Contabilidades Especiales: Construcción, Agropecuaria y Hotelera

“Saber para ser”

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ESCUELA: INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

PORTAFOLIO DE CONTABILIDADES ESPECIALES
NOMBRE DEL ESTUDIANTE:
CÓDIGO DEL ESTUDIANTE:
ÁREA ACADÉMICA:
ASIGNATURA:
NIVEL:
PERÍODO ACADÉMICO
NOMBRE DEL DOCENTE:

BIBIANA ELIZABETH ALBUJA LANDI
CATHERINE CRISTINA MEJÍA LÓPEZ
BYRON MARCELO CÓRDOVA PONCE
1630
1629
1151
PROFESIONALIZANTE
CONTABILIDADES ESPECIALES
NOVENO
SEPTIEMBRE 2013 – FEBRERO 2014
ING. WILSON VELASTEGUÍ

CONTENIDOS
INTRODUCCIÓN
VISIÓN Y MISIÓN DE LA ESCUELA DE INGENIERÍA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORIA
SILABO DE LA ASIGNATURA
HOJA DE VIDA DEL ESTUDIANTE
AUTORRETRATO
POLÍTICAS DEL CURSO
DIARIO METACOGNITIVO

1. INTRODUCCIÓN

Durante nuestro ciclo de trabajo descubriremos grandes herramientas para
la formación académica y profesional, más específicamente en el área de
contabilidades de construcción, agrícola y hotelera.
Un portafolio es un archivo o una carpeta donde se lleva un proceso escrito
de las actividades o conceptos de la clase, generalmente con orden
cronológico que muestran un progreso. Se considera al portafolio como
"una colección de trabajos elaborados por el alumno o el maestro, que se
relacionan de una manera directa o indirecta con actividades referidas a
contenidos curriculares"
El presente portafolio es una recopilación de las tareas, talleres,
exposiciones y ejercicios desarrollados en la asignatura de Contabilidades
Especiales, correspondientes al noveno semestre paralelo uno de la
Escuela de Contabilidad y Auditoría, Facultad de Administración de
Empresas de la Escuela Superior Politécnica de Chimborazo, el mismo que
demuestra la dedicación y el empeño que día a día, tanto el alumno como
el profesor han depositado en la cátedra.
También

se espera satisfacer en una proporción relevante la sed de

conocimiento que surge al investigador dinámico que se interesa por
conocer el desarrollo de las técnicas innovadoras aplicadas en el ámbito de
la construcción.

2. VISIÓN Y MISIÓN DE LA ESCUELA DE INGENIERÍA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

VISIÓN DE LA ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

“La visión de la ESPOCH es: Ser la institución líder de docencia con
investigación, que garantice la formación profesional, la generación de ciencia
y tecnología para el desarrollo humano, integral, con reconocimiento nacional
e internacional”.
VISIÓN DE LA ESCUELA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Líder en

la formación académica, Investigativa

e integral

de

profesionales en Contabilidad y Auditoría, agentes de desarrollo y
generadores de cambio en la gestión del sector público y privado con

criterios de calidad, excelencia, pertinencia y reconocimiento social

MISIÓN DE LA ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

“La misión de la ESPOCH es: Formar profesionales e investigadores
competentes, para contribuir al desarrollo sustentable del país”. 2

MISIÓN DE LA ESCUELA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Formar profesionales en Contabilidad y Auditoría con un alto nivel científico,
investigativo y humanístico, líderes, creativos, transformadores,
capaces
de evaluar, proponer e implementar soluciones a la gestión económicofinanciera, con valores éticos, para contribuir al desarrollo sustentable del
país en el marco del buen vivir.

Art 2 del Estatuto de la ESPOCH
2

Art 3 del Estatuto de la ESPOCH

SÍLABO DE LA ASIGNATURA

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO
SÍLABO INSTITUCIONAL

1. INFORMACIÓN GENERAL

FACULTAD
ESCUELA
CARRERA
SEDE
MODALIDAD
SÍLABO DE
NIVEL
PERÍODO ACADÉMICO
ÁREA
PROFESIONALIZANTE
NÚMERO DE HORAS
SEMANAL

ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
CONTABILIDAD Y AUDITORIA
INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
MATRIZ ESPOCH
PRESENCIAL
CONTABILIDADES ESPECIALES
NOVENO
SEPTIEMBRE 2013 – FEBRERO 2014
CÓDIGO
NÚMERO DE CRÉDITOS
9.07 AP.ICA
6
PRERREQUISITOS

CORREQUISITOS

8.07 AP.ICA

9.01 AP.ICA
9.02 AP.ICA
9.08 AP.ICA

6

NOMBRE DEL DOCENTE
NÚMERO TELEFÓNICO
CORREO ELECTRÓNICO
TÍTULOS ACADÉMICOS DE
TERCER NIVEL

ING. MSC. WILSON ANTONIO VELASTEGUI OJEDA
03-2962018
MOVI: 0979128881
CLARO:
0986031725
wavo_33@yahoo.com.mx.
INGENIERO DE EMPRESAS


TÍTULOS ACADÉMICOS DE
POSGRADO




MAGISTER EN EDUCACION A DISTANCIA Y
ABIERTA
ESPECIALISTA EN DISEÑO CURRICULAR Y
MATERIAL EDUCATIVO PARA LA EDUCACION A
DISTANCIA
DIPLOMADO SUPERIOR EN INVESTIGACION DE
LA EDUCACION A DISTANCIA

2. DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA

2.1.

INDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA
RELACIÓN AL PERFIL PROFESIONAL

DE

LA

ASIGNATURA

EN

El desconocimiento de la asignatura de Contabilidades Especiales, impide que el
estudiante sea capaz conocer los propósitos de las empresas agrícolas, de la
construcción y hoteleras puesto que las mismas contemplan un campo ocupacional de
amplia cobertura para diferentes prácticas profesionales relacionadas con la
organización, dirección y control de las actividades del sector, las mismas que se
constituyen en el pilar fundamental para el desarrollo social y el crecimiento del sistema
productivo.

2.2.

CONTRIBUCIÓN DE LA ASIGNATURA EN LA FORMACIÓN DEL
PROFESIONAL

Los estudiantes que aprueben la asignatura de Contabilidades Especiales en la carrera
de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría, podrán potenciar las capacidades cognitivas,
actitudinales, praxiológicas y comunicativas en la recolección, reclasificación,
procesamiento, análisis, presentación y administración de información contable,
financiera y económica de las Organizaciones Especiales (Construcción, Agropecuarias y
Hoteleras); tendiente a asegurar la selección, organización, distribución y evaluación de
la información y control expresado en el conocimiento científico-técnico contable y
administrativo.

3. OBJETIVOS GENERALES DE LA ASIGNATURA
 Comprender las actividades que desarrollan las empresa de construcción,
entidades dedicadas a la agricultura y ganadería, y la hotelería.
 Aplicar la normativa contable para la contabilización de los contratos de
construcción, en los estados financieros de los contratistas, presentación de
información contable en relación con la actividad agrícola y hotelera.
 Desarrollar asientos modelo para transacciones que ocurren en las actividades
de construcción, agrícola, y hotelera

4. CONTENIDOS
UNIDADES

OBJETIVOS





UNIDAD I
CONTABILIDAD DE
CONSTRUCCIONES





Conocer
sobre
las
actividades
que
se
desarrollan las empresas
de construcción
Aprender
sobre
la
normativa contable que
debe ser aplicada para la
contabilización
de
los
contratos de construcción,
en los estados financieros
de los contratistas.
Conocer
los
aspectos
tributarios que se aplican
en la actividad de la
construcción
Desarrollar
asientos
modelo para transacciones
que
ocurren
en
la
construcción







UNIDAD II
CONTABILIDAD
AGROPECUARIA





UNIDAD III
CONTABILIDAD
HOTELERA



Conocer
sobre
las
actividades
que
desarrollan las entidades
dedicadas a la agricultura
y ganadería
Aprender
sobre
la
normativa
contable
internacional
que
prescribe el tratamiento
contable, la presentación
y la información a revelar
con la actividad agrícola
Conocer los aspectos
en la agricultura
Desarrollar
asientos
modelo
para
transacciones que ocurren
en la agricultura

Conocer
sobre
las
actividades
que
desarrollan las entidades
al turismo y la hotelería.
Aprender
sobre
la
normativa
contable
internacional
que
prescribe el tratamiento

TEMAS
1.1
GENERALIDADES
1.2
PRINCIPALES
CARACTERÍSTICAS
DE
ACTIVIDADES
DE
LA
CONSTRUCCIÓN
1.3 ORGANIZACIÓN DE LA
CONTABILIDAD
1.4 SISTEMA NACIONAL DE
COMPRAS PÚBLICAS
1.5 EL PLAN CATÁLOGO DE
CUENTAS
1.6 LA CONTABILIDAD EN LAS
ACTIVIDADES DE LA
CONSTRUCCIÓN
1.7 DISPOSICIONES
TRIBUTARIAS
1.8 PRESUPUESTOS PARA LA
CONSTRUCCIÓN
1.9 LOS COSTOS EN LA
CONSTRUCCIÓN
CASO PRÁCTICO
Autoevaluación 1
Prácticas Propuestas

2.1 PRINCIPALES
CARACTERÍSTICAS DEL SECTOR
AGROPECUARIO
2.2 LA CONTABILIDAD
AGROPECUARIA
2.3 NORMATIVA CONTABLE
2.4 DISPOSICIONES
TRIBUTARIAS
2.5 CREACIÓN DEL IMPUESTO A
LAS TIERRAS RURALES
2.6 CATÁLOGO DE CUENTAS
2.7 COSTOS AGROPECUARIOS
2.8 CONTABILIDAD PECUARIA
CASO PRÁCTICO
Autoevaluación 2
3.1 GENERALIDADES
3.2 ORGANIZACION Y
ADMINISTRACION HOTELERA
3.3 ASPECTOS NORMATIVOS
3.4 DISPOSICIONES TRIBUTARIAS
3.5 LAS FUENTES DE INGRESO Y
SU CONTABILIZACION
3.6 LOS
COSTOS
EN
LAS
ACTIVIDADES HOTELERAS





contable, la presentación
y la información a revelar
con la actividad hotelera.
Conocer los aspectos
en la actividad turística y
hotelera.
Desarrollar
asientos
modelo
para
transacciones que ocurren
en
las
actividades
turísticas y hoteleras

3.7 ASIENTOSTIPO COSTOS DE
LOS SERVICTOS
3.8 EL PLAN O CATÁLOGO DE
CUENTAS
CASO PRÁCTICO
Autoevaluación 3

5. ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS
 El docente actuará como un facilitador, por lo tanto, es obligación de los
estudiantes preparar los temas correspondientes a cada sesión, de manera que
puedan establecerse intercambio de opiniones sobre los temas tratados en clase.
 Se utilizará medios o instrumentos que viabilice el proceso de inter-aprendizaje,
como:
 Clase magistral
 Resolución de problemas








Presentación con audiovisuales
Lecciones escritas
Pruebas parciales
Tareas individuales
Trabajos grupales
Trabajos de investigación
Portafolio del estudiante

6. USO DE TECNOLOGÍAS
Recursos Tecnológicos:
 Laboratorio de cómputo de la Facultad
 Sala de audiovisuales de la Escuela
 Internet
Recursos Virtuales
 Videos
 Uso de las TICS
 Proyector
 Diapositivas
 Aula Virtual
 Página Web ESPOCH, Biblioteca virtual
 Correo electrónico.

7. RESULTADOS O LOGROS DE APRENDIZAJE
RESULTADOS O LOGROS
DEL APRENDIZAJE
a. Aplicación de las
Ciencias Básicas de la
Carrera.
Aplica
y
organiza
la
contabilidad en empresas de
construcción, agropecuarias y
hoteleras para determinar los
costos de producción unitaria y
total; así como el precio de
venta; aplicando y diseñando
registros de control de costos
de producción, costeo por
actividades y generación de
servicios;
sujetas
a
la
aplicación
correcta
de
principios,
normas
y
disposiciones
contables,
financieras y tributarias; y su
posterior
análisis
e
interpretación a los Estados
Financieros para la toma de
decisiones
que
propicien
productividad,
rentabilidad,
valor de empresa, eficiencia y
eficacia de la gestión operativa
y administrativa.

b. Identificación y definición
del Problema.
Identifica, analiza, formula y
diseña
registros
para
el
procesamiento
de
la
información
económicafinanciera,
observando
principios
y
fundamentos
técnicos
y
de
control,
información
que
evalúa
mediante la aplicación de
indicadores financieros y de
gestión para la toma oportuna
de decisiones.

c. Solución de Problemas.
Propone alternativas desde el

CONTRIBUCION
(ALTA,MEDIA,
BAJA)

EL ESTUDIANTE SERÁ CAPAZ
DE

MEDIA

 Aplicar
y
organizar
la
contabilidad en empresas de
hoteleras; con la utilización de
procedimientos administrativos
y contables que permitan la
determinación de los costos de
producción unitaria y total; así
como el precio de venta.
 Diseñar registros de control de
costos de producción y
generación de servicios.
 Aplicar
correctamente
las
disposiciones tributarias en las
operaciones de construcción,
agropecuarias y hoteleras
 Ejecutar
los
Estados
Financieros
contables
los
cuales servirán de base para
la toma de decisiones

MEDIA

 Aplicar
el
conocimiento
teórico-técnico de Contabilidad
de
Costos
mediante
procedimientos
contables,
sujetos
a
principios
y
fundamentos
técnicos
de
control normativos para el
debido
procesamiento
de
información
económicafinanciera.
 Aplicar
estrategias
innovadoras
de
gestión
administrativa-financiera;
mediante la formulación de los
indicadores
financieros
y
políticas de evaluación y
control de la gestión de los
directivos de las empresas.

MEDIA

 Capacidad para Investigar las
necesidades, comportamiento

accionar científico-técnico de
su
profesión
futura;
fomentando las capacidades
críticas e innovadoras en la
investigación formativa a una
actividad
de
construcción,
unidad agropecuaria, o en
empresa hotelera

e impacto social de la realidad
de la situación financiera –
económica
de
las
organizaciones
de
hoteleras
 Idoneidad para identificar,
evaluar y construir alternativas
que contribuyan a la solución
de la problemática investigada.
 Habilidad y predisposición
para promover la participación
activa de los actores
involucrados en la realidad
investigada.
 Compromiso social y valores
éticos para vigilar la difusión
responsable
de
los
conocimientos referidos a la
problemática de la profesión
contable.

d. Utilización
de
herramientas
especializadas.
Aplica adecuadamente los
paquetes
informáticos
contables para el control de
costos.



Implementar
herramientas
especializadas
informáticas
para control de los costos y
elaboración de un presupuesto
en las organizaciones de
hoteleras



Integrar equipos de trabajo
multidisciplinarios y aportar
con sus conocimientos sobre
la
contabilidad
de
construcciones, agropecuaria
y hotelera

e. Trabajo en equipo.
Demuestra
conducta
de
receptividad y respuesta para
el Trabajo en Equipo, orientado
al intercambio de información
y a facilitar el trabajo grupal.

f. Comportamiento ético.
Demuestra conductas basadas
en las normas éticas y morales

g. Comunicación efectiva.
Transmite de manera efectiva,
instrucciones,
procesos,
propuestas y conocimientos
utilizando
los
medios
integrados de la comunicación.

MEDIA

MEDIA

ALTA

 Actuar con apego a un código
de ética y emitir dictámenes
profesionales
objetivos
basados en evidencias y
normas legales.

MEDIA

 Compartir sus conocimientos
contables para contribuir de
manera eficiente y eficaz en la
ejecución de trabajos en
grupo.

MEDIA

 Construir

conocimiento por

h. Compromiso
del
aprendizaje continúo.
Reconoce la necesidad del
aprendizaje
continuo,
consciente
del
acelerado
avance científico y tecnológico.

medio de la investigación para
solucionar
problemas con
eficacia y eficiencia.
 Actualizar permanentemente
sus conocimientos, en forma
particular
en
materia
y
legislación tributaria.

8. AMBIENTES DE APRENDIZAJE


El ambiente de aprendizaje en la Escuela de Contabilidad y Auditoría es de un
clima pedagógico favorable, en donde el docente
y los estudiantes se
interrelacionan a través de una confianza plena.



Las aulas de la escuela se constituyen en talleres pedagógicos donde los
estudiantes son el centro del aprendizaje y por tal ellos construirán el
conocimiento con la mediación del docente.



En el trabajo en clase, el estudiante debe ser proactivo y participativo, por lo
que el estilo de trabajo será por equipos donde cada uno de ellos se esfuerce por
resolver de mejor manera los problemas planteados.

 Para estas acciones el primer día de clase, en el encuadre el docente y los
estudiantes se comprometen a:
La puntualidad. En los retrasos injustificados no se les permite el ingreso de
los estudiantes al aula.
El respeto en las relaciones docente- estudiante y estudiante-docente será
exigido en todo momento. Se respetará todos los puntos de vista y las
opiniones vertidas dentro del aula. Se fomentará un ambiente favorable de
trabajo.
Los trabajos de consulta incorporarán las respectivas citas de autores, así se
evitará el plagio.
La copia de exámenes o fraudes será retirados automáticamente con
calificación CERO.
En las actividades de equipo se exigirá que todos trabajen. Si algún miembro
del equipo no trabaja y no es reportado por ellos mismos, se asumirá
complicidad y serán sancionados con la nota de CERO a todo el equipo.
Los ejercicios y trabajos asignados deberán ser entregados el día
correspondiente NO se aceptarán solicitudes de postergación.
Se considerará las faltas justificadas por enfermedad o calamidad doméstica
comprobada dentro de los plazos establecidos en el Reglamento de Régimen
Académico.

9. SISTEMA DE EVALUACIÓN DE LA ASIGNATURA
ACTIVIDADES A
EVALUAR
Exámenes
Lecciones
Tareas Individuales
Informes
Fichas de Observación
Trabajo en Equipo
Trabajo de
Investigación
Portafolios
Aula Virtual
Proyecto Contable
TOTAL

PRIMER
PARCIAL

SEGUNDO
PARCIAL

TERCER
PARCIAL

EVALUACIÓN
PRINCIPAL

SUSPENSIÓN

1

1

2

1
(12 puntos)

1
(20 puntos)

1
1

1
1

1
1

1
1

2
1

2
1

1
1
1

1
2
1

1
1
1

8 PUNTOS

10 PUNTOS

10 PUNTOS

12 PUNTOS

20 PUNTOS

10. BIBLIOGRAFÍA
BÁSICA:
 MALDONADO Palacios, Hernán. Contabilidad por Actividades
COMPLEMENTARIA:
 RODRÍGUEZ Vera, Ricardo, Costos Aplicados a Hoteles y Restaurantes
 TORRES, Salinas Aldo (2002), Contabilidad de Costos. Análisis para la toma de decisiones.
Segunda Edición. McGraw-Hill/Interamericana Editores S.A de C.V, Colombia
 ZAPATA SANCHEZ, Pedro (2007), Contabilidad de Costos “Herramienta para la toma de
decisiones”. McGraw-Hill, Colombia.
LECTURAS RECOMENDADAS:
Códigos de: Comercio, Civil, del Trabajo, de la Producción
Leyes: de Seguridad Social, de Régimen Tributario Interno, de Impuesto a la Renta, del
Impuesto al Valor Agregado, de Compañías.
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública (LOSNCP)
Ley de Turismo. Reglamento

WEBGRAFÍA:
www.compraspublicas.gob.ec/incop/index.php/acerca-de-nosotros/nuestra-filosofia/base-legal
: La página corresponde a todo lo referente a contracción pública en el Ecuador
www.sri.gob.ec : La página antes citada corresponde al Servicio de Rentas Internas que es la
entidad encargada de la administración y recaudación de impuestos que están bajo su ámbito
de acción, como es el caso del Impuesto al Valor Agregado, Impuesto a la Renta, Impuesto a
la Consumos Especiales, Impuesto a los vehículos motorizados. Esta institución cuenta con
su página web con información actualizada, por lo que se recomienda su acceso para
conocer la legislación vigente en el ámbito tributario de empresas especiales como:
empresas de construcciones, agropecuarias y hoteleras.
www.gnt.com.ec : La página web de esta institución, Guía Nacional de Tributación - GNTpresenta una serie de servicios en diferentes ámbitos: tributario, societario, laboral, por lo que
se constituye en una fuente de consulta permanente y con información actualizada

3. HOJA DE VIDA DEL ESTUDIANTE

BIBIANA ELIZABETH ALBUJA LANDI
DATOS PERSONALES
Apellidos: Albuja Landi

C.I.: 060345777-1

Nombres: Bibiana Elizabeth

Ciudad: Riobamba

Estado Civil: Soltera

Celular: 0987821282

Fecha de Nacimiento: 15 de octubre de 1991

Teléfono: 032941598

Dirección Postal: Veloz 13 – 17 y Joaquín Chiriboga
E-mail: bibitabu@yahoo.es

EDUCACIÓN
Primaria

Escuela “Santa Mariana de Jesús”

Bachiller en Física y Matemáticas

Colegio “Santa Mariana de Jesús”

Escuela Superior Politécnica de
Chimborazo (ESPOCH)

Actualmente Noveno semestre de
Ingeniería en Contabilidad y Auditoría

CURSOS Y SEMINARIOS RECIBIDOS
Nº

NOMBRE DE LOS CURSOS

HORAS

1

FILOSOFÍA DEL CONTROL PÚBLICO EN EL ECUADOR

8

2

SEMINARIO DE ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA

16

3

RESPONSABILIDADES
DERIVADAS
GUBERNAMENTAL
PLAN ANUAL DE CONTRATACIÓN PÚBLICA

4

DEL

CONTROL

8

DECLARACIÓN
Declaro y me responsabilizo que toda la información contenida en este formulario es
verídica por la Escuela.
Ciudad: Riobamba

Fecha: 16 de octubre del 2013

Firma

AUTORRETRATO

Mi nombre es BIBIANA ELIZABETH ALBUJA LANDI tengo 22 años, nací en la
provincia de Chimborazo, en el cantón Riobamba soy estudiante en la asignatura
de CONTABILIDAD ESPECIALES, actualmente curso el NOVENO SEMESTRE
en la Facultad de Administración de Empresas, Escuela de Contabilidad y
Auditoría, carrera Ingeniería en Contabilidad y Auditoría de la Escuela Superior
Politécnica de Chimborazo.

Me considero una persona sencilla, sincera y simpática, con la capacidad
suficiente de afrontar las situaciones de la vida, me gusta conocer lugares, una de
mis pasiones es viajar en un crucero; me encanta cocinar, bailar y sobretodo
practicar mi deporte favorito fisicoculturismo.

Uno mis objetivos es poder seguir estudiando después de terminar los estudios
universitarios para poder llenarme de conocimientos y de esta manera poder
desenvolverme en la vida práctica; quisiera ser docente universitaria ya que me
apasiona enseñar y poder llegar a la gente.

RESPUESTAS CORTAS
 UN RECUERDO: El colegio
 UN AMIGO: Catherine Mejía
 UNA COMIDA: Pizza
 UN LUGAR: mi cuarto
 UNA CANCIÓN: Mujer Amante
 UN MÚSICO: Bajo Sueños
 UN JUEGO: Bikingos
 UN SUEÑO CUMPLIDO: Ganar el Miss Chimborazo
 UN LIBRO: Padre Rico Padre Pobre


DATOS INFORMATIVOS

NOMBRES Y APELLIDOS Byron Marcelo DIRECCIÓN DOMICILIARIA: Rumania 1 y
Córdova Ponce
Bulgaria
EDAD: 22 años

CORREO ELECTRONICO:
Cordova_Marcelo@hotmail.com

ESTADO CIVIL: Soltero
CEDULA
DE
0603747361
FECHA DE NACIMIENTO:
03 de noviembre del 1990

TELEFONO:

032(626921)

CIUDADANIA CEDULA: 060374736-1

Riobamba, CODIGO: 1151

ESTUDIOS REALIZADOS

PRIMARIA

Escuela Fiscal Mixta Cinco de Junio

SECUNDARIA:

Colegio Técnico Superior Juan de Velasco
Bachiller en Comercio y Administración

SUPERIOR:

Escuela Superior Politécnica de Chimborazo
(Cursando Noveno semestre); Ingeniería en Contabilidad y
Auditoría

EXPERIENCIA LABORAL

 Prácticas de Auxiliar de Contabilidad en la Fundación Amauta (desde
el 2 al 31 de julio del 2007 )
 Auxiliar Contable de Fundación Amauta - FODI

(lapso

1 año)

Referencia: Sr. Carlos Martínez. Teléfono 0984733085.
 Asesor en el Área Tributaria de la Casa Musical GEMINIS PRO-MUSIC
(desde agosto del 2011 a la fecha actual) Referencia: Lcdo. José Vicente
Sánchez Gadvay. Teléfono 032943-784 - 0992527918
 Asesor Contable en la gestión administrativa-financiera de la Caja
Solidaria del Colegio Isabel de Godin (desde el 1 enero al 31 de mayo
del 2012) Referencia: Ing. Lourdes Ponce Naranjo Teléfono 0992634942.
 Pasantías de Auxiliar Contable de la Empresa PRODUPLAS desde
01/06/2012 al 31/12/2012) Referencia: Ing. Klever Alfredo Quisnia Tierra
Teléfono 032901519.
 Reemplazo Docente en el Instituto tecnológico Isabel de Godin en el
área de Emprendimiento y Gestión y Emprendimientos Productivos (desde
el 19 enero al de 19 de febrero del 2013) Referencia: Ing. Lourdes Ponce
Naranjo Teléfono 0992634942.

CURSOS REALIZADOS

 Seminario Taller de Compras Públicas Fundación SOXA ( del 24/03/2010,
duración 10 horas)
 Seminario Taller de actualización Tributaria (del 04 al 05 de abril del 2013,
duración 16 horas)
 Licencia Profesional tipo “C” en la Escuela de Formación de Conductores
Profesionales del Instituto Tecnológico Superior “Harvard Comput”

REFERENCIAS PERSONALES
 Lcdo. CPA. Luis Sanandres Álvarez, Docente de la Escuela Superior
Politécnica de Chimborazo. Teléfono 0992669020
 Dr. Jacqueline Balseca Castro Docente de la Escuela Superior
Politécnica de Chimborazo. Teléfono: 0994295099
 Sr. Carlos Martínez. Jefe del departamento de Gestión del Consejo
Provincial de Chimborazo Teléfono 0984733085.

DECLARACÓN
Declaro que toda la información contenida en este formulario es verdadera.

Ciudad: Riobamba Fecha: 01 de Octubre del 2013

AUTORRETRATO

Mi nombre es Byron Marcelo Córdova Ponce

tengo 23 años, nací en la

provincia de Chimborazo soy estudiante en la asignatura de CONTABILIDADES

ESPECIALES, actualmente curso el NOVENO SEMESTRE en la Facultad de
Administración de Empresas, Escuela de Contabilidad y Auditoría, carrera
Ingeniería en Contabilidad y Auditoría de la Escuela Superior Politécnica de
Chimborazo.

Me considero una persona sincera y leal con quienes me brindan su confianza,
soy muy molesto, me gusta salir a salir a bailar, ir de paseo y compartir con mis
amigos. Me gusta nadar.

Mi objetivo ahora es culminar mi carrera y trabajar para ayudar a mis padres
siendo reciproco por todo el esfuerzo que realizan por darme la educación.


CATHERINE CRISTINA MEJÍA LÓPEZ

DATOS PERSONALES
Apellidos: Mejía López

C.I.: 060444388-7

Nombres: Catherine Mejía

Ciudad: Riobamba

Estado Civil: Casada

Celular: 0995923994

Fecha de Nacimiento: 24 de junio de 1991

Teléfono: 2318309

Dirección Postal: Juan Francisco Elizalde y Dionicio
Mejía
E-mail: catymej@yahoo.es

EDUCACIÓN
Primaria

Escuela “Santa Mariana de Jesús”

Bachiller en Física y Matemáticas

Colegio “Santa Mariana de Jesús”

Escuela Superior Politécnica de
Chimborazo (ESPOCH)

Actualmente Noveno semestre de
Ingeniería en Contabilidad y Auditoría

CURSOS Y SEMINARIOS RECIBIDOS
Nº NOMBRE DE LOS CURSOS
1

Seminario Nuevas Reformas Tributarias, El impacto de la aplicación de
NIIF´S en el sistema financiero ecuatoriano, El rol de la Superintendencia

HORAS
16

2

de Bancos, Cooperación Internacional, Compras Públicas y Funciones en
General de la Banca.
Actualización y Práctica Tributaria

16

3

Ley de Economía Popular y Solidaria y sus Reformas

2

4

Taller para el llenado de formularios

16

5

Atributos y deberes de la Contraloría General del Estado

16

REFERENCIAS PERSONALES

Nº NOMBRE

DIRECCIÓN

TELÉFONO

1

Sr. Juan Salazar

Veloz y Francia

032317705 /
0989379383

2

Ing. Nancy Castillo

Av. Simón
Laureles

3

Ing. María Belén Bravo

Riobamba

Bolívar

y 032965778 /
0980787192
0995025210

DECLARACIÓN

Declaro y me responsabilizo que toda la información contenida en este formulario
es verídica por la Escuela.

Ciudad: Riobamba

Fecha: 16 de Octubre del 2013

Firma

AUTORRETRATO

Mi

nombre es CATHERINE CRISTINA MEJÍA LÓPEZ. Mis amigos me dicen

Caty, tengo 22 años, nací en la ciudad de Riobamba, mi signo es cáncer; estoy
casada y tengo un bebé. Actualmente curso el Noveno Semestre en la Escuela de
Contabilidad y Auditoría, Facultad de Administración de Empresas de la Escuela
Superior Politécnica de Chimborazo.

Me considero una persona responsable en todas las tareas que realizo, alegre,
muy cariñosa con las personas que conozco, demasiado sensible e impaciente,
de hecho, son mis grandes defectos. Me gusta mucho estar junto a mi hijo
aprendiendo día a día con sus caóticas ocurrencias, el poco tiempo libre que
tengo lo dedico a salir a pasear en lugares donde exista aire puro y también me
agrada leer, sobre todo libros que me puedan enseñar sobre la vida. Adoro los
chocolates y los dulces. Me agrada la música en inglés y bailar.
RESPUESTAS CORTAS
 UN RECUERDO: Mi padre
 UN AMIGO: Bibiana Albuja
 UNA COMIDA: Costillas de cerdo
 UN LUGAR: Canoa
 UNA CANCIÓN: Felicidad
 UN MÚSICO: Avril Lavigne
 UN JUEGO: Tres pies
 UN SUEÑO CUMPLIDO: Formar una familia
 UN LIBRO: Cómo ganar amigos e influir sobre las personas

5. POLÍTICAS DEL CURSO
Las políticas del curso que se aplican en la asignatura de CONTABILIDADES
ESPECIALES para optimizar el proceso de enseñanza–aprendizaje dentro
del aula son los siguientes: Compromisos Disciplinarios y Éticos.

De las recomendaciones para mejorar la convivencia, cuidado y el buen
uso del aula de clase:
 Es primordial mantener siempre el respeto como norma principal de
convivencia en armonía entre compañeros y el docente.
 Ser puntuales en todas las actividades programadas.
 Escuchar y respetar democráticamente el criterio de los demás.
 Hacer silencio cuando alguien esté haciendo uso de la palabra.
 Evitar interrupciones innecesarias.
 Cuidar y preservar el inmobiliario del aula.
 Mantener el aula limpia, evitando botar basura en el piso
 No deteriorar ni rayar, las paredes, mesas y sillas.
 Procurar en todo momento la correcta manipulación y utilización de los
equipos informáticos.
 Comprometernos responsablemente a cumplir con estas recomendaciones
tanto estudiantes como docente.

Asistencia, puntualidad y responsabilidad
 La asistencia es obligatoria a todas las actividades programadas en
esta asignatura.
 El estudiante ingresará a clase a la hora establecida y solo por una
ocasión se aceptará el retraso de 10 minutos.

 El docente asistirá igualmente con toda puntualidad a las actividades
establecidas y los estudiantes esperarán 10 minutos después de la hora
de inicio, en caso de que el docente no se hubiera comunicado con el
presidente del curso en este lapso los estudiantes se retirarán y el
docente tiene la obligación de recuperar estas horas.
 El estudiante deberá justificar al docente su inasistencia o atraso,
independiente de la justificación reglamentaria.
 El estudiante por ningún concepto utilizará celulares en el aula, igual
comportamiento tendrá el docente.
 En caso de emergencia el estudiante solicitará al docente el respectivo
permiso para el uso del celular.
 El intento de copia de cualquier estudiante será sancionado con la
calificación de cero y no habrá oportunidad de recuperación,
independiente de las sanciones establecidas por la universidad.
 Los trabajos se entregarán en la fecha establecida y no se recibirá en
otra oportunidad. No se aceptarán una segunda oportunidad para la
entrega de trabajo.
 La defensa de los trabajos estará a cargo del grupo.
 La presentación de los trabajos serán impresos en papel, carpeta
plástica de acuerdo al modelo presentado en el curso y un archivo
digital.
 El estudiante ingresará al aula sin gorra y no consumirá alimentos
dentro del aula.
 El trabajo escrito será realizado con las propias palabras e ideas del
estudiante, si se descubre la copia textual de un párrafo o un texto se
calificará con cero.
 El estudiante aplicará en su proceso enseñanza-aprendizaje como
evidencia y mejoramiento continuo un portafolio de acuerdo al modelo
presentado en el curso.

6. DIARIO METACOGNITIVO

CLASE Nº 01
FECHA:

9 de Septiembre del 2013

TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:

Ing. Wilson Velasteguí Ojeda

TEMA DISCUTIDO
PRESENTACIÓN Y EXPLICACIÓN DEL SILABO
OBJETIVO
 Aclarar y explicar los contenidos a tratarse en el transcurso del semestre y
la metodología a utilizarse.
RESUMEN DE LA CLASE

Se dio a conocer la
importancia que posee
esta cátedra y cuanto
contribuirá a nuestra
formación como futuros
profesionales

Se expusieron las "reglas
de juego" de esta materia

Se acordó el método de
evaluación y su
valoración

Se explicó
detalladamente cada uno
de los puntos que
contiene el sílabus.

Se realizó la presentación
individual de todos los
compañeros

¿QUÉ COSAS FUERON DIFÍCILES? ¿CUÁLES FUERON FÁCILES?¿QUÉ
APRENDÍ HOY?
Se realizó la presentación del docente conjuntamente con cada uno de los
estudiantes. Se explicó el sílabo de la asignatura y brevemente se mencionó lo
que será el proyecto contable para las tres contabilidades a tratarse.
ACTIVIDADES
Prueba de diagnóstico
Comenzar con la elaboración del portafolio con las indicaciones
proporcionadas por el Ing. Wilson Velasteguí.
SOLUCIÓN A LA PRUEBA DE DIAGNÓSTICO

CLASE Nº 02
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


NOTA: No hubo asistencia por el partido de fútbol entre Ecuador y
Colombia

CLASE Nº 03
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
GENERALIDADES DE LA CONTABILIDAD DE CONSTRUCCIONES
OBJETIVO
 Conocer lo que es la Contabilidad de Construcciones.
RESUMEN DE LA CLASE
SECTOR DE LA CONSTRUCCIÓN EN LA ECONOMÍA DEL PAÍS

El desarrollo
económico
en el país ha
incrementado
debido
al
sector de la
construcción.

En el 2007
este
sector
tuvo recesión,
pero en el
2008
la
situación
mejoro.

En el 2009
debido a la
crisis europea
se redujeron
los ingresos
pero en el
2010
se
incrementa la
demanda de
viviendas
y
de
créditos
hipotecarios.

La
construcción
en el pais
contribuye al
PIB
y
al
incremento
en empleo

ACTIVIDADES DE LA CONSTRUCCIÓN

La construcción de
obras
constituyen
infraestructuras como
producto del esfuerzo
humano
y
la
incorporación
de
materiales

Se caracteriza por la
transformación a partir
de diseños, planos,
entre otros.

Para iniciar una obra
se requiere de un
Proyecto
TécnicoEconómico
que
garantice
su
viab¡bilidad,
considerando además
varios recursos

ELEMENTOS DE LA CONTRATACIÓN

CONTRATISTA

CONTRATANTE

Personas
naturales
o
jurídicas
que
realizan obras o
prestan servicios

Persona Natural o jurídica que
por su cuenta se encarga de la
ejecución de obras a cambio de
un valor en dinero por el monto
de la misma.

MODALIDADES DE CONTRATACIÓN

DIRECCI
ÓN
TÉCNICA

•Responsabilidad de dirigir la obra conforme a lo dispuesto en los planos de
construcción

DIRECCI •Además de asumir la responsabilidad orden técnico, encargase de velar,
cumplir y hacer cumplir todos los aspectos de orden administrativo
ÓN
ADMINIS
TRACIÓN

ADMINIS
TRACIÓN

FISCALIZ
ACIÓN

•Responsabilidad limitada regularmente sólo de orden técnico sin encargarse de
la administración de recursos.

•Responsabilidad de supervisar la ejecución de obras por cuenta del
contratante.

CONCEPTOS BÁSICOS AFINES A LAS ACTIVIDADES DE LA CONSTRUCCIÓN

ANTEPROYECTO

ESPECIFICACIONES

FACTIBILIDAD

INSPECCIONES

MEMORIAS

TÉRMINOS DE REFERENCIA

• Planos y documentos
preliminares que definen las
características principales de
la obra.
• Descripciones técnicas que
señalan individualmente los
procedimientos a seguirse
• Estudio del proyecto que
demuestra posibilidades
concretas
• Visitas de profesionales a
lugares donde se ejecutan las
obras
• Documento que resume la
descripción general
de la obra
• Características que establece
el contratante, finalidad y
alcance de una obra o trabajo
propuesto

RIESGOS EN LA CONSTRUCCIÓN

Limitaciones para el financiamiento.
Contracción con el sector público, tramites que

requieren tiempo y costos.
Contracción de mano de obra no calificada.

ORGANIZACIÓN DE LA CONTABILIDAD

DEFINICIÓN: La contabilidad
es la técnica que permite el
análisis, registro y control de
las transacciones que se
realizan en una empresa con
el objeto de conocer su
situación económica y
financiera al término de un
período contable

IMPORTANCIA: Facilita sobre
las actividades económicas
desarrolladas por la entidad
contable, presentada a través
de informes y a través de los
cuales se da a conocer el
resultado de las operaciones
con la finalidad tomar
decisiones

PROCESO CONTABLE

Constituye la serie de pasos o la secuencia que sigue la información contable desde el
origen de la transformación (comprobantes o documentos fuentes) hasta la presentación
de los Estados Financieros:

APRENDÍ HOY?
Pude conocer lo que el sector de la construcción representa en nuestro país, las formas
de contratación, además recordé lo que es el ciclo contable. Se explicó que el sector
público lleva a cabo un contrato por medio del Instituto Nacional de Compras Públicas.

ACTIVIDADES
Realizar las tareas establecidas en la Plataforma Virtual de la ESPOCH y
previamente explicadas por el Ing. Wilson Velasteguí.

LUNES 16: Se entregó los trabajos en
el Aula Virtual: Cualidades de tu
nombre, Resumen y comentario

CLASE Nº

04

FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
LOS COSTOS
OBJETIVO
 Aplicar los conocimientos adquiridos en las asignaturas de Costos I y II.
RESUMEN DE LA CLASE

ELEMENTOS DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS

MATERIA
PRIMA:
La
materia
lo
constituyen
todos
los
insumos que se
necesitan para la
elaboración de
un
producto,
puede
ser
Directa
e
Indirecta

MANO
DE
OBRA:
Representa
a
todo el recurso
humano
que
ayuda
a
la
elaboración del
prodcto, puede
ser Directa e
Indirecta

COSTOS
INDIRECTOS
DE
FABRICACIÓN:
Se encuentra la
MPI y la MOI
además de otros
CIF
que
intervienen en el
proceso
de
transformación
de los insumos
en
productos
terminados.

FÓRMULAS

COSTO DE PRODUCCIÓN =MP + MO + CIF

(+/-)
(+/-)

COSTO DE PRODUCCIÓN
INVENTARIO DE PRODUCTOS
PROCESO
INVENTARIO DE PRODUCTOS
TERMINADOS
COSTO DE VENTAS

COSTO PRIMO= MPD+MOD
COSTO DE CONVERSIÓN= MOD+CIF
COSTO DE PRODUCCIÓN= C.PRIMO +
CIF
COSTO UNITARIO= COSTO DE
PRODUCCIÓN/UNIDADES

SISTEMAS DE COSTOS

SISTEMA POR ÓRDENES DE
PRODUCCIÓN: Órdenes de
Requisición de MP, MO y CIF.
Hoja de Costos que permiten
calcular los CIF (prorrateo)

SISTEMA POR PROCESOS:
Se determinan los procesos que
intervienen y el número de
unidades que se van a producir
de un proceso a otro.

ACTIVIDADES
EJERCICIO 1. TEXTILES SA
SISTEMA ABC: se determinan
actividades donde cada una de
ellas tiene un costo.

La empresa industrial "TEXTILES S.A." del 1 al 31 de Diciembre del 2004, cuenta con la
siguiente información:

Inventario Inicial de Materia Prima
Inventario Inicial de Suministros de Fábrica

20.000
15.000

Inventario Inicial de Productos en Proceso

12.000

Inventario Inicial de Productos Terminados

14.000

Inventario Final de Materia Prima

31.000

Inventario Final de Suministros de Fábrica

17.000

Inventario Final de Productos en Proceso

13.000

Inventario Final de Productos Terminados

18.000

Compras Netas de Materia Prima

30.000

Compras Netas de Suministros de Fábrica

10.000

Mano de Obra Directa

9.000

Mano de Obra Indirecta

6.000

Otros Costos Indirectos de Fabricación

7.000

Ventas Netas (con el 50% de utilidad, respecto al Costo de Ventas)

66.000

Gastos de Administración

8.500

Gastos de Ventas

3.000

Intereses Pagados

500

SE PIDE:

-

Estado de Costos de Producción y Ventas
Estado de Pérdidas y Ganancias

EMPRESA INDUSTRIAL "TEXTILES S.A"
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2004

1)

MATERIA PRIMA
Inventario Inicial Materia Prima

$

20.000,00

(+)


30.000,00

(=)

Materia Prima Disponible para la Producción

50.000,00

(-)

Inventario Final Materia Prima

(=)

Materia prima Utilizada

2)

MANO DE OBRA

3)

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

-31.000,00
19.000,00

9.000,00

21.000,00

Inventarios Inicial Suministros de Fábrica

15.000,00

(+)

Compras Netas Suministros de Fábrica

10.000,00

(=)

Suministros de Fábrica Disponible para
Producción

25.000,00

(-)

Inventario Final Suministros de Fábrica

-17.000,00

(=)

Suministros de Fábrica Utilizados

8.000,00

(+)

Mano de Obra Indirecta

6.000,00

(+)

Otros CIF

7.000,00

COSTO DE PRODUCCIÓN O
FABRICACIÓN

49.000,00

(+)

Inventario Inicial Productos Proceso

12.000,00

(=)

Costo de Productos Proceso

61.000,00

(-)

Inventario Final Productos Proceso

(=)

Costo de Productos Terminados

48.000,00

(+)


14.000,00

(=)

Costo de Productos Destinados a la Venta

62.000,00

-13.000,00

(-)


-18.000,00

COSTO DE VENTAS

$

GERENTE

CONTADOR

44.000,00

EMPRESA INDUSTRIAL "TEXTILES S.A"
ESTADO DE RESULTADOS

Ventas
(-)

$

Costo de Ventas

-44.000,00

Utilidad Bruta en Ventas
(-)

66.000,00

22.000,00

Gastos Operacionales
Gastos Administrativos

-8.500,00

Gastos en Ventas

-3.000,00

UTILIDAD OPERACIONAL

10.500,00

Movimientos Financieros
(-)

Intereses Pagados

-500,00

Utilidad antes de Participación e Impuestos
(-)

10.000,00

15% Participación
Trabajadores

-1.500,00

Utilidad antes de Impuestos
(-)

8.500,00
-2.125,00

Utilidad antes de Reservas
(-)

25% Impuesto a la Renta

6.375,00

10% Reserva Legal

-637,50

UTILIDAD DEL
EJERCICIO

GERENTE

$

CONTADOR

5.737,50

EJERCICIO 2. EMPRESA GALVANIZADORA S.A

La empresa industrial "GALVANIZADORA S.A.", dispone de la siguiente información al
31-XII-2004:

CUENTAS

CLASIFICACIÓN VALOR

Bancos

ACTIVO

10.000,00

Pólizas de acumulación

ACTIVO

20.000,00

Clientes

ACTIVO

35.000,00

Cuentas por cobrar

ACTIVO

15.000,00

Provisión cuentas incobrables

PASIVO
INV. INIC. DE
MPD

500,00

Inv. Inicial de Materia Prima Directa
Inv. Inicial de suministros y materiales

60.000,00

Inv. Inicial de productos en proceso

INV.INIC. DE SYM 4.000,00
INV. INIC. DE P en
P
33.000,00

Inv. Inicial de productos terminados

INV. INIC. DE P.T

88.000,00

Maquinaria y equipos

ACTIVO

200.000,00

Depreciación maquinaria y equipos

CIF

20.000,00

Muebles y enseres

ACTIVO

5.000,00

Depreciación muebles y enseres

G. ADMIN

500,00

Equipo de computación

ACTIVO

2.000,00

Depreciación equipo de computación

G. ADMIN

660,00

Vehículos (Dpto. ventas)

ACTIVO

40.000,00

Depreciación vehículos

G. VENTAS

8.000,00

Gastos de constitución

ACTIVO

1.000,00

Amortización gastos de constitución

G. ADMIN
COMPRAS DE
MPD
COMPRAS DE
SYM

200,00

CIF
G. VENTAS

15.000,00

Compras de materia prima directa
Compras de suministros y materiales
Mantenimiento y reparación maquinaria y
equipos
Mantenimiento y reparación vehículo (Dpto.

30.000,00
3.000,00

ventas)

3.400,00

Seguros de maquinaria y fábrica

CIF

2.500,00

Seguro contra accidentes de trabajo (obreros)

CIF

2.100,00

Agua, luz y teléfono de fábrica

CIF

4.800,00

Agua, luz y teléfono de oficina

G. ADMIN

1.300,00

Suministros de oficina

G. ADMIN

300,00

Arriendo del local

18.000,00

- Fábrica

70% CIF

12.600,00

- Administración

10% G. ADMIN

1.800,00

- Ventas

20% G. VENTAS

3.600,00

Sueldos y beneficios sociales de obreros

MOD

36.000,00

Sobre tiempos de obreros

MOD

6.000,00

Aporte patronal IESS de obreros
Sueldos y beneficios sociales de supervisor de
fábrica

MOD

5.103,00

CIF

9.600,00

Sobre tiempos de supervisor de fábrica

CIF

1.200,00

Aporte patronal IESS supervisor de fábrica

CIF

1.312,00

Sueldos y beneficios sociales de administración

G. ADMIN

24.000,00

Sobre tiempos de administración

G. ADMIN

800,00

Aporte patronal al IESS de administración

G. ADMIN

3.013,00

Sueldos y beneficios sociales de vendedores

G. VENTAS

12.000,00

Comisiones a vendedores

G. VENTAS

2.400,00

Aporte patronal al IESS de vendedores

G. VENTAS

1.750,00

Publicidad y propaganda

G. VENTAS

1.400,00

Otros gastos de administración

G. ADMIN

400,00

Otros gastos de ventas

G. VENTAS

250,00

Proveedores

PASIVO

60.000,00

Documentos por pagar

PASIVO

72.778,00

Hipotecas por pagar

PASIVO

120.000,00

Capital

PATRIMONIO

80.000,00

Ventas

RESULTADOS

365.000,00

Intereses ganados en Pólizas

MOV. FINANC.

900,00

Intereses pagados

MOV. FINANC.

550,00

INV.INIC. DE SYM = Inventario inicial de suministros y materiales
INV. INIC. DE P en
P
= Inventario inicial de productos en proceso
INV. INIC. DE P.T
COMPRAS DE
MPD
COMPRAS DE
SYM

= Inventario inicial de productos terminados
= Compras de materia prima directa
= Compras de suministros y materiales

SE PIDE:
-

Estado de Costos de Producción y Ventas

-

Estado de Pérdidas y Ganancias

-

Estado de Situación Final

EMPRESA INDUSTRIAL "GALVANIZADORA S.A"
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
1)

MATERIA PRIMA
Inventario Inicial Materia Prima

$

60.000,00

(+)


30.000,00

(=)

Materia Prima Disponible para la Producción

90.000,00

(-)

Inventario Final Materia Prima

(=)

Materia prima
Utilizada

70.000,00

2)

MANO DE OBRA

47.103,00

Sueldos y Beneficios Sociales de Obreros

-20.000,00

36.000,00

Sobre tiempos
Obreros
Aporte Patronal IESS Obreros
3)

6.000,00

5.103,00

COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACIÓN

74.112,00

Inventarios Inicial Suministros y Materiales

4.000,00

(+)

Compras Netas Suministros y Materiales

3.000,00

(=)

Suministros y Materiales Disponible para
Producción

7.000,00

(-)

Inventario Final Suministros y Materiales

-2.000,00

(=)

Suministros y Materiales Utilizados

5.000,00

(+)

Depreciación Maquinaria y Equipo

20.000,00

(+)

Mantenimiento y prod. Maquinaria y Equipo

15.000,00

Seguros de Maquinaria y Equipo

2.500,00

Seguros Contra Accidentes Trabajadores

2.100,00

Agua, Luz, Teléfono Fábrica

4.800,00

Arriendo Local
Fábrica

12.600,00

Sueldos y Beneficios Supervisor Fábrica

9.600,00

Sobretiempo Supervisor Fábrica

1.200,00

Aporte Patronal IESS Supervisor Fábrica

1.312,00

COSTO DE PRODUCCIÓN O FABRICACIÓN

191.215,00

(+)

Inventario Inicial Productos Proceso

33.000,00

(=)

Costo de Productos Proceso

224.215,00

(-)

Inventario Final Productos Proceso

-13.000,00

(=)

Costo de Productos Terminados

211.215,00

(+)


88.000,00

(=)

Costo de Productos Destinados a la Venta

299.215,00

(-)


-34.000,00

COSTO DE VENTAS

$

GERENTE

265.215,00

CONTADOR

APRENDÍ HOY?
Recordé la contabilidad de costos y su aplicación, además se explicaron de una manera
muy detallada las fórmulas para la obtención del costo. Mediante los ejercicios se captó
mejor la clase.

CLASE Nº 05
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
EJERCICIOS
OBJETIVO
 Concluir con el ejercicio realizado el día anterior.

EJERCICIO 2. GALVANIZADORA S.A
EMPRESA INDUSTRIAL "GALVANIZADORA S.A"
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANACIAS

Ventas
(-)

Costo de Ventas

$

365.000,00
-265.215,00

Utilidad Bruta en
Ventas
(-)

99.785,00

Gastos
Operacionales

-65.773,00

Gastos
Administrativos

-32.973,00

Depreciación Muebles y Enseres

-500,00

Depreciación Equipo de Computación

-660,00

Amortización Gastos de Constitución
Agua, Luz, Teléfono de Oficina
Suministros de
Oficina

-200,00
-1.300,00
-300,00

Arriendo Local Administrativo

-1.800,00

Sueldos y Beneficios Sociales
Administrativos

-24.000,00

Sobre tiempos Administrativos

-800,00

Otros Gastos Administrativos

-400,00

Aporte Patronal IESS Administrativo

-3.013,00

Gastos en Ventas

-32.800,00

Depreciación
Vehículos

-8.000,00

Mantenimiento y Reparación Vehículos
Dto. Ventas

-3.400,00

Arriendo Local de
Ventas

-3.600,00

Sueldos y Beneficios Sociales
Vendedores

-12.000,00

Comisiones
vendedores

-2.400,00

Aporte patronal IESS Vendedores

-1.750,00

Publicidad y
Propaganda

-1.400,00

Otros Gastos de
Ventas

-250,00

UTILIDAD
OPERACIONAL

-32.973,00

Movimientos Financieros
(+)

Intereses Ganados en Pólizas

(-)

Intereses Pagados
Utilidad antes de Participación e
Impuestos

34.012,00

350,00
900,00
-550,00
34.362,00

(-)

15% Participación Trabajadores

-5154,3

Utilidad antes de Impuestos
(-)

29.207,70

25% Impuesto a la
Renta

-7301,93

Utilidad antes de Reservas
(-)

21.905,78

10% Reserva Legal

-2190,5775

UTILIDAD DEL
EJERCICIO

19.715,20

GERENTE

CONTADOR

EMPRESA INDUSTRIAL "GALVINIZADORA S.A."
BALANCE DE SITUACIÓN FINAL
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2004

ACTIVO
CORRIENTE

148.500,00

DISPONIBLE
Bancos

10.000,00
10.000,00

INVERSIONES
Pólizas de
Acumulación

20.000,00
20.000,00

EXIGIBLE

49.500,00

Clientes

35.000,00

Cuentas por Cobrar

15.000,00

Provisión Cuentas Incobrables
REALIZABLE

-500,00
69.000,00

Inv. Materia Prima
Inv. Suministros y Materiales

20.000,00
2.000,00

Inv. Productos en Proceso

13.000,00

Inv. Productos Terminados

34.000,00

NO CORRIENTE

218.640,00

FIJO TANGIBLE

217.840,00

Maquinaria y Equipo

200.000,00

Depreciación Acumulada Maq y equipo

-20.000,00

Muebles y enseres
Depreciación Acumulada Muebles y
Ens.
Equipo de Cómputo
Depreciación Acumulada Equipo de
Computo

5.000,00
-500,00

2.000,00
-660,00

Vehículos

40.000,00

Depreciación Acumulada Vehículos

-8.000,00

DIFERIDO
Gastos de
Constitución
Amortización Acum Gtos. Constitución

800,00
1.000,00

-200,00
367.140,00

TOTAL ACTIVO

PASIVO
CORRIENTE

145.234,22

EXIGIBLE

145.234,22

Proveedores

60.000,00

Documentos por
Pagar

72.778,00

15% Utilidad Trabajadores

5.154,30

25% Impuesto Renta

7.301,92

NO CORRIENTE

120.000,00

Hipotecas por Pagar

120.000,00

TOTAL PASIVO

265.234,22

PATRIMONIO

101.905,78

Capital Social

80.000,00

10% Reserva Legal

2.190,58

Utilidad para
Accionistas

19.715,20

367.140,00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

GERENTE

CONTADOR

APRENDÍ HOY?

Recordé la contabilidad de costos y su aplicación, además se explicaron de una manera
muy detallada las fórmulas para la obtención del costo. Mediante los ejercicios se captó
mejor la clase.

CLASE Nº 06
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO

ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA GALVANIZADORA
S.A.

OBJETIVO
 Conocer la situación financiera de la Empresa Galvanizadora S.A. por medio de
la aplicación de índices financieros

ACTIVIDADES
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN FINANCIERA: EMPRESA “GALVANIZADORA” S.A.

1. LIQUIDEZ=

ACTIVO
CORRIENTE
PASIVO
CORRIENTE

=

$ 148.500,00 =

$ 1,02

$ 145.234,22

Significa que por cada dólar que la empresa adeuda a corto plazo dispone de $1,02
para pagar dicha deuda. Generalmente este índice las instituciones financieras
evalúan la capacidad de paga para otorgar crédito. Cuando la relación es una
cantidad mayor a $2,00 se dice que es buena, esto dependerá de la política de cada
institución financiera.
2. PRUEBA
ÁCIDA=

ACTIVO CORRIENTEINVENTARIOS
PASIVO CORRIENTE

=

$ 79.500,00 =
$ 145.234,22

$ 0,55

Significa que por cada dólar que la empresa adeuda dispone de $0,55 para pagar
dicha deuda, los inventarios se excluyen de este indicador por considerar activos
menos líquidos y los más sujetos a pérdidas.

3. LIQUIDEZ
INMEDIATA=

ACTIVO DISPONIBLE
PASIVO CORRIENTE

=

$ 10.000,00
$ 145.234,22

=

$ 0,07

Significa que por cada dólar que la empresa adeuda dispone de $0,07 para pagar

dicha deuda, sirve para evaluar la capacidad de fondos más líquidos (caja y bancos)
que disponemos para pagar las deudas corrientes, este es un índice un tanto más
rígido que los anteriores.

4. CAPITAL DE
TRABAJO=

ACTIVO CORRIENTE-PASIVO
CORRIENTE

=

$ 3.265,78

Significa que la liquidez de operación y la protección hacía los acreedores a coto
plazo es de $ 33.265,78
5. SOLVENCIA=

TOTAL PASIVO
TOTAL ACTIVO

*100

=

$ 265.324,22 = 72%
$ 367.140,00

Significa que el 72% de la empresa corresponde a los acreedores.

6. ENDEUDAMIENTO=

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO

*1
00

= $ 101.905,78 =
$ 367.140,00

Significa que el 28% de la empresa corresponde a los dueños o accionistas.

7. INDICES DE RENTABILIDAD

a) UTILIDAD ANTES DE PART.E IMP.
CAPITAL

*100

=

$ 34.362,00
$ 80.000,00

=

43%

28%

Significa el porcentaje de utilidad antes de participación e impuesto con relación al
capital es de 43%, es decir mide la rentabilidad de los fondos aportados por los
socios.

b)

UTILIDAD LIQUIDA
CAPITAL

*100

=

$ 19.715,20
$ 80.000,00

=

25%

Significa el porcentaje de utilidad neta con relación al capital es de 25% es decir
mide la rentabilidad de los fondos aportados por los socios.

c)

COSTO DE VENTAS
VENTAS NETAS

=

*100

$ 265.215,00
$ 365.000,00

=

73%

Significa el porcentaje del costo de ventas es de 73% con relación a las
ventas netas.
d) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
VENTAS NETAS

Significa

*100

=

$ 99.785,00
$ 365.000,00

=

27%

el porcentaje de la utilidad bruta en ventas es de 27% con

relación a las ventas netas.

e)

UTILIDAD LÍQUIDA
VENTAS NETAS

*100

=

$ 19.715,20
$ 365.000,00

=

5%

Significa el porcentaje de la utilidad para socios es de 5% con relación a
las ventas netas.

8. APALANCAMIENTO FINANCIERO

a. APALANCAMIENO
TOTAL=

PASIVO TOTAL

=

PATRIMONIO

$ 265.234,22

=

$ 2,60

$ 101.905,78

Significa que por cada dólar de patrimonio adeuda $2,60, es decir que las
deudas son del 36% que es menos del 100% del patrimonio, situación
financiera favorable para la empresa.

b. APALANCAMIENO A
CORTO PLAZO=

PASIVO CORRIENTE
PATRIMONIO

=

$ 145.234,22 =
$ 101.905,78

Significa un comportamiento similar al índice anterior.

$ 1,43

Se presentó el deber que incluyeron dos
ejercicios similares a los desarrollados en clase:
TECNIPLAS Y
ALGODONERA S.A

¿QUÉ COSAS FUERON DIFÍCILES? ¿CUÁLES FUERON FÁCILES?, ¿QUÉ
APRENDÍ HOY?
Los índices financieros se aplican para poder conocer la situación en la que se encuentra
la empresa, además que permite que los usuarios de dicha información puedan tomar
decisiones de una manera más acertada, su aplicación depende únicamente de las
fórmulas

CLASE Nº 07
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD DE CONSTRUCCIONES
OBJETIVO
 Desarrollar la contabilidad de construcciones en un ejercicio práctico

ACTIVIDADES
Prueba de Costos

Desarrollo de Constructora “WAVO” (Adjunto el ejercicio completo en la
clase 11 pues allí se concluyó)

CLASE Nº 08
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD DE CONTRUCCIONES APLICACIÓN
OBJETIVO

ACTIVIDADES
CLASE Nº 09
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO

ACTIVIDADES


Se adelantó dos horas
de clase en la mañana

JUEVES 26: Se entregó los
trabajos en el Aula Virtual:
RESUMEN ADOPCION DE LAS NIIF
Y
CUESTIONARIO
DE
AUTOEVALUACIÓN
CLASE Nº 10
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO

ACTIVIDADES

CLASE Nº 11
FECHA:

1 de Octubre del 2013

TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO

ACTIVIDADES
clase pues allí se concluyó)

CLASE Nº 12
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO

ACTIVIDADES

clase pues allí se concluyó)

CLASE Nº 13
FECHA:

1 de Octubre del 2013

TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO

OBJETIVO

ACTIVIDADES

CONSTRUCTORA WAVO
DATOS:
TRANSACCIONES PROPUESTAS EN EL MES DE ABRIL DE 2012 - EMPRESA
CONSTRUCTORA "WAVO"
ABRIL 1.- Cinco profesionales deciden constituir una empresa sociedad anónima que se
dedicará a estudio: construcciones, peritazgos afines a la Ingeniería Civil. El capital
suscrito es de $1´200.000,00. Se abre una cuenta corriente en el Banco "A" por este
valor, la misma que no tendrá movimiento hasta lograr las autorizaciones legales.

ABRIL 2.- Mediante Escritura Pública se formaliza la suscripción y pago del capital: 50%
a la suscripción de acciones y 50% a un año plazo.
ABRIL 3.- La Superintendencia de Compañías, una vez cumplidos los trámites
pertinentes autoriza al Banco “A” para que la empresa pueda girar contra su cuenta
abierta.
ABRIL 4.- Pagamos $220.000,00 por gastos de constitución organización de la empresa
al Notario Aquiles Castro s/f. #001-001-00250. Pagamos con cheque No. 001
ABRIL 7.- Presentamos dos propuestas: a) al cliente “A” para la construcción de una
casa por $3´000.000,00; y b) al Ministerio de Educación para la construcción de una
cancha de básquet y graderíos, por $6´000.000,00. Gastos de propuestas a)$15.000,00 y
b)$32.000,00. Cheque No.002.
ABRIL 8.- El cliente “A” nos adjudica el contrato para la construcción de la casa por
$3´000.000,00. Nos entrega el anticipo por $600.000,00 previa la presentación de dos
garantías bancarias: por $600.000,00 para respaldar el anticipo y por $150.000,00 por
seriedad de cumplimiento del contrato (5%). El banco “A” nos concede estas garantías
Comisiones Bancarias: $7.500,00. Cheque No.003. Depósito bancario 01.
ABRIL 9.- El Ministerio de Educación nos adjudica el contrato para la construcción de la
cancha de básquet y graderíos por $6´000.000,00. Nos entrega el anticipo por
$1´200.000,00 previa la presentación de dos garantías bancarias: por $1´200.000,00 para
respaldo del anticipo y por $300.000,00 por seriedad de fiel cumplimiento del contrato. El
Banco “A” nos concede estas garantías. Comisiones bancarias: $15.000,00. Cheque No.
004. Depósito bancario 02.
ABRIL 10.- Compramos materiales pro $500.000,00 para el Proyecto A y $650.000,00
para el Proyecto B, pagamos el 50% con cheque No. 005 y el 50% a 30 días a crédito
personal.
ABRIL 11.- Se utiliza materiales así: $350.000,00 para el Proyecto A y $400.000,00 para
el Proyecto B. Requisición No. A-1
ABRIL 11.- Pagamos $65.000,00 por salarios de trabajadores asignados al Proyecto A y
$92.000,00 al Proyecto B. Semana del 7 al 13 de abril con cheque No. 006.
ABRIL 14.- El Señor M. Alvear nos solicita un trabajo de fiscalización de una obra. El
valor pactado es de $300.000,00. Nos cancelara: $160.000,00 el 22 de abril de 2012 y

$140.000,00 con una letra a 30 días plazo, fecha d terminación del trabajo. No cobramos
intereses.
ABRIL 15.- Cancelamos la primera quincena de abril al personal administrativo de la
empresa por $210.000,00 (40% del sueldo básico). Cheque No. 007.
ABRIL 16.- Compramos lo siguiente: una oficina por $2´000.000,00 pagamos
$1´200.000,00 con cheque y la diferencia a un año plazo con letra de cambio con el 25%
de interés anual, maquinarias y equipos por $1´300.000,00, pagamos $900.000,00 al
contado y la diferencia a crédito personal a 30 días; muebles y enseres por $120.000,00,
que se paga al contado. Cheque No. 008, 009 y 010.
ABRIL 17.- Utilizamos maquinarias y equipos, cuyo costo de depreciación se asigna en la
siguiente forma: $15.000,00 para el Proyecto A y $24.000,00 para el Proyecto B.
ABRIL 18.- El cliente “A” nos entrega el segundo abono por $600.000,00 y el Ministerio
de Educación por $1´200.000,00. Depósito bancario No. 03.
ABRIL 18.-Pagamos salarios a trabajadores $82.000,00 por Proyecto A y $112.000,00
por Proyecto B, semana del 14 al 20 de abril. Cheque No. 011.
ABRIL 21.-Compramos materiales: $340.000,00 para Proyecto A y $510.000,00 para
Proyecto B. Pagamos en efectivo Cheque No. 011.
ABRIL 21.- Se utilizan materiales por $270.000,00 para Proyecto A y $355.000,00 para
Proyecto B.
ABRIL 22.- El cliente M. Alvear nos cancela $160.000,00 de su cuenta personal.
Depósito bancario No. 04.
ABRIL 23.- Utilizamos maquinarias y equipos. Depreciación por Proyecto A: $13.000,00,
depreciación por Proyecto B $18.000,00.
ABRIL 24.- El cliente A nos entrega el tercer abono por $600.000,00. Depósito bancario
No. 05.
ABRIL 25.- Pagamos lo siguiente: adquisición de materiales para Proyecto A
$500.000,00 para Proyecto B $150.000,00. Se paga al contado. Cheque No.12.
ABRIL 25.- Pagamos salarios por semana del 21 al 27 y beneficios sociales del mes de
abril; Cheque N. 013.

Proyecto A

Proyecto B

Salarios

$ 170.000,00

$ 237.000,00

Compensa. Transporte

$ 16.000,00

$ 20.000,00

Costo de Vida

$ 18.000,00

$ 14.000,00

Bonificación Complementaria

$ 8.500,00

$ 10.500,00

Aportes patronales IESS

$ 16.745,00

$ 15.000,00

Contribuciones IECE y SECAP

$ 1.700,00

$ 2.370,00

$ 15.895,00

$ 22.160,00

Retención:
Aportes individuales IESS

ABRIL 28.- Utilizamos materiales $870.000,00 Proyecto A y $370.000,00 Proyecto B.
ABRIL 29.- Pagamos por lo siguiente: honorarios por dirección técnica: $450.000,00
Proyecto A y $300.000,00 Proyecto B, se retiene el 10% de impuesto a la renta; luz
eléctrica de oficinas $3.200,00; teléfonos de oficinas: $4.750,00; copias y otros varios de
oficina $8.100,00. Cheques No. 014, 015, 016, 017 y 018.
ABRIL 29.- El cliente “A” nos cancela el cuarto abono por $600.000,00. Depósito
bancario No. 06.
ABRIL 30.- Pagamos $80.000,00 por honorarios a profesionales del trabajo de
fiscalización del cliente M. Alvear. Cheque No. 019. Se retiene el 10% de Impuesto a la
renta.
ABRIL 30.- Se liquida al personal de trabajadores del Proyecto A por cuanto la obra está
concluida. Cheque No. 020.
 Salarios

$56.000,00

 Décimo tercer sueldo $26.400,00
 Décimo cuarto sueldo

$33.000,00

ABRIL 30.- Se entrega la casa terminada (Proyecto A) al cliente “A”. El cliente nos
devuelve las garantías bancarias.

ABRIL 30.- Pagamos la segunda quincena de abril al personal de administración: sueldos
$315.000,00 (60%

de sueldo básico; aportes patronales del mes $51.712,00;

contribuciones IECE y SECAP $5.250,00; retenciones: aportes individuales $47685,00;
impuesto a la renta: $42.000,00. Cheque No. 021.
ABRIL 30.-

De los anticipos recibidos del Proyecto B asignamos $340.000,00 para

financiar gastos generales de la empresa y una utilidad estimada de $280.000,00 por el
mes de abril.
Asignamos $80.000,00 de los ingresos anticipados del cliente M. Alvear (Proyecto C)
para financiar gastos generales $50.000,00 y utilidades con cargo a este proyecto,
$30.000,00.
ABRIL 30.- El cliente “A” nos cancela el último abono por $600.000,00. Depósito bancario
No.07.
ABRIL 30.- Se transfiere el saldo de “Ingresos Anticipados” del Proyecto “A” a Ingresos
por Proyectos, luego de recibir el último abono.
ABRIL 30.- Se abre un fondo de caja por $50.000,00.
ABRIL 30.- Ajustes:
 Depreciaciones de edificios

$44.100,00

 Depreciaciones de maquinarias y equipos

$10.800,00

 Depreciaciones muebles y enseres

$ 1.000,00

 Amortización de gastos de constitución y organización

$ 1.800,00

 Intereses devengados por pagar (sobre $800.000,00 al
25% anual en 15 días por compra de oficina)

$ 8.333,00

ABRIL 30.- Cierre de libros:
Cerrar cuentas de ingresos y egresos Ganancia Neta del Período (abril 2012).
Se pide:
 Apertura de libros
 Revisión de documentos – comprobantes
 El asiento contable- jornalización en el Diario General
 Mayorización
 Balance de Comprobación
 Ajustes

 Registro de ajustes en el Diario General
 Mayorización de los asientos de ajustes
 Balance de Comprobación Ajustado
 Asientos de cierre y registro en el Diario General
 Mayorización de los asientos de cierre
EMPRESA CONSTRUCTORA WAVO
PLAN DE CUENTAS
1
11

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE

1101

CAJA

1102

BANCOS - INTEGRACIÓN DE CAPITAL

1103

BANCOS

1104

CUENTAS POR COBRAR

1105

DOCUMENTOS POR COBRAR

1106

ACCIONES SUSCRITAS POR COBRAR

1107

OBRAS EN EJECUCIÓN

1108

ALMACÉN DE MATERIALES

1109

IVA PAGADO

12

ACTIVO FIJO

1201

EDIFICIOS

1202

MAQUINARIA Y EQUIPOS

1203

MUEBLES Y ENSERES

13
1301

OTROS ACTIVOS
GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN

Cuentas de Valuación de Activos
1201-1

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EFICIOS

1202-2

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS

1203-3

DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES

1301-1

AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y
ORGANIZACIÓN

2

PASIVOS

21

PASIVO CORRIENTE

2101

CUENTAS POR PAGAR

2102

DOCUMENTOS POR PAGAR

2103

OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR

2104

IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR

2105

INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS

2106

INGRESOS POR REALIZAR

2107

INTERESES POR PAGAR

2108

RFIR POR PAGAR

2109

15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR

2110

25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

3

CAPITAL O PATRIMONIO

3101

CAPITAL PAGADO

3102

CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO

3103

APORTES PARA CAPITALIZACIÓN

32
3201
33

RESERVAS
RESERVA LEGAL
PÉRDIDAS Y GANANCIAS

3301

PÉRDIDAS Y GANANCIAS DEL PERÍODO

3302

GANANCIA NETA DEL PERÍODO

4
41
4101
42
4201

CUENTAS CONTINGENTES
CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS
GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS
CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS
OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS

43

RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS

4301


5

INGRESOS

51

INGRESOS OPERACIONALES

5101

INGRESOS POR PROYECTOS

5102
6
61
6101

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
EGRESOS
EGRESOS OPERACIONALES
COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O ENTREGADAS

LIBRO DIARIO
ABRIL DEL 2012
Folio #1
FECHA CÓDIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

-0101-abr

1102 BANCOS - INTEGRACIÓN DE CAPITAL
3103

$

6.000.000,00


$

6.000.000,00

Accionista A $ 1.200.000,00
Accionista B $ 1.200.000,00
Accionista C $ 1.200.000,00
Accionista D $ 1.200.000,00
Accionista E $ 1.200.000,00
P/r. aportes para el capital de la empresa a
constituirse
02-abr

-021106 ACCIONES SUSCRITAS POR COBRAR

$

$

Accionista A

$ 1.200.000,00

Accionista C

$ 1.200.000,00

Accionista D

$ 1.200.000,00

Accionista E

6.000.000,00

$ 1.200.000,00

Accionista B

6.000.000,00

$ 1.200.000,00

3103 APORTES PARA CAPITALIZACIÓN
3101

CAPITAL PAGADO

$

6.000.000,00

3102

P/r. la suscripció y pago del capital de la
empresa

$

6.000.000,00

$

6.000.000,00

$

228.800,00

$

17.600,00

$

47.000,00

$

750.000,00

03-abr

-031103 BANCOS
Banco A
1102

04-abr
1301
1109
1103
2108

07-abr
6102

1103

08-abr
4101
4201

$

6.000.000,00

$ 6.000.000,00

P/r. habilitar la cuenta bancos luego de la
autorización correspondiente
-04GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN
$
220.000,00
Notario Aquiles Castro
$
220.000,00
IVA PAGADO
$
26.400,00
BANCOS
Banco A $
228.800,00
RFIR POR PAGAR
RFIR 8% $
17.600,00
P/r. gastos de constitución y constitución de la
empresa Ch/ 001
-05GASTOS GENERALES
$
47.000,00
Propuesta A
$
15.000,00
Propuesta B
$
32.000,00
BANCOS
Banco A $
47.000,00
P/r. propuesta para ejecución del proyecto Ch/ 002
-06GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS
$
750.000,00
OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS
RECIBIDAS
P/r. garantías bancarias Proyecto A.
SUMAN Y PASAN
$ 25.043.400,00

$ 25.043.400,00

Folio #2
VIENEN
08-abr

-071107 OBRAS EN EJECUCIÓN
Proyecto A-Costos indirectos
1103

08-abr
1103
2105

09-abr
4101
4201
09-abr
1107
1103

09-abr
1103
2105

10-abr
1108
1109
1103
2101
2108

11-abr
1107

1108

11-abr
1107

1103

BANCOS
Banco A
P/r. comisiones bancarias por garantía
proyecto A Ch/. 003
-08BANCOS
Banco A
P/r. primer abono del Proyecto A. Déposito
bancario #01
-09GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS
RECIBIDAS
P/r. garantías para proyecto B
-10OBRAS EN EJECUCIÓN
Proyecto B-Costos indirectos
BANCOS
Banco A
P/r. comisiones bancarias por garantía
proyecto B Ch/. 004
-11BANCOS
Banco A
P/r. primer abono del Proyecto B. Déposito
bancario #02
-12ALMACÉN DE MATERIALES
IVA PAGADO
BANCOS
Banco A
CUENTAS POR PAGAR
RFIR POR PAGAR
RFIR 1%
P/r. adquisición de materiales. Ch/ 005
Proyecto A-Materiales
Proyecto B-Materiales
P/r. utilización de materiales para proyecto A
y B. Requisición #01
Proyecto A-Mano de obra
Proyecto B-Mano de obra
BANCOS
Banco A
P/r. salarios de la semana 7 a 13. Ch/. 006
SUMAN Y PASAN

$ 25.043.400,00 $ 25.043.400,00
$
$
$

7.500,00

$

7.500,00

7.500,00

600.000,00

$

$

1.200.000,00

$
$
$

638.250,00
638.250,00
11.500,00

$

750.000,00

$

157.000,00

600.000,00

1.500.000,00

15.000,00

15.000,00

$

15.000,00

$

$
$

1.500.000,00

$

$

600.000,00

$

$

7.500,00

15.000,00

$

1.200.000,00

$ 1.200.000,00

$
$
$

638.250,00

$

11.500,00

$
$

1.150.000,00
138.000,00

350.000,00
400.000,00

$

$
$
$

157.000,00

65.000,00
92.000,00

$

750.000,00

157.000,00
$ 30.560.900,00 $ 30.560.900,00

Folio #3
VIENEN
15-abr

$ 30.560.900,00 $ 30.560.900,00

-151104 CUENTAS POR COBRAR
M. Alvear
$
1105 DOCUMENTOS POR COBRAR
2106

15-abr
6102
1103

16-abr
1201
1202
1203
2101
2102
1103

17-abr
1107

1202-2
18-abr
1103
2105

18-abr
1107

1103

21-abr
1108

1109
1103
2108

P/r. ingresos por realizar a cargo de M. Alvear
-16GASTOS GENERALES
sueldos
BANCOS
Banco A
P/r. primera quincena de abrila personal
administrativo. Ch/ 007
-17EDIFICIOS
MUEBLES Y ENSERES
CUENTAS POR PAGAR
BANCOS
Banco A
P/r. adquisición de activos fijos. Ch/ 008,
009,010
Proyecto A-Depreciaciones
Proyecto B-Depreciaciones
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE
P/r. costos directos para proyectos A y B
-19BANCOS
Banco A
P/r. segundo abono de proyectos A y B.
Depósito bancario #03
BANCOS
Banco A
Proyecto A
Proyecto B
IVA PAGADO
BANCOS
Banco A
RFIR POR PAGAR
RFIR 1%
P/r. adquisición de materiales para proyectos
A y B. Ch/ 012
SUMAN Y PASAN

$

160.000,00

$

140.000,00

160.000,00
$

$

400.000,00
800.000,00
2.220.000,00

$

39.000,00

$

1.800.000,00

$

194.000,00

$

943.500,00

$

8.500,00

210.000,00

210.000,00

$

210.000,00

$
$
$

$
$

300.000,00

210.000,00

$
$
$

2.000.000,00
1.300.000,00
120.000,00

$ 2.220.000,00

$
$
$

39.000,00

15.000,00
24.000,00

$

1.800.000,00

$ 1.800.000,00

$
$
$
$

194.000,00

$
$

194.000,00

82.000,00
112.000,00

340.000,00
510.000,00

$

$
$

102.000,00

943.500,00

$

850.000,00

8.500,00

$ 37.475.900,00 $ 37.475.900,00

Folio #4
VIENEN
21-abr

22-abr

23-abr

24-abr

1108
y B.
-231103 BANCOS
Banco A
2106 INGRESOS POR REALIZAR
1104
CUENTAS POR COBRAR
2105
P/r. cancelación cuenta personal cliente M.
Alvear Depósito #04
Proyecto A-Depreciaciones
Proyecto B-Depreciaciones
1202-2
-251103 BANCOS
Banco A
2105

25-abr
1108

1109
1103
2108

25-abr
1107

2103

P/r. tercer abono del proyecto A. Depósito #05
Proyecto A
Proyecto B
IVA PAGADO
BANCOS
Banco A
RFIR POR PAGAR
RFIR 1%
P/r. adquisición de materiales para proyectos
A y B. Ch/ 013
Salarios
$170 000,00
Compen. Transporte $ 16 000,00
Costo de vida
$ 18 000,00
Bonif. Complem.
$ 8 500,00
Aporte pat. IESS
$ 16 745,00
Contrib. IECE y SECAP $ 1 700,00
Salarios
$237 000,00
Compen. Transporte $ 20 000,00
Costo de vida
$ 14 000,00
Bonif. Complem.
$ 10 000,00
Aporte pat. IESS
$ 15 000,00
Contrib. IECE y SECAP $ 2 370,00
Aportes Patronales
Aportes Individuales
Contribuciones IECE y SECAP
SUMAN Y PASAN

$ 37.475.900,00 $ 37.475.900,00
$
$
$

625.000,00

270.000,00
355.000,00
$

$
$

$

$
$

6.500,00

$

73.870,00

600.000,00

600.000,00

$

650.000,00

$

$
$

721.500,00

31.000,00

13.000,00
18.000,00

$
$

600.000,00

160.000,00

160.000,00

$
$
$

31.000,00

160.000,00

$

160.000,00
160.000,00

$

$
$

625.000,00

78.000,00

500.000,00
150.000,00

$

721.500,00

$

6.500,00

$

230.945,00

$

298.370,00

$
$
$

31.745,00
38.055,00
4.070,00

$

529.315,00

$ 40.309.215,00 $ 39.853.770,00

Folio #5

28-abr

28-abr

29-abr

30-abr

30-abr

30-abr

VIENEN
1103
BANCOS
Banco A
P/r. salarios semana del 21 al 27 aporte y
beneficios sociales del mes de abril. Proyecto A
y B. Ch/ 014
$
870.000,00
$
370.000,00
1108
y B.
Proyecto A-Costos indirectos
$
450.000,00
Honorarios profesionales
Proyecto B-Costos indirectos
$
300.000,00
Honorarios profesionales
6102 GASTOS GENERALES
luz eléctrica
$
3.200,00
teléfono
$
4.750,00
Varios
$
8.100,00
2104IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR
1103
BANCOS
Banco A $
691.050,00
P/r. honorarios profesionales de dirección
técnica Proyecto A y B. Ch/ 015 y 016. Pago de
luz, teléfono y varios de administración. Ch/
017, 018, 019
-301103 BANCOS
Banco A
$
600.000,00
2105
P/r. cuarto abono del proyecto A. Depósito
#06
Proyecto C-Fiscalización
$
80.000,00
1103
BANCOS
Banco A $
72.000,00
P/r. honorarios profesionales Proyecto C
fiscalización M. Alvear Ch/ 020
Salarios
$
56.000,00
Décimo tercer sueldo
$
26.400,00
Décimo cuarto sueldo
$
33.000,00
1103
BANCOS
Banco A $
115.400,00
P/r. liquidación del personal de trabajadores
proyecto A. Ch/021
-336101 COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O ENTREGADAS
Proyecto A
$ 2.468.845,00
1107
OBRAS EN EJECUCIÓN
P/r. costo de obras terminadas y entregado
Proyecto A
SUMAN Y PASAN

$ 40.309.215,00 $ 39.853.770,00
$
455.445,00

$

1.240.000,00

$

$
$

600.000,00

$
$

8.000,00
72.000,00

$

115.400,00

750.000,00

$

75.000,00
691.050,00

$

$

1.240.000,00

16.050,00

$

$

$

600.000,00

80.000,00

115.400,00

INICIO

$

2.468.845,00
$

2.468.845,00

$ 45.579.510,00 $ 45.579.510,00

Folio #6
VIENEN
30-abr

30-abr

30-abr

30-abr

30-abr

30-abr

30-abr

-344201 OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS
4101
P/r. devolución de garantías bancarias del Proyecto A
-356102 GASTOS GENERALES
Sueldos
$ 315.000,00
Aporte pat. IESS
$
51.712,00
Contrib. IECE y SECAP
$
5.250,00
2103 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR
Aportes Patronales $
51.712,00
Aportes Individuales $
47.685,00
Contribuciones IECE y SECAP $
5.250,00
1103
BANCOS
Banco A $ 225.315,00
P/r. pago segunda quincena de abril, aportes,
retenciones del mes perosnal administrativo
Ch/022
-362105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS
5101
P/r. transferencia para financiar gastos
generales y estimación de utilidades de abril
con cargo a proyectos B y C
-371103 BANCOS
Banco A
$ 600.000,00
5101
P/r. último abono del Proyecto A. Depósito bancario #07
-382105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS
5101
P/r. transferencia a ingresos definitivos del
Proyecto A, luego de concluida la obra y
recepción del último abono
-391101 CAJA
1103
BANCOS
Banco A $
50.000,00
P/r. apertura de un fondo de caja
TOTAL
ASIENTOS DE AJUSTE
-a16102 GASTOS GENERALES
DEPRECIACIÓN EDIFICIOS
$
4.100,00
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y EQUIPO
$
10.800,00
DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
$
1.000,00
1201-1
1202-2 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS
1203-3
P/r. depreciaciones (mensuales) de activos
fijos de la empresa
SUMAN Y PASAN

$ 45.579.510,00 $ 45.579.510,00
$

750.000,00
$

$

2.400.000,00

$

$

600.000,00

$

$

700.000,00

$

$

42.000,00
225.315,00

$

$

104.647,00

$
$

$

750.000,00

50.000,00

371.962,00

700.000,00

600.000,00

2.400.000,00

50.000,00

$ 50.451.472,00 $ 50.451.472,00

$

15.900,00

$
$
$

4.100,00
10.800,00
1.000,00

$ 50.467.372,00 $ 50.467.372,00

Folio #7
VIENEN
30-abr

30-abr

30-abr

30-abr

30-abr

30-abr

30-abr

$ 50.467.372,00 $ 50.467.372,00

-a26102 GASTOS GENERALES
$
1.800,00
Amortización de gastos de constitución y organización 1.800,00
$
AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE
CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN
1301-1
P/r. amortización (mensual) de gastos o
cargos diferidos amortizables en 10 añosGastos de constitución y organización
-a36103 GASTOS FINANCIEROS
$
8.333,00
Intereses
$
8.333,00
2107
INTERESES POR PAGAR
P/r. cargo al gasto y registrar la obligación de
pago de intereses sobre $800.000,00 al 25%
anual en 15 días por compra de oficina el día
16 de abril
ASIENTOS DE CIERRE
-C15101 INGRESOS POR PROYECTOS
$ 3.700.000,00
COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O
ENTREGADAS
6101
4301
P/r Cierre de ingresos y costos para obtener la
utilidad bruta en ventas
-C24301 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS
$
671.045,00
6102
GASTOS GENERALES
6103
GASTOS FINANCIEROS
Cierre de Gastos Generales y financieros para
obtener la utilidad en operación
-C34301 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS
$
560.110,00
5102
P/r la utilidad del periodo
-C45102 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
$
560.110,00
15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR
PAGAR
2109
2110
RESERVA LEGAL
3201
3302
P/r. determinación de utilidad neta
-C53101 CAPITAL PAGADO
$ 6.000.000,00
3102 CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO
$ 6.000.000,00
2108 RFIR POR PAGAR
$
44.100,00
4201
RECIBIDAS
$ 1.500.000,00
2105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS
$ 1.860.000,00
2101 CUENTAS POR PAGAR
$ 1.038.250,00
$
140.000,00
2102 DOCUMENTOS POR PAGAR
$
800.000,00
1202-2
$
80.800,00
$
178.517,00
2104 IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR
$
125.000,00
1201-1 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EFICIOS
$
4.100,00
Suman y Pasan
$ 73.739.537,00

$

1.800,00

$

8.333,00

$
$

2.468.845,00
1.231.155,00

$
$

662.712,00
8.333,00

$

560.110,00

$
$
$
$

84.016,50
119.023,38
35.707,01
321.363,11

$ 55.968.770,00

Folio #8
1203-3
1301-1
2107
2109
2110
3201
3302
1106
1103
1301
1109
4101
1107
1108
1105
1201
1202
1203
1101

Vienen
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y
ENSERES
INTERESES POR PAGAR
15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR
PAGAR
RESERVA LEGAL
BANCOS
IVA PAGADO
OBRAS EN EJECUCIÓN
EDIFICIOS
MUEBLES Y ENSERES
CAJA
P/r. Cierre de cuentas de balance
SUMA TOTAL

$ 73.739.537,00 $ 55.968.770,00
$

1.000,00

$
$

1.800,00
8.333,00

$
$
$
$

84.016,50
119.023,38
35.707,01
321.363,11
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

$ 74.310.780,00 $ 74.310.780,00

CARLOS ESTRADA

DANIELA GUAMÁN

GERENTE

CONTADOR

GERENTE

6.000.000,00
4.568.240,00
220.000,00
344.400,00
1.500.000,00
2.064.370,00
35.000,00
140.000,00
2.000.000,00
1.300.000,00
120.000,00
50.000,00

CONTADOR

CUENTA:

OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS

FECHA
DETALLE
08-abr P/r. garantías bancarias Proyecto A.
09-abr P/r. garantías para proyecto B
30-abr P/r. devolución de garantías bancarias del Proyecto A
TOTAL
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance

DEBE
$
$
$
$
$

TOTAL $
CUENTA:
FECHA
08-abr

CÓDIGO 4201

750.000,00
750.000,00
1.500.000,00

$
$
$
$
$

2.250.000,00 $

OBRAS EN EJECUCIÓN
DETALLE
P/r. comisiones bancarias por garantía proyecto A
Ch/. 003
P/r. comisiones bancarias por garantía proyecto B
Ch/. 004
P/r. utilización de materiales para proyecto A y B.
Requisición #01

HABER
750.000,00
1.500.000,00
2.250.000,00
-

SALDO
$
750.000,00
$ 2.250.000,00
$ 1.500.000,00
$ 1.500.000,00
$
-

2.250.000,00 $

-

CÓDIGO 1107
DEBE

HABER

SALDO

$

7.500,00 $

-

$

7.500,00

$

15.000,00 $

-

$

22.500,00

$

750.000,00 $

-

$

772.500,00

$
$
$
$
$

157.000,00
39.000,00
194.000,00
625.000,00
31.000,00

$
$
$
$
$

-

$
929.500,00
$
968.500,00
$ 1.162.500,00
$ 1.787.500,00
$ 1.818.500,00

$

529.315,00 $

-

$ 2.347.815,00

28-abr P/r. utilización de materiales para proyecto A y B.

$

1.240.000,00 $

-

$ 3.587.815,00

P/r. honorarios profesionales de dirección técnica
28-abr Proyecto A y B. Ch/ 015 y 016. Pago de luz, teléfono y
varios de administración. Ch/ 017, 018, 019

$

750.000,00 $

-

$ 4.337.815,00

$

80.000,00 $

-

$ 4.417.815,00

$

115.400,00 $

-

$ 4.533.215,00

09-abr
11-abr
11-abr
17-abr
18-abr
21-abr
23-abr
25-abr

P/r. salarios semana del 21 al 27 aporte y beneficios
sociales del mes de abril. Proyecto A y B. Ch/ 014

P/r. honorarios profesionales Proyecto C fiscalización
M. Alvear Ch/ 020
P/r. liquidación del personal de trabajadores proyecto
30-abr
A. Ch/021
P/r. costo de obras terminadas y entregado Proyecto
30-abr
A
TOTAL
TOTAL
30-abr

CUENTA:
FECHA
08-abr
09-abr
18-abr
22-abr
24-abr
29-abr
30-abr

30-abr

30-abr

$
$
$
$

-

$

2.468.845,00 $ 2.064.370,00

4.533.215,00 $
$
4.533.215,00 $

2.468.845,00 $ 2.064.370,00
2.064.370,00 $
4.533.215,00 $
-

DETALLE
P/r. primer abono del Proyecto A. Déposito bancario
#01
P/r. primer abono del Proyecto B. Déposito bancario
#02
P/r. segundo abono de proyectos A y B. Depósito
bancario #03
P/r. cancelación cuenta personal cliente M. Alvear
Depósito #04
P/r. tercer abono del proyecto A. Depósito #05
P/r. cuarto abono del proyecto A. Depósito #06
P/r. transferencia para financiar gastos generales y
estimación de utilidades de abril con cargo a
proyectos B y C
P/r. transferencia a ingresos definitivos del Proyecto
A, luego de concluida la obra y recepción del último
abono
TOTAL
P/r. Cierre de cuentas de balance
TOTAL

CÓDIGO 2105
DEBE

HABER

SALDO

$

-

$

600.000,00 $

600.000,00

$

-

$

1.200.000,00 $ 1.800.000,00

$

-

$

1.800.000,00 $ 3.600.000,00

$

-

$

160.000,00 $ 3.760.000,00

$
$

-

$
$

600.000,00 $ 4.360.000,00
600.000,00 $ 4.960.000,00

$

700.000,00 $

-

$ 4.260.000,00

$

2.400.000,00 $

-

$ 1.860.000,00

$
$
$

3.100.000,00 $
1.860.000,00 $
4.960.000,00 $

4.960.000,00 $ 1.860.000,00
$
4.960.000,00 $
-

CUENTA:


CÓDIGO 1108

FECHA
DETALLE
10-abr P/r. adquisición de materiales. Ch/ 005
11-abr
Requisición #01
P/r. adquisición de materiales para proyectos A y B.
21-abr
Ch/ 012
P/r. adquisición de materiales para proyectos A y B.
25-abr
Ch/ 013
TOTAL

$

DEBE
1.150.000,00 $

$
$

-

-

-

SALDO
$ 1.150.000,00

750.000,00 $

850.000,00

$
$

$

HABER

$ 1.250.000,00
$

625.000,00 $

650.000,00

$
$
$

$
2.650.000,00 $
$

1.240.000,00 $
2.615.000,00 $
35.000,00 $

2.650.000,00 $

2.650.000,00 $

CUENTAS POR PAGAR
DEBE
$
$
$
$

TOTAL $

1.038.250,00

$
$
$
$

1.038.250,00 $

CUENTAS POR COBRAR
DEBE
160.000,00 $
-

CUENTA:

SALDO
$ 638.250,00
$ 1.038.250,00
$ 1.038.250,00
$
-

1.038.250,00 $

-

HABER
-

$

SALDO
160.000,00

160.000,00 $

-

160.000,00 $

160.000,00 $

-

CÓDIGO 1105

$
TOTAL $
$

DEBE
140.000,00 $
140.000,00 $
$

TOTAL $


HABER
638.250,00
400.000,00
1.038.250,00
-

$


FECHA
DETALLE
15-abr P/r. ingresos por realizar a cargo de M. Alvear

-

CÓDIGO 1104

FECHA
DETALLE
$
22-abr
$
Depósito #04
TOTAL $
30-abr

CUENTA:

35.000,00
35.000,00
-

CÓDIGO 2101

FECHA
DETALLE
10-abr P/r. adquisición de materiales. Ch/ 005
16-abr P/r. adquisición de activos fijos. Ch/ 008, 009,010
TOTAL

CUENTA:

625.000,00

$ 1.275.000,00

TOTAL $
CUENTA:

400.000,00

140.000,00 $


HABER
$
$
140.000,00 $
140.000,00 $

SALDO
140.000,00
140.000,00
-

CÓDIGO 2106

FECHA
DETALLE
22-abr
Depósito #04
TOTAL

DEBE
$

-

$

$

160.000,00 $

$
$

TOTAL $

HABER
300.000,00 $
-

SALDO
300.000,00

$

140.000,00

160.000,00 $
140.000,00 $

300.000,00 $
$

140.000,00
-

300.000,00 $

300.000,00 $

-

CUENTA:

EDIFICIOS

CÓDIGO 1201

FECHA
DETALLE
$
TOTAL $
$

DEBE
2.000.000,00 $
2.000.000,00 $
$

SALDO
$ 2.000.000,00
$ 2.000.000,00
2.000.000,00 $
-

TOTAL $

2.000.000,00 $

2.000.000,00

CUENTA:


HABER

0

CÓDIGO 1202

FECHA
DETALLE
$
TOTAL $
$

DEBE
1.300.000,00 $
1.300.000,00 $
$

SALDO
$ 1.300.000,00
$ 1.300.000,00
1.300.000,00 $
-

TOTAL $

1.300.000,00 $

1.300.000,00 $

CUENTA:

MUEBLES Y ENSERES
DEBE
120.000,00 $
120.000,00 $
$

TOTAL $

120.000,00 $


TOTAL $

$
$
120.000,00 $

SALDO
120.000,00
120.000,00
-

120.000,00 $

$
$
800.000,00 $

HABER
800.000,00 $
800.000,00 $
$

800.000,00 $

-

800.000,00 $

TOTAL $

SALDO
800.000,00
800.000,00
-

CÓDIGO 1202-2
DEBE

$
$
TOTAL $
P/r. depreciaciones (mensuales) de activos fijos de la
30-abr
$
empresa
TOTAL $
$

FECHA

DEBE

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS

FECHA
DETALLE
17-abr P/r. costos directos para proyectos A y B
23-abr P/r. costos directos para proyectos A y B

CUENTA:

HABER

CÓDIGO 2102

FECHA
DETALLE
$
TOTAL $
$

CUENTA:

-

CÓDIGO 1203

FECHA
DETALLE
$
TOTAL $
$

CUENTA:

HABER

-

$
$
$

HABER
39.000,00 $
31.000,00 $
70.000,00 $

SALDO
39.000,00
70.000,00
70.000,00

-

$

10.800,00 $

80.800,00

$
80.800,00 $

80.800,00 $
$

80.800,00
-

80.800,00 $

80.800,00 $


-

CÓDIGO 2103

DETALLE

DEBE

HABER

SALDO

25-abr

P/r. salarios semana del 21 al 27 aporte y beneficios
sociales del mes de abril. Proyecto A y B. Ch/ 014

$

-

$

73.870,00 $

73.870,00

30-abr

retenciones del mes perosnal administrativo Ch/022

$

-

$

104.647,00 $

178.517,00

TOTAL $
$

$
178.517,00 $

178.517,00 $
$

178.517,00
-

TOTAL $

178.517,00 $

178.517,00 $


-

CUENTA:

IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR

FECHA

CÓDIGO 2104

DETALLE

DEBE

P/r. honorarios profesionales de dirección técnica
28-abr Proyecto A y B. Ch/ 015 y 016. Pago de luz, teléfono y
varios de administración. Ch/ 017, 018, 019

HABER

SALDO

$

-

$

75.000,00 $

75.000,00

30-abr

P/r. honorarios profesionales Proyecto C fiscalización
M. Alvear Ch/ 020

$

-

$

8.000,00 $

83.000,00

30-abr

retenciones del mes perosnal administrativo Ch/022

$

-

$

42.000,00 $

125.000,00

TOTAL $
$

$
125.000,00 $

125.000,00 $
$

125.000,00
-

TOTAL $

125.000,00 $

125.000,00 $


CUENTA:


CÓDIGO 6101

FECHA

DETALLE
P/r. costo de obras terminadas y entregado Proyecto
30-abr
$
A
TOTAL $
30-abr
$
TOTAL $

CUENTA:
FECHA
30-abr
30-abr
30-abr

30-abr

DEBE

HABER

2.468.845,00 $

-

$ 2.468.845,00

2.468.845,00 $

-

2.468.845,00 $

2.468.845,00 $

-

DEBE

HABER

SALDO

-

$

700.000,00 $

-

$

600.000,00 $ 1.300.000,00

-

$

2.400.000,00 $ 3.700.000,00

-

$

3.700.000,00 $ 3.700.000,00

3.700.000,00 $
3.700.000,00 $

-

700.000,00

$

-

3.700.000,00 $

-

CÓDIGO 1101

$
TOTAL $
$

DEBE
50.000,00 $
50.000,00 $
$

TOTAL $
CUENTA:

-

$

CAJA


$ 2.468.845,00

CÓDIGO 5101

DETALLE
P/r. transferencia para financiar gastos generales y
estimación de utilidades de abril con cargo a
$
proyectos B y C
P/r. último abono del Proyecto A. Depósito bancario #07$
P/r. transferencia a ingresos definitivos del Proyecto
A, luego de concluida la obra y recepción del último
$
abono
TOTAL $
$

FECHA
DETALLE
30-abr P/r. apertura de un fondo de caja

SALDO
-

2.468.845,00 $


TOTAL $
CUENTA:

-

50.000,00 $


HABER
$
$
50.000,00 $

SALDO
50.000,00
50.000,00
-

50.000,00 $

-

CÓDIGO 1201-1

FECHA

DETALLE
empresa
30-abr

DEBE

HABER
-

$

4.100,00 $

-

$

-

TOTAL $
CUENTA:

$

SALDO

$

4.100,00 $

4.100,00 $

-


DETALLE
30-abr
empresa

4.100,00 $

4.100,00

CÓDIGO 1203-3

FECHA

DEBE

HABER
$

SALDO

$

-

1.000,00 $

1.000,00

$

1.000,00 $

-

$

-

TOTAL $

1.000,00 $

1.000,00 $

-

CUENTA:


CÓDIGO 1301-1

FECHA

DETALLE
P/r. amortización (mensual) de gastos o cargos
30-abr diferidos amortizables en 10 años-Gastos de
constitución y organización

DEBE

HABER
-

$

1.800,00 $

TOTAL $
CUENTA:

$

1.800,00 $

GASTOS FINANCIEROS

FECHA

DETALLE
P/r. cargo al gasto y registrar la obligación de pago de
30-abr intereses sobre $800.000,00 al 25% anual en 15 días
$
por compra de oficina el día 16 de abril
Cierre de Gastos Generales y financieros para obtener
30-abr
$
la utilidad en operación

TOTAL $
CUENTA:

$

DEBE

SALDO

1.800,00 $
-

1.800,00

$

-

1.800,00 $
CÓDIGO 6103
HABER

-

SALDO

8.333,00 $

-

-

$

8.333,00 $

-

8.333,00 $

8.333,00 $

-

INTERESES POR PAGAR

$

8.333,00

CÓDIGO 2107

FECHA

DETALLE
P/r. cargo al gasto y registrar la obligación de pago de
30-abr intereses sobre $800.000,00 al 25% anual en 15 días
por compra de oficina el día 16 de abril

DEBE

HABER

$

-

$

8.333,00 $

-

$

-

TOTAL $
CUENTA:

8.333,00 $

8.333,00 $

-


8.333,00 $

DETALLE
30-abr
$
Cierre de Gastos Generales y financieros para obtener
30-abr
$
la utilidad en operación
30-abr P/r la utilidad del periodo
$
TOTAL $

DEBE

HABER
-

$

SALDO

1.231.155,00 $ 1.231.155,00

671.045,00 $

-

$

560.110,00 $

-

$

-

1.231.155,00 $

-

1.231.155,00 $


$
$

$
560.110,00 $

HABER
560.110,00 $
$

TOTAL $

DEBE

560.110,00 $

560.110,00 $


FECHA
DETALLE
30-abr P/r. determinación de utilidad neta

560.110,00

CÓDIGO 5102

FECHA
DETALLE
30-abr P/r la utilidad del periodo

CUENTA:

8.333,00

CÓDIGO 4301

FECHA

CUENTA:

$

SALDO

SALDO
560.110,00
-

CÓDIGO 2109

$
$

DEBE
$
84.016,50 $

HABER
84.016,50 $
$

TOTAL $

84.016,50 $

84.016,50 $

SALDO
84.016,50
-

-

CUENTA:


FECHA
DETALLE

CÓDIGO 2110

$
119.023,38 $

HABER
119.023,38 $
$

TOTAL $
CUENTA:

$
$

DEBE

119.023,38 $

119.023,38 $

RESERVA LEGAL

FECHA
DETALLE

$
$

DEBE
$
35.707,01 $

HABER
35.707,01 $
$

35.707,01 $

35.707,01 $


FECHA
DETALLE

SALDO
35.707,01
-

-

CÓDIGO 3302

$
$

$
321.363,11 $

HABER
321.363,11 $
$

TOTAL $

GERENTE

-

CÓDIGO 3201

TOTAL $
CUENTA:

SALDO
119.023,38
-

DEBE

321.363,11 $

321.363,11 $

CONTADOR

SALDO
321.363,11
-

-

BALANCE DE COMPROBACIÓN
ABRIL DEL 2012
Nº
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

SUMAS
DEBE
$ 6.000.000,00
$ 6.000.000,00
$ 6.000.000,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 11.560.000,00

CUENTAS
CAPITAL PAGADO
BANCOS
GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y
ORGANIZACIÓN
IVA PAGADO
RFIR POR PAGAR
GASTOS GENERALES

SALDOS
HABER
$ 6.000.000,00
$ 6.000.000,00
$ 0,00
$ 6.000.000,00
$ 6.000.000,00
$ 6.991.760,00

DEUDOR
$ 0,00
$ 0,00
$ 6.000.000,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 4.568.240,00

ACREEDOR
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 6.000.000,00
$ 6.000.000,00
$ 0,00

$ 220.000,00
$ 344.400,00
$ 0,00
$ 645.012,00

$ 0,00
$ 0,00
$ 44.100,00
$ 0,00

$ 220.000,00
$ 344.400,00
$ 0,00
$ 645.012,00

$ 0,00
$ 0,00
$ 44.100,00
$ 0,00

11 GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS
OBLIGACIONES POR GARANTÍAS
12 BANCARIAS RECIBIDAS

$ 2.250.000,00

$ 750.000,00

$ 1.500.000,00

$ 0,00

$ 750.000,00

$ 2.250.000,00

$ 0,00

$ 1.500.000,00

13 OBRAS EN EJECUCIÓN

$ 4.533.215,00

$ 2.468.845,00

$ 2.064.370,00

$ 0,00

15 ALMACÉN DE MATERIALES

$ 3.100.000,00

$ 4.960.000,00

$ 0,00

$ 1.860.000,00

$ 2.650.000,00

$ 2.615.000,00

$ 35.000,00

$ 0,00

$ 0,00

$ 1.038.250,00

$ 0,00

$ 1.038.250,00

$ 160.000,00

$ 160.000,00

$ 0,00

$ 0,00

$ 140.000,00

$ 0,00

$ 140.000,00

$ 0,00

$ 160.000,00

$ 300.000,00

$ 0,00

$ 140.000,00

$ 2.000.000,00

$ 0,00

$ 2.000.000,00

$ 0,00

$ 1.300.000,00

$ 0,00

$ 1.300.000,00

$ 0,00

$ 120.000,00

$ 0,00

$ 120.000,00

$ 0,00

$ 0,00

$ 800.000,00

$ 0,00

$ 800.000,00

$ 0,00

$ 70.000,00

$ 0,00

$ 70.000,00

$ 0,00

$ 178.517,00

$ 0,00

$ 178.517,00

$ 0,00

$ 125.000,00

$ 0,00

$ 125.000,00

$ 2.468.845,00

$ 0,00

$ 2.468.845,00

$ 0,00

$ 0,00

$ 3.700.000,00

$ 0,00

$ 3.700.000,00

$ 50.000,00

$ 0,00

$ 50.000,00

$ 0,00

$ 50.451.472,00

$ 50.451.472,00

$ 21.455.867,00

$ 21.455.867,00

17 CUENTAS POR COBRAR
20 EDIFICIOS
21 MAQUINARIA Y EQUIPOS
22 MUEBLES Y ENSERES
OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR
25 PAGAR
IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR
26 PAGAR
COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O
27 ENTREGADAS
28 INGRESOS POR PROYECTOS
29 CAJA
SUMAN IGUALES

CARLOS ESTRADA
GERENTE

DANIELA GUAMÁN
CONTADOR

GERENTE

CONTADOR

BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO
ABRIL DEL 2012
Nº

CUENTAS

1
2
3
4
5
6

CAPITAL PAGADO
BANCOS
IVA PAGADO

7 RFIR POR PAGAR

SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
$ 6.000.000,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 6.000.000,00
$ 0,00
$ 6.000.000,00
$ 4.568.240,00
$ 0,00
$ 220.000,00
$ 0,00
$ 344.400,00
$ 0,00
$ 0,00

9 GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS
10 OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS

$ 44.100,00

$ 662.712,00

8 GASTOS GENERALES

$ 0,00

$ 1.500.000,00

$ 0,00

13 ALMACÉN DE MATERIALES

$ 0,00

$ 1.500.000,00

$ 2.064.370,00

11 OBRAS EN EJECUCIÓN

$ 0,00

$ 0,00

$ 1.860.000,00

$ 35.000,00


$ 0,00

$ 0,00


$ 1.038.250,00

$ 140.000,00

$ 0,00

$ 0,00

$ 140.000,00

17 EDIFICIOS

$ 2.000.000,00

$ 0,00


$ 1.300.000,00

$ 0,00

$ 120.000,00

$ 0,00


$ 0,00

$ 800.000,00

21 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS

$ 0,00

$ 80.800,00


$ 0,00

$ 178.517,00

23 IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR

$ 0,00

$ 125.000,00


19 MUEBLES Y ENSERES

24 COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O ENTREGADAS
26
27
28
29
30
31

$ 2.468.845,00

$ 0,00

$ 0,00

25 INGRESOS POR PROYECTOS

$ 3.700.000,00

CAJA
$ 50.000,00
$ 0,00
$ 4.100,00
$ 1.000,00
AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN
$ 1.800,00
INTERESES POR PAGAR
$ 8.333,00
GASTOS FINANCIEROS
$ 8.333,00
SUMAN IGUALES $ 21.481.900,00 $ 21.481.900,00

CARLOS ESTRADA
GERENTE

DANIELA GUAMÁN
CONTADOR

GERENTE

CONTADOR

ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANACIAS
DEL 01 AL 30 DEABRIL DEL 2012
EN DÓLARES

(-)
(=)
(-)
(=)
(-)
(=)
(-)
(=)
(-)
(=)
(-)
(=)

$

3.700.000,00


$

2.468.845,00


$

1.231.155,00

GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACIÓN

$

662.712,00

UTILIDAD OPERACIONAL

$

568.443,00

GASTOS FINANCIEROS

$

8.333,00

UTILIDAD ANTES PARTICIPACIÓN TRABAJ. E IMP. A LA RENTA

$

560.110,00


$

84.016,50

UTILIDAD ANTES IMPUESTO A LA RENTA

$

476.093,50


$

119.023,38

UTILIDAD ANTES RESERVA LEGAL

$

357.070,13

10% RESERVA LEGAL

$

35.707,01

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

$

GERENTE

321.363,11

CONTADOR

ESTADOS FINANCIEROS DE PROYECTOS
AL 30 DEABRIL DEL 2012

1
1.1

PROYECTOS TERMINADOS
PROYECTO A-CONSTRUCCIÓN DE CASA-VALOR TOTAL
$3´000.000,00

INGRESO TOTAL
(-)

$ 3.000.000,00

COSTO TOTAL

$ 2.468.845,00

COSTOS DIREC TOS
COSTOS INDIRECTOS

$ 2.011.345,00
$ 457.500,00

(=)

UTILIDAD BRUTA

$ 531.155,00

(-)

ASIGNACIÓN PARA GASTOS GENERALES DE LA EMPRESA

$ 312.712,00

(-)

ASIGNACIÓN PARA GASTOS FINANCIEROS

(=)

UTILIDAD NETA DEL PROYECTO

2
2.1

$ 8.333,00
$ 210.110,00

PROYECTOS EN EJECUCIÓN
PROYECTO B-CONSTRUCCIÓN DE CANCHA DE BÁSQUET Y GRADERÍOS-VALOR TOTAL
$6´000.000,00

INGRESOS ANTICIPADOS
(-)

$ 2.400.000,00

COSTO OBRAS EN EJECUCIÓN

$ 1.984.370,00

COSTOS DIREC TOS

COSTOS INDIRECTOS
(=)

$
1.669.370,00
$ 315.000,00

INGRESOS POR UTILIZAR

$ 415.630,00

(-)

ASIGNACIÓN PARA FINANCIAMIENTO DE GASTOS GENERALES

$ 340.000,00

(-)

ASIGNACIÓN POR UTILIDADES ESTIMADASDEL MES DE ABRIL

$ 280.000,00

(=)

SALDO POR UTILIZAR

2.2

PROYECTO C-FISCALIZACIÓM

-$ 204.370,00

INGRESOS ANTICIPADOS
(-)

$ 160.000,00

COSTO OBRAS EN EJECUCIÓN
COSTOS DIREC TOS

$ 80.000,00
$ 80.000,00

(=)

INGRESOS POR UTILIZAR

$ 80.000,00

(-)

ASIGNACIÓN PARA FINANCIAMIENTO DE GASTOS GENERALES

$ 50.000,00

(-)

ASIGNACIÓN POR UTILIDADES ESTIMADASDEL MES DE ABRIL

$ 30.000,00

(=)

SALDO POR UTILIZAR

$ 0,00
$ 140.000,00

Contabilidades Especiales: Construcción, Agropecuaria y Hotelera

Contabilidades Especiales: Construcción, Agropecuaria y Hotelera

Recommended

Recommended

More Related Content

What's hot

What's hot (20)

Similar to Contabilidades Especiales: Construcción, Agropecuaria y Hotelera

Similar to Contabilidades Especiales: Construcción, Agropecuaria y Hotelera (20)

More from WILSON VELASTEGUI

More from WILSON VELASTEGUI (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Contabilidades Especiales: Construcción, Agropecuaria y Hotelera