Le Besoin en Fonds de Roulement est-il stable pour une activité saisonnière ? Caladris explique les variations du Besoin en Fonds de Roulement (BFR) d'une activité saisonnière à partir d'un exemple très simple. Cette présentation dynamique apporte une compréhension intuitive de ces variations.

1. Le Besoin en Fonds de
Roulement (BFR)
d’une activité saisonnière
Des documents complémentaires
sont disponibles sur
www.caladris.com/wiki/tresorerie
www.caladris.com BFR5 – page 1
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2. Calcul du Besoin en Fonds
de Roulement (BFR)
Besoin en Fonds de Roulement (BFR) =
+ Stocks = BFR opérationnel
+ Ccréances clients
- Dettes fournisseurs
- Salaires et taxes à payer
- Dettes CT (banque, …)
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3. Le BFR d’une activité saisonnière
Une entreprise fabrique un appareil :
Coûts par appareil fabriqué :
– matières premières : 40
– salaires : 30
Frais généraux : 60 par mois
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4. Le BFR d’une activité saisonnière
Production :
– 1er et 3ème trimestres: 3 appareils par mois
– 2ème et 4ème trimestres: 1 appareil par mois
L’appareil est
– vendu pour 100, à raison d'un par mois,
– livré en fin de mois,
– facturé immédiatement
+ crédit au client de 2 mois.
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5. Le BFR d’une activité saisonnière
– Les matières premières doivent être
disponibles en début de mois.
– Les fournisseurs sont payés le mois
qui suit la livraison.
– Le stock de sécurité est de 1 mois de
consommation de matières premières.
– Les salaires et les frais généraux
sont payés en fin de mois.
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6. Le BFR d’une activité saisonnière
1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois 6° mois 7° mois 8° mois 9° mois 10° mois 11° mois 12° mois
nbre de pièces 3 p 3p 3p 1p 1p 1p 3p 3p 3p 1p 1p 1p
Les opérations:
ventes 300 300 300 100 100 100 300 300 300 100 100 100
achats 240 120 120 0 0 40 200 120 120 0 0 40
frais généraux 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60
salaires 90 90 90 30 30 30 90 90 90 30 30 30
stock (bilan) 120 120 120 80 40 40 120 120 120 80 40 40
L’impact sur la trésorerie:
ventes 300 300 300 100 100 100 300 300 300 100
achats -240 -120 -120 0 0 -40 -200 -120 -120 0 0
frais généraux -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60
salaires -90 -90 -90 -30 -30 -30 -90 -90 -90 -30 -30 -30
Impact du mois: -150 -390 30 90 210 10 -90 -250 30 90 210 10
Impact cumulé: -150 -540 -510 -420 -210 -200 -290 -540 -510 -420 -210 -200
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7. Le BFR d’une activité saisonnière
Le Besoin en Fonds de Roulement fait du yoyo
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8. Le BFR d’une activité saisonnière
Période de pleine activité
l’activité augmente
le BFR augmente
Période de faible activité
l’activité diminue
le BFR diminue
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9. Vous voulez mettre ceci en
pratique dans votre entreprise ?
Caladris peut vous aider à aller
plus vite plus loin !
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