El documento presenta la agenda de una capacitación sobre auditoría interna. Incluye temas como el rol del auditor interno, el marco conceptual de control interno COSO, gestión de riesgos ISO 31000, y planificación de auditorías internas. La capacitación cubrirá conceptos clave, herramientas de evaluación de control interno, identificación de riesgos, y metodología para la planificación de proyectos de auditoría.

1. Facilitador: marlonchavarriarayo@gmail.com

2. 1. El Ser - ¿Qué es el
auditor interno y para
que sirve?
2. Comprendiendo el
negocio – El método
del lienzo de Alex
Osterwalder.
3. Marco Conceptual
del Control Interno –
Organización COSO
emisión 2013.
4. NTC ISO 31000 –
Gestión del Riesgo
Principios y
Directrices.
5. Plan anual de
auditoria interna.
6. Planificación de
Proyectos de
Auditoria Interna.
7. Procedimientos de
auditoria interna.
Agenda

3. ¿Qué es un auditor interno?

4. Actividad 1
Defina su misión, la misión de
la auditoria interna donde
Usted trabaja.
10 minutos

5. ¿Misión de la auditoria interna?
Mejorar y proteger el valor de la organización
proporcionando aseguramiento, asesoría y análisis
con base en riesgos.

6. ¿Principios fundamentales?
Los principios fundamentales, tomados como un todo, articulan la
efectividad de la auditoria interna.
Para que una Actividad de auditoria interna se considere efectiva,
todos los principios debe estar presentes y operando
efectivamente.
La forma en que un auditor interno o una Actividad de auditoria
interna demuestra cumplimiento de los principios fundamentales
puede variar entre una organización y otra; sin embargo, si falla
en el cumplimiento de alguno de los principios, implica que la
Actividad de auditoria interna no es efectiva en el cumplimiento
de su misión.

7. ¿Principios fundamentales?
1. Demuestra integridad

8. ¿Principios fundamentales?
2. Demuestra competencia y diligencia profesional

9. ¿Principios fundamentales?
3. Es objetiva y se encuentra libre de influencias
(independiente).

10. ¿Principios fundamentales?4. Se alinea con las estrategias,
los objetivos y los riesgos de la
organización.

11. ¿Principios fundamentales?
5. Esta posicionada de forma apropiada y cuenta con los recursos
adecuados.

12. ¿Principios fundamentales?
6. Demuestra compromiso
con la calidad y la mejora
continua de su trabajo.

13. ¿Principios fundamentales?
7. Se comunica de
forma efectiva.
7. Se comunica de forma efectiva

14. ¿Principios fundamentales?
8. Proporciona
aseguramiento
con base en
riesgos.

15. ¿Principios fundamentales?
9. Hace análisis profundos, es proactiva y está orientada al
futuro.

16. ¿Principios fundamentales?
10. Promueve la mejora de la organización

17. ¿Qué es auditoria interna?
La auditoria interna es una
actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y consulta, concebida
para agregar valor y mejorar las
operaciones de una organización, ayuda
a una organización a cumplir sus
objetivos, aportando un enfoque
sistemático y disciplinado, para evaluar y
mejorar la efectividad de los procesos de
Gestión de Riesgos, Control y Gobierno.

18. Nicaragua
Instituto de auditores
Internos

19. 1. El Ser - ¿Qué es el
auditor interno y para
que sirve?
2. Comprendiendo el
negocio – El método
del lienzo de Alex
Osterwalder.
3. Marco Conceptual
del Control Interno –
Organización COSO
emisión 2013.
4. NTC ISO 31000 –
Gestión del Riesgo
Principios y
Directrices.
5. Plan anual de
auditoria interna.
6. Planificación de
Proyectos de
Auditoria Interna.
7. Procedimientos de
auditoria interna.
Agenda

20. Actividad 2
¿Explique el negocio de su
cliente y su visión estratégica?
10 minutos

21. El modelo canvas (1)
Es un modelo de negocio describe la lógica de cómo una organización crea,
entrega, y captura valor. Según el autor, un modelo de negocio consiste en nueve
elementos:

22. El modelo canvas (2)

23. ¿Misión de la auditoria interna?
Mejorar y proteger el valor de la organización
proporcionando aseguramiento, asesoría y análisis
con base en riesgos.

24. 1. El Ser - ¿Qué es el
auditor interno y para
que sirve?
2. Comprendiendo el
negocio – El método
del lienzo de Alex
Osterwalder.
3. Marco Conceptual
del Control Interno –
Organización COSO
emisión 2013.
4. NTC ISO 31000 –
Gestión del Riesgo
Principios y
Directrices.
5. Plan anual de
auditoria interna.
6. Planificación de
Proyectos de
Auditoria Interna.
7. Procedimientos de
auditoria interna.
Agenda

26. Definición del control interno
Control interno es un proceso llevado a cabo por el
Consejo de Administración, la Gerencia y otro personal
de la organización, diseñado para proporcionar una
garantía razonable sobre el logro de los objetivos
relacionados con las operaciones, reporte y
cumplimiento.

33. I. Puntos de Enfoque
El Marco describe los puntos de interés que suelen ser
características importantes de los principios y los
denomina “Puntos de Enfoque”. Esta es la unidad
conceptual más específica utilizada en la metodología
para realizar la calificación y constituye para los
auditores internos los objetivos específicos de
verificación en cada uno de los principios; la validación
de un punto de enfoque debe sustentarse con
evidencia competente y suficiente.

34. Calificación
Las aseveraciones “Presente” y “Funcionando” se aplicán para
calificar la calidad del sistema de control interno
“Presente” se refiere a la determinación de que los
componentes y principios relevantes existen en el diseño e
implementación del sistema de control interno.
“Funcionando” se refiere a la determinación de que los
componentes y principios relevantes se aplican
adecuadamente durante el desarrollo de los procesos.

35. Se visualiza todos los componentes del control interno
presentes y funcionando de forma integrada. Cada
uno de los cinco componentes integrados ayuda a
reducir, a un nivel aceptable, el riesgo de que la
organización no logre cumplir sus objetivos. Cuando
se concluye que un componente no está presente y/o
funcionando, o cuando los componentes no operan
juntos, existe una deficiencia significativa.

36. Criterios para la calificación de la
aseveración “Presente”
Para la medición de la calidad de la aseveración "Presente" en cada punto de
enfoque se aplicó la siguiente escala:
El control es ad hoc en cada unidad 1
El control está documentado pero no aprobado 2
El control está aprobado, divulgado y en proceso de implementación 3
El proceso está divulgado oficialmente y totalmente implementado 4
El control está presente, es evaluado y mejorado continuamente 5

37. Criterios de calificación para la
aseveración “Funcionando”
Para calificar si el control está "Funcionando" integradamente con cada componente
y principio aplicamos la siguiente escala a los puntos de enfoque:
La implementación del control está planificada o en proceso 1
El control aplicado difiere de lo establecido en manuales, políticas y
procedimientos; y/o se reacciona ante eventos no previstos de
forma Ad hoc.
2
En general el control es aplicado conforme los manuales; pero aún
se identifican algunas variaciones de procedimientos entre
unidades.
3
Los procedimientos de control están estandarizados y se realizan
inspecciones de calidad orientados a la mejora continua.
4

40. Actividad 3
Realice la evaluación y
calificación del principio de
control interno número __
aplicando la herramienta en
Excel.
30 minutos

41. 1. El Ser - ¿Qué es el
auditor interno y para
que sirve?
2. Comprendiendo el
negocio – El método
del lienzo de Alex
Osterwalder.
3. Marco Conceptual
del Control Interno –
Organización COSO
emisión 2013.
4. NTC ISO 31000 –
Gestión del Riesgo
Principios y
Directrices.
5. Plan anual de
auditoria interna.
6. Planificación de
Proyectos de
Auditoria Interna.
7. Procedimientos de
auditoria interna.
Agenda

42. Identifique los riesgos en esta imagen
10 minutos
Actividad 4

43. Nicaragua
ISO 31000
Definición de Riesgos
El efecto de la incertidumbre sobre los
objetivos.

44. Nicaragua
Actividad 5

45. Nicaragua

46. ISO31000
Principios
Marco de
referencia
Procesos

47. Principios Crea valor
Es parte integral de los
procesos
Es parte de la toma de
decisiones
Aborda explícitamente
la incertidumbre
Es sistemática,
estructurada y oportuna
Se basa en la mejor
información disponible
Toma en consideración
los factores humanos y
culturales
Es transparente e
inclusiva Es dinámica, reiterativa
y receptiva al cambio
Aborda explícitamente
la incertidumbre

48. Marcodereferencia

49. Proceso

50. Establecimiento del Contexto

51. Nicaragua
Gerente de Riesgos competencia
Gestión
del
riesgo
Estratégico
Operativo
Crédito
Mercado
Liquidez
Tecnológico
Fraude y
PLD
Legal

52. ¿Identificación de riesgos?
Objetivos Evaluación

55. Fuentes del riesgo
• Las fuentes de riesgo son factores o circunstancias
del trabajo que pueden generar uno o varios
riesgos aisladamente o por su combinación.
• Una máquina es una fuente de riesgos como
golpes, atrapamiento, proyección de partículas ,
etc.

56. Análisis y valoración

57. Nicaragua
Instituto de auditores
InternosCalificacióndelriesgo

59. Nicaragua
Instituto de auditores
InternosMapadecalor

60. Tolerancia
Estructura del Riesgo de liquidez:
Entradas – Salidas = +/- Mínimo y máximo en caja.
Fuentes de las entradas
Fuente de las salidas
60 y 50 días de colocaciones programadas
5 millones
4 millones
1 2 3 4 5 7 mes

61. Nicaragua
Es una certificación un examen mediante el cual un candidato demuestra sus
habilidades sobre su capacidad para contribuir en:
• La calidad de la gestión de riesgos del CORE y del gobierno corporativo.
• El desarrollo de la cultura de riesgos iniciando por el Directorio.
Y demuestra su capacidad para enfocarse en los riesgos estratégicos y la
adición de valor para la organización.

62. 1. El Ser - ¿Qué es el
auditor interno y para
que sirve?
2. Comprendiendo el
negocio – El método
del lienzo de Alex
Osterwalder.
3. Marco Conceptual
del Control Interno –
Organización COSO
emisión 2013.
4. NTC ISO 31000 –
Gestión del Riesgo
Principios y
Directrices.
5. Plan anual de
auditoria interna.
6. Planificación de
Proyectos de
Auditoria Interna.
7. Procedimientos de
auditoria interna.
Agenda

63. Universo de auditoria

64. Universo de auditoria

65. Definición de materialidad
La información es material cuando su
desconocimiento induce a tomar decisiones con
resultados distintos a si tuviéramos dicha
información.

66. Estudio del control interno

67. 1. El Ser - ¿Qué es el
auditor interno y para
que sirve?
2. Comprendiendo el
negocio – El método
del lienzo de Alex
Osterwalder.
3. Marco Conceptual
del Control Interno –
Organización COSO
emisión 2013.
4. NTC ISO 31000 –
Gestión del Riesgo
Principios y
Directrices.
5. Plan anual de
auditoria interna.
6. Planificación de
Proyectos de
Auditoria Interna.
7. Procedimientos de
auditoria interna.
Agenda

68. 1. El Ser - ¿Qué es el
auditor interno y para
que sirve?
2. Comprendiendo el
negocio – El método
del lienzo de Alex
Osterwalder.
3. Marco Conceptual
del Control Interno –
Organización COSO
emisión 2013.
4. NTC ISO 31000 –
Gestión del Riesgo
Principios y
Directrices.
5. Plan anual de
auditoria interna.
6. Planificación de
Proyectos de
Auditoria Interna.
7. Procedimientos de
auditoria interna.
Agenda

69. Nicaragua
Organización global que norma, desarrolla, defiende, educa e investiga los temas
relacionados con la auditoria interna.
Creada en 1941 en Estados Unidos de América, cuenta actualmente con más de
200,000 miembros alrededor del mundo.