O documento discute a contabilidade digital no Brasil, resumindo a evolução desde os anos 1950 até o projeto SPED de 2007. Também aborda os principais aspectos da nota fiscal eletrônica e do SPED fiscal.
2. Convites para Churrascos, Formaturas,
Cursos e Palestras:
edgarmadruga01@gmail.com
blogdosped.blogspot.com
Muito Obrigado!
3. 17/10/2011
A Contabilidade
Digital
Edgar Madruga
Outubro de 2011
Objetivos
By blogdosped.blogspot.com
Este não é meu
objetivo !!
By blogdosped.blogspot.com
By blogdosped.blogspot.com
1
4. 17/10/2011
“A mente que se abre a uma nova idéia
jamais voltará ao seu tamanho original”
Albert Einsten
Muito Obrigado!
Meu Principal
Objetivo Hoje:
Fazer valer a pena
o tempo que
passaremos juntos.
By blogdosped.blogspot.com
Quem Sou Eu
Edgar Madruga
∗ Administrador de Empresas e Auditor.
∗ Especialista em SPED, Informática Pericial e Auditoria Tributária
Digital.
∗ Com mais de 90 cursos e palestras realizadas sobre o assunto.
∗ Instrutor da SEFAZ - Goiás, da Escola de Negócios Contábeis -
ENC, do Conselho Regional de Contabilidade e do SESCON do
Estado de Goiás.
“Só há duas maneiras de viver a vida: a primeira é vivê-la como se os
milagres não existissem. A segunda é vivê-la como se tudo fosse milagre ”
Albert Einstein
By blogdosped.blogspot.com
2
5. 17/10/2011
Onde me Acham
blogdosped.blogspot.com
edgarmadruga01@gmail.com
Origens do
Mundo Digital
By blogdosped.blogspot.com
3
6. 17/10/2011
1950: SURGE O COMPUTADOR
By blogdosped.blogspot.com
ANOS 60: AS EMPRESAS PASSAM A
USAR O COMPUTADOR NAS SUAS
ATIVIDADES
By blogdosped.blogspot.com
1971: CONVÊNIO AE 16/71 – 1ª NORMA
QUE AUTORIZA A ESCRITURAÇÃO DE
LIVROS E EMISSÃO DE DOCUMENTOS
FISCAIS POR SEPD By blogdosped.blogspot.com
4
7. 17/10/2011
ANOS 80: SURGE O COMPUTADOR
PESSOAL E O ...
By blogdosped.blogspot.com
ANOS 80: SURGE O COMPUTADOR
PESSOAL E O DISQUETE
By blogdosped.blogspot.com
1984: CONVÊNIO ICM 01/84 – 1ª
PREVISÃO PARA ENTREGA DE ARQUIVO
CONTENDO INFORMAÇÕES FISCAIS
By blogdosped.blogspot.com
5
8. 17/10/2011
ANOS 90: SURGE A INTERNET
By blogdosped.blogspot.com
1995: CONVÊNIO ICMS 57/95 –
SINTEGRA - ARQUIVO CONTENDO MAIS
INFORMAÇÕES FISCAIS
By blogdosped.blogspot.com
2001: Medida Provisória 2200-2/01
By blogdosped.blogspot.com
6
9. 17/10/2011
Certificação Digital:
MP 2.200-2/01:
Art. 1º- Fica instituída a
Infraestrutura de Chaves Públicas
Brasileira - ICP-Brasil, para garantir a
autenticidade, a integridade e a
validade jurídica de documentos em
forma eletrônica...
... Os documentos certificados pela ICP-
Brasil presumem-se verdadeiros em
relação aos signatários, na forma do
Código Civil.
By blogdosped.blogspot.com
By robertodiasduarte.com.br
Porque todos vão usar:
Nova Identidade Digital
By blogdosped.blogspot.com
7
10. 17/10/2011
Porque Juiz usa:
By blogdosped.blogspot.com
E o mais importante:
By blogdosped.blogspot.com
2007: DECRETO 6022
CRIAÇÃO DO SPED
By blogdosped.blogspot.com
8
11. 17/10/2011
O Projeto SPED
By blogdosped.blogspot.com
Relacionamento Pre-SPED:
Obrigações Acessórias
By blogdosped.blogspot.com
Relacionamento Pós SPED:
Obrigação Acessória
By blogdosped.blogspot.com
9
12. 17/10/2011
Abrangência:
DW
NF-e
Integração Trans
ReceitanetBX
ECD
NFS-e
EFD e-Social
EFD PIS/Cofins
CT-e
Fcont + eLALUR By blogdosped.blogspot.com
Nota Fiscal Eletrônica - NFe:
Média diária: 6 milhões
Mês: 180 milhões
Ano 2010: mais de 1,4 bilhões emitidas
Desde o início do projeto: 3,086 bilhões emitidas
Quantidade de empresas que utilizam: 656.187
estabelecimentos emissores
By blogdosped.blogspot.com
Nota Fiscal Eletrônica - NFe:
É um documento emitido e armazenado
eletronicamente, de existência apenas digital,
com o intuito de documentar uma operação
de circulação de mercadorias ou prestação de
serviços ocorrida entre as partes, cuja
validade jurídica é garantida pela assinatura
digital do emitente e recepção, pelo fisco,
antes da ocorrência do Fato Gerador.
By blogdosped.blogspot.com
10
13. 17/10/2011
Obrigados a NFe:
Protocolo ICMS 42/09:
Toda a Industria
Toda a empresa que venda em atacado
Toda a empresa que faça distribuição
Funcionamento da NFe:
B2B
Emite o DANFE (transporte autorizado)
Contribuinte
Vendedor
Contribuinte
Comprador
autorização de uso
Envia NF-e para
Autorizado (OK)
Denegado por irregularidade fiscal
Rejeitado por erro de forma
Repositório Nacional
SEFAZ Origem
SEFAZ Destino
DANFE:
By blogdosped.blogspot.com
11
14. 17/10/2011
Consulta NFe:
By blogdosped.blogspot.com
SPED Fiscal ICMS/IPI:
Ano 2011: Mais de 160 Mil contribuintes Obrigados.
Ano 2015: Todos os contribuintes
Quantidade de empresas que utilizam: 656.187
estabelecimentos emissores
By blogdosped.blogspot.com
SPED Livros Abrangidos:
Registro de Entradas
Registro de Saídas
Registro de Apuração ICMS
Registro de Apuração do IPI
Registro de Inventário
Controle de Crédito de ICMS do Ativo
Permanente (CIAP)
By blogdosped.blogspot.com
12
15. 17/10/2011
Funcionamento do SPED:
Internet
Contabilista ou Arquivo Texto VALIDADOR
Empresa
By blogdosped.blogspot.com
Funcionamento do SPED:
Contribuinte Contribuinte Goiano
Paulista
Internet Internet
Recepção
Validação
Arquivo Original
Banco de Dados
Fiscalização By blogdosped.blogspot.com
Legislação do SPED:
Fica vedada ao contribuinte a escrituração dos
livros em discordância com o disposto no SPED
Fica vedada a geração e entrega do arquivo
digital da EFD em meio ou forma diversa da prevista
no SPED
Consideram-se escriturados os livros digitais no
momento em que for emitido o recibo de entrega
By blogdosped.blogspot.com
13
17. 17/10/2011
SPED: A FRONTEIRA FINAL?
1971 1984 1995 2007
13 ANOS 11 ANOS 12 ANOS
By blogdosped.blogspot.com
2020: O QUE VIRÁ POR AÍ?
By blogdosped.blogspot.com
Banda Larga para Todos
By blogdosped.blogspot.com
15
18. 17/10/2011
Computação “nas nuvens”
By blogdosped.blogspot.com
A Contabilidade
“on line”
What is Google+?
Você ainda acha que continuaremos a
trabalhar com papel no futuro ?
By blogdosped.blogspot.com
16
19. 17/10/2011
A contabilidade
Mudou !!
Visão do empresário:
Um profissional que é apenas
um compulsório do governo,
um recolhedor de impostos
para o fisco, enfim, apenas
um “mal necessário”
By andersonernandes.com.br (parcial)
OU VOCÊ AMA OU ESTÁ FORA !!
“Quando a Consciência Profissional se
estruturar em um trígono, formado pelos
amores à profissão, à classe e à sociedade, nada
existe a temer quanto ao sucesso da conduta
humana; o dever passa, então, a ser uma
simples decorrência das convicções plantadas
nas áreas recônditas do ser, ali depositadas
pelas formações educacionais sadias”
Antonio Lopes de Sá
By blogdosped.blogspot.com
A Contabilidade Digital
By robertodiasduarte.com.br
17
21. 17/10/2011
Considerações
Finais
By blogdosped.blogspot.com
As As Empresas Estão Preparadas ??
Empresas Estão Preparadas ??
By robertodiasduarte.com.br
O FISCO Esta Preparado ?? ??
O FISCO Esta Preparado
By blogdosped.blogspot.com
19
22. 17/10/2011
Homem na lua?
By blogdosped.blogspot.com
SPED: Gestão Tributária
Eficaz ou ...
By blogdosped.blogspot.com
By blogdosped.blogspot.com
20