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Estado de flujo efectivo

Presentacion sobre los elementos que conforman un estado de flujos de efectivo en los sitemas de costeo

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Estado de flujo efectivo

  1. 1. Sistemas de Costeo – Julio 2013 Jesús Cabrales Paola Molina José Luis Del Rio Carlos Eduardo Martínez
  2. 2. Contenido  Que es un estado de Flujo  Que es un estado de Flujo efectivo  Objetivos del Estado de Flujo efectivo  Estructura del estado de flujo de efectivo  Elementos necesarios para desarrollar el flujo de efectivo  4 principios básicos para la administración del efectivo  Bases para la preparación del flujo efectivo-organigrama  Tipos de flujo efectivo: Directo e indirecto  Metodología para elaborar el estado de flujos en efectivo
  3. 3. Flujo de efectivo  En contabilidad el estado de flujo de efectivo (EFE) es un estado contable básico que informa sobre los movimientos de efectivo y sus equivalentes, distribuidas en tres categorías: actividades operativas, de inversión y de financiamiento
  4. 4. Objetivos El objetivo del flujo de efectivo es básicamente determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión. Adicionalmente, el flujo de efectivo permite hacer un estudio o análisis de cada una de las partidas con incidencia en la generación de efectivo, datos que pueden ser de gran utilidad para la el diseño de políticas y estrategias encaminadas a realizar una utilización de los recursos de la empresa de forma más eficiente.
  5. 5. 4 principios básicos para la administración del efectivo PRIMER PRINCIPIO: SEGUNDO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo" "Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo" TERCER PRINCIPIO: CUARTO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero" "Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero"
  6. 6. Bases para la preparación del flujo de efectivo Estimacion es de activo Reservas de pasivo Impuestos diferidos. Intereses y fluctuacione s cambiarías
  7. 7. Orígenes y aplicaciones de recursos Origen = + Capital + Pasivo — Activo Aplicación = — Capital — Pasivo + Activo
  8. 8. Estructura del estado de flujo de efectivo  se tienen tres elementos muy importantes que conforma un estado de flujo de efecto: actividades de Operación, Inversión y Financiación.
  9. 9.  1. Actividades de operación. Las actividades de operación, hacen referencia básicamente a las actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de servicios.  Entre los elementos a considerar tenemos la venta y compra de mercancías. Los pagos de servicios públicos, nómina, impuestos, etc. En este grupo encontramos las cuentas de inventarios, cuantas por cobrar y por pagar, los pasivos relacionados con la nómina y los impuestos.
  10. 10.  2. Actividades de inversión. Las actividades de inversión hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos valores, etc.  Aquí se incluyen todas las compras que la empresa haga diferentes a los inventarios y a gastos, destinadas al mantenimiento o incremento de la capacidad productiva de la empresa. Hacen parte de este grupo las cuentas correspondientes a la propiedad, planta y equipo, intangibles y las de inversiones.
  11. 11.  3. Actividades de financiación. Las actividades de financiación hacen referencia a la adquisición de recursos para la empresa, que bien puede ser de terceros [pasivos] o de sus socios [patrimonio].  En las actividades de financiación se deben excluir los pasivos que corresponden a las actividades de operación, eso es proveedores, pasivos laborales, impuestos, etc. Básicamente corresponde a obligaciones financieras y a colocación de bonos.  Es una actividad de financiación la capitalización de empresa ya sea mediante nuevos aportes de los socios o mediante la incorporación de nuevos socios mediante la venta de acciones.
  12. 12. Elementos necesarios para desarrollar el flujo de efectivo  Para desarrollar el flujo de efectivo es preciso contar el balance general de los dos últimos años y el último estado de resultados. Los balances los necesitamos para determinar las variaciones de las cuentas de balance [Balance comparativo].  Es esencial contar también no las notas a los estados financieros en donde conste ciertas operaciones que hayan implicado la salida o entrada de efectivo, o de partidas que no tienen efecto alguno en el efectivo.
  13. 13. Tipos de Estados de Flujo efectivo  Estados de flujo efectivo general  Estados de flujo de efectivo Brutos netos  Estados de flujo de efectivos en moneda extranjera
  14. 14. Estados de flujo efectivo general  Actividades operativas  Actividades de Inversión  Actividades de financiación
  15. 15. Actividades operativas  Mantener la capacidad de operación del ente  Reembolsar préstamos  Distribuir utilidades  Realizar nuevas inversiones que permitan el crecimiento y la expansión del ente.
  16. 16. Actividades de Inversión  Las actividades de inversión de una empresa incluyen transacciones relacionadas con préstamos de dinero y el cobro de estos últimos, la adquisición y venta de inversiones (tanto circulantes como no circulantes), así como la adquisición y venta de propiedad, planta y equipo.
  17. 17. Actividades de financiación  Son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición del capital en acciones y de los préstamos tomados por parte de la empresa. Las actividades de financiamiento de una empresa incluyen sus transacciones relacionadas con el aporte de recursos por parte de sus propietarios y de proporcionar tales recursos a cambio de un pago sobre una inversión, así como la obtención de dinero y otros recursos de acreedores y el pago de las cantidades tomadas en préstamo.
  18. 18. Flujo de Efectivos brutos netos  Todo flujo de efectivo proveniente de actividades de operación, inversión y financiación pueden ser presentado en términos netos  Ejemplo de éstos son la aceptación y reembolso de depósitos a la vista por parte de un banco, compra y venta de inversiones financieras.
  19. 19. Flujo de activos en Moneda extranjera  Los Flujos de efectivo de transacciones en moneda extranjera deben convertirse a la moneda que utiliza la empresa, utilizando la tasa de cambio que esté vigente al momento de haberse realizado cada flujo.
  20. 20. Metodología para elaborar un estado de flujo efectivo  Dos Estados de Situación o Balances Generales (o sea, un balance comparativo) referidos al inicio y al fin del período al que corresponde el Estado de Flujo de Efectivo.  Un Estado de Resultados correspondiente al mismo período.  Notas complementarias a las partidas contenidas en dichos estados financieros.
  21. 21. Método Directo  En este método se detallan en el estado sólo las partidas que han ocasionado un aumento o una disminución del efectivo y sus equivalentes; por ejemplo: Ventas cobradas, Otros ingresos cobrados, Gastos pagados, etc.
  22. 22. Método Indirecto  Consiste en presentar los importes de los resultados ordinarios y extraordinarios netos del período tal como surgen de las respectivas líneas del Estado de Resultados y ajustarlos por todas aquellas partidas que han incidido en su determinación, pero que no han generado movimientos de efectivo y sus equivalentes.
  23. 23. Ejemplo de un estado de Flujo efectivo

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  • guzmanroque1

    Jun. 24, 2017
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    Oct. 7, 2020
  • ENRIQUEVEINTIMILLAME

    Nov. 7, 2020

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