Este documento trata sobre la gestión de costos en proyectos y los mapas estratégicos. Explica los procesos de gestión de costos de proyectos como la estimación de costos, la preparación del presupuesto y el control de costos. También describe el costeo basado en actividades y las características de los mapas estratégicos como herramientas para visualizar la estrategia de una organización a través de relaciones causa-efecto entre perspectivas.

1. Gestión de Costos en Proyecto y
Mapas Estratégico
Ing. Carlos Gómez

2. GESTIÓN DE LOS COSTOS
DEL PROYECTO

4. Costo del Proyecto y Ciclo de Vida
del Proyecto

5. Costo de los Cambios – Tiempo del
Proyecto

6. Procesos de la Gestión de los Costos del
Proyecto
Grupo de procesos de Dirección de Proyectos
Procesos de Grupo de
un Área de Grupo de Grupo de Grupo de Grupo de
procesos de
Conocimiento procesos de procesos de procesos de procesos de
Seguimiento y
Iniciación Planificación Ejecución Cierre
Control
- Estimación de
Gestión de los Costos
Control de
Costos del - Preparación del
Costos
Proyecto presupuesto de
Costos

7. Procesos de la Gestión de los Costos del
Proyecto
• Enunciado del alcance del
• Factores ambientales proyecto • Informes de
de la empresa • Estructura de desglose rendimiento
• Activos de los • Información sobre el
del trabajo • Estimación de costos
procesos de la rendimiento del
• Diccionario de la EDT trabajo (actualizaciones)
organización • Cronograma del proyecto • Línea base de costos
• Solicitudes de
• Enunciado del alcance • Calendario de recursos (actualizaciones)
cambios aprobadas
del proyecto • Contrato • Plan de gestión del • Mediciones del
• Estructura de • Plan de gestión de costos proyecto rendimiento
desglose del trabajo • Conclusión proyectada
• Diccionario de la EDT • Cambios solicitados
• Plan de gestión del • Acciones correctivas
proyecto recomendadas
• Estimación de los costos • Activos de los procesos de
de las actividades • Línea base de la organización
• Información de respaldo costos
(actualizaciones)
• Requisitos para
de la estimación de los
la financiación • Plan de gestión del
costos de las actividades Preparación del del proyecto proyecto (actualizaciones)
Estimación de Control de
presupuesto de
Costos Costos
costos
• Plan de gestión de
costos
(actualizaciones)
• Cambios solicitados

8. Estimación de Costos
• Factores ambientales de la
• Estimación de los
empresa (Condiciones del
costos de las
mercado, BD comerciales)
actividades
• Información de
• Activos de los procesos respaldo de la
de la organización estimación de los
costos de las Preparación del
actividades
Desarrollar el • Plan de gestión del presupuesto de
proyecto. costos
Plan de gestión
• Plan de gestión de
del proyecto costos Estimación de
Costos
• Enunciado del • Plan de gestión de
Definición del alcance del proyecto costos
alcance (actualizaciones)
• Cambios solicitados Control
• Estructura de integrado de
desglose del trabajo cambios
• Diccionario de la EDT
Crear EDT
S I P O C

9. Preparación del Presupuesto de Costos
• Contratos • Línea base de costos
Selección de
Vendedores • Requisitos para la
financiación del
proyecto Control de
Estimación de • Calendario de recursos Costos
recursos de las
actividades
Preparación
• Cronograma del del
Desarrollo del proyecto presupuesto e
cronograma Costos
• Plan de gestión de
• Estimación de los costos costos
de las actividades (actualizaciones)
• Información de respaldo • Cambios solicitados Control
de la estimación de los integrado de
Estimación de costos de las actividades cambios
costos
S I P O C

10. Control de Costos
• Estimación de costos
• Informes de (actualizaciones)
Informar el rendimiento
• Mediciones de
rendimiento rendimiento Supervisar y
• Conclusión proyectada controlar el
• Plan de gestión del trabajo del
proyecto proyecto
(actualizaciones)
• Acciones correctivas
Dirigir y • Información sobre él
recomendadas
gestionar la rendimiento del trabajo Control de • Línea base de
ejecución del Costos costos
proyecto (actualizaciones)
Control
• Cambios solicitados
integrado de
• Línea base de costos cambios
• Requisitos para la
Preparación del financiación del proyecto • Activos de los procesos
presupuesto de de la organización
(actualizaciones
costos Cerrar proyecto
S I P O C

11. Costeo Basado en Actividades
• Proceso de costeo cuyo interés se centra en valorizar las
actividades en términos de los recursos consumidos y la
posterior asignación a los objetos de costo (productos,
procesos, clientes, canales, regiones, negocios,
proyectos)
• Productos
• Servicios
• Unidades de
OBJETO DE Negocios
RECURSOS ACTIVIDAD COSTEO • Actividades
• Mercados
• Clientes

12. Costeo Basado en Actividades
Consumo Consumo
Objetos de
Recursos Actividades
Costos
Sub actividades
Operaciones
Elemento Cost Driver Tareas Cost Driver
de Costo
Cuenta
Contable

13. Características del ABC
• Los costos están asociados a las actividades y estas son
asociados directamente a los objetos de costeo,
utilizando varios inductores, los cuales deben ser
objetivos, repetitivos y cuantificables.
• Una organización crea valor a través de la transformación
(actividades) de insumos en productos. Los productos
son bienes tangibles y servicios intangibles que tienen
valor para el cliente.

14. Características del ABC
• Información estratégica
- donde se gana o pierde dinero
- valor vs. Costo
- evaluar alternativas Dar prioridad
a acciones
gerenciales
• Actividades y Procesos
- eficiencia y efectividad de las actividades
- análisis de valor
- priorizar rediseño de procesos

15. Características del ABC
Apreciación Tradicional Enfoque ABC
Departamento de servicio al Departamento de servicio al
cliente cliente
Salarios $ 600,000 Ingresar órdenes $ 177.000
Gastos por viaje 60.000 Ingresar notas de crédito 121.000
Actualizar lista de precios 32.500
Suministros 40.000
Programar entradas 101.500
Sistemas 150.000 Procesar órdenes especiales 83.000
Uso del espacio 30.000 Facturar embarques 45.000
Total $ 880.000 Atender reclamos de clientes 149.000
Entrenar empleados 43.000
Administrar el departamento 128.000
Total $ 880.000
En qué recursos se gasta Cómo son utilizados los recursos

16. MAPA ESTRATÉGICO

17. 1 2
3
17

18. 18

19. Sin rumbo común: Con destino claro:
• No se sabe hacia donde • Se sabe la dirección
debe ir la organización. hacia donde debe ir la
• Cada integrante apunta a organización.
cualquier lado • Todos los integrantes
apunta a un solo destino
común
HOY
FUTURO
19

20. Mapa Estratégico
• Modelo integral que describe la lógica de la estrategia a
través de un conjunto de relaciones causa - efecto que
enlazan las cuatro perspectiva.
• El Mapa estratégico ayuda a la organización a visualizar
sus estrategias de manera integrada.
• El Mapa estratégico describe el proceso mediante el
cual se llegan a lo resultados.
• Vector Estratégico: Plataformas en las que descansa la
estrategia. Cruzan las cuatro perspectivas y dan unidad
a la implantación de cada estrategia.

21. Mapa Estratégico
Aprendizaje Procesos Cliente Finanzas
• Las mejoras en Aprendizaje, influyen en los Procesos.
• Las mejoras en Procesos generan resultados apreciables por el Mercado.
• La posición ante los Clientes se refleja en los resultados Financieros.
• Los Objetivos de cada Perspectiva usualmente influyen en los Objetivos de las
siguientes.

22. Mapa Estratégico
Finanzas ROCE
RELACIONES CAUSA-EFECTO
Lealtad del
Cliente
Mercado
Envío a
Tiempo
Calidad de Tiempo del
Procesos
Procesos ciclo de Proceso
Habilidades
Desarrollo de los empleados

23. Mapa Estratégico
Incrementar la • Cada vector conecta
Rentabilidad
verticalmente las 4
perspectiva y
contiene sus propias
relaciones causa -
Estrategia de Estrategia de efecto.
crecimiento productividad
• La suma de los
vectores constituyen
Incrementar las Incrementar la Reducción de el Mapa Estratégico
ventas cuota de mercado costos
Vector de Vector de
crecimiento productividad

24. Construcción de Mapa Estratégico
¿Cómo generar mayor rentabilidad? RSI
Resultados
Consiguiendo que los clientes repitan y
expandan sus compras, es decir, generar
clientes leales. Lealtad del
cliente
¿Cómo generar clientes leales?
Dándole los que más valora, en este
caso, entrega oportuna Entrega a
tiempo
¿Cómo lograr entrega oportuna?
Inductores
Mejorando el ciclo del proceso y su
calidad para evitar reprocesos. Calidad del Reducción del
proceso tiempo de ciclo
¿Cómo mejorar los procesos internos?
Entrenando a los empleados.
Habilidades de
los empleados

25. La Estrategia del Crecimiento del Ingreso: La Estrategia de la Productividad:
“Mejorar la eficiencia operativa trasladando a los
“Mejorar la estabilidad ampliando las fuentes de
clientes a canales de distribución más efectivos
ingreso que se obtiene de los clientes actuales” en costo”
Perspectiva Financiera Mejorar
Retornos
Ampliar combinación Mejor eficiencia
de ingreso operativa
Perspectiva del cliente
Incrementar la confianza Incrementar la satisfacción
del cliente en nuestra del cliente mediante un
consultaría financiera desempeño superior
Perspectiva de Procesos Internos
Entender los Desarrollar Vender a ni- Trasladar al Proporcionar
Minimizar
segmentos productos vel general la canal una respuesta
problemas
de clientes nuevos línea de prod. apropiado rápida
Incrementar la
Perspectiva de
productividad
Aprendizaje y Desarrollo de los empleados
Desarrollar Acceso a Alinear los
capacidades información objetivos
estratégicas estratégica personales

26. Resultados Históricos Metas
Mapa Estratégico Objetivos Indicador Iniciativas
1999 2000 2001 2002
Rentabilidad
Aumentar la RSI 11% 10% 12% 15% # Implantar gestión por procesos
Incremento y retención
de clientes A1
Rentabilidad # Implantar costos ABC
Mejorar la % compras 32% 30% 50% 60% # Programa de calidad
Facilidad en el uso
del producto
satisfacción repetidas # Programa de fidelización
del cliente
Mejorar la Obtener el
Modernizar % del
confiabilidad del liderazgo en el proceso de proyecto n.d. n.d. 60% 100% Programa de instalación
producto producto producción avanzado
Servicio
de calidad Desarrollar
superior competencias Prueba de n.d. 25% 50% 75% Plan capacitación para todos
del personal habilidad
Atraer y retener
al mejor personal
en T.I.

27. Usuario
Mejorar la percepción
del cliente de la Eliminar el fraude
calidad del servicio
Procesos
Internos
Contar con
Mejorar la calidad de
procesos eficaces
servicio
y automatizados
Humanos
Recursos
Contar con personal
idóneo de acuerdo con el Incrementar la
Nivel de responsabilidad, empleabilidad de
requeridos para la marcha nuestros trabajadores
institucional.
Finanzas
Conciliar rentabilidad Mejorar la calidad
con seguridad del gasto
Entorno
Incorporar en
Promover un Ampliar la cobertura
la población, conceptos Mejorar la Imagen
régimen normativo previsional
básicos de Institucional
estable autofinanciada
Cultura Previsional