O documento discute o ecossistema fiscal brasileiro, incluindo o uso generalizado de notas fiscais eletrônicas (NF-e) e notas fiscais de serviço eletrônicas (NFS-e) por empresas. Também aborda os relatórios fiscais digitais como o EFD e o SPED que integram as informações tributárias das empresas. Defende que a tecnologia e a troca de informações entre empresas, fisco e outros órgãos podem trazer benefícios para todos.
Palestra Contador 2.0: Estratégias inovadoras para vencer a crise
Palestra: Fisco Digital - uma visão empreendedora - Barra do Garças/MT
1. O Fisco Digital
UMA VISÃO EMPREENDEDORA
prof. Roberto Dias Duarte
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2. Com licença, sou o
Roberto
“Conheço apenas
minha ignorância”
prof. Roberto Dias Duarte
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3. Onde vivo?
@robertoduarte
www.robertodiasduarte.com.br
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4. Você acha
que está
pagando
muito
imposto?
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5. Não é só você!
Fonte: Valor Econômico
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6. T a sensação de estar
em
fazendo algo errado na área
tributária?
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7. Ações Fiscais da RFB
Fonte: Receita Federal do Brasil prof. Roberto Dias Duarte
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8. Perdeu a conta
das multas,
declarações e
outras obrigações
tributárias?
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9. Não é só você!
Fonte: www.pwc.com prof. Roberto Dias Duarte
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10. Já pensou que não há
como sobreviver?
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11. Não é só você!
Fonte: www.doingbusiness.org
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12. “A melhor maneira de
prever o futuro é criá-lo”
Peter Drucker
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19. Tecnologia sem informação
T nota?
em
Entregou?
Fisco
Cliente
Vendeu?
Recebeu?
Produziu?
Contábil/Fiscal/
Jurídico
Estoque?
Pagou?
Fornecedor
Comprou? prof. Roberto Dias Duarte
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20. Tecnologia sem informação
T nota?
em
Entregou? Fisco
Cliente
Vendeu?
Recebeu?
Produziu?
Contábil/Fiscal/
Jurídico
Estoque?
Pagou?
Fornecedor
Comprou? prof. Roberto Dias Duarte
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21. Tecnologia sem informação
T nota?
em
Entregou? Fisco
Vendeu? Cliente
Recebeu?
Produziu?
Contábil/Fiscal/
Jurídico
Estoque?
Pagou?
Fornecedor
Comprou?
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23. Egossistema
T nota?
em
Entregou?
Fisco
Vendeu? Cliente
Recebeu?
Produziu?
Contábil/Fiscal/
Jurídico
Estoque?
Pagou?
Fornecedor
Comprou? prof. Roberto Dias Duarte
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24. Egossistema
T nota?
em
Entregou?
Fisco
Vendeu? Cliente
Recebeu?
Produziu?
Contábil/Fiscal/
Jurídico
Estoque?
Pagou?
Fornecedor
Comprou? prof. Roberto Dias Duarte
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25. Egossistema
T nota?
em
Entregou?
Fisco
Vendeu? Cliente
Recebeu?
Produziu?
Contábil/Fiscal/
Jurídico
Estoque?
Pagou?
Fornecedor
Comprou? prof. Roberto Dias Duarte
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26. Ecossistema Fiscal
NF-e
EFD ICMS/IPI
NFS-e CT-e
EFD/CIAP
CF-e Brasil-id
EFD PIS/COFINS
CC-e Siniav
EFD/FOLHA
NF-e SPED Contábil
NFS-e EFD Contábil
CF-e
CC-e
Cliente
NF-e
NFS-e
CF-e
CC-e
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27. Ecossistema Fiscal
NF-e
NF-e: 650milNFS-e CT-e
EFD ICMS/IPI
EFD/CIAP
emissores CF-e Brasil-id
EFD PIS/COFINS
CC-e Siniav
3 bilhões EFD/FOLHA
emitidas
NF-e SPED Contábil
NFS-e: 450 NFS-e EFD Contábil
municípios CF-e
CC-e
Cliente
NF-e
NFS-e
CF-e
CC-e
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28. Ecossistema Fiscal
NF-e
NF-e: 650milNFS-e CT-e:
CT-e
EFD ICMS/IPI
EFD/CIAP
emissores CF-e Brasil-id
28milhões EFD PIS/COFINS
CC-e Siniav
3 bilhões emitidos EFD/FOLHA
emitidas
NF-e SPED Contábil
NFS-e: 450 NFS-e EFD Contábil
municípios CF-e
CC-e
Cliente
NF-e
NFS-e
CF-e
CC-e
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29. Ecossistema Fiscal
NF-e
NF-e: 650milNFS-e EFD ICMS/IPI ICMS/IPI
EFD
CT-e:
CT-e
EFD/CIAP
emissores CF-e Brasil-id
28milhões EFD PIS/COFINS mil estab.
atual:159
CC-e Siniav
3 bilhões emitidos EFD/FOLHA demais
2012:
emitidas 2014: Al, AP, AM, ES,
NF-e SPED Contábil
NFS-e: 450 NFS-e MA, MS, PR, PI, RS,
EFD Contábil
municípios CF-e RJ, RR, SP e SE
CC-e DF e PE: ?????
Cliente
NF-e
NFS-e
CF-e
CC-e
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30. Ecossistema Fiscal
NF-e
NF-e: 650milNFS-e EFD ICMS/IPI ICMS/IPI
EFD
CT-e:
CT-e
EFD/CIAP
emissores CF-e Brasil-id
28milhões EFD PIS/COFINS mil estab.
atual:159
CC-e Siniav
3 bilhões emitidos EFD/FOLHA demais
2012:
emitidas 2014: Al, AP, AM, ES,
NF-e SPED Contábil
NFS-e: 450 NFS-e MA, MS, PR, PI, RS,
EFD Contábil
municípios CF-e RJ, RR, SP e SE
CC-e DF e PE: ?????
EFD PIS/COFINS
em 2012:
Cliente
178mil PJ Lucro Real
+
NF-e 1.370 mil PJ Lucro
NFS-e Presumido
CF-e
CC-e
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31. Ecossistema Fiscal
NF-e
NF-e: 650milNFS-e EFD ICMS/IPI ICMS/IPI
EFD
CT-e:
CT-e
EFD/CIAP
emissores CF-e Brasil-id
28milhões EFD PIS/COFINS mil estab.
atual:159
CC-e Siniav
3 bilhões emitidos EFD/FOLHA demais
2012:
emitidas 2014: Al, AP, AM, ES,
NF-e SPED Contábil
NFS-e: 450 NFS-e MA, MS, PR, PI, RS,
EFD Contábil
municípios CF-e RJ, RR, SP e SE
ECD: 178mil Lucro
CC-e DF e PE: ?????
EFD PIS/COFINS
Real
em 2012:
Cliente
FCONT: 178mil Lucro 178mil PJ Lucro Real
+
NF-e 1.370 mil PJ Lucro
NFS-e Presumido
CF-e
CC-e
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32. Ecossistema Fiscal
NF-e
NF-e: 650milNFS-e EFD ICMS/IPI ICMS/IPI
EFD
CT-e:
CT-e
EFD/CIAP
emissores CF-e Brasil-id
28milhões EFD PIS/COFINS mil estab.
atual:159
CC-e Siniav
3 bilhões emitidos EFD/FOLHA demais
2012:
emitidas 2014: Al, AP, AM, ES,
NF-e SPED Contábil
NFS-e: 450 NFS-e MA, MS, PR, PI, RS,
EFD Contábil
municípios CF-e RJ, RR, SP e SE
ECD: 178mil Lucro
CC-e DF e PE: ?????
EFD PIS/COFINS
Real
em 2012:
Cliente
FCONT: 178mil Lucro 178mil PJ Lucro Real
+
Quem recebe NF-e 1.370 mil PJ Lucro
NFS-e Presumido
NF-e e NFS-e? CF-e
CC-e
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33. Ecossistema Fiscal
NF-e
NF-e: 650milNFS-e EFD ICMS/IPI ICMS/IPI
EFD
CT-e:
CT-e
EFD/CIAP
emissores CF-e Brasil-id
28milhões EFD PIS/COFINS mil estab.
atual:159
CC-e Siniav
3 bilhões emitidos EFD/FOLHA demais
2012:
emitidas 2014: Al, AP, AM, ES,
NF-e SPED Contábil
NFS-e: 450 NFS-e MA, MS, PR, PI, RS,
EFD Contábil
municípios CF-e RJ, RR, SP e SE
ECD: 178mil Lucro
CC-e DF e PE: ?????
EFD PIS/COFINS
Real
em 2012:
Cliente
FCONT: 178mil Lucro 178mil PJ Lucro Real
+
Quem recebe NF-e 1.370 mil PJ Lucro
NFS-e Presumido
NF-e e NFS-e? CF-e
CC-e EFD SOCIAL: 2012
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34. Ecossistema Fiscal
NF-e
NF-e: 650milNFS-e EFD ICMS/IPI ICMS/IPI
EFD
CT-e:
CT-e
EFD/CIAP
emissores CF-e Brasil-id
28milhões EFD PIS/COFINS mil estab.
atual:159
CC-e Siniav
3 bilhões emitidos EFD/FOLHA demais
2012:
emitidas 2014: Al, AP, AM, ES,
NF-e SPED Contábil
NFS-e: 450 NFS-e MA, MS, PR, PI, RS,
EFD Contábil
municípios CF-e RJ, RR, SP e SE
ECD: 178mil Lucro
CC-e DF e PE: ?????
EFD PIS/COFINS
Real
em 2012:
Cliente
P/3: Produção: ???? 178mil PJ Lucro Real
FCONT: 178mil Lucro
+
Quem recebe NF-e 1.370 mil PJ Lucro
NFS-e Presumido
NF-e e NFS-e? CF-e
CC-e EFD SOCIAL: 2012
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35. Ecossistema Fiscal
NF-e
NF-e: 650milNFS-e EFD ICMS/IPI ICMS/IPI
EFD
CT-e:
CT-e
EFD/CIAP
emissores CF-e Brasil-id
28milhões EFD PIS/COFINS mil estab.
atual:159
CC-e Siniav
3 bilhões emitidos EFD/FOLHA demais
2012:
emitidas 2014: Al, AP, AM, ES,
Brasil-ID: ?
NF-e SPED Contábil
NFS-e: 450 NFS-e MA, MS, PR, PI, RS,
EFD Contábil
municípios CF-e RJ, RR, SP e SE
ECD: 178mil Lucro
CC-e DF e PE: ?????
EFD PIS/COFINS
Real
em 2012:
Cliente
P/3: Produção: ???? 178mil PJ Lucro Real
FCONT: 178mil Lucro
+
Quem recebe NF-e 1.370 mil PJ Lucro
NFS-e Presumido
NF-e e NFS-e? CF-e
CC-e EFD SOCIAL: 2012
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36. Ecossistema Fiscal
NF-e
NF-e: 650milNFS-e EFD ICMS/IPI ICMS/IPI
EFD
CT-e:
CT-e
EFD/CIAP
emissores CF-e Brasil-id
28milhões EFD PIS/COFINS mil estab.
atual:159
CC-e Siniav
3 bilhões emitidos EFD/FOLHA demais
2012:
CF-e: ?
emitidas 2014: Al, AP, AM, ES,
Brasil-ID: ?
NF-e SPED Contábil
NFS-e: 450 NFS-e MA, MS, PR, PI, RS,
EFD Contábil
municípios CF-e RJ, RR, SP e SE
ECD: 178mil Lucro
CC-e DF e PE: ?????
EFD PIS/COFINS
Real
em 2012:
Cliente
P/3: Produção: ???? 178mil PJ Lucro Real
FCONT: 178mil Lucro
+
Quem recebe NF-e 1.370 mil PJ Lucro
NFS-e Presumido
NF-e e NFS-e? CF-e
CC-e EFD SOCIAL: 2012
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37. Ecossistema Fiscal
NF-e
NF-e: 650milNFS-e EFD ICMS/IPI ICMS/IPI
EFD
CT-e:
CT-e DEC:EFD/CIAP
?
emissores CF-e Brasil-id
28milhões EFD PIS/COFINS mil estab.
atual:159
CC-e Siniav
3 bilhões emitidos EFD/FOLHA demais
2012:
CF-e: ?
emitidas 2014: Al, AP, AM, ES,
Brasil-ID: ?
NF-e SPED Contábil
NFS-e: 450 NFS-e MA, MS, PR, PI, RS,
EFD Contábil
municípios CF-e RJ, RR, SP e SE
ECD: 178mil Lucro
CC-e DF e PE: ?????
EFD PIS/COFINS
Real
em 2012:
Cliente
P/3: Produção: ???? 178mil PJ Lucro Real
FCONT: 178mil Lucro
+
Quem recebe NF-e 1.370 mil PJ Lucro
NFS-e Presumido
NF-e e NFS-e? CF-e
CC-e EFD SOCIAL: 2012
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44. Registro de eventos
• Autorização
• Denegação
• Cancelamento
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45. Registro de eventos
• Autorização
• Denegação • Devolução de mercadoria
• Cancelamento • Desclassificação
• Registros de saída • Cancelamento de ofício
• Registro de passagem • Reversão do cancelamento
• Internalização Suframa • Visto da NF-e
• Saída para exportação • Carta de Correção
• Internalização no país • Carta de Correção de ofício
• Confirmação de recebimento • NF-e referenciada de ofício;
• Desconhecimento da operação • Registro de Veículos
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50. Era uma vez uma
empresa...
prof. Roberto Dias Duarte
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51. Era uma vez uma
empresa...
...que não aproveita as
oportunidades!
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sábado, 3 de setembro de 11
52. T várias filiais...
em
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sábado, 3 de setembro de 11
53. ... e o faturamento continua
descentralizado...
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sábado, 3 de setembro de 11
54. ...mas poderia ser
centralizado!
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sábado, 3 de setembro de 11
55. Que esquece que NF-e
é B2B...
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sábado, 3 de setembro de 11
56. Que esquece que NF-e
é B2B...
prof. Roberto Dias Duarte
sábado, 3 de setembro de 11
57. Que esquece que NF-e
é B2B...
prof. Roberto Dias Duarte
sábado, 3 de setembro de 11
58. Que esquece que NF-e
é B2B...
prof. Roberto Dias Duarte
sábado, 3 de setembro de 11
59. Que esquece que NF-e
é B2B...
prof. Roberto Dias Duarte
sábado, 3 de setembro de 11
60. Que esquece que NF-e
é B2B...
prof. Roberto Dias Duarte
sábado, 3 de setembro de 11
61. ...e não reduz...
prof. Roberto Dias Duarte
sábado, 3 de setembro de 11
62. ...e não reduz...
Inconsistências
fiscais
Volume de
estoques Digitação Digitação
de
de
documentos
documentos
Erros de entrega
Erros de conferência
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sábado, 3 de setembro de 11
63. Era uma vez uma
empresa...
prof. Roberto Dias Duarte
sábado, 3 de setembro de 11
64. Era uma vez uma
empresa...
...que vive
perigosamente!
prof. Roberto Dias Duarte
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65. Análise de risco
prof. Roberto Dias Duarte
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66. Análise de risco
Transfere Mitiga
Impacto
Aceita Reduz
Probabilidades
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67. Entendeu?
prof. Roberto Dias Duarte
sábado, 3 de setembro de 11
68. Entendeu?
prof. Roberto Dias Duarte
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69. Que não sabe...
2.679 CNAE’s
Praticamente todo setor:
industrial (500mil)
atacadista (300mil)
Operações interestaduais
Venda para administração pública
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70. Finge que não sabe...
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71. Finge que não sabe...
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72. Ou tem raiva de quem sabe...
§ 3º Para fins do disposto neste protocolo,
deve-se considerar o código da CNAE principal
do contribuinte, bem como os secundários,
conforme conste ou, por exercer a atividade,
deva constar em seus atos constitutivos ou em
seus cadastros, junto ao Cadastro Nacional de
Pessoas Jurídicas (CNPJ) da Receita Federal
do Brasil (RFB) e no cadastro de contribuinte
do ICMS de cada unidade federada.
Cláusula primeira, Protocolo ICMS 42/2009 Duarte
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73. Que comprava 3...
NF-e
NFS-e EFD ICMS/IPI
CF-e CT-e EFD/CIAP
CC-e Brasil-id EFD PIS/COFINS
Siniav EFD/FOLHA
NF-e SPED Contábil
NFS-e EFD Contábil
CF-e
CC-e
NF-e
NFS-e
CF-e
CC-e
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74. NF-e
E vendia... 30!
NFS-e EFD ICMS/IPI
CF-e CT-e EFD/CIAP
CC-e Brasil-id EFD PIS/COFINS
Siniav EFD/FOLHA
NF-e SPED Contábil
NFS-e EFD Contábil
CF-e
CC-e
NF-e
NFS-e
CF-e
CC-e
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75. Que comprava
NF-e por R$2,00...
NFS-e EFD ICMS/IPI
CF-e CT-e EFD/CIAP
CC-e Brasil-id EFD PIS/COFINS
Siniav EFD/FOLHA
NF-e SPED Contábil
NFS-e EFD Contábil
CF-e
CC-e
NF-e
NFS-e
CF-e
CC-e
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76. E vendia
NF-e
NFS-e
por R$1,00! EFD ICMS/IPI
CF-e CT-e EFD/CIAP
CC-e Brasil-id EFD PIS/COFINS
Siniav EFD/FOLHA
NF-e SPED Contábil
NFS-e EFD Contábil
CF-e
CC-e
NF-e
NFS-e
CF-e
CC-e
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77. Que comprava
NF-e
NFS-e
laranjas... EFD ICMS/IPI
CF-e CT-e EFD/CIAP
CC-e Brasil-id EFD PIS/COFINS
Siniav EFD/FOLHA
NF-e SPED Contábil
NFS-e EFD Contábil
CF-e
CC-e
NF-e
NFS-e
CF-e
CC-e
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78. E vendia
NF-e
NFS-e bananas! EFD ICMS/IPI
CF-e CT-e EFD/CIAP
CC-e Brasil-id EFD PIS/COFINS
Siniav EFD/FOLHA
NF-e SPED Contábil
NFS-e EFD Contábil
CF-e
CC-e
NF-e
NFS-e
CF-e
CC-e
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79. Que vendia para
NF-e
NFS-e mercearia... EFD ICMS/IPI
CF-e CT-e EFD/CIAP
CC-e Brasil-id EFD PIS/COFINS
Siniav EFD/FOLHA
NF-e SPED Contábil
NFS-e EFD Contábil
CF-e
CC-e
NF-e
NFS-e
CF-e
CC-e
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80. E emitia NF
NF-e
NFS-e
para outros...EFD ICMS/IPI
CF-e CT-e EFD/CIAP
CC-e Brasil-id EFD PIS/COFINS
Siniav EFD/FOLHA
NF-e SPED Contábil
NFS-e EFD Contábil
CF-e
CC-e
NF-e
NFS-e
CF-e
CC-e
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81. Que comprava
NF-e
NFS-e
3 milhões/ano...
EFD ICMS/IPI
CF-e CT-e EFD/CIAP
CC-e Brasil-id EFD PIS/COFINS
Siniav EFD/FOLHA
NF-e SPED Contábil
NFS-e EFD Contábil
CF-e
CC-e
NF-e
NFS-e
CF-e
CC-e
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82. E “vendia”
NF-e
NFS-e 2,4 milhões/ano... ICMS/IPI
EFD
CF-e CT-e EFD/CIAP
CC-e Brasil-id EFD PIS/COFINS
Siniav EFD/FOLHA
NF-e SPED Contábil
NFS-e EFD Contábil
CF-e
CC-e
NF-e
NFS-e
CF-e
CC-e
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83. A maior ameaça...
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84. A maior ameaça...
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85. A escolha:
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86. A escolha:
1) Gestão
tributária
empreendedora
2) Delegação da
gestão ao fisco
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87. Empreendedor 2.0
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88. Empreendedor 2.0
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89. Mensagem de um amigo:
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90. Mensagem de um amigo:
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