Este documento habla sobre la nueva estrategia de fiscalización electrónica en Argentina. Explica que la fiscalización electrónica se basa en el análisis de inconsistencias entre diferentes bases de datos para controlar hechos imponibles. También describe el procedimiento de notificación a contribuyentes cuando se detectan posibles incumplimientos, el cual incluye notificaciones por carta certificada y plazos para responder.

1. Fiscalización Electrónica
Aspectos Relevantes
Exposición
Dr. C.P. Armando Lorenzo
Mayo-2013
Fiscalización Electrónica
Aspectos Relevantes

2. Fiscalización Electrónica
Aspectos Relevantes
2
Los
controles
Tecnología
Disponible
Explotación
Centralizada
NUEVA ESTRATEGIA DE FISCALIZACIÓN
Impositiva – Aduana – Seguridad Social
Base de la Fiscalización Electrónica

3. Fiscalización Electrónica
Aspectos Relevantes
3
CONTROLES
HECHO
IMPONIBLE

4. Fiscalización Electrónica
Aspectos Relevantes
4
EJEMPLO
COTI
Código de oferta de
transferencia de
inmueble RG 2371
Escritura: Regímenes
de Información
Escribanos RG 3034
ANALISIS DE
INCONSITENCIAS

5. Fiscalización Electrónica
Aspectos Relevantes
5
Inmuebles: Escribanos – COTI - Expensas - Retenciones
Facturación Electrónica
Financiera: Bancos – Tarjetas - Fideicomisos – Título Públicos
Muebles: Automotores (CETA) – Aeronaves - Embarcaciones
Titularidad y transferencia
de Acciones
MATRIZ
DEFISCALIZACIÓN
Operaciones de Granos
Transporte de Caudales
Comercio Electrónico
Ferias
Migraciones – Op. cambiarias
Productores de Seguros
Consumo servicios públicos
Información Laboral
Donaciones
Colegios Privados
Inmuebles Rurales
Agencias de Lotería

6. Fiscalización Electrónica
Aspectos Relevantes
INICIO: 1º Notificación al domicilio fiscal denunciado
Procedimiento de art.
100 Ley 11.683
Notificación por carta
certificada aviso retorno
6
Procedimiento - RG 3416/12
Caso de negativa: 2º Notificación al domicilio alternativo
conocido AFIP
Será declarado domicilio
fiscal alternativo
Empleados sin domicilio en AFIP: Notificación domicilio
informado último empleador
Respuesta web AFIP -
Prorrogable 10 días por
única vez
Plazo de contestación: 10 días hábiles contados a partir
del día siguiente a la notificación
Comunicación a Bancos y
publicación web AFIP
Sanciones errores en domicilio: Suspensión CUIT hasta
regularización del domicilio fiscal

7. Fiscalización Electrónica
Aspectos Relevantes
Forma de normalizar domicilio : Web AFIP –
Fiscalización Electrónica - Domicilios no constituidos
Domicilio autodeclarado
Incumplimiento:
Inmediata fiscalización
presencial
7
Procedimiento - RG 3416/12
Aumento
Riesgo Fiscal
SIPER
Aplicación de
sanciones
Antecedente
comportamiento
fiscal
Exclusión o
Suspensión
Registros
Sanción art.
39 L. 11.683
INCUMPLIMIENTO
REQUERIMIENTO