прибыль, млрд. грн. -19 -157 Всего, млрд. грн. -134 - 1 099 КОМПЕНСАТОРЫ** Сокращение Госрасходов, млрд. грн. 62 222 Ликвидация НДС-схем, млрд. грн. 40 200 Детенизация ФОТ (кумулятивно), млрд. грн. 18 227 Эффект от налога на распределяемую прибыль (эффект от инвестиций), млрд. грн. 8 347 НДС от роста товарооборота (повышение чистых зарплат после снижения налогов на труд, рост потребления), млрд. грн. 6 103 Всего, млрд. грн. 134 1 099 ** Без учета эффекта от роста экономики *Сумма за 5 лет
  • 11. 11 Налоговая реформа – простота администрирования и справедливый подход НДС КОНТРОЛЬ И ПРОВЕРКИ Рассмотрение жалоб и процедур обжалования передать в другой орган Признание всего налогового кредита, зарегистрированного в СЭА*, правомерным Переход к доначислению обязательств по НДС нарушителям законодательства вместо снятия кредита их покупателям Отмена аннулирования свидетельства плательщика НДС в случае отсутствия предприятия по месту регистрации * Система электронного администрирования Запретить нарушение рабочего графика предприятия при проверке Сократить количество первичных документов для подтверждение расходов до одного Введение единого документа = Акт + налоговое уведомление - решение 1 2 3 1 2 3 4
  • 12. 12 Налоговая реформа – изменение структуры ГФС МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ НАЛОГОВАЯ ПАЛАТА Областное управление Функции: аудит и контроль Центр сервиса («фронт офис») Функции: сервис и консультации ТАМОЖЕННАЯ ПАЛАТА Региональные таможни Функции: таможенный сервис
  • 13. 13 Налоговая реформа – ликвидация налоговой милиции Запрет открытия уголовных производств до согласования налоговых обязательств и фактической неуплаты согласованных налоговых обязательств Ликвидация налоговой милиции •Создание Финансовой гвардии на базе налоговой милиции, департаментов МВД и СБУ •Подчинение Министерству финансов или Министерству юстиции Точное определение понятия «уклонение от уплаты налогов » в уголовном и уголовно- процессуальном законодательстве 1 2 3
  • 14. 14 Спасибо за внимание! Состав Экспертной Группы:  А. Журжий, народный депутат Украины;  В. Наконечный, помощник-консультант народного депутата Украины;  Я. Романчук, адвокат, управляющий партнер Международного правового центра «EUCON»;  Л. Врублевская, аудитор, управляющий партнер Международного правового центра «EUCON»;  М. Соколов, партнер «Kesarev Consulting»;  П. Кухта, старший советник «Kesarev Consulting»;  Д. Серебрянский, к.э.н., доцент, директор Научно-исследовательского института финансового права;  А. Амелин, основатель Аналитической Группы «Amelin Strategy», венчурный инвестор;  Я. Лаврик, макроэкономист Аналитической Группы «Amelin Strategy»;  В. Данилишин, макроэкономист Аналитической Группы «Amelin Strategy».