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Ministerio Del Poder Popular Para la Educación Supeior
Facultad de Administración, Gerencia y Contaduría
Asignatura: AUDIT...
N° Descripción Ref/PT Observaciones Responsable
a) Estudio y evaluación del control interno sobre cuentas por pagar
1. Obt...
N° Descripción SÍ NO N/A Observaciones
1. ¿Las funciones de compras están segregadas de aquellas de
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Auditoria deCuentas por pagar

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Auditoria deCuentas por pagar

  1. 1. Ministerio Del Poder Popular Para la Educación Supeior Facultad de Administración, Gerencia y Contaduría Asignatura: AUDITORIA AUDITORIA CUENTAS POR PAGAR CORPORACION DANNIEL VILLA C.A Luis Daniel Simanca AUTOR:
  2. 2. N° Descripción Ref/PT Observaciones Responsable a) Estudio y evaluación del control interno sobre cuentas por pagar 1. Obtener un conocimiento del control interno para las cuentas por pagar y cuentas relacionadas 2. Efectuar una prueba de control interno sobre la documentación de cuentas por pagar y cuentas relacionadas ocurridas durante el periodo . 3. Revisar los descuentos por pronto pago. 4. Evaluar el control interno para las cuentas por pagar .y cuentas relacionadas. a) Procedimientos sustantivos de las transacciones y saldos de cuentas por pagar y cuentas relacionadas. 1. Obtener una relación detallada de cuentas por pagar a proveedores a la fecha de auditoría. 2. Seleccionar una muestra de cuentas por pagar para realizar las pruebas de auditoría. 3. Confirmar los saldo por pagar a acreedores seleccionados con los documentos de apoyo. 4. Conciliar las obligaciones con los estados de cuentas mensuales de los acreedores. 5. Investigar y clasificar lo saldos deudores en cuanto a su recuperabilidad. 6. Comprobar si se han registrado las obligaciones a favor de los consignatarios por mercancías vendida. 7. Localizar los saldos que se adeuden a compañías filiales en los registro contables de las compañías respectivas, o confirmar, si no dispone de los registro contables. 8. Comparar los desembolso en efectivo posteriores a la fecha del balance general con la relación de cuentas por pagar. 9. Determinar las cuentas por pagar no registradas. 10. Revisar los pagos realizados e investigar cualquier situación anormal 11. Determinar la presentación correcta y revelación de cuentas por pagar y cuentas relacionadas en el balance general. a) Concluir acerca de lo razonable del corte y saldos de cuentas por pagar.
  3. 3. N° Descripción SÍ NO N/A Observaciones 1. ¿Las funciones de compras están segregadas de aquellas de contabilidad, recepción de mercancía y embarque de las mismas? 2. ¿Se necesita autorización escrita para efectuar todas las compras? 3. ¿Se requieren de órdenes de compra para todas las compras? 4. ¿Quien está autorizado para firmar las órdenes de compra? 5. ¿Las solicitudes de compras deben ser autorizadas por un funcionario autorizado por la junta directiva? 6. ¿Las solicitudes de compras están numeradas consecutivamente? 7. ¿Se utilizan reportes escritos o notas de recepción de todos los materiales recibidos? 8. ¿Esos reportes o notas son controlados por numeración consecutiva? 9. ¿El departamento de contabilidad recibe directamente una copia de la orden de compra de la persona que autoriza las mismas? 10. ¿El departamento de contabilidad con las ordenes de compra realiza sus registros? 11. ¿Se verifican las facturas en el departamento del contabilidad: • Contra las ordenes de compra? • Contra las notas de recepción o de entrega? 1. ¿Existe un responsable (anote el nombre) para la verificación de facturas en cuanto a • Precios? • Cálculos? • Pagos por fletes? • Cualquier otro pago?

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