Normas Jurídicas en México en materia de empresas

1. Análisis y aplicación de las normas
jurídicas en México para la toma de
decisiones en la Empresa
MATERIA FISCAL
Equipo 4

2. México cuenta con una amplia legislación fiscal
que regula aspectos como el impuesto sobre la
renta, el impuesto al valor agregado, impuestos
locales, entre otros. Es fundamental conocer
estas leyes y sus disposiciones para asegurar el
cumplimiento adecuado

3. Planeación fiscal
La elección por parte del contribuyente, del acto(s) jurídico(s)
más convenientes a sus intereses para obtener un objeto lícito
en la realización de sus actividades que detone el menor costo
fiscal posible, sin violentar la Ley

4. Planeación fiscal
Suele ejercerse, más que nadie por contadores públicos, aun
cuando esporádicamente accedan a ella algunos abogados, pero
limitando sus intervenciones a temas y áreas mucho más
específicos y limitados
El Contador Público requiere apegarse a ciertos principios en su
actuación como son:
• Revelar todas las implicaciones que él perciba (riesgos y
contingencias).
• Actualización profesional con énfasis en conocimiento de derecho.
• Obligación de conservar los secretos revelados por su cliente.
• Persuadir al cliente de no cometer actos ilícitos y a corregir anomalías
fiscales.

5. Planeación fiscal
Para desarrollar una adecuada planeación fiscal se deben seguir los
siguientes pasos:
a) Radiografía y/o análisis
b) Diagnóstico
c) Alternativas
d) Decisión
e) Implantación
f) Mantenimiento

6. Planeación fiscal
Para desarrollar una adecuada planeación fiscal es necesario tener alternativas, las alternativas son las
siguientes:
1. Regímenes fiscales preferenciales
2. Tratamientos opcionales de deducción de intereses
3. Deducción de inversiones en forma inmediata
4. Aprovechamiento de pérdidas fiscales
5. Aprovechamiento de estímulos fiscales
6. Definición de estructura financiera idónea
7. Manejo de excedentes de tesorería
8. Planeación financiera de pagos provisionales
9. Definición de esquemas de pagos provisionales
10. Mecanismos de remuneración que promueva el arraigo y productividad del recurso humano valioso

7. Planeación fiscal
Para desarrollar una adecuada planeación fiscal es necesario tener alternativas, las alternativas son las
siguientes:
1. Regímenes fiscales preferenciales
2. Tratamientos opcionales de deducción de intereses
3. Deducción de inversiones en forma inmediata
4. Aprovechamiento de pérdidas fiscales
5. Aprovechamiento de estímulos fiscales
6. Definición de estructura financiera idónea
7. Manejo de excedentes de tesorería
8. Planeación financiera de pagos provisionales
9. Definición de esquemas de pagos provisionales
10. Mecanismos de remuneración que promueva el arraigo y productividad del recurso humano valioso

8. Cumplimiento
fiscal Cumplir con las obligaciones fiscales es
fundamental para evitar sanciones y mantener
la reputación de la empresa.

9. Contabilidad y CFDI
1.
Declaración anual
2.
Operaciones con partes relacionadas
3.
Control de inventarios
4.
Consumo de combustibles en empresas con estaciones propias
5.
Beneficiario controlador
6.
Operaciones relevantes
7.
Informe sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales
8.
Préstamos del extranjero
9.
Esquemas reportables
10.

10. Contar con un protocolo de gestión de cumplimiento es
prioritario para evitar consecuencias adversas que
impacten directamente en la operación, o bien en el
crecimiento de la empresa o negocio.
Cumplimiento fiscal

11. Asesoramiento
legal
Es un servicio especializado
en asesorar a las empresas y
particulares en cuestiones
relacionadas con el ámbito
tributario y fiscal.

12. Asesoramiento legal
Su objetivo principal es
brindar orientación legal y
estratégica para
garantizar el
cumplimiento de las
obligaciones fiscales y
maximizar la eficiencia en
la gestión de impuestos.

13. Asesoramiento legal
Se encarga de analizar la
normativa fiscal aplicable
a cada situación
particular, interpretarla y
aplicarla de manera
adecuada a las
necesidades del cliente.

14. Asesoramiento legal
Los asesores jurídicos fiscales
colaboran estrechamente con
las empresas y los
contribuyentes para ayudarles a
optimizar su estructura fiscal,
minimizar riesgos y costos, y
aprovechar los incentivos y
beneficios fiscales disponibles.

15. Servicios del asesoramiento legal
Cumplimiento tributario
Planificación fiscal
Asesoramiento en fusiones y
adquisiciones
Defensa fiscal
Cumplimiento normativo
Incentivos fiscales y
subsidios

16. Autoridades
fiscales
Entidades públicas que se encargan de
determinar, liquidar y recaudar contribuciones.
Para esto, cuentan con facultades para vigilar el
cumplimiento de las obligaciones fiscales y aplicar
sanciones para garantizar el pago de los créditos
fiscales.

17. Estas son las autoridades fiscales a nivel federal:
Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS),
Instituto Nacional para el Fondo de la Vivienda de los Trabajadores (Infonavit),
Comisión Nacional del Agua (Conagua),
Secretaría de Hacienda y Crédito Público,
Servicio de Administración Tributaria,
Procuraduría Federal del Consumidor (Profeco),
Secretarías de Finanzas o Tesorerías de las entidades federativas.

18. En primer lugar, las autoridades fiscales se encargan de exigir el cobro de impuestos.
Para que inicie un PAE, se deben cumplir estos requisitos:
Que exista la obligación del contribuyente de pagar un impuesto determinado,
No se haya pagado,
Se haya notificado al contribuyente, y
Que haya transcurrido el plazo para pagar.
Facultades de las autoridades fiscales

19. Otra facultad de las autoridades fiscales es la de imponer multas y sanciones a los
contribuyentes.
El recargo se refiere a la indemnización por no pagar el impuesto a tiempo. La
actualización es el valor real de la cantidad que se dejó de pagar, o la pérdida del
poder adquisitivo del peso a través del tiempo como consecuencia de la depreciación
y la inflación.
Facultades de las autoridades fiscales

20. En resumen, el análisis y aplicación de las normas
jurídicas en materia fiscal para la toma de decisiones
empresariales en México requiere un conocimiento
profundo de la legislación fiscal, una planeación
estratégica adecuada, el cumplimiento riguroso de las
obligaciones fiscales y, en algunos casos, el
asesoramiento legal especializado.

21. Gracias
Equipo 4