La empresa sostenible: Principales Características, Barreras para su Avance y...
Tabla de retenciones islr 2011
1. TABLA DE RETENCIONES ISLR
del Decreto vigente Nº 1.808, Gaceta Oficial 36.203 de fecha 12-05-1997.
Artículo 9 RETENCIONES DE I.S.L.R. BASE % 2011(76,00)
Lliteral/ desde 25-02-2011 en
numeral Concepto del Pago Imponible Tarifa adelante
pagos
mayores sustraen
1 Honorarios Profesionales:
B-C-D PN Residente 100% 3% 6333.33 190
A PN No Residente 90% 34% TODO PAGO
C PN No Residente 100% 34% TODO PAGO
B PJ Domiciliada 100% 5% 0
A PJ No Domiciliada 90% (a)
2 Comisiones a:
A-B PN Residente 100% 3% 6333.33 190
A-B PN No Residente 100% 34% TODO PAGO
A-B PJ Domiciliada 100% 5% 25
A-B PJ No Domiciliada 100% 5% TODO PAGO
Intereses de Capitales
3 tomados en Préstamo:
C PN Residente 100% 3% 6333.33 190
A PN No Residente 95% 34% TODO PAGO
C PN No Residente 100% 34% TODO PAGO
C PJ Domiciliada 100% 5% 25
A PJ No Domiciliada 95% (a)
PJ No Domiciliada Instituciones
B Financieras 100% 4.95% TODO PAGO
C PJ No Domiciliada 100% (a)
Agencias de Noticias
4 Internacionales 15% (a)
Gastos de Transporte
5 Conformado:
A Por Fletes (PJ No Domiciliadas) 5% (a)
Gastos de Transportes y
Operaciones
Conexas realizadas en el país
A (PJ No Domic.) 10% (a)
B Por Fletes (PJ Domiciliadas) 5% 5% TODO PAGO
Gastos de Transportes y
Operaciones
Conexas realizadas en el país
B (PJ Domic.) 10% 5% TODO PAGO
C Por Fletes (PJ Domiciliadas) 100% 5% TODO PAGO
Gastos de Transportes y
Operaciones
Conexas realizadas en el país
C (PJ Domic.) 100% 5% TODO PAGO
6 Exhibición de Películas:
PN No Residente 25% 34% TODO PAGO
PJ No Domiciliada 25% (a)
Regalías, Asistencia Técnica y
7 Servicios Tecnológicos:
(1) Regalías y demás
A participaciones análogas
PN No Residente 90% 34% TODO PAGO
PJ No Domiciliada 90% (a)
B (2) Asistencia Técnica
PN No Residente 30% 34% TODO PAGO
PJ No Domiciliada 30% (a)
C (3) Servicios Tecnológicos
PN No Residente 50% 34% TODO PAGO
PJ No Domiciliada 50% (a)
Primas de Seguros y
8 Reaseguros (PJ - ND) 30% 10% TODO PAGO
(1) Las Ganancias obtenidas
9 por juegos y apuestas
2. PN Residente 100% 34% TODO PAGO
PN No Residente 100% 34% TODO PAGO
PJ Domiciliada 100% 34% TODO PAGO
PJ No Domiciliada 100% 34% TODO PAGO
(2) Premios de Loterias e
Hipódromos por apuestas de
taquilla
PN Residente 100% 16% TODO PAGO
PN No Residente 100% 16% TODO PAGO
PJ Domiciliada 100% 16% TODO PAGO
PJ No Domiciliada 100% 16% TODO PAGO
Premios a Propietarios de
10 Animales de Carreras:
PN Residente 100% 3% 6333.33 190
PN No Residente 100% 34% TODO PAGO
PJ Domiciliada 100% 5% 25
PJ No Domiciliada 100% (a)
Contratistas y Subcontratistas
por servicios prestados en
11 Venezuela:
PN Residente 100% 1% 6333.33 63.33
PN No Residente 100% 34% TODO PAGO
PJ Domiciliada 100% 2% TODO PAGO
PJ No Domiciliada 100% (a)
Arrendamiento de Bienes
12 Inmuebles:
a PN Residente 100% 3% 6333.33 190
PN No Residente 100% 34% TODO PAGO
PJ Domiciliada 100% 5% 25
PJ No Domiciliada 100% (a)
Arrendamiento de Bienes
13 Muebles:
PN Residente 100% 3% 6333.33 190
PN No Residente 100% 34% TODO PAGO
PJ Domiciliada 100% 5% 25
PJ No Domiciliada 100% 5%
Tarjetas de Créditos o
14 Consumo
Ventas de Bienes y Servicios
PN Residente 100% 3% 6333.33 190
PN No Residente 100% 34% TODO PAGO
PJ Domiciliada 100% 5% TODO PAGO
PJ No Domiciliada 100% 5% TODO PAGO
Ventas de Gasolina en
Estaciones de Servicio
PN Residente 100% 1% TODO PAGO
PJ Domiciliada 100% 1% TODO PAGO
Gastos de Transporte
constituídos por Fletes
15 pagados por P.J.
PN Residente 100% 1% 6333.33 63.33
PJ Domiciliada 100% 3% 25
Empresas de Seguros,
Corretaje de Seguros hechos
16 por Empresas del ramo:
PN No Residente 100% 3% 6333.33 190
PJ No Domiciliada 100% 5% 25
Compañías de Seguros a
prestadores de Servicios,
Clínicas y Hospitales
17 excluidos HP:
PN No Residente 100% 3% 6333.33 190
PJ No Domiciliada 100% 5% 25
Adquisición de Fondos de
18 Comercio:
PN Residente 100% 3% 6333.33 190
3. PN No Residente 100% 34% TODO PAGO
PJ Domiciliada 100% 5% 25
PJ No Domiciliada 100% 5%
Servicio de Publicidad y
Propaganda, Cesión Venta de
19 Espacios:
PN Residente 100% 3% 6333.33 190
PN No Residente 100% 34% TODO PAGO
PJ Domiciliada 100% 5% 25
PJ No Domiciliada 100% 5%
Radiodifusoras 100% 3% 25
Ventas de Acciones de
Sociedades de Comercio
constituidas y domiciliadas en
20 el país.
Cuando dicha venta se
efectúe a través de la Bolsa de
Valores
PN Residente 100% 1% TODO PAGO
PN No Residente 100% 1% TODO PAGO
PJ Domiciliada 100% 1% TODO PAGO
PJ No Domiciliada 100% 1% TODO PAGO
Venta de Acciones fuera de la
21 Bolsa de Valores:
PN Residente 100% 3% 6333.33 190
PN No Residente 100% 34% TODO PAGO
PJ Domiciliada 100% 5% 25
PJ No Domiciliada 100% 5% TODO PAGO
( a ) Pagos Acumulados = hasta 2000 U.T= 15%.
Entre 2000-3000 U.T=22%
Mas de 3000 U.T=34%
( b ) Sustraendo = Valor U.T. por % retención por factor 83,3334. Dicho sustraendo variará
cada vez que ocurra cambio en la U.T.
( c ) Monto sujeto a retención = Monto a pagar / (Alicuota I.G.V. / 100) + 1.
4. %- (U.T *
%retencion*83,3334)
G.O N° FECHA DE G.O PROVIDEN VALOR DE
CIA NRO LA U.T .Bs. 1% 3%
art 229 C.O.T 1000 833.33 2,500.00
36,673 01-07-95 al 07-07-96 82 1700 1,416.67 4,250.00
36,003 08-07-96 al 03-06-97 91 2700 2,250.00 6,750.01
36,220 04-06-97 al 13-04-98 171 5400 4,500.00 13,500.01
36,432 14-04-98 al 04-04-99 569 7400 6,166.67 18,500.01
36,673 05-04-99 al 23-05-2000 88 9600 8,000.01 24,000.02
36,957 24-05-00 al 23-04-2001 417 11600 9,666.67 29,000.02
37,183 24-04-01 al 04-03-2002 529 13200 11,000.01 33,000.03
37,397 05-03-2002 hasta 05-02-2003 927 14800 12,333.34 37,000.03
37,625 06-03-2003 hasta 11-02-2004 1565 19400 16,166.68 48,500.04
37,625 12-02-2004 hasta 27-01-2005 64 24700 20,583.35 61,750.05
38,116 Desde 28-01-2005 hasta el 45 29400 24,500.02
04-01-2006 73,500.06
38,350 Desde 05-01-2006 hasta el 7 33600 28,000.02
14-01-2007 84,000.07
Desde 15-01-2007 hasta el 37632 31,360.03
22-01/2008 94,080.08
38,855 Desde 23-01-2008 hasta 25022009 62 46 38.33 115.00
39,127 desde 26-02-2009 al 04-02-2010 55 45.83 137.50
desde el 05-02-2010 al 24-02-2010 65 54.17 162.50
39263 desde el 25-02-2011 76 63.33 190.00
