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GESTION FINANCIERA                                     FLUJO DE EFECTIVO   20101.- ¿Qué es el Flujo de Efectivo?El flujo d...
GESTION FINANCIERA                                    FLUJO DE EFECTIVO   20104.- ¿A que se denomina Actividad de Inversió...
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Flujo de efectivo

Flujo de Efectivo

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Flujo de efectivo

  1. 1. GESTION FINANCIERA FLUJO DE EFECTIVO 20101.- ¿Qué es el Flujo de Efectivo?El flujo de efectivo es un estado financiero que refleja las entradas y salidas deefectivo, producto de las actividades de: operación, inversión y financiamiento.2.- ¿Para Qué sirve el Flujo de Efectivo?La información que se presenta en estado de flujo de efectivo debe ayudar a losinversionistas, acreedores y otros a: Evaluar la habilidad de la entidad para generar futuros flujos de efectivo positivos. Evaluar la habilidad de la entidad para cumplir con sus obligaciones, pagara dividendos y cumplir con sus necesidades de financiamiento externo. Evaluar las razones de las diferencias entre la utilidad neta y los cobros y pagos de efectivo asociados. Evaluar el efecto sobre la situación financiera de una entidad, por sus transacciones de inversión y financiamiento que requieren efectivo y las que no requieren efectivo.3.- ¿A que se denomina Actividad de Operación?Son generalmente consecuencia de las transacciones en efectivo y, otras partidasque entran en la determinación de la utilidad neta. Ejemplos: Actividades de Operación Entradas de efectivo Salidas de efectivo Cobros de efectivo por la venta de Pagos en efectivo para adquirir bienes y servicios, incluyendo los materia prima o bienes para la ingresos por cobranzas o ventas venta, incluyendo los pagos de cuentas y documentos por principales a los proveedores sobre cobrar a largo plazo a los clientes cuentas y documentos por pagar a que originaron esas ventas. corto y largo plazo por estos Ingresos de efectivo por cobros de conceptos. préstamos u otros documentos de Pagos en efectivo al estado por deuda e intereses sobre títulos y impuestos, contribuciones, multas, dividendos etc.UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE Página 1
  2. 2. GESTION FINANCIERA FLUJO DE EFECTIVO 20104.- ¿A que se denomina Actividad de Inversión?Incluyen el otorgamiento y los cobros de préstamos, adquisición de deuda y ladisposición que puede darse a títulos valores e inmueble, maquinaria y equipo,esto quiere decir los activos obtenidos o utilizados por una entidad en laproducción de bienes o servicios (fuera de los materiales que sean parte delinventario mismo. Ejemplos: Actividades de Inversión Entradas de efectivo Salidas de efectivo Ingresos por cobranzas de Pagos por préstamos realizados por préstamos realizados por la la empresa por adquisición de entidad y los documentos de documentos de deuda de otras deuda de otras entidades que entidades. fueron comprados por la empresa. Pagos por adquisición de acciones Ingresos por venta de inmuebles, de otras entidades. maquinaria y equipo5.- ¿A que se denomina Actividad de Financiamiento?Incluyen la obtención de recursos de los propietarios, retornos de los beneficiossobre su inversión y el reembolso de los montos prestados o de otra maneracancelar la obligación; obtener y pagar otros recursos obtenidos de los acreedoresy créditos a largo plazo. Ejemplos: Actividades de Financiamiento Entradas de efectivo Salidas de efectivo Ingresos por la emisión de nuevas Pagos de dividendos, utilidades y acciones o nuevos aportes. otras distribuciones para los Ingresos provenientes por la propietarios, incluyendo emisión de bonos, hipotecas u desembolsos para la recompra de otros títulos, valores y préstamos acciones. a corto y largo plazo. Cancelación y amortización de préstamos obtenidosUNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE Página 2

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