Infográfico sobre os principais tributos federais, estaduais e municipais que podem ter a ver com sua empresa. Modelos de Tributação Para entender sobre Impostos é preciso conhecer os modelos de tributação. Nesse infográfico abordamos os regimes de Lucro Real, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado e Simples Nacional. Conheça os principais tributos Federais: IRPJ, CSLL, Cofins, INSS, PIS/PASEP, IPI e II. Estaduais: ICMS Municipais: ISS Saiba em que cada imposto incide e qual é a alíquota de cada um Informações para a área de finanças e controladoria melhor preparar a gestão orçamentária e não deixar passar em branco na hora de fazer a projeção do fluxo de caixa. Conectando os pontos Quanto mais conhecimento dos Impostos você tiver, mais o planejamento orçamentário da sua empresa refletirá o trabalho de uma Área de Controladoria best-in-class. PARA MAIS CONTEÚDOS SOBRE CONTROLADORIA E FINANÇAS ACESSE: https://www.treasy.com.br/blog O Treasy é uma solução completa de Planejamento e Controladoria online. https://www.treasy.com.br Siga a Treasy nas Redes Sociais: Facebook - https://www.facebook.com/treasyPlanejamento Linkedin - https://www.linkedin.com/company-beta/3258749 Twitter - https://twitter.com/treasyPlan

1. Se perguntarmos sobre o Orçamento de Gastos
com Pessoal, o que vem à mente? Salários e
bene�cios dos colaboradores? E se a pergunta for
sobre o Orçamento de Despesas de Vendas, você
pensa em comissões, talvez fretes e embalagens?
Seu pensamento não está errado, mas tem um
fator que faz parte de ambas as situações. Estamos
falando de algo que o Leão adora e que as áreas
de finanças e controladoria devem conhecer
bem: OS IMPOSTOS.
Seja na hora de calcular as folhas de pagamento ou
a receita líquida, é importante já prever na
projeção de fluxo de caixa os valores
correspondentes a esses desembolsos.
Para ajudá-lo na tarefa de entender os impostos- e
melhor preparar sua gestão orçamentária a
a�ngir a categoria best-in-class - preparamos este
infográfico. Aqui, passamos um Raio X no Leão e
mostramos os principais tributos federais,
estaduais e municipais que podem ter a ver com
sua empresa.
Faça bom proveito!
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h�p://www.treasy.com.br/blog/projecao-de-fluxo-de-caixa
h�p://www.treasy.com.br/blog/gestao-orcamentaria
h�p://www.treasy.com.br/blog/equipe-de-controladoria-e-financas-de-alto-desempenho
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2. Em algumas situações falamos sobre
Planejamento Tributário, abordando os modelos
de tributação por Lucro Real, Lucro Presumido,
Lucro Arbitrado e Simples Nacional:
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Lucro Arbitrado
Empresas que não atendem às condições exigidas
para a tributação pelos regimes discu�dos até
aqui: SIMPLES, Lucro Real e Lucro Presumido.
Lucro Presumido
A empresa deve ter um faturamento menor que
R$ 78 milhões anual e maior que R$ 4 milhões.
Empresas que atuam no mercado financeiro
(bancos, corretoras entre outras) não se
enquadram no lucro presumido, bem como
aquelas cuja a�vidade seja factoring e/ou têm
rendimentos de capital oriundos do exterior e/ou
usufruem de bene�cios fiscais.
Simples Nacional
Microempresas ou empresas de pequeno porte. A
proposta do SIMPLES é unir os impostos devidos
para o estado, município e federação e pagá-los
com uma guia única, a DAS.
Lucro Real
Empresas como: bancos comerciais, sociedades
de créditos, corretoras de �tulos, inves�mentos,
financiamentos, entre outros. Além disso, fazem
parte da modalidade de Lucro Real empresas com
lucros, rendimentos e/ou ganhos de capital
provenientes do exterior. Este regime tributário
baseia-se nos reais valores que a empresa dispõe
anualmente.
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Lucro Arbitrado
Empresas que não atendem às condições exigidas
para a tributação pelos regimes discu�dos até
aqui: SIMPLES, Lucro Real e Lucro Presumido.
Lucro Presumido
A empresa deve ter um faturamento menor que
R$ 78 milhões anual e maior que R$ 4 milhões.
Empresas que atuam no mercado financeiro
(bancos, corretoras entre outras) não se
enquadram no lucro presumido, bem como
aquelas cuja a�vidade seja factoring e/ou têm
rendimentos de capital oriundos do exterior e/ou
usufruem de bene�cios fiscais.
Simples Nacional
Microempresas ou empresas de pequeno porte. A
proposta do SIMPLES é unir os impostos devidos
para o estado, município e federação e pagá-los
com uma guia única, a DAS.
Lucro Real
Empresas como: bancos comerciais, sociedades
de créditos, corretoras de �tulos, inves�mentos,
financiamentos, entre outros. Além disso, fazem
parte da modalidade de Lucro Real empresas com
lucros, rendimentos e/ou ganhos de capital
provenientes do exterior. Este regime tributário
baseia-se nos reais valores que a empresa dispõe
anualmente.
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Antes de partir
para os Impostos

3. Cofins | Contribuição para o Financiamento da
Seguridade Social
Incide sobre o faturamento mensal das empresas.
Alíquota: varia de 3% a 7,6%.
CSLL | Contribuição Social sobre o Lucro
Incide sobre todas as empresas e Pessoas Jurídicas
(PJ) domiciliadas no Brasil.
Alíquota: varia entre 9% e 20% sobre o lucro real,
presumido ou arbitrado.
IRPJ | Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas
Incide sobre a arrecadação das empresas.
Alíquota: 15% sobre o lucro real, presumido ou
arbitrado. Para optantes do SIMPLES o IRPJ já está
dentro da guia paga pela empresa na emissão de
Notas Fiscais, variando conforme a faixa de
faturamento.
Observações: empresas optantes pelo Lucro
Arbitrado que excederem a R$ 60 mil/trimestre
terão um adicional de 10%. Empresas optantes
pelo Lucro Real que �verem lucro mensal superior
a R$ 20 mil terão um adicional de 10% sobre o
valor que exceder no IRPJ.
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INSS | Previdência Social
Incide sobre a folha de pagamento das empresas
(INSS Patronal).
Alíquota: o empregador recolhe 11% sobre o
salário bruto dos seus colaboradores. Empresas
optantes pelo regime tributário de Lucro
Presumido ou Lucro Real devem pagar ao INSS um
adicional de 20% (INSS patronal).
PIS/Pasep
Apurado sobre o valor do faturamento mensal de
empresas privadas, públicas e de economia mista,
ou da folha de pagamento das en�dades sem fins
lucra�vos.
Alíquota: no regime cumula�vo o montante
cobrado é de 0,65% e no não cumula�vo é de
1,65% sobre a renda bruta de uma empresa.
h�p://www.treasy.com.br/blog/imposto-de-renda-pessoa-juridica-irpj h�p://www.treasy.com.br/blog/csll-contribuicao-social-sobre-o-lucro-liquido
h�p://www.treasy.com.br/blog/cofins-contribuicao-para-o-financiamento-da-seguridade-social
h�p://www.treasy.com.br/blog/cofins-contribuicao-para-o-financiamento-da-seguridade-social
h�ps://www.treasy.com.br/blog/pis-paseph�ps://www.treasy.com.br/blog/previdencia-social-fim-da-desoneracao-da-folha-de-pagamento

4. II - Imposto sobre Importações
Incide sobre a entrada de produtos estrangeiros
no país (quando há desembaraço aduaneiro) e
sobre a bagagem de viajante procedente de outro
país:
Alíquota: a base de cálculo é o valor aduaneiro do
produto. Para mercadorias estrangeiras, a alíquota
está indicada na TEC- Taxa Externa Comum. Para
conferir a tabela TEC do Ministério da Indústria,
Comércio Exterior e Serviços, clique aqui.
Para bagagens, a alíquota é de 50% e a base de
cálculo é o valor dos bens que ultrapassem a cota
de isenção.
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ISS | Imposto sobre Serviços
Incide sobre a receita de prestação de serviços.
Sua competência é do Distrito Federal e dos
municípios, sendo considerado uma das principais
fontes de receita das prefeituras.
Alíquota:
● Entre 2% e 5% para empresas prestadoras
optantes pelo Simples Nacional.
● Empresas prestadoras optantes pelo Lucro
Presumido ou Lucro Real devem fazer uma
consulta na Legislação do Município. A alíquota
varia entre 2% e 5%. A diferença é que neste caso
ela é baseada no �po de serviço, não em seu
faturamento.
TRIBUTOS
ESTADUAIS
TRIBUTOSMUNICIPAIS
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IPI | Imposto sobre Produtos Industrializados
Incide sobre produtos industrializados nacionais e
estrangeiros.
Alíquota: varia de acordo com o produto.
Geralmente, itens classificados como supérfluos
possuem tarifas mais altas, enquanto que
produtos de primeira necessidade possuem
alíquotas mais baixas. Por exemplo, bebidas e
cigarros têm maior porcentagem do que as
mercadorias essenciais para consumo, como
produtos alimen�cios. Para saber sobre as
alíquotas, acesse a nova tabela.
h�p://www.treasy.com.br/blog/ipi-imposto-sobre-produtos-industrializados h�ps://www.treasy.com.br/blog/imposto-sobre-importacao-ii
h�p://www.bit.ly/2rbUvnD
ICMS | Imposto sobre Circulação de
Mercadorias e Serviços
Incide sobre a receita de operações relacionadas à
circulação de mercadorias de segmentos variados
como: eletrodomés�cos, alimentos, serviços de
comunicação e transporte intermunicipal e
interestadual, além de serviços prestados no
exterior.
Alíquota: depende das alíquotas vigentes no
estado em que o desembaraço aduaneiro foi
procedido. Na maioria dos estados o ICMS é de
17%. Em Minas Gerais, Paraná e São Paulo o ICMS
é de 18%, enquanto que o estado do Rio de
Janeiro tem o maior ICMS, 19%. Mais informações,
clique aqui.
h�p://www.treasy.com.br/blog/icms-imposto-sobre-circulacao-de-mercadorias-e-servicos
h�p://www.treasy.com.br/blog/icms-imposto-sobre-circulacao-de-mercadorias-e-servicos
h�ps://www.treasy.com.br/blog/iss-imposto-sobre-servicos
h�p://www.tabelaicms.com/
h�p://www.bit.ly/2hUr6KL

5. www.treasy.com.br
Como você sabe, os impostos influenciam
diretamente no fluxo de caixa das empresas e
podem ser vistos na gestão orçamentária. Aliás,
esse é um dos mo�vos pelos quais profissionais de
área de controladoria estão acostumados a
consultar os profissionais da área tributária e
também os profissionais da área fiscal.
Já que na hora de realizar o Planejamento
Orçamentário é preciso considerar todos os
impostos que sua empresa pagará, conhecer sobre
cada um deles é essencial, não é mesmo?
Assim, esperamos que esse infográfico tenha
conseguido passar um Raio X no Leão e mostrado
os principais tributos federais, estaduais e
municipais que podem ter a ver com seu negócio.
Como falamos no início, nossa intenção é ajudar a
controladoria de sua empresa a a�ngir a categoria
best-in-class!
Conclusão
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