Planificacion especifica matriz de decisiones por componentes

NOMBRE DE LA EMPRESA: HOLCIM S.A.
NOMBRE DE LAAUDITORIA: AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: DEL 01/01/2013 AL 31/12/2013
NOMBRE DEL PAPEL DE TRBAJO:
MATRIZ DE DECISIONES POR COMPONENTES.
COMPONENTE
CALIFICACION DE RIESGO
AFIRMACIONES ENFOQUE DE AUDITORIACONTROL INHERENTE
CAJA MODRADO MODERADO VERACIDAD OBJETIVOS:
INTEGRIDAD
CUMPLIMIENTO
1. Determinar si el saldo de la cuenta es
correcto.
EVALUACIÓN
2. Verificar la existencia de los documentos
de respaldo.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:
1) Examine los documentos que
respalden las salidas de dinero.
2) Solicite las políticas para el manejo de
esta cuenta y revise su cumplimiento.
3) Examine los documentos que
respaldan las entradas de dinero y
verifique la autenticidad de los
mismos.
4) Verifique que los depósitos se realicen
a diario en horas laborables, con los
comprobantes de ingreso.
5) Determinar la razón por la que existe
meses en que no se deposita todo el
dinero que ingresa a caja.

COMPONENTE
CAJA CHICA ALTO BAJO VERACIDAD OBJETIVOS:
INTEGRIDAD
CUMPLIMIENTO 1. Verificar la existencia del fondo.
EVALUACIÓN 2. Revisar la correcta utilización del fondo.
1) Examine los comprobantes y verifique
su validez.
2) Constate la adecuada contabilización
del fondo.
3) Inspeccione las autorizaciones para
las reposiciones.
4) Compruebe que todos los valores
estén registrados.
5) Ejecute la reconciliación de la cuenta
para todo el año.

COMPONENTE
BANCOS MODERADO MODERADO VERACIDAD OBJETIVOS:
INTEGRIDAD
CUMPLIMIENTO
1. Comprobar la existencia y propiedad de
los fondos de esta cuenta.
EVALUACIÓN
2. Verificar que los saldos sean los que se
presentan en los estados financieros.
1) Revise los documentos que
respalden que las cuentas bancarias
son de propiedad de la empresa.
2) Revise los estados bancarios y los
Ch/.s pagados de Produbanco
durante el mes de agosto.
3) Revise los cheques que
correspondan a operaciones no
habituales.
4) Realice una lista de todos los
cheques que llevan largo tiempo en
circulación.
5) Investigue la razón por la que algunos
cheques no han sido cobrados.

COMPONENTE
INVERSIONES BAJO ALTO VERACIDAD OBJETIVOS:
TEMPORALES INTEGRIDAD
CUMPLIMIENTO 1. Determinar la razonabilidad de la cuenta
EVALUACIÓN
2. Verificar que las inversiones estén
registradas adecuadamente.
1) Compruebe que los registros de los
valores sean los mismos que constan
en los documentos de soporte.
2) Solicite los documentos de respaldo
y determine su validez.
3) Realice la constatación física de los
títulos de valores.
4) Verifique los ingresos precedentes
de las inversiones.
5) Revise que los rendimientos de las
inversiones estén correctamente
calculados.

COMPONENTE
DOCUMENTOS ALTO BAJO VERACIDAD OBJETIVOS:
POR COBRAR INTEGRIDAD
CUMPLIMIENTO
1. Verificar que el saldo dela cuenta este al
día.
EVALUACIÓN
2. Verificar la existencia de todos los
documentos.
1) Solicitar todos los documentos que
respalden el saldo de esta cuenta.
2) Realizar una revisión periódica de los
documentos vencidos pendientes de
cobro.
3) Comprobar que los funcionarios y
empleados hayan devuelto el dinero
de los préstamos.
4) Revisar que los intereses que se
generan en los documentos sean
correctos.
5) Verificar que los documentos sean
correctamente archivados.

COMPONENTE
EMISION DE BAJO ALTO VERACIDAD OBJETIVOS:
OBLIGACIONES INTEGRIDAD
CUMPLIMIENTO
1. Verificar que los saldos de las cuentas
sean razonables.
EVALUACIÓN
2. Constatar que los valores de esta cuenta
sean exclusivamente de clientes.
1) Revisar el cumplimiento de las
políticas de la empresa.
2) Solicitar los documentos que
respalden esta cuenta.
3) Verificar que los registros de los
clientes tengan todos los saldos
necesarios
4) Examinar los procedimientos de
cobranza que tiene la empresa.
5) Verificar los créditos otorgados sin
autorización.

COMPONENTE
INVENTARIOS ALTO BAJO VERACIDAD OBJETIVOS:
INTEGRIDAD
CUMPLIMIENTO 1. Verificar la existencia de los inventarios.
EVALUACIÓN
2. Verificar que el método de valoración
este correctamente aplicado.
1) Ejecutar la constatación física de los
inventarios.
2) Revisar los documentos que
sustenten la existencia de la
mercadería.
3) Verificar el correcto uso del kardex.
4) Revisar la forma de las requisiciones
de mercaderías y corregirlas si es
necesario.
5) Verificar la seguridad que tienen las
bodegas.

COMPONENTE
SEGUROS MODERADO MODERADO VERACIDAD OBJETIVOS:
PAGADOS POR INTEGRIDAD
ADELANTADO CUMPLIMIENTO 1. Determinar la razonabilidad de la cuenta.
EVALUACIÓN
2. Verificar que la paga y el registro sean
correctos.
1) Revisar la autorización para el pago
anticipado.
2) Comprobar el correcto registro en el
balance.
3) Revisar los documentos que
respaldan el contrato y desembolso
de dinero.
4) Verificar el alcance del contrato.
5) Investigue las razones por la existen
bienes que no han sido asegurados.

COMPONENTE
EDIFICIOS MODERADO MODERADO VERACIDAD OBJETIVOS:
INTEGRIDAD
CUMPLIMIENTO 1. Verificar las depreciaciones del año.
EVALUACIÓN 2. Verificar el control de la cuenta.
1) Revisar el método usado para la
depreciación.
2) Realizar los cálculos de las
depreciaciones de todo el año.
3) Solicitar los documentos que
sustenten que el edificio es de
propiedad de la empresa.
4) Examinar el título de propiedad del
edificio.
5) Revise que los porcentajes de
depreciación se apliquen durante
todas las depreciaciones en forma
consistente.

COMPONENTE
PROVEEDORES ALTO BAJO VERACIDAD OBJETIVOS:
INTEGRIDAD
CUMPLIMIENTO
1. Verificar el correcto llenado de las
facturas recibidas.
EVALUACIÓN
2. Constatar que el saldo de la cuenta este
al día.
1) Realizar una lista detallada de los
principales proveedores.
2) Solicitar las facturas del mes de
diciembre y realizar su validación.
3) Revisar las compras de los meses de
junio, julio y agosto.
4) Revisar que los pagos realizados
hayan sido autorizados.
5) Revisar el correcto registro de la
cuenta.

COMPONENTE
ACCIONISTAS BAJO ALTO VERACIDAD OBJETIVOS:
FUNCIONARIOS INTEGRIDAD
Y TERCEROS CUMPLIMIENTO 1. Verificar la conformación de la cuenta.
EVALUACIÓN 2. Verificar que los saldos sean correctos.
1) Solicite la documentación necesaria
para verificar la conformación exacta
de la cuenta.
2) Constate que las deudas pendientes
tengan documentos de respaldo.
3) Verifique que se solicite la
autorización respectiva para realizar
el pago.
4) Verificar si esta cuenta genera
intereses a favor de los que la
conforman.
5) Revisar que si existen los mayores
correspondientes a cada deuda y
abrirlos so existen.

COMPONENTE
CREDITO POR BAJO ALTO VERACIDAD OBJETIVOS:
PAGAR INTEGRIDAD
CUMPLIMIENTO 1. Verificar la existencia del crédito.
EVALUACIÓN
2. Verificar si el dinero obtenido se utilizó
para operaciones de la empresa.
1) Realizar los registros en el mayor
general.
2) Ejecutar los cálculos del capital e
intereses que se pagan.
3) Revise que el dinero del crédito se
utilizó para las operaciones
determinadas en el contrato.
4) Constatar que se dé la generación
suficiente de fondos para cubrir el
pago de la cuota mensual.
5) Verifique que los análisis antes de
solicitar los créditos sean confiables.

COMPONENTE
SERVICIOS ALTO BAJO VERACIDAD OBJETIVOS:
BASICOS INTEGRIDAD
CUMPLIMIENTO
1. Determinar si existe control sobre esta
cuenta.
EVALUACIÓN 2. Verificar su registro y validez.
1) Verificar las facturas y demás
documentos que respalden el pago.
2) Revisar las políticas que se tienen
sobre este gasto.
3) Determinar si se controlan las
llamadas telefónicas.
4) Verificar que el valor que se
descuenta mensualmente de la
cuenta corriente sea el mismo que
consta en los documentos que envían
las empresas de servicios.
5) Ejecute su correcto registro.

COMPONENTE
PUBLICIDAD ALTO BAJO VERACIDAD OBJETIVOS:
INTEGRIDAD
CUMPLIMIENTO 1. Verificar el saldo dela cuenta.
EVALUACIÓN
2. Revisar el control que se da al
cumplimiento del contrato.
1) Verificar los documentos de los pagos
que se realiza a la empresa
publicitaria.
2) Determinar si el saldo de la cuenta es
correcto.
3) Comprobar el correcto registro de la
cuenta.
4) Revisar la política y el control que se
da a esta cuenta.
5) Revisar si existe presupuesto para
este gasto.

COMPONENTE
INSTALACIONES MODERADO MODERADO VERACIDAD OBJETIVOS:
INTEGRIDAD
CUMPLIMIENTO 1. Determinar la conformación de la
cuenta.
EVALUACIÓN 2. Verificar que los valores registrados
correspondan a instalaciones realizadas
a la propia empresa.
1) Verificar cada valor que conforma la
cuenta.
2) Solicitar los documentos de respaldo
y determinar su validez.
3) Revisar los registros y comprobarque
correspondan a instalaciones
realizadas en la empresa.
4) Realizar la constatación física de que
las instalaciones fueron realizadas en
la empresa o locales comerciales
pertenecientes a la misma.
5) Verificar las autorizaciones
correspondientes para realizar tales
instalaciones.

COMPONENTE
INTERESES BAJO ALTO VERACIDAD OBJETIVOS:
POR PAGAR A INTEGRIDAD
COOPERATIVA
JEP CUMPLIMIENTO
1. Verificar que los intereses que se
presentan sean de operaciones reales
de la empresa.
EVALUACIÓN 2. Compruebe su adecuado registro.
1) Revise el cálculo de los intereses
pagados.
2) Ejecute su correctoregistro durante el
año 2010
3) Revisar el contrato firmado con la
institución y comprobar que las tasas
aplicadas son las establecidas
previamente.
4) Determine que la tasa se aplique en
forma consistente.
5) Verificar que el pago se realice a
tiempo y no genere intereses por
mora.

COMPONENTE
IVA MODERADO MODERADO VERACIDAD OBJETIVOS:
RETENCIONES INTEGRIDAD
EN LA FUENTE
CUMPLIMIENTO
1. Verificar que se realicen los cálculos
correctos.
EVALUACIÓN 2. Verificar la razonabilidad de la cuenta.
1) Solicitar las facturas y demás
documentos correspondientes.
2) Verificar que los documentos sean
archivados correctamente y que
existan todos los documentos.
3) Verificar el correcto llenado de los
documentos.
4) Determinar que se registren
correctamente el IVA y las
Retenciones.
5) Verificar si la empresa tiene
inconvenientes con el SRI.

COMPONENTE
15% PEYT MODERADO MODERADO VERACIDAD OBJETIVOS:
INTEGRIDAD
CUMPLIMIENTO
1. Verifique que los trabajadores consten
con este beneficio.
EVALUACIÓN
2. Revise que se realice el cálculo de
acuerdo a lo establecido en la ley.
1) Reconcilie el cálculo para el pago de
las participaciones.
2) Solicite la lista de los empleados que
deben gozar de este beneficio.
3) Determine que el pago se haga
puntual y correctamente.
4) Verifique las políticas del manejo de
la cuenta.
5) Revise que los empleados que
constan en la lista, trabajen realmente
en la empresa.

COMPONENTE
PORCION BAJO ALTO VERACIDAD OBJETIVOS:
CORRIENTE DE INTEGRIDAD
EMISION DE
OBLIGACIONES CUMPLIMIENTO
1. Comprobar que las obligaciones hayan
sido contraídas a nombre de la empresa.
EVALUACIÓN 2. Verificar su adecuada presentación.
1) Solicite los documentos de respaldo y
verifique si las obligaciones están a
nombre de la empresa.
2) Revise que se hayan pagado
puntualmente el capital y los
intereses.
3) Compruebe que las garantías existen
aún en la empresa.
4) Realice el cálculo de los intereses y
compruebe con el saldo del contador.
5) Verificar que se hayan realizado la
inscripción en el registro de Mercado
de Valores de forma correcta y
oportuna.

COMPONENTE
OBLIGACIONES
A LARGO PLAZO MODERADO MODERADO
VERACIDAD OBJETIVOS:
INTEGRIDAD
CUMPLIMIENTO
1. Verificar que las obligaciones se han
contraído a nombre de la empresa.
EVALUACIÓN 2. Verificar su validez de la empresa.
1) Revise los contratos con las
diferentes instituciones bancarias y
determine que estén a nombre de la
empresa.
2) Determine que el capital y los
intereses sean calculados
correctamente.
3) Ejecute los cálculos de los intereses y
realice su registro.
4) Verifique que la empresa tenga
archivados todos los documentos que
sustenten el pago de las obligaciones.
5) Determinar si el dinero producto de
las obligaciones es utilizado para
operaciones de la empresa.

COMPONENTE
CAPITAL SOCIAL ALTO BAJO VERACIDAD OBJETIVOS:
INTEGRIDAD
CUMPLIMIENTO
EVALUACION
1. Verificar si existen incumplimientos de
los compromisos asumidos por la
empresa con los accionistas.
2. Determinar que los valores que se
presentan en la cuenta corresponden
por su naturaleza a este rubro en el
balance.
1) Revise las políticas de la empresa y
verifique su incumplimiento.
2) Determine si el registro y el cálculo
del capital es el correcto.
3) Verifique la razón por la cual no se
lleva registros ni se revisa las
participaciones en otras sociedades.
4) Verifique el registro de las acciones
que tiene la empresa.
5) Revise la aprobación para el reparto
de los dividendos.

COMPONENTE
RESERVA MODERADO MODERADO VERACIDAD OBJETIVOS:
LEGAL INTEGRIDAD
CUMPLIMIENTO 1. Verificar el cálculo correcto de la reserva
EVALUACIÓN 2. Verificar que no se hay utilizado la
reserva en operaciones no indicadas por
la ley.
1) Ejecute el cálculo de la reserva.
2) Compruebe que se haya dado
cumplimiento a lo estipulado en la ley.
3) Realizar su registro adecuadamente.
4) Revisar que la reserva no se
constituya en cuenta de resultados.
5) Verifique la consistencia en el cálculo
de la reserva.

COMPONENTE
RESERVA DE ALTO BAJO VERACIDAD OBJETIVOS:
CAPITAL INTEGRIDAD
CUMPLIMIENTO 1. Determine la validez de la cuenta.
EVALUACIÓN 2. Verificar que se encuentra a nombre de
la empresa.
1) Verifique el cálculo de la reserva.
2) Ejecute su registro en libros.
3) Comprobar el buen uso de la reserva.
4) Verificar que este depositada en el
banco y a nombre de la empresa.
5) Verificar la conformación de la cuenta

COMPONENTE
SUELDOS POR MODERADO MODERADO VERACIDAD OBJETIVOS:
PAGAR INTEGRIDAD
CUMPLIMIENTO
1. Verificar que todos los empleados que
reciben el sueldo consten en la lista de
la empresa.
EVALUACIÓN
2. Verificar que los roles de pago estén
correctamente elaborados.
1) Solicite al departamento encargado la
lista de personal y compruebe que
todos ellos reciban su sueldo.
2) Compruebe que los trabajadores
gocen de todos los beneficios de ley.
3) Revise la forma de realización de los
roles y su registro.
4) Ejecute el rol de provisiones.
5) Revise las políticas de la empresa
con respecto a los sueldos y verifique
su cumplimiento.

COMPONENTE
COMBUSTIBLES MODERADO MODERADO VERACIDAD OBJETIVOS:
Y INTEGRIDAD
LUBRICANTES
CUMPLIMIENTO
1. Verificar que los saldos de las cuentas
están correctas.
EVALUACIÓN
2. Verificar que existan todos los
documentos de respaldo.
1) Determine la correctaacumulaciónde
la cuenta.
2) Compruebe que exista la autorización
para realizar este gasto..
3) Observe que los documentos de
respaldo estén correctamente
archivados.
4) Revise qué medidas se toman
cuando no existen los documentos de
respaldo.
5) Verifique si existe un límite para
cargar el combustible en los
vehículos.

COMPONENTE
COMISIONES ALTO BAJO VERACIDAD OBJETIVOS:
INTEGRIDAD
CUMPLIMIENTO
1. Verificar el correcto cálculo y registro de
la cuenta.
EVALUACIÓN 2. Verificar si se paga a tiempo las
comisiones.
1) Solicitar la lista de vendedores.
2) Verificar que todos ellos laboren
realmente en la empresa.
3) Determinar la base para el cálculo de
las comisiones.
4) Verificar si los registros que son
enviados por el departamento de
ventas tienen todas las ventas
realizadas por los vendedores.
5) Ejecutar el correcto registro en el
diario general.

COMPONENTE
TRANSPORTE MODERADO MODERADO VERACIDAD OBJETIVOS:
Y FLETES INTEGRIDAD
EVALUACIÓN 2. Verificar que el transporte solo se utilice
1) Verificar los documentos de respaldo
y verificar su validez.
2) Verificar que los documentos estén a
nombre dela empresa.
3) Revisar las autorizaciones para
realizar el transporte de la
mercadería.
4) Determinar si el control que se da a
esta cuenta es el correcto.
5) Revisar su correcto cálculo y registro.

COMPONENTE
INGRESOS POR
MULTAS BAJO ALTO
VERACIDAD OBJETIVOS:
INTEGRIDAD
EVALUACIÓN 2. Verificar que se encuentra a nombre de
la empresa.
1) Verifique el cálculo de los ingresos..
2) Ejecute su registro en libros.
3) Comprobar el buen uso de estos
ingresos.
4) Verificar que este depositada en el
banco y a nombre de la empresa.
5) Verificar la conformación de la cuenta

COMPONENTE
INGRESOS MODERADO MODERADO VERACIDAD OBJETIVOS:
POR VENTAS DE INTEGRIDAD
ACTIVOS FIJOS CUMPLIMIENTO 1. Determinar la conformación de la
cuenta.
EVALUACIÓN 2. Verificar que los valores registrados
correspondan a los ingresos obtenidos
por la venta de activos.
1) Verificar cada valor que conforma la
cuenta.
2) Solicitar los documentos de respaldo
y determinar su validez.
3) Revisar los registros y comprobarque
correspondan a estos ingresos.
4) Realizar la constatación física de que
tales ingresos fueron a favor de la
empresa.
5) Verificar las autorizaciones
correspondientes para registrar tales
ingresos.

COMPONENTE
PROPAGANDA ALTO BAJO VERACIDAD OBJETIVOS:
INTEGRIDAD
CUMPLIMIENTO 1. Verificar el saldo dela cuenta.
EVALUACIÓN
2. Revisar el control que se da al
cumplimiento del contrato.
1) Verificar los documentos de los pagos
que se realiza a la empresa
publicitaria.
2) Determinar si el saldo de la cuenta es
correcto.
3) Comprobar el correcto registro de la
cuenta.
4) Revisar la política y el control que se
da a esta cuenta.
5) Revisar si existe presupuesto para
este gasto.

COMPONENTE
SEGURIDAD MODERADO MODERADO VERACIDAD OBJETIVOS:
INTEGRIDAD
EVALUACIÓN 2. Verificar que el transporte solo se utilice
1) Verificar los documentos de respaldo
y verificar su validez.
2) Verificar que los documentos estén a
nombre dela empresa.
3) Revisar las autorizaciones para
realizar el transporte de la
mercadería.
4) Determinar si el control que se da a
esta cuenta es el correcto.
5) Revisar su correcto cálculo y registro.

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