Kế toán vốn bằng tiền tại công ty

Kế toán vốn bằng tiền
0
SỞ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
Truờng Trung Cấp Kỹ Thuật và Nghiệp Vụ Thủ Đức Truờng Trung Cấp Kỹ Thuật và
Nghiệp Vụ Thủ Đức KHOA KẾ TOÁN
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI
KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ILIUNG
VIỆT NAM
MÃ TÀI LIỆU: 80078
ZALO: 0917.193.864
Dịch vụ viết bài điểm cao : luanvantrust.com
Giáo Viên Huớng Dẫn Sinh Viên Thực Tập
NGUYỄN HỮU THIỆN TRẬN THỊ THÚY
HẰNG
LỚP :C08 – KD13
Niên Khóa :2008-2010

1
LỜI CẢM ƠN
Qua thời gian đuợc học tập duới sự dìu dắt của quý thầy cô Truờng Trung Cấp Kỹ
Thuật và Nghiệp Vụ Thủ Đức đã đào tạo cho em kiến thức bổ ích về nghiệp vụ kế toán
cùng thời gian thực tập tại công ty TNHH ILIUNG VIỆT NAM , đã giúp em
hoàn thành bài báo cáo này.
Em xin chân thành cảm ơn thầy cô Truờng Nghiệp Vụ Thủ Đức cùng toàn thể quý
thầy cô trong truờng, đã tận tình truyền đạt cho em những kiến thức trong suốt quá trình
học tại truờng và tạo điều kiện truyền đạt cho em nhưngc kiến thức trong suốt quá trình
học tại truờng và tạo điều kiện để em đi thực tập tại công ty.
Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn thầy Nguyễn Hữu Thiên đã tận tình, trực tiếp
hữong dẫn và đóng góp nhiều ý kiến quý báu giúp em hoàn thành bài viết này.
Qua đó, em cũng xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc Công ty TNHH
ILIUNG VIỆT NAM cùng toàn thể cán bộ công nhân viên đã nhiệt tình huớng
dẫn, cung cấp cho em những kinh nghiệm thực tiễn thực tiễn giúp em trong suốt quá trình
thực tập. Giúp em hiểu thêm về nghiệp vụ kế toán và hoàn thành nội dung báo cáo trong
thời gian thực tập tại công ty.
Mặc dù, đã cố gắng rất nhiều nhưng những kiến thức và thời gian còn nhiều hạn chế
nên trong quá trình tìm hiểu thu thập tài liệu và thực hiện báo cáo này không tránh khỏi
những thiếu xót. Em rất mong đuợc sự đóng góp và nhận xét của quý thầy cô cùng toàn
thể cán bộ công nhân viên trong công ty.
Cuối cùng, em kính chúc quý thầy cô cùng toàn thể cán bộ Công nhân viên trong công
ty dồi dào sức khoẻ, thành đạt trong việc giảng dạy và trong công tác.

2
Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn!
CHƯƠNG I
LỜI NÓI ĐẦU
Thông qua quá trình thực tập tại công ty, TNHH ILIUNG VIỆT NAM em
đã có cơ hội học hỏi và nhận thấy rằng. Trong nền kinh tế thị truờng hiện nay các Doanh
nghiệp có vốn như: Vốn cố định,, vốn kưu động, đuợc thể hiện duới nhiều hình thức khác
nhau có thể là tiền mặt, tiền gửi nhân hàng hay các tài sản hiện có của doanh nhiệp.
Chúng đuợc hình thành từ nhiều nguồn khác nhau có thể là do ngân sách cấp, cổ đông
góp vốn hoặc vay muợn hay liên doanh, liên kết. Hiện nay Nhà nuớc ta đã có các chính
sách tạo điều kiện cho các doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh, do đó việc cạnh
tranh giũa các doanh nghiệp ngày càng khắc nghiệt hơn. Vì vậy, doanh nghiệp muốn
khẳng định vị thế cạnh tranh của mình trên thị truờng cần phải vận dụng tất cả những cơ
hội và thuận lợi bên trong cũng như bên ngoài doanh nghiệp, đồng thời doanh nghệp
cũng phải nổ lực hết mình để vuợt qua các khó khăn trong việc kinh doanh cũng như các
đối thủ canhhj tranh của mình.
Để đạt đuợc những mục đích nêu trên, doanh nghiệp cần phải có trang thiết bị máy móc
hiện đại hơn, nâng cao trình độ của cán bộ quản lý và công nhân, áp dụng thành tựu khoa
học kỹ thuật mới, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, đa dạng hoá sản phẩm. Nhưng để
làm đựoc những vấn đề nêu trên, thì doanh nghiệp cần phải có vôn hay nói cách khác là
phải có tiền. Qua phân tích trên chúng ta có thể thấy đuợc tầm quan trọng của vốn bằng
tiền đối với sự tồn tại, phát triển và ổn định lâu dài của một doanh nghiệp. Đặc biệt là nền
kinh tế nuớc ta đang chuyển mình từng buớc cùng với sự cạnh tranh gay gắt trên thị truờng,
đòi hỏi các doanh nghiệp không ngừng nổ lực trong công việc nâng cao trình độ quản lý và
sử dụng có hiệu quả các nguồn vốn, nguồn nhân lực của doanh nghiệp đồng thời tổ cức
công tác có hiệu quả. Nhưng để có thể biết đuợc khả năng vận hành cũng như năng lực của

3
doanh nghiệp, chúng ta cần phải xem xét việc hình thành và sử dụng nguồn vốn trong
doanh nghiệp thông qua các bộ phận kế toán của doanh nghiệp.
Đúng vậy, việc nâng cao hiệu quả công tác kế toán chính là một trong những yếu tố
quan trọng và cần thiết giúp cho doanh nghiệp có ưu thế hơn trong cạnh tranh cũng như
trong việc thực tập tốt cac 1muc5 tiếu kinh tế đề ra.tuy nhiên. Doanh nghiệp cũng có
những thuận lợi và khó khăn có thể xuất hiện tùy thuộc vào việc sử dụng vốn của doanhh
nghiệp .Từ đó, chúng ta có thể nói việc nâng cao hiệu quả cong tác kế toán vốn bằng tiền
là yếu tố quan trọng và cân thiết giúp doanh nghiệp giữ vững vị thế cạnh tranh trong các
mục tiêu kinh tế mà doanh nghiệp đề ra và biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn
trong doanh nghiệp. chính vì vậy mà em chọn đề tài :” KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
TẠI CÔNG TY “để làm báo cáo thực tập của mình.

4
CHƯONG II:
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT
VỀ CÔNG TY TNHH ILIUNG VIỆT NAM
I. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY TNHH ILIUNG
VIỆT NAM
1. Giới thiệuchung về công ty:
Trong những năm vừa qua nền kinh tế nuớc ta đang từng buớc tiến lên từ cơ chế bao
cấp, tập trung chuyển sang nền kinh tế thị truờng theo định hướng xã hội chủ nghĩa. Từ
một nuớc nông nghiệp lạc hậu tiến lên vững mạnh thì đời sống của con nguời ngày càng
đuợc nâng cao và nhu cầu của con nguời đòi hỏi cũng rất đa dạng và phong phú không
những về nhu cầu ăn, mặc, ở mà còn nhiều nhu cầu khác nữa, những nhu cầu cao hơn. Đó
là lý do để các doanh nghiệp ra đời và lừa chọn chiến luợc phát triển kinh doanh sao cho
phù hợp và mang lại hiệu quả kinh tế cao, để giúp cho doanh nghiệp tồn tại và phát triển
trong sự cạnh tranh gay gắt của nền kinh tế thị truờng.
Cùng với sự phát triển đất nuớc, hiểu đuợc tầm quan trọng tính thuyết phục nhu cầu
về vật chất của xã hội, con ngừoi. Đặc biệt là việc sản xuất kinh doanh, cung cấp mua
bán các loại máy móc hiện đại... và các dịch vụ khác phục vụ trong đời sống hằng ngày
của con ngừoi.
Công ty TNHH ILIUNG VIỆT NAM là nơi có uy tín trong lĩnh vực sản xuất, kinh
doah những mặt hàng, đuợc khách hàng ưa chuộng.
Công ty TNHH ILIUNG VIỆT NAM có tư cáh pháp nhân và có tài khoản tại
ngân hàng, đựợc sử dungj con dấu theo thể thức Nhà nuớc quy định.
Tên công ty là :TNHH ILIUNG VIỆT NAM :

5
Tên công ty viết tắc :IJ VIỆT NAM Co., LTD
Số giấy phép kinh doanh:506/GP-BD Do trụ sở kế hoạch và đầu tư Bình Dương cấp
–Phòng đăng ký kinh doanh:Ngày cấp;08/06/2006.
Điện Thoại:06503789601
Fax: 0650789606
Loại hình kinh doanh :100% vốn nước ngoài.
Mục đích hoạt động:
- Huy động vốn và sử dụng vốn hiệu quả trong việc phát triển hoạt động sản xuất kinh
doanh nhằm mục đích đem lại lợi nhuận và tăng nguồn thu nhập cho công ty, góp phần
vào phát triển đất nuớc.
- Đóng góp vào ngân sách nhà nứoc thông qua cấc loại thuế.
- Giải quyết công ẳn việc làm cho người lao động.
- Do sự cạnh tranh gay gắt trên thị truờng và các công ty khác, nên công ty không
nhừng cố gắng nâng cao hiệu quả kinh doanh, mở rộng qui sản xuất, phấn đấu để đem lại
hiệu quả cao hơn.
2. Qúa trình hình thành và phát triểncủa công ty:
a. Hình thành:
- Ngày 20/10//2005 côngty chính thức đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Các thành viên góp vốn thành lập công ty:
Ông :Kang sin Ho - Giám đốc
Ông :Trần Quang Hùng - Phó Giám Đốc

6
- Vốn điều lệ thành lập công ty: 13.000.000.000
b. Phát triển:
- Theo chỉ thị và quyết định của chính phủ là bộ máy sản xuất, kinh doanh gọn nhẹ,
với tinh thần năng động sáng tạo có hiệu quả cao. Đam bảo cho đời sống con nguời, cho
đời sống công nhân viêb và đem lại lợi nhuận cho công ty, tăng cuờng hợp tác với doanh
nghiệp nhà nuớc.
3. Ngành nghề kinh doanh:
Công ty TNHH ILIUNG VIỆT NAM chuyên sản xuất giỏ sách, giỏ sách da các
loại.
4. Danh mục hàng hoá chủ yếu:
- Mua bán các loại :túi xách,da..
Với các sản phẩm đa dạng, công ty còn cung cấp nhiều dịch vụ kèm theo công tác
kinh doanh, nhằm đáp ứng mọi nhu cầu của khách hàng.
5. Định huớng phát triển:
Với phuơng châm kịnh doanh nhanh chóng sẵn sàng đáp ứng mọi nhu cầu thiết bị
cũng như hỗ trợ về mặt kỹ thuật, bảo hành cho khách hàng, công ty có đội ngũ cán bộ
kinh nghiệm dài hạn về nhiều lĩnh vực.
Để duy trì điều này, công ty đã không ngừng đưa ra những giải pháp và phưong thức
phục vụ tối ưu, đồng thời nâng cao đội ngũ kỹ thuật thông qua các khoá huấn luyện, bồi
duỡng và nâng cao tay nghề của công ty.
II. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY TẠI CÔNG TY
1. Cơ cấu tổ chức bộ máy công ty:

7
a. Khái niệm:
- Tổ chức bộ máy là một sắp xếp tuơng quan giữa các đơn vị và các chức vụ trong tổ
chức.
- Tổ chức bộ máy cho thấy sự phân chia hoạt động của doanh nghiệp đó. Các chức
năng công việc trong doanh nghiệp đuợc liên kết và phối hợp nhau.
b. Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty.
SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY CÔNG TY
GIÁM ĐỐC
PHÓ GĐ KTTH
PHÓ GĐ D.HÀNH PHÓ GĐ K.DOANH
PHÒNGTC-HC P.KẾTOÁN P.KINHDOANH

8
c. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận.
BAN GIÁM ĐỐC:
Là một công ty tư nhân, hạch toán kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân, có con dấu
riêng, đuợc mở tài khoản ngân hàng để hoạt động theo quy định của nhà nuớc.
Giám đốc công ty là nguời tổ chức và điều hành mọi hoạt động của công ty theo đúng
chế độ của ngành và nhà nuớc. Chịu trách nhiệm truớc pháp luật tập thể nguời lao động
toàn công ty.
PHÓ GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH
- Phó giám đốc điều hành là nguời giúp giám đốc quản lý, điều hành một số lĩnh vực
haọt động kinh doanh.
Đưa ra những dự án, những kế hoạch và điều hành công ty thực hiện những dự án, kế
hoạch đó.
PHÓ GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN TỔNG HỢP:
Phó giám đốc kế toán tổng hợp là người kiểm tra quản lý tất cả chứng từ sổ sách kế
toán của công ty.
PHÓ GIÁM ĐỘC HINH DOANH:
Phó giám đốc kimh doanh là người đưa ra những mục tiêu kinh doanh mới cho giám
đốc, là ngườichỉ đạo sáng suốt bộ phận cấp dưới,kiểm tra đôn đốc hướng dẫn thực hiện
các phương pháp kinh doanh đúng hướng để đạt được kết quả tốt nhất.
PHÓ KẾ TOÁN:
Nắm bắt tinh hình hoạt động của công ty, ghi chép các số liệu,tình hình luân chuyển
vốn và sử dụng tài sản trong suốt quá trình sản xuất kinh doanh,thường xuyên báo cáo kịp
thời về việc cân đối nguồn vốn và ban giám đốc.

9
Tiến hành công tác theo đúng quy định của nhà nước ,dưới sự lãnh đạo trực tiếp của
ban giám đốc,phòng kế toán chịu trách nhiệm về sự phân phối các nghiệp vụ kế toán tài
chính và thực hiện chế đội hạch toán kế toán theo quy định.
PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÁNH:
Tham mưu cho ban giám đốc về công tác tổ chức,quản lý lao động,thống kê chất
lượng,số lượng công nhân viên,lập kế hạch nhân sự,tổ chức quản lý chặc chẽ các hồ sơ
nhân sự.
Đề xuất với giám đốc về chính sách đối với người lao động như đào tạo xây dựng
định mức lao động,xây dựng tiêu chuẩn viên chức nghiệp vụ, quy chế trả lương nâng bậc
lương,các chế độ nghĩ phép,khen thưởng,bảo hiểm y tế bảo hiểm xả hội.
2. Những thuận lợi và khó khăn:
a. Thuận lợi:
- Nhờ sự lãnh đạo sáng suốt, nhiệt tình của Ban giám đốc cùng với toàn thể đội ngũ
cán bộ công nhân viên lành nghề, làm việc tích cự, hết sức nổ lực và có tinh thần trách
nhiệm cao trong công việc, biết xác định huớng đi, phát huy các điểm mạnh đồng thời
khắc phục những điểm yếu của công ty, giải quyết kịp thời và phù hợp công việc.
Bên cạnh đó, hiện nay quy mô kinh doanh của công ty rộng lớn, đồng thời còn có sự
hợp tác của nhiều đơn vị kinh doanh khác. Đặc biệt công ty còn giao dịch rộng lớn với
khách hàng. Đây chính là những thuận lợi hết sức quan trọng đã phát huy đuợc thế mạnh,
uy tín của công ty, từ đó tạo thêm buớc đi vững mạnh và thu hút nhiều khách hàng trên
khắp mọi nơi.
Mối quan hệ giữua cấc phòng ban chặt chẽ, từ đó tạo nên những mặt liên kết trong
hoạt động hằng ngày, hệ thống trang thiết bị máy móc hiện đại.

10
Vị trí thuận lợi về giao thông, nặt bằng chung nối rộng nằn sát đuờng nên thuận lợi
cho việc giao dịch.
ngoài ra đuợc sự ủng hộ của các doanh nghiệp cũng như các công ty khác về nguồn
vốn cũng như các mặt hàng kinh doanh.
Những sản phẩm kinh doanh đều có thế mạnh trên thị truờng và đáp ứng đủ nhu cầu
cần thiết cho mọi nguời.
b. Khó khăn:
- Mặc dù có nhiều thuận lợi mà công ty đạt đuợc, song bên cạnh đó còn phải chịu sự
cạnh tranh gay gắt của các doanh nghiệp khác mà có chung lĩnh vực sản xuất kinh doanh,
công tac điều hành công ty còn mới, nên cũng chưa có nhiều kinh nghiệm.
Mức độ rủi ro cao, công nợ thanh toán chiếm nhiều hơn so với haọt động kinh doanh
3.Kết quả đạt được và phương hướng phát triểnlâu dài.
a.Những kết quả đạt được:
Do nền kinh tễ ngày càng phát triển,nên việc mờ rộng sản xuất kinh doanh của các
công ty nói chung và công ty TNHH ILIUNG VIỆT NAM nói riêng đã đạt được những
kết quà xứng đáng và có uy tín trên thị trường.
b.Phương hướng phát triểnlâu dài:
Từng bước phát huy và giữ vững uy thế mạnh của công ty,đồng thời khắc phục những
khó khăn hiện đang mắc phải để đưa công ty ngày một ddi lên.
Xác định chiến lược phát triển các loại hình kinh doanh,nâng cao năng lực kinh
doanh.
Bồi dưỡng đội ngũ tay nghề cho các nhân viên trong công ty,tuyển dụng cán bộ công
nhân viên hợp lý phù hợp với khả năng lao động và trình độ tay nghề của từng người.

11
III.CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY.
1.Bộ máy kế toán:
Công ty vận dụng hình thức kế toán,tập trung tất cả các công việc kế toán của công ty
được tập trung tại phòng kế toán như: phân loại kiểm tra, chứng từ,nạch toán chi tiết,
hạch toán tổng hợp,lập báo cáo tài chính, phân tích hoạt động kinh tế và kiẻm tra công tác
kế toán.
Gồm có:
-Kế toán trưởng.
-Kế toán thanh toán.
-Kế toán bán hàng.
-Thủ quỹ.
SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN:
KT. TRƯỞNG
KT.TIỀN LƯƠNG KT. VBT THỦ QUỶ

12
2.Chức năng và nhiệm vụ:
a.Kế toán trưởng:
Có nhiệm vụ tổ chức điều hành toàn bộ hệ thống kế toán của công ty,tổ chức và phân
công cụ thể các công việc cho từng kế toán viên.
Tổ chức ghi chép tính toán phản ánh tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh,phân
tích tình hình hoạt động trong công ty,đồng thời thay thế giám đốc tổ chức quả lý tái sản
của công ty .
Bảo quản lưu trử các tài liệu kế toán,giữ bí mật về số liệu kế toán.
Lập kế toán tài chính,quý năm cân đối thu chi lập bản thiết minh,phân tích hhoat5
động kinh doanh cho ban giám đốc,chịu trách nhiệm về các số liệu trong bảng quyết toán.
Tổ chức hưởng dẫn thi hành chế độ bảo vệ tài sản, tiền,vốn đầu tư của công ty.
Ký các chứng từ có liên quan và quốc thảm quyền theo quy định của cơ quan có
chức năng và phân công quyền hạn của ban giám đốc.
Chịu trách nhiệm báo cáo liên quan theo dịnh kỳ,theo quy định.
Kế toán trưởng còn là kiểm soát viên tài chính của nhà nước tại công ty,thực hiện thi
hành chính sách tài chính với nhà nước.
b.kế toán lương;
Mổi tháng kế toán lương đều tổng hợp các ngày công do công nhân viên làm trong
tháng,sau đó lập bản chấm công từ đó biết được quá trính làm việc trong tháng của công
nhân viên để khen thưởng.
c..Thủ quỷ :
Theo dõi thu chi tiền mặt,giữ tiền kiểm quỹ và báo cáo quỹ,.

13
Giao dịch v ới ngân hàng khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh,thủ quỹ có trách nhiệm
về số tiền hiện có tại công ty, hàng ngày thủ quỹ điều tiến hành kiểm kê.
3. Tổ chức công tác kế toán,hình thức kế toán và các loại sổ sách công ty đáp ứng;
Như chúng ta đã biết mên độ kế toán bắt đầu tứ ngày 01/01 dương lịch và kết thúc
vào ngày 31/12.
a.Hình thức kế toán;
-Toàn bộ công việc kế toánđược tập trung giãi quyết ở phòng ban kế toán ;phân loại
chứng từ, kiểm tra chứng từ ban đầu, định khoản kế toán, ghi sổ tổng hợp, lập báo cáo
các kiểm kê kiểm tra.
- Trong các quá trình hoạt động, hình thức kế toán là quá trình quan trọng đáng kể
trong việc tổ chức kế toán tại công ty, nó ảnh hưởng ra6tt1 lớn đến việc thực hiện chức
năng giám đốc của kế toán. Đống thời, có tác dụng lớn đến việc tiết kiệm thời gian, giảm
bớt khối lượng công việc thực hiện, sử dụng hiệu quả lao động của kế toán viên.
-Có rất nhiều hình thức kế toán khác nhau. Nhưng công ty áp dụng hình thức kế toán
‘’nhật ký chung’’.

14
b. Sơ đồ và trình tự ghi sổ kế toán ‘’nhật ký chung;
*Sơ đồ.
*Trình tự ghi sổ kế toán “nhật ký chung’’
-Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước
hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ cái tttheo tài khoaan3 kế toán phù hợp. nếu các đơn vị
có mở sổ, th3 kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung,các nghiệp vụ
phát sinh được ghi vào số thẻ, kế toán chi tiết liên quan.
Trường hợp đơn vị mở sổ quỹ thì hằng ngày căn cứ vào các chứng từ được dùng làm
căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ quỹ liên quan.định kì hoặc cuối
CHỨNG TỪ GỐC
SỔ QUỸ SỔ NKC
SỔ CÁI
BẢNG CĐ PHÁT
SINH
SỔ,THẺ,KẾTOÁN
CHI TIẾT
BẢNG TỔNGHỢP
CHI TIẾT

15
tháng, tùy khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ quỹ,lấy số để ghi các tài
khoản phù hợp trên sổ cái.
-Cuối tháng, cuối quý,cuối năm cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối phatt1 sinh.
Sau khi đã kiểm tra chiếu khớp đúng. Số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết,
được dùng lập các báo cáo tài chính, về nguyên tắc, tổng số phát sinh nợ tổng số phát
sinh có trên sổ nhật ký chung.
C. Nguyên tắc cơ bản của hình thức kế toán nhật ký chung;
Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán nhật ký chung.
Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được phải ghi chép vào sổ nhật ký chung
theo thời gian phát sinh và điều khoản nghiệp vụ đó.
-Sau đó lấy số liệu trên sổ nhật ký để ghi sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh
4.Các loại công ty đang sử dụng;
-Sổ nhật ký chung
-Sổ quỹ
-Sổ cái
-Các loại thẻ chi tiêu.
5. Các phương pháp kế toán ;
a. Nguyên tắc xác định các khoản thu, tiềnmặt, tiềngởi ngân hàng, tiền đang
chuyển;
- Nguyên tắc xác định các khoản tương đương tiền, quy đổi ra ĐVN.
- Nguyên tắc và phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác ra đồng tiền sử dụng
trong kế toán .

16
 Công ty sử dụng ngoại tệ trong sản xuất kinh doanh phải đổi ra đồng Việt Nam
theo tỷ giá thực tế do ngân hàng nhà nước Việt nam công bố tại thời điểm phát
sinh vào sổ kế toán.số dư tài khoản vốn bằng tiền là ngoại tệ phải được điều chỉnh
theo tỷ giá thực tế tại thời điểm lập báo cáo.
b. Nguyên tắc kế toán đối với hàng tồn kho;
-Nguyên giá cộng chi phí vận chuyển, bốc dỡ(nếu có).
-Phương pháp xác định các giá trị hàng tồn kho cuối kỳ; thực tế dích danh.
-Phương pháp hạch toán hàng tồn kho; kê khai thường xuyên.
c. Nguyên tắc ghi nhận các khoản phải thu thương mại và các khoản phải thu
khác;
- Nguyên tắc ghi nhận; phát sinh tăng tài khoản phải thu, ghi có các tài khoản đối
ứng .
-Lập dự phòng phải thu nợ khó đòi; lập biên bản hội đồng thành viên rồi đưa ra
quyết định.
-Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định hữu hình và vô hình: tài sản có thời gian sử
dụng trên một năm và có giá trị trên mười triệu.

17
CHƯƠNG III:
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI
CÔNG TY TNHH ILIUNG VIỆT NAM
I.NHỮNG NỘI DUNG CƠ BẢN VỀ VỐN BẰNG TIỀN.
Như chúng ta đã biết, vốn bằng tiền là một vấn đế quan trọng mà hầu hết các doanh
nghiệp sản xuất hiện nay đều quan tâm hàng đầu. Vì sao mà họ đặc biệt quan tâm đến
vốn bằng tiền như thế? Bởi vì chính nó là yếu tố quyết định sự tồn tại của doanh nghiệp.
Trong nền kinh tế thị trường mở rộng ở nước ta hiện nay, sự tự do cạnh tranh diễn ra rất
gay gắt giữa các doanh nghiệp sản xuất với nhau không thể nào tránh được, cho nên các
doanh nghiệp phải tận dụng hết khả năng của mình để tồn tại và phát triển.
Trên cơ sở, vốn bằng tiền là một bộ phận tài sản lưu động vô cùng thiết yếu trên mọi
lĩnh vực hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Nó được sử dụng như một phương tiện
luân chuyển thường xuyên liên tục trong quá trình giao dịch, mua bán, kí gửi. Mặt khác
vốn bằng tiền còn là một khoản mục làm ảnh hưởng đến nhiều khoản mục quan trọng
khác như: doanh thu, chi phí công việc và hầu hiết các tài sản khác của doanh nghiệp.
Yêu cấu quản lý đối với vốn bằng tiền là phải hạn chế số lượng dự trữ đến mức độ
thấp nhất, hợp lý. Đảm bảo đủ lượng vốn bằng tiền cho nhu cầu chi trả, thanh toán hợp
lý hàng ngày, không dự trữ quá nhiều gây nên tình trạng ứ động vốn,
1. Khái niệm;
Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là một bộ phận tài sản lưu động của doanh nghiệp
tồn tại dưới các dạng khác như sau: Tiền mặt tại qũy, tiền gửi ngân hàng và tiền đang
chuyển.

18
Tiền ở đây có thể là do ngân hàng nhà nước Việt Nam phát hành ( kể cả ngân phiếu ),
ngoại tệ các loại vàng bạc đá quý và kim khí quý.
Vốn bằng tiền là bộ phận tài sản có tính thanh toán cao nhất của doanh nghiệp, thể
hiện khả năng thanh toán đối với các khoảng nợ đến hạn của doanh nghiệp. Ngoài ra, vốn
bằng tiền còn phục vụ chi tiêu thường xuyên cho hoạt động sản xuất kinh doanh và
quảng lý doanh nghiệp.
2. Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền;
Phản ánh kịp thới các khoản thu chi, kiểm tra đối chiếu với thủ quỹ.
- Tổ chức thực hiện các quy định về chứng từ,thủ tục hạch toán vốn bằng tiền .
- Thông qua việc ghi chép, kế toán thực hiện chức năng kiểm soát phát hiện các
trường hợp chi tiêu lãng phí sai chế độ .
3. NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN ;
- Chỉ sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất trong việc hạch toán vốn bằng tiền là đồng
việt nam.các loại ngoại tệ vàng, bạc,đá quý.
-Các doanh nghiệp có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ được quy đổi ra
đồng việt nam theo gia thực tế.Tỉ giá thực tế là tỉ giá mua vào, bán ra thực tế bình quân
trên thị trường ngoại tệ liên ngân hang do ngân hang nhà nước VN công bố tại thời điểm
có nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Trường hợp nghiệp vụ kinh tế bằng ngoại tệ phát sinh lúc
Bên ngân hàng không hoạt động doanh nghiệp sử dụng tỉ giá bình quân của thị
trường ngoại tệ bên ngân hàng ngày hôm trước.
- tỉ giá mua bán bình quân liên ngân hang được dung trong các trường hợp
sau :
+ Mua vật tư hang hóa,TSCD bằng ngoại tệ.

19
+ Nhận góp vốn liên doanh, nhận tiền viện trợ bằng ngoại tệ,
+ Các khoảng đầu tư tài chính ngoại tệ.
+ Mua bán ngoại tệ bằng tiền VN .
+ Bán ngoại tệ thu tiền VN.
Những ngoại tệ mà ngân hang nhà nước VN công bố tỉ giá mua bán bình quân trên thị
trường ngoại tệ liên ngân hàng thì được đổi ra đồng VN theo tỉ giá áp dụng tính thuế xuất
nhập và thuế nhập khẩu của đổng VN so với một số ngoại tệ do nhà nước công bố.
Việc hạch toán ngoại tệ có thể vận dụng một trong hai phương pháp sau :
a. Phương pháp tỉ giáthực tế;
Theo phương pháp này, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ sẽ được hoạch
toán bằng động VN thông qua việc quy đổi tỷ giá thực tế như quy định ở các nguyên tắc
trên. Riêng trường hợp xuất quỷ tiền mặt tiền gởi NH bằng ngoại tệ thì tỉ giá xuất kho
theo một trong các phương pháp: BQGQ, nhập trước xuất trước,nhập sau xuất trước trên
cơ sở tỉ giá thực tế của một số ngoại tệ đầu kỳ.đối với các khoảng thu hồi nợ bằng ngoại
tệ thì trên các tài khoản phải thu kế toán quy đổi ngoại tệ theo tỉ giá thực tế bình quân
đang theo dõi các khoản nợ này.
b. Phương pháp tỉ giá hạch toán :
Phương pháp này thường áp dụng trong trường hợp doanh nghiệp pháp sinh nhiều
nghiệp vụ thu, chi ngoại tệ nhằm giảm bớt công việc hạch toán.
+ Tỉ giá hạch toán thường là tỉ giá lúc đầu kỳ được sử dụng trong suốt kỳ hạch toán.
+ Tỉ giá hạch toán dùng để hạch toán cho phát sinh của các tài khoảng vốn bằng
tiền,bằng ngoại tệ.

20
+ Đối với các khoản doanh thu, thu nhập, chi phí bằng ngoại tệ, giá trị các tài khoản
được mua sắm, hình thành bằng ngoại tệ phải hạch toán theo tỉ giá thực tế tại thời điểm
pháp sinh .
 Số dư tài khoản vốn bằng tiền và khoản phải thu, phải trả có gố ngoại tệ phải được
điều chỉnh theo tỉ giá thực tế ở thời diểm lập báo cáo.
 Khi hạch toán ngoại tệ, nếu có phát sinh chênh lệch tỉ giá thì phản ánh chênh lệch
giá bán ngoại tệ theo tiền VN với tỉ giá bình quân ngoại tệ đang hạch toán trên sở
kế toán được hạch toán váo TK 515 hoặc TK 635.
 Nếu giữa tỉ giá thực tế và hạch toán có phần chênh lệch thì phần chênh lệch được
phản ánh trên TK 413.
TK này có kết cấu như sau:
BÊN NỢ:
Chênh lệch giảm về tỉ giá (tỉ giá thực tế nhỏ hơn tỉ giá hạch toán) liên quan đến vốn
bằng tiền,vật tư,HH,TSCD, nợ phải thu và chi phí sản xuất kinh doanh cco1 gốc ngoại tệ.
+ Chênh lệch tăng về tỉ giá (tỉ giá lớn hơn tỉ giá hạch toán) liên quan các tài khoản nợ
phải trả và doanh thu.
+ Phần chênh lệch có.
BÊN CÓ
+ Chênh lệch giảm về tỉ giá (tỉ giá thực tế nhỏ hơn tỉ giá hạch toán ) liên quan đến vốn
bằng tiền vật tư HH,TSCD,nợ phải thu và chi phí sản xuất kinh doanh có gốc ngoại tệ.
+ Chênh lệch tăng về tỉ giá (tỉ giá thực tế nhỏ hơn tỉ giá kế họach) liên quan đến các
khoản nợ và doanh thu .
+ Phần chênh lệch được xử lý.

21
 Đối với các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài nếu được bộ tài chính chấp
thuận cho sử dụng đơn vị tệ nước ngoài để ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài
chính thì các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng đồng tiền VN được quy đổi ra
đơn vị nước ngoài theo tỉ giá mua bán thực tế bình quân trên thị trường ngoại tệ
liên ngân hàng nhà nước VN công bố.
 Trường hợp doanh nghiệp sử dung đơn vị tiền tệ nước ngoài mà ngân hàng nhà
nướcVN không công bố tỉ giá thì quy đổi theo tỉ giá áp dụng tính thuế xuất
khẩu và nhập khẩu của đồng VN so với số ngoại tệ do NHNNVN công bố.
 Các khoản thu chi ngoại tệ trên các tài khoản vốn bằng tiền cần được theo dõi
chi tiết ở TK ngoài bản CDKT “TK 007”.
 Đối với vàng, bạc, ở những đơn vị không chuyên kinh doanh vàng bạc thì được
phản ánh vốn bằng tiền theo giá hóa đơn hoặc giá được thanh toán.khi xuất
vàng bạc thì tính giá xuất theo PP BQGQ, nhập trước xuất trước hoặc nhập sau
xuất trước.
Ngoài theo dõi bằng giá trị KT còn phải theo dõi về số lượng trọng lượng quy cách và
phảm chất từng thứ từng loại.
4. PHÂN LOẠI KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
a. Kế tóan tiềnmặt
Nội dung:
Tiền mặt của doanh nghiệp bao gồm:tiền đồng vn(kể cả ngân phiếu),ngoại tệ mặt
vá các loại váng bạc đá quý
Nguyên tắc;
-Nhập xuất phải trên cơ sở phiếu thu,chỉ hợp lệ hoặc chứng từ nhập,xuất vàng bạc
đá quý có đầy đủ chử kí cuả người nhận người giao,người cho nhận nhập theo quy
định
-Phải mở sổ ghi theo dõi váng bạc nhận kí cược, kí quỹ

22
-Thủ quỹ chiệu trách nhiệm quản lí nhập,xuất các loại tiền mặt váng bạc tại quỹ.hằng
ngày phải thường xuyên kiểm kê đối chiếu với số liệu của quỹ sổ kế toán.Nếu có
chênh lệch phải có xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý.
b. kế toán tiềngởi ngân hàng
Nội dung
Tiền gởi ngân hàng là già trị các loại tiền tạm thời nhàn rỗi doanh nghiệp tạm gởi
ngân hàng,kho bạc NH hoặc CTy tài chính (nếu có)bao gồm các loại tiền gởi NH
vốn lưu động,tiền gởi NH các quỹ DN…bằng tiền đồng VN ngoại tệ các loại vàng
bạc,kim khí quý.
Nguyên tắc kế toán:
- Mọi việc ghi chép phản ánh trên tiền gởi NH căn cứ vào giấy báo nợ,báo có hoặc
bản sao trên tài khoản của NH kèm theo các chứng từ gốc .
- Phải thường xuyên đối chiếu NH để đảm bảo số dư tiền gởi NH ghi trong sổ của
doanh nghiệp trùng khớp với số dư NH.nếu có chênh lệch thì phải tìm nguyên
nhân để xử lý kịp thời .cuối tháng chưa tìm được nguyen nhân thì KT điều chỉnh
theo số liệu NH.số chênh lệch được phản ánh trên TK 1388 hay TK 3388 để
chuyển sang tháng sau tiếp tục kiểm tra, đối chiếu và xử lý kịp thời.
- Nếu tiền gởi là các khoản ngoại tệ thì hạch toán tương tự,đối với tiền mặt ngoại
tệ,phải thanh toán chi phí theo từng NH để tiện kiểm tra đối chiếu.
Đặc điểm:
Tiền của doanh nghiệp phần lờn được gởi NH ở công ty tài chính . tiền gởi NH
Được dùng để thanh toán không dùng tiền mặt lãi từ tiền gởi NH được thanh
Thanh toán vào thu nhập tài chính của doanh nghiệp.

23
5. Phương pháp kế toán
a.Tiền mặt :TK 111
 Chứng từ :
1. Phiếu thu (01-TT,BB-BB)
2. Phiếu chi (02-TT,BB-BB)
3. Biên lai thu tiền (05-TT,HD-HD)
4. Bảng kê ngoại tệ,vàng bạc đá quý(06-TT,HD-HD)
5. Bảng kiểm kê quỹ :chứng từ của thủ quỹ để tổng hợp thu,chi tồn
quỹ định kỳ.
Tài khoản sử dụng:
Kế toán sử dụng TK 111 “tiền mặt” Tài khoản này dùng để phản ánh tình
hình thu,chi và tồn quỹ của quỹ tiền mặt tại doanh nghiệp.
Nội dung và kết cấu tài khoản như sau:
1. Số dư đầu kỳ bên nợ:
Các khoản tiền mặt,vàng bạc,kim khí quý,đá quý hiện tồn tại.
2. Số phát sinh bên có:
Các khoản tiền mặt, vàng bạc,đá quý xuất quỹ tiền mặt trong kỳ.
+ Số tiền mặt thiếu ở quỹ khi đã kiểm kê.
+ Các khoản điều chỉnh chênh lệch tỷ giá ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý đá quý
hiện tồn quỹ,tồn kho cuối kỳ.
3. Số phát sinh bên nợ:
4. Các tài khoản tiền mặt, vàng bạc,kim khí quý, đá quý nhập quỹ tiền mặt trong kỳ.
+ Số tiền mặt thừa ở quỷ khi kiểm kê.

24
+ Các khoản điều chỉnh chênh lệch tỉ giá ngoại tệ,tiền bạc, đá quý,kim khí quý
tăng trong kỳ.
TK 1111 có các tiêu khoản sau;
+ TK 1111 “tiền Việt Nam”
+ TK 1112 “tiền ngoại tệ”
+ TK 1113 “vàng bạc,kim khí quý,đá quý”
 Kết cấu tài khoản:
Nợ TK 111
-SDDK : các loại tiền mặt còn tồn quỹ ở đầu kỳ
- SPS : tiền mặt tăng lên trong kỳ(+) :thu -SPS :tiền mặt giảm đi trong kỳ (-) :chi
- SDCK : Các loại tiền mặt còn tồn quỹ cuối kỳ
 Phương pháp hạch toán:
-Khi thu tiền bán sản phẩm:
Nợ TK 111 Giá thanh toán

25
Có TK 511: giá bán chưa thuế GTGT.
Có TK 333: thuế GTGT phải nộp.
-Khi thu tiền các hoạt động khác:
Nợ TK 111 Số tiền thực thu.
Có TK 515 thu nhập hoạt động tài chính(chưa có thuế GTGT)
-Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt:
Nợ TK 111: tăng tiền mặt
Có TK 112: Giảm tiền gửi ngân hàng.
-Thu hồi các khoản nợ phải thu bằng tiền mặt :
Có TK 131,136,141,…Giảm khoản phải thu
-Khi xuất quỹ tiền mặt mua vật tư,công cụ dụng cụ,hàng hóa nhập kho.
Nợ TK 152,153,153: giá múa và các chi phí chưa thuế.
Nợ TK 133 : Thuế GTGT
Có TK 111 Số tiền thực chi.
-Khi xuất quỹ tiền mặt trả nợ khoản phải trả;
Nợ TK 311,315,331,333,336,338: Giam3 khoản phải trả.
Có TK 111: Số tiền thực trả
-Khi xuất quỹ tiền mặt chi các khoản phải chi phí:
Nợ TK 627,641,642:Chi phí các bộ phận

26
Có TK 111: Số tiền thực chi.
 Sơ đồ hạch toán:
1121 111 334
Rút tiền gửi ngân hàng Thanh toán cho CNV
131 331
Thu hồi các khoản phải thu Trả tiền cho người bán
Cấp BHXH,BHYT
141,1442 331
Thu hồi các khoản tạm ứng Chi trả nợ vay
Ký cược, ký quỹ
128, 121 112
Thu hồi các khoản đầu tư ngắn Gửi tiền vào ngân hàng
Hạn và dài hạn
338, 334 152
Tiền lương và các khoản trích theo Chi trả lãi vay tiền tiền lãi
Lương trong kỳ
121
Chi đầu tư ngắn và dài hạn
154
Chi cho hoạt động KD
334

27
Chi trả ký cược, ký quỹ
b. Tiền gửi ngân hàng:TK 112
 Chứng từ:
- Giấy nộp tiền .
- Ủy nhiệm chi.
- Giấy báo nợ,giấy báo có, bản sao kê TK(sổ phụ ngân hàng)
 Tài khoản sử dụng
- TK 112 “Tiền gửi ngân hàng”:dùng để phản ánh số tiền hiện có và tình hình biến
động các khoản tiền của doanh nghiệp ở ngân hàng.
 Kết cấu tài khoản :
Nợ TK 112 Có
- SDDK : Số tiền đang gửi ngân - Số phát sinh :các khoản tiền rút ra từ ngân
Hàng Đầu kỳ. hàng.
- SPS : Các khoản tiền gửi ngân
Hàng (+)
-SDCK : Số tiền đang gửi vào ngân hàng
ở cuối kỳ.
 Phương pháp hạch toán :
- Khi nhận giấy báo có khách hàng trả:
Nợ TK 112 :Số tiền thực thu
Có TK 131 : giảm khoản phải thu

28
-Khi nhận tiền vay từ chuyển khoản:
Nợ TK 112 : tăng tiền gửi ngân hàng
Có TK 331,341: tăng khoản phải trả
-Khi rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt:
Nợ TK 111 : tăng tiền mặt
Có TK 112 :Giảm tiền gửi ngân hàng
Nợ TK 331: Giảm khoản phải trả
Có TK 112: Số tiến thực trả
-Khi chuyển tiền nộp các khoản phải trả
Nợ TK 333,338: Giảm khoản phải nộp khác
Có TK 112: Số tiền thực nộp
-Khi chuyển tiền trả các khoản chi phí,dịch vụ:
Nợ TK 331: Giảm khoản phải trả
Có TK 112:Số tiền thực trả
-Khi trả lãi vay ngân hàng
Nợ TK 635: chi phí tài chính
Có TK 112: Số tiền thực trả

29
Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng
111 Nợ 112 Có 311,331
Gửi tiền mặt vào ngân hàng Thanh toán các khoản nợ phải trả
131,136,1382 111
Rút về qũy tiền mặt
Thu hồi các khoản phải thu
121,221 153,152,1562
Thu hồi các khoản đầu tư ngắn Mua sắm các loại tài sản
Ngắn hạn và dài hạn 121,128,221
334
Nhận ký quỹ, ký cược Chi để đầu tư ngắn hạn và dài hạn
511,515,711 621,622,627,641,642
DT do bán hàng,VAT, thu nhập Các khoản được tính vào chi phí
Thu nhập hoạt động tài chính
144,244 411,414,413,431
Nhận ký quỹ,ký cược ngắn Trả lại vốn và sử dụng thuộc vào các
Hạn khoản được biếu tặng quỹ đại thọ
411 532,531
Nhận vốn được cấp,vốn góp các Giảm giá và thanh toán số hàng
Khoản được biếu tặng bị trả lại cho khách hàng

30
CHƯƠNG IV:
HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI
CÔNG TY TNHH ILJUNG VIỆT NAM
I. KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ:
1. Nội dung:
Như chúng ta đã biết,tiền mặt tại quỹ đơn vị bao gôm tiền mặt VN.Việt chi tiêu tiền
mặt hàng ngày do thủ qũy tiến hành trên cơ sở các phiếu thu,phiếu chi hoặc các chứng từ
nhập,xuất và có đầy đủ chữ ký của người nhận người giao,người kiểm tra ký duyệt theo
quy định chứng từ kế toán. Sau khi đã thực hiện nhiệm vụ thu chi tiền mặt,thủ quỹ tiến
hành ký tên và đóng dấu “đã thu tiền” hay “ đã chi tiền”lên các phiếu chi, phiếu thu đồng
thời sử dụng các chứng từ này để ghi nhận vào sổ quỹ,cuối mỗi ngày thủ quỹ phải nộp
báo cáo quỹ và các chứng từ kèm theo cho kế toán tiền mặt.
Kế toán quỹ tiền mặt cũng căn cứ vào các chứng từ thu chi tiền mặt để phản ánh tình
hình luân chuyển của tiền mặt các sổ kế toán như:sổ thu tiền mặt,sổ chi tiền mặt .
Hằng ngày thủ quỹ tiền mặt thường xuyên kiểm kê số tiền mặt tồn quỹ thực tế và tiến
hành đối chiếu kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và biện pháp xử lý thích hợp.
2. Trình tự hạch toán tiền mặt tại quỹ
Chứng từ gốc:
+ Phiếu thu:Là phiếu được lập khi nhập quỹ tiền mặt, thủ quỹ sẽ nhận tiền và lập
phiếu thu,ghi số tiền thực tế đã nhận.
+ Phiếu chi : Là khi được lập khi xuất quỹ, thủ quỹ sẽ xuất tiền, căc cứ ghi trên
phiếu chi, nhưng phiếu chi phải được thủ trưởng ký duyệt.

31
Các phiếu chi có thể là giấy đề nghị tạm ứng,các hóa đơn hàng hóa,dịch vụ mua
ngoài.Các phiếu này thường do kế toán thanh toán của doanh nghiệp lập.Căn cứ vào
phiếu thu,phiếu chi đã lập,kế toán sẽ ghi vào sổ chi tiết tiền mặt đồng thủ quỹ sẽ ghi vào
sổ quỹ.Đối với sổ quỹ sẽ được kiểm quỹ cuối tuần,sau khi kiểm tra quỹ thì người chịu
trách nhiệm kiểm kê sẽ lập bản kiểm kê quỹ.
Ngoài ra. Kế toán còn lập các chứng từ ghi sổ để tổng hợp các phiếu thu, phiếu chi
với nhưỡng tài khoản đối ứng có cùng một nội dung kinh tế.Sau khi lập chứng từ ghi sổ
kế toán thanh toán sẽ tiếp tục ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời
gian và ghi vào sổ để đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái tài khoản 111.số hiệu trên sổ
đăng ký dùng để đối chiếu,kiểm tra các sổ chi tiết tiền mặt, là căn cứ lập bảng cân đối
phát sinh.
3. Các chứng từ,sổ sách và thủ tục kế toán tiềnmặt quỹ:
Giấy đề nghị của doanh nghiệp được thành lập tháng 05/2010.một số phiếu thu,phiếu
chi đã lập.
4. Thực trạng công tác kế toán tiền mặt quỹ.
- Tình hình thu chi tại quỹ trong tháng 05/2010
1. Anh Thắng ứng tiền đi công tác bến tre số tiền 200.000 đ(phiếu thu 274 ngày 03/05)
Nợ TK 111 :200.000
Có TK 141:200.000
2. Chi tiền mặt cho anh Quang giải quyết vụ ttai nạn với số tiền 300.000 đ(phiếu chi 305
ngày 03/05)
Nợ TK 142:300.000
Có TK 111:300.000

32
3. Chị Anh nhận 598.000 đ thanh toán chi phí hành chính từ ngày 20/01 đến 02/02
(phiếu chi 308 ngày 03/05)
Nợ TK 642:598.000
Có TK 111:598.000
4. Tạm ứng 50.000.000 cho Anh Sơn sữa chữa xưởng (phiếu chi 275 ngày 04/05)
Nợ TK141:50.000.000
Có TK 111:50.000.000
5. Chị Linh (can tin) nộp 765.000đ tiền điện nước tháng 05/2010 (phiếu thu 275 ngày
05/05)
Nợ TK111 : 765.000
Có TK 142:765.000
6. Anh Thảo nộp 1.000.500 đ tiền điện,nước tháng 05/2010(phiếuthu 276 ngày 05/05)
Nợ TK 111:1.000.500
Có TK 142:1.000.500
7. Anh Thắng nộp chi tiêu tháng 05/2010 số tiền 77.815.000đ (phiếu thu 277 ngày 06/05
Nợ TK 111 :77.815.000
Có TK 136(8) :77.815.000
8. Anh Toàn thanh toán 7.500.000đ tiền sữa chữa xe (phiếu chi 312 ngày 07/05)
Nợ TK 642: 7.500.000
Có TK 111: 7.500.000

33
9. Chị Thắm tạm ứng 2.000.000đ để chi phí hoạt động xí nghiệp (phiếu chi 313 ngày
09/05)
Nợ TK 141: 2.000.000
Có TK 111: 2.000.000
10. Chị Lê trích quỹ khen thưởng 4.500.000đ để thưởng cho tập thể cán bộ, công nhân
viên (phiếu chi 314 ngày 09/05)
Nợ TK 431:4.500.000
Có TK 111:4.500.000
11. Ngày 10/05 Anh Hiếu nộp 2.741.500đ tiền nước lại cho công ty (phiếu thu 278)
Nợ TK 111:2.741.500
Có TK 142: 2.741.500
12. Ngày 12/05 tạm ứng 30.500.000đ để chị Lê đi công tác ở vũng tàu (phiếu chi 136)
Nợ TK 141: 30.500.000
Có TK 111: 30.500.000
13. Trần văn Minh nộp 659.500đ tiềnđiện tháng 04/2010 (phiếu thu 208 ngày 12/05)
Nợ TK 111: 659.500
Có TK 142: 659.500
14. Chi tiền mặt 850.000đ cho chị Kim đi tập huấn 2 ngày (phiếu chi 317 ngày 12/05)
Nợ TK 642: 850.000

34
Có TK 111:850.000
15. Ngày 14/05 chị Tâm (trạm xăng dầu)nộp khoán 15.000.000đ và nộp tiền điện nước
tháng 03/2010 số tiền 507.500đ (phiếu thu 281 )
Nợ TK 111: 15.507.500
Có TK 136(8): 15.000.000
Có TK 142: 507.500
16. Ngày 17/05 Chị Tâm nhận 2.597.000đ tiềnmua xang dầu phục vụ công tác thương
xuyên của công ty (phiếu chi 318 )
Nợ TK 642: 2.597.000
Có TK 111: 2.597.000
17. Hạnh chi trả 690.800đ tiềndư lại khi mua vật tư (phiếu chi 319 ngày 17/05)
Nợ TK 642: 690.800
Có TK 111: 690.800
18. Hạnh nộp 200.000.000đ vào tài khoản ngân hàng công ty (phiếu chi 323 ngày 17/05)
Nợ TK 112: 200.000.000
Có TK 111: 200.000.000
19. Ngày 20/05 Chị lê Hoàn ứng 1.000.000đ tiềnđi công tác ở Tiền Giang (phiếu thu
286)
Nợ TK 111: 1.000.000

35
Có TK 141: 1.000.000
20. Thu Thủy chi 10.150.000đ ứng lương kỳ I tháng 05/2010 cho cán bộ công nhân viên
(phiếu chi 324 ngày 20/05)
Nợ TK 142: 10.150.000
Có TK 111: 10.150.000
21. Chi tiền mặt 1.382.000đ chi phí hoạt động xí nghiệp (phiếu chi 325 ngày 24/05)
Nợ TK 142: 1.382.000
Có TK 111: 1.382.000
22. chị Loan nhận 1.410.000đ tiền chi phí hành chính từ ngày 03/05 đến 20/05 (phiếu
chi 326 ngày 24/05)
Nợ TK 642: 1.410.000
Có TK 111: 1.410.000
23. Ngày 24/05 Nguyễn Kim Ngọc Hoàn nợ cá nhân 5.000.000đ (phiếu thu 298)
Nợ TK 111: 5.000.000
Có TK 138(8): 5.000.000
24. Ngày 25//05 Hạnh thanh toán tiền điện thoại công ty 1.068.700đ ( phiếu chi 312)
Nợ TK 642: 1.068.700
Có TK 111: 1.068.700
25. Ngày 25/05 Thanh nộp tiền vào tài khoản ngân hàng của công ty 40.000.000đ (phiếu
chi 335)

36
Nợ TK 112: 40.000.000
Có TK 111: 40.000.000
1. Sổ quỹ :
Sổ quỹ là sổ ghi phản ánh tình hình thu, chi và tồn quỹ tiền mặt ngay sau khi mỗi
lần thu,chi.Là cơ sở để xác định số tiền mặt thực tế còn tồn quỹ cuối mỗi ngày kế toán
quỹ tiền mặt và thủ quỹ cộng số tiền thu,số tiền chi trên sổ quỹ của mình và căn cứ vào sổ
quỹ để đối chiếu số dư với nhau kế toán lập bảng kê thu,chi hàng tháng chính xác để đảm
bảo số dư tiến mặt tại quỹ luôn bằng với số dư trên sổ cái tổng hợp.
Kết cấu sổ quỹ tiền mặt tại công ty như sau:
Cột ngày, tháng : Để ghi ngày tháng,chứng từ gốc.
Cột chứng từ: ghi số phiếu thu và chi .
Cột diễn giải: ghi nội dung chi tiền mặt.
Cột thu : ghi số tiền bằng số.
Cột chi: ghi số tiền bàng số.
Cột tồn quỹ : ghi số tiền tồn quỹ tại thời điểm ghi sổ.

37
Sơ đồ kế toán tiềnmặt tại quỹ tháng 05//2010
136(8) 111 112
77.185.000 (7) 77.185.000 200.000.000 (18) 200.000.000
15.000.000 (15) 15.000.000 40.000.000 (25) 40.000.000
138(8)
5.000.000 (7) 5.000.000 50.000.000 (4) 50.000.000
141
200.000 (23) 200.000 2.000.000 (9) 2.000.000
142
765.000 (5) 765.000 30.500.000 (12) 30.500.000
1.000.500 (6) 1.000.500 10.150.000 (20) 10.150.000
2.741.500 (11) 2.741.500 300.000 (2) 300.000
659.500 (13) 659.500 1.382.000 (10) 1.382.000
507.500 (15) 570.500 4.500.000 (3) 4.500.000

38
59.800 59.800
7.500.000 (8) 7.500.000
850.000 (14) 850.000
2.597.000 (16) 2.597.000
690.800 (17) 690.800
1.410.000 (22) 1.410.000
1.068.700 (24) 1.068.700
104.689.000 353.546.500

39
II. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG :
1. Các chứng từ, sổ sách và thư tục kế toán tiền gửi ngân hàng;
Căn cứ vào giấy báo có của ngân hàng,kế toán ghi sồ tiền gửi ngân hàng và
sổ chi tiết tài chính khoản ứng liên quan,cuối tháng lập phiếu thanh toàn để kể một
số nội dung các khoản tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp. Các khoản tiền rút tứ
ngân hàng để chuyển khoản các nội dung kinh tế phát sinh,kế toán căc cứ ủy nhiệm
chi vào số tiền ngân hàng rút ra và chi tiết các tài khoãn đối ứng có liên quan, cuối
tháng lập phiếu thanh toán,lập bảng kiểm kê chung và các khoản thanh toán qua
ngân hàng.
Cách ghi sổ:
Tổng có 4 cột chính: chứng từ,diễn giãi,tài khoản đối ứng .số tiền.
- chứng từ được vhia làm 2 cột:Cột số hiệu và cột ngày,tháng .Ta phải ghi sổ
thứ tự ngày tháng gửi vào và rút ra.
- Diễn giải ghi rõ chi tiết nội dung thu, chi các khoản nào.
- Tài khoản đồi ứng; đó là tài khoản đối ưng với tài khoản ngân hàng.
- Số tiền được chi làm 3 cột : gửi vào, rút ra, còn lại.
 Thực trạng công tác kế toán tiềngửi ngân hàng;
1. Ngày 05/04 chi trả tiền điện 33.660.520đ và chi trả phụ thu 5.764.880đ (kỳ tháng
04/2010)
Nợ TK 141: 33.660.520
Nợ TK 642 : 5.764.880
Có TK 112; 39.425.400

40
2. Ngày 07/04 Chị hạnh nộp tiền vào ngân hàng 35.000.000đ
Nợ TK 112 : 35.000.000
Có TK 111 : 35.000.000
3. Nộp bổ sung thuế thu nhập doanh nghiệp 127.524.696đ và nộp thuế tiêu thu doanh
nghiệp 100.000.000đ (quý 2/2010)bằng tiền gửi ngân hàng.
Nợ TK 3344: 127.524.696
Nợ TK 3332: 100.000.000
Có TK 112: 227.524.696
4. Ngày 10/04 chị yhanh nộp tiền vào ngân hàng250.000.000đ
VỐN BẰNG TIỀN
Nợ TK 112: 250.000.000
Có TK 111: 250.000.000
5. Ngày 12/04 chi trả tiền diện thoại bằng tiền gửi ngân hàng 5.458.790đ
Nợ TK 642: 5.458.790
Có TK 112: 5.459.790
6. Ngày 14/04 ngân hàng trả lãi bằng tiền gửi ngân hàng 175.180đ
Nợ TK 112: 175.180
Có TK 515: 175.180
7.Ngày 15/04 Chi trả tiền điện thoại 24.725.540đ
Nợ TK 642: 24.725.540

41
Có TK 112: 24.785.540
8. Ngày 17/04 chị Lan nộp tiền vào ngân hàng 200.000.000
Nợ TK 112: 200.000.000
Có TK 111: 200.000.000
9. Ngày 18/04 chi tiền gửi ngân hàng nộp thuế tiêu thụ đặc biệt 20.000.000đ
Nợ TK 3332: 20.000.000
Có TK 112: 20.000.000
10. Ngày 25// 04 chị Thanh nộp tiền vào ngân hàng 40.000.000đ
Nợ TK 112: 40.000.000
Có TK 111: 40.000.000
11. Ngày 30//04 nhận được tiền gửi ngân hàng trả lãi tiền gửi ngân hàng 88.783đ
Nợ TK 112:88.783
Có TK 515: 88.783.

42
CHƯƠNG V: NHẬN XÉT VÀ KIỀN NGHỊ
I. Nhận xét:
1. Đánh giá thực trạng kế toán vốn bằng tiền của công ty TNHH ILJUNG VIỆT
NAM:
Qua việc xâm nhập vào hoạt động sản xuật kinh doanh của công ty, chúng ta có thể
nhận thấy được, vốn bằng tiền là một trong nhưỡng yếu tố quan trọng đối với doanh
nghiệp troang quá trình sản xuất kinh doanh. Đặc biệt là nền kinh tế nước ta hiện nay,
một doanh nghiệp có thể giữ vũng thế mạnh của mình thì đòi hỏi doanh nghiệp đó phải
có vốn, đồng thời phải phấn đấu hết mình trong công việt nâng cao trình độ quản lý cho
cán bộ từng bước cải thiện chuyên môn, không ngừng cải tiến kỹ thuật . đây chính là yếu
tố cần thiết để quyết định sự thành công của doanh nghiệp.
Trên cơ sở phân tích vốn bằng tiền của công ty,ta có thể nhận thấy rằng công tác tổ
chức,chứng từ,sổ sách rõ rang,chấp hành theo hệ thống sổ sách do nhà nước quy định,
đảm bảo cho việc phản ánh các nghiệp vụ phát sinh môt cách đầy đủ và dể dàng.Do vậy,
hiên nay công ty vẩn áp dụng kế toán ghi sổ vì hình thức này phù hợp với công tác quản
lý sổ. Tuy nhiên do quá trình tập hợp nhiều chứng từ trong một tháng,một quý rất khó
khăn trong ghi chép,nếu để trong một thời gian dài mói tập hợp vì vậy rút ngắn thòi gian
để tập hợp chứng từ.
2. Đánh giá tình hình (thu,chi) sử dụng vốn bằng tiền tại công ty
Thông qua các sổ, chứng từ kế toán vốn bằng tiền, chúng ta có thấy được tình hình
thu, chi tiền mặt của công ty trong thời gia vừa qua đã góp phần nào đáp ứng được chi
phí của hoạt động sản xuất kinh doanh,kết quả của quá trình sản xuất kinh doanh.Mặt
khác, công ty giảm được tốc độ chi, tăng tốc độ thu, các khoản phải thu từ những công ty
khác. Công ty sử dụng vốn bằng tiền vào việc đào tạo tay nghề chuyên môn cho cán bộ,

43
công nhân viên, tham gia công tác xã hội như: mua them một số máy móc thiết bị, xây
dựng nhà tình nghĩa.
Đối với các tiền gửi ngân hàng, công ty chỉ việc sử dụng trong việc chi trả các khoản
chi phí cần thiết,do đó chi phí chuyển tiền thấp và mức độ an toàn lại cao hơn so với chi
trả tiền mặt .
II. Kiến nghị:
Với bộ phận kế toán hiện nay, công ty hạch toán kế toán vốn bằng tiền của công ty đã
phần nào đem lại hiệu quả, nhưng hiệu quả này chưa cao lắm, vì trong thời gian sắp tới
công ty sẽ mở rộng nhiều đầu tư với quy mô lớn,qua đó thấy được nhu cầu vốn bằng tiền
rất cao, khi đó sẽ có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh, vì thế các chứng từ sổ sách cũng
tăng lên,Vì thế công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền của công ty có nhiêu biên pháp
nâng cao hiệu quả.Em xin đề xuất một số kiến nghị nhằm khắc phục và hạn chế những
nhược điểm,đồng thời nâng cao hiệu quả của công tác tổ chức hạch toán vốn bằng tiền
của công ty.
Trước hết nên sử dụng chứng từ liên kết nhằm giảm bớt số lượng chứng từ nhưng vẩn
đảm bảo nhu cầu quản lý và công tác ghi chép sổ sách kế toán.
Ngoài ra công ty cần thay đổi hệ thống kế toán viết bằng tay thành hệ thống kế toán
bằng máy. Với biện pháp này, công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền của công ty sẽ
giải quyết những khó khăn trong việc ghi chép những chứng từ, sổ kế toán, việc tính toán
chi phí sẽ đơn giản hơn,đồng thời tiết kiệm được thời gian.
Theo em nghĩ như thế chúng ta sẽ rất thiết thực và mang lại hiệu quả cao cho công tác
tổ chức hạch toán vốn bằng tiền của công ty hiện tại và tương lai.

44
Trên đây là những nhận xét của chính bản thân em,cũng là những gì mà em đã học ở
nhà trường và thực tế tại công ty trong thời gian thực tập.
Giữa lý luận và thực tế bao giờ cũng có giới hạn,vì thế em cần được sự hướng
dẫn,chỉ bảo them của quý thầy cô, anh chị trong công ty đối với những sai sót trong quá
trình mà em thực tập này.
III. Kết luận:
Từ phân tích trên chúng ta có thể thấy rằng,mặc dù công ty đã sử dụng vốn bằng
tiền,nhưng hiệu quả này chưa đạt mức tối đa. Do đó, công ty cần sự giúp đỡ cấp trên
nhằm hổ trợ them vốn đầu tư cho công ty được tốt hơn.
Tóm lại: Ta có thể nhận thấy công ty TNHH ILJUNG VIỆT NAM
Với đội ngũ cán bộ, công nhân viên nhiệt tình,hăng say trong công việc, tin tưởng và
đặc niềm tin vào nơi làm việc, nên đã mang lại uy tín cho công ty, đồng thời thể hiện
được vị trí của công ty còn thu hút được nhiều khách hàng, đồng thời đưa công ty ngày
càng đi lên.

45
LỜI CẢM ƠN.................................................................................................................................01
CHƯƠNG I.....................................................................................................................................02
LỜI NÓI ĐẦU ................................................................................02
CHƯONG II:..................................................................................................................................04
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH ILIUNG VIỆT NAM......................04
I. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY TNHH ILIUNG
VIỆT NAM ...................................................................................................................................04
1. Giới thiệu chung về công ty: ...................................................................................................04
2. Qúa trình hình thành và phát triển của công ty:...............................................................05
3. Ngành nghề kinh doanh: .........................................................................................................06
4. Danh mục hàng hoá chủ yếu: .................................................................................................06
5. Định huớng phát triển:............................................................................................................06
II. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY TẠI CÔNG TY...............................................................06
1. Cơ cấu tổ chức bộ máy công ty:.............................................................................................06
2. Những thuận lợi và khó khăn: ...............................................................................................09
3.Kết quả đạt được và phương hướng phát triểnlâu dài.....................................................10
III.CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY..................11
1.Bộ máy kế toán: ..........................................................................................................................11

46
2.Chức năng và nhiệm vụ:...........................................................................................................12
3. Tổ chức công tác kế toán,hình thức kế toán và các loại sổ sách công ty đáp ứng .....13
4.Các loại công ty đang sử dụng; ...............................................................................................15
5. Các phương pháp kế toán ;.....................................................................................................15
CHƯƠNG III: ................................................................................................................................17
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH
ILIUNG VIỆT NAM.....................................................................................................................17
I.NHỮNG NỘI DUNG CƠ BẢN VỀ VỐN BẰNG TIỀN. ..................................................17
1. Khái niệm; ..................................................................................................................................17
2. Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền ...........................................................................................18
3. Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền..........................................................................................18
4. Phân loại kế toán vốn bằng tiền.............................................................................................21
5. Phương pháp kế toán ...............................................................................................................23
CHƯƠNG IV: ................................................................................................................................30
HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ILJUNG
VIỆT NAM......................................................................................................................................30
I. KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ: .......................................................................................30
1. Nội dung:....................................................................................................................................30
2. Trình tự hạch toán tiền mặt tại quỹ....................................................................................30
3. Các chứng từ,sổ sách và thủ tục kế toán tiền mặt quỹ: ...................................................31
4. Thực trạng công tác kế toán tiền mặt quỹ..........................................................................31
III.KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG : ..............................................................................39

47
1. Các chứng từ, sổ sách và thư tục kế toán tiền gửi ngân hàng;......................................39
CHƯƠNG V: NHẬN XÉT VÀ KIỀN NGHỊ ..........................................................................42
I. Nhận xét:.....................................................................................................................................42
1. Đánh giá thực trạng kế toán vốn bằng tiền của công ty TNHH ILJUNG
VIỆT NAM......................................................................................................................................42
2. Đánh giá tình hình (thu,chi) sử dụng vốn bằng tiền tại công ty ....................................42
II. Kiến nghị: ..................................................................................................................................43
III. Kết luận: ...................................................................................................................................44

Kế toán vốn bằng tiền tại công ty

Recommended

Recommended

More Related Content

What's hot

What's hot (20)

Similar to Kế toán vốn bằng tiền tại công ty

Similar to Kế toán vốn bằng tiền tại công ty (20)

More from luanvantrust

More from luanvantrust (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Kế toán vốn bằng tiền tại công ty