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CASO PRÁCTICO DE APLICACIÓN DE LOS NUEVOS LIBROS Y
       REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS
     CON EL EMPLEO DE LA DINÁMICA DEL PLAN CONTABLE
                   GENERAL PARA EMPRESAS 2010
                      YURI GONZALES RENTERÍA
                             CONSULTAS AL:
                                  943000516


Elaborar el Libro de Inventarios y Balances, Diario, Caja, Mayor y
Balance de Comprobación de la Empresa Ideal S.A.C que reinicia sus
operaciones el 01-01-1X, con lo siguiente:

    Dinero en efectivo                            S/.    6,300.00
    Cta. Cte. en el Banco de Crédito por          S/.   12,400.00
    Fact. N° 015 por cobrar a Marco Vásquez por   S/.    3,800.00
    Préstamo a trabajador por                     S/.    2,200.00
    Mercadería valorizada en                      S/.   42,000.00

Tiene el siguiente activo fijo:

    Unidad de transporte valuada en               S/.   21,000.00
    Muebles y Enseres valorizados en              S/.    8,400.00
    Equipos Diversos valuados en                  S/.    9,500.00
    Debe el I.G.V. por                            S/.    2,900.00
    Debe Letra No. 112 a Carsa por                S/.    7,700.00
    Debe préstamo a socio por                     S/.   12,500.00



Operaciones
1. Se compran mercaderías a Nestlé S.A.C. Fact. No. 80 por S/.
    8,000.00 más I.G.V. y cancelamos el 50 % con efectivo y el 50 %
con Ch. No. 101.
2. Se venden mercaderías a Elena Ruiz Fact. No. 50 por S/. 9,000.00
    más el I.G.V. y nos cancelan con efectivo.
3. Se cancela Fact. No. 700 a Transportes Línea por S/ 900.00 más
    I.G.V. en efectivo. Destinar a Gastos Administrativos.
4. Se cancela con efectivo la letra No. 112 a Carsa.
5. Se compran útiles de oficina     por     S/. 600.00 más       I.G.V. a la
    Librería El Saber Fact. No. 020 y cancelamos con Ch. No. 102.
6. Se cobran intereses por préstamo otorgado Fact. No. 501 a Juan
    Ochoa por     S/. 3,000.00 más I.G.V., en efectivo, el mismo que es
    depositado en Cta. Cte.
7. El trabajador nos devuelve su préstamo, en efectivo.
8. Se cancelan honorarios profesionales al Asesor Legal con R.H.P.
    No. 111 por         S/. 3,000.00 con Ch. No.103.         Efectuar     la
    retención de Ley y destinar a         gastos   administrativos.
9. Se pagan planillas de remuneraciones (sueldos) por S/. 5,000.00
    con Ch. No. 104 a la orden del pagador. Efectuar el descuento y
    aportación de Ley, y destinar a gastos administrativos.
10. Se retira de Cta. Cte. S/. 300.00 con Ch. No.105 a la orden de la
    cajera.
11. El inventario final de mercaderías es S/. 41,000.00
INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 201X
                                                                                        02
                           I ACTIVO
10 CAJA Y BANCOS                                                                     18,700
     101      Caja                                                          6,300
     1041     Cuentas corrientes operativas                                12,400
               10411 Banco de crédito                              8,300
12   CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS                                        3,800
     121      Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar             3,800
                1213 En cobranza                                   3,800
14   CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACC. SOCIO, DIRECTORES                           2,200
     141      Personal                                                      2,200
                1411 Préstamos                                     2,200
20   MERCADERÍAS                                                                     42,000
          201 Mercaderías manufacturadas                                   42,000
                2011 Mercaderías manufacturadas
                       20111 Costo                                42,000
33   INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO                                                  38,900
          334 Equipos de transporte                                        21,000
                3341 Vehículos motorizados
                      33411 Costo                                 21,000
          335 Muebles y enseres                                             8,400
                         3351 Muebles
                                 33511 Costo                       8,400
          336 Equipos diversos                                              9,500
                         3369 Otros equipos                        9,500
                             33611   Costo


                          TOTAL ACTIVO                                              105,600
03



                         II PASIVO
     TRIBUTOS Y APORTES AL SIST DE PENS. Y DE SALUD POR
40   PAGAR                                                                    2,900
      401 Gobierno central                                           2,900
          4011 Impuesto General a las Ventas
                   40111 IGV - Cta propia                  2,900
42   CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS                                 7,700
     423    Letras por pagar                                         7,700
            Letra N° 112 - Carsa
     CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y
44   GERENTES                                                                12,500
     441 Accionistas                                                12,500
          4411 Préstamos                                  12,500
                         TOTAL PASIVO                                        23,100


                          III RESUMEN


                         TOTAL ACTIVO                              105,600
                         TOTAL PASIVO                              -23,100

                            CAPITAL                                 82,500



     Chimbote, 01 de Enero de 201X




          Gerente                     CPC.
BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 201X
                                                                             04
10 CAJA Y BANCOS                                                 18,700
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS                      3,800
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACC. SOCIO, DIRECTORES         2,200
20 MERCADERÍAS                                                   42,000
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO                                38,900
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR                 2,900
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS                                 7,700
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES              12,500
50 CAPITAL                                                                 82,500

                                                                105,600   105,600




   Chimbote, 01 de Enero de 201X




         Gerente                         CPC.
Caso PráCtico De AplicacióN De Los Nuevos Libros Y Registros Vinculados A Asuntos Tributarios Yuri Gonzales Renteria
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
                                                    FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: ENERO 201X
RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C.
                                                                  REFERENCIA DE LA OPERACIÓN           CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN              MOVIMIENTO
  NÚMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O   FECHA DE LA   GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
CÓDIGO ÚNICO     OPERACIÓN           OPERACIÓN            CÓDIGO DEL
                                                                                        NÚMERO DEL
    DE LA                                                   LIBRO O      NÚMERO
                                                                                        DOCUMENTO      CÓDIGO               DENOMINACIÓN               DEBE         DEBE
 OPERACIÓN                                                 REGISTRO    CORRELATIVO
                                                                                        SUSTENTAT.
                                                           (TABLA 8)



     01          01/201X      Reinicio año 201X              03             02                       101         Caja                                  6,300.00
     01          01/201X      Reinicio año 201X              03             02                       1041        Cuentas corrientes operativas        12,400.00
     01          01/201X      Reinicio año 201X              03             02                       1213        Facturas por cobrar - cobranza        3,800.00
     01          01/201X      Reinicio año 201X              03             02                       1411        Cuentas por cobrar acc. Socios        2,200.00
     01          01/201X      Reinicio año 201X              03             02                       20111       Mercaderías manufacturadas-costo     42,000.00
     01          01/201X      Reinicio año 201X              03             02                       33411       Vehículos motorizados – costo        21,000.00
     01          01/201X      Reinicio año 201X              03             02                       33511       Muebles – costo                       8,400.00
     01          01/201X      Reinicio año 201X              03             02                       33691       Otros equipos – costo                 9,500.00
     01          01/201X      Reinicio año 201X              03             02                       40111       IGV – cuenta propia                                2,900.00
     01          01/201X      Reinicio año 201X              03             02                       423         Letras por pagar                                   7,700.00
     01          01/201X      Reinicio año 201X              03             02                       4411        Ctas. Por pag. Accionistas, socios                12,500.00
     01          01/201X      Reinicio año 201X              03             02                       5011        Capital social – acciones                         82,500.00
     02          01/201X      Compra de mercaderías          08             02            001-080    6011        Mercaderías manufact – costo          8,000.00
     02          01/201X      Compra de mercaderías          08             02            001-080    40111       IGV – Cuenta propia                   1,520.00
     02          01/201X      Compra de mercaderías          08             02            001-080    4212        Facturas - emitidas por pagar                      9,520.00
     03          01/201X      Ingreso mercadería almac.                                              20111       Mercaderías – costo                   8,000.00
     03          01/201X      Ingreso mercadería almac.                                              6111        Mercaderías – manufacturadas                       8,000.00
     04          01/201X      Venta de mercadería            14             02            001-050    1213        Facturas por cobrar – cobranza       10,710.00
     04          01/201X      Venta de mercadería            14             02            001-050    40111       IGV – cuenta propia                               1,710.00
     04          01/201X      Venta de mercadería            14             02            001-050    70111       Venta mercadería – terceros                        9,000.00
     05          01/201X      Servicios publicidad           08             02            001-700    63111       Transporte de carga                    900.00
     05          01/201X      Servicios publicidad           08             02            001-700    40111       IGV – cuenta propia                    171.00
     05          01/201X      Servicios publicidad           08             02            001-700    4212        Facturas - emitidas por pagar                      1,071.00

                                                                                                                                        TOTALES        134,901       134,901
PERÍODO: ENERO 201X
RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C.
                                                                    REFERENCIA DE LA OPERACIÓN           CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN           MOVIMIENTO
  NÚMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O   FECHA DE LA   GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
CÓDIGO ÚNICO     OPERACIÓN           OPERACIÓN              CÓDIGO DEL
                                                                                          NÚMERO DEL
    DE LA                                                     LIBRO O      NÚMERO
                                                                                          DOCUMENTO      CÓDIGO              DENOMINACIÓN              DEBE        DEBE
 OPERACIÓN                                                   REGISTRO    CORRELATIVO
                                                                                          SUSTENTAT.
                                                             (TABLA 8)



                                          Vienen                                                                                                       134,901      134,901
     06          01/201X      Destino de los gastos                                                    943         Gastos de administración             900.00
     06          01/201X      Destino de los gastos                                                    791         Cargas imputables cuenta gastos                      900.00
     07          01/201X      Compra de útiles de oficina      08             02            001-020    6032        Suministros                          600.00
     07          01/201X      Compra de útiles de oficina      08             02            001-020    40111       IGV – Cuenta propia                  114.00
     07          01/201X      Compra de útiles de oficina      08             02            001-020    4212        Facturas - emitidas por pagar                        714.00
     08          01/201X      Ingreso de suministros                                                   2524        Otros suministros                    600.00
     08          01/201X      Ingreso de suministros                                                   6132        Suministros                                          600.00
     09          01/201X      Intereses por cobrar                                                     1631        Intereses                           3,570.00
     09          01/201X      Intereses por cobrar                                                     40111       IGV – Cuenta propia                               570.00
     09          01/201X      Intereses por cobrar                                                     7723        Rendimientos por préstamos otorg.               3,000.00
     10          01/201X      Honorarios al Asesor Legal       08             02            001-111    6321        Honorarios                          3,000.00
     10          01/201X      Honorarios al Asesor Legal       08             02            001-111    40172       Renta de cuarta categoría                         300.00
     10          01/201X      Honorarios al Asesor Legal       08             02            001-111    424         Honorarios por pagar                            2,700.00
     11          01/201X      Destino de los gastos                                                    943         Gastos de administración            3,000.00
     11          01/201X      Destino de los gastos                                                    791         Cargas imputables cuenta gastos                 3,000.00
     12          01/201X      Planilla de sueldos              31             02                       62112       Sueldos                             5,000.00
     12          01/201X      Planilla de sueldos              31             02                       6271        Régimen de prestaciones de salud      450.00
     12          01/201X      Planilla de sueldos              31             02                       4031        Essalud                                           450.00
     12          01/201X      Planilla de sueldos              31             02                       4032        ONP                                               650.00
     12          01/201X      Planilla de sueldos              31             02                       41111       Sueldos                                         4,350.00
     13          01/201X      Destino de los gastos                                                    943         Gastos de administración            5,450.00
     13          01/201X      Destino de los gastos                                                    791         Cargas imputables cuenta gastos                 5,450.00

                                                                                                                                         TOTALES       157,585      157,585
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: ENERO 201X
RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C.
                                                                        REFERENCIA DE LA OPERACIÓN           CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN                MOVIMIENTO
  NÚMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O   FECHA DE LA   GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
CÓDIGO ÚNICO     OPERACIÓN           OPERACIÓN                  CÓDIGO DEL
                                                                                              NÚMERO DEL
    DE LA                                                         LIBRO O       NÚMERO
                                                                                              DOCUMENTO      CÓDIGO               DENOMINACIÓN                 DEBE         DEBE
 OPERACIÓN                                                       REGISTRO     CORRELATIVO
                                                                                              SUSTENTAT.
                                                                 (TABLA 8)



                                         Vienen                                                                                                                157,585.     157,585.
     14          01/201X      Por los ingresos en Caja Ef.         01             02                       101         Caja                                   16,780.00
     14          01/201X      Por los ingresos en Caja Ef.         01             02                       1041        Cuentas corrientes operativas                          300.00
     14          01/201X      Por los ingresos en Caja Ef.         01             02                       1213        Facturas por cobrar – en cobranza                   10,710.00
     14          01/201X      Por los ingresos en Caja Ef.         01             02                       1411        Cuentas por cob. a accionist. socios                 2,200.00
     14          01/201X      Por los ingresos en Caja Ef.         01             02                       1631        Intereses por cobrar                                 3,570.00
     15          01/201X      Por los egresos en Caja Ef.          01             02                       1041        Cuentas corrientes operativas           3,570.00
     15          01/201X      Por los egresos en Caja Ef.          01             02                       4212        Facturas por pagar – emitidas           5,831.00
     15          01/201X      Por los egresos en Caja Ef.          01             02                       423         Letras por pagar                        7,700.00
     15          01/201X      Por los egresos en Caja Ef.          01             02                       101         Caja                                                17,101.00
     16          01/201X      Por los ingresos en Cta. Cte.        01             02                       1041        Cuentas corrientes operativas           3,570.00
     16          01/201X      Por los ingresos en Cta. Cte.        01             02                       101         Caja                                                 3,570.00
     17          01/201X      Por los egresos en Cta. Cte.         01             02                       101         Caja                                      300.00
     17          01/201X      Por los egresos en Cta. Cte.         01             02                       41111       Sueldos por pagar                       4,350.00
     17          01/201X      Por los egresos en Cta. Cte.         01             02                       4212        Facturas por pagar – emitidas           5,474.00
     17          01/201X      Por los egresos en Cta. Cte.         01             02                       424         Honorarios por pagar                    2,700.00
     17          01/201X      Por los egresos en Cta. Cte.         01             02                       1041        Cuentas corrientes operativas                       12,824.00
     18          01/201X      Por el costo de ventas                                                       69111       Mercaderías manuf. – Terceros           9,000.00
     18          01/201X      Por el costo de ventas                                                       20111       Mercaderías manufacturadas costo                     9,000.00
                                           Inventario Inicial     42,000.00
                                        (+) Compras Netas          8,000.00
                              TOTAL DISPONIB. VENTA               50,000.00
                                         (-) Inventario Final   (41,000.00)
                                      COSTO DE VENTAS              9,000.00

                                                                                                                                              TOTALES          216,860       216,860
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL
                                EFECTIVO"

PERÍODO: ENERO 201X
RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C.


  NÚMERO                                                              CUENTA CONTABLE ASOCIADA                    SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO    FECHA DE
DEL REGISTRO      LA           DESCRIPCIÓN DE LA
  O CÓDIGO     OPERACIÓ           OPERACIÓN
 ÚNICO DE LA       N
 OPERACIÓN

                                                             CÓDIGO               DENOMINACIÓN                    DEUDOR       ACREEDOR



                                   Saldo anterior                                                                   6,300.00

     01         01/201X   Pago del 50% fact. 080-Nestle      4212      Facturas por pagar - emitidas                              4,760.00

     02         01/201X   Cobranza factura 050 Elena Ruiz    1213      Facturas por cobrar – en cobranza           10,710.00

     03         01/201X   Pago factura 700 – Transp. Línea   4212      Facturas por pagar - emitidas                              1,071.00

     04         01/201X   Pago letra 112 - Carsa             423       Letras por pagar                                           7,700.00

     05         01/201X   Cobranza de interés Juan Ochoa     1631      Intereses por cobrar                         3,570.00

     06         01/201X   Depósito en cuenta corriente       1041      Cuentas corrientes operativas                              3,570.00

     07         01/201X   Cobranza a trabajador              1411      Cuentas por cobrar acc. Socios y person.     2,200.00

     08         01/201X   Retiro de cuenta corriente         1041      Cuentas por cobrar acc. Socios y person.      300.00


                                                                             TOTALES                              23,080.00     17,101.00
RESUMEN DE CAJA – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO


  CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
           OPERACIÓN
                                                      MOVIMIENTO



 CODIGO               DENOMINACIÓN                   DEBE        HABER


101           Caja                                   16,780.00
1041          Cuentas corrientes operativas                        300.00
1213          Facturas por cobrar – en cobranza                  10,710.00
1411          Cuentas por cob. a accionist. socios                2,200.00
1631          Intereses por cobrar                                3,570.00
              Por los ingresos a caja efectivo




      RESUMEN DE CAJA – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO


  CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
           OPERACIÓN
                                                      MOVIMIENTO



 CODIGO               DENOMINACIÓN                   DEBE        HABER


1041          Cuentas corrientes operativas           3,570.00
4212          Facturas por pagar - emitidas           5,831.00
423           Letras por pagar                        7,700.00
101           Caja                                               17,101.00
              Por los egresos a caja efectivo
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

PERÍODO: 01/201X
RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CRÉDITO
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 310-412030
                                                        OPERACIONES BANCARIAS
                                                                                                                 CUENTA CONTABLE ASOCIADA           SALDOS Y MOVIMIENTOS


    NÚMERO                                                                               NÚMERO DE
 CORRELATIVO                                                                            TRANSACCIÓN
DEL REGISTRO O   FECHA DE LA   MEDIO DE                             APELLIDOS Y         BANCARIA, DE
 CÓDIGO ÚNICO     OPERACIÓN    PAGO DE       DESCRIPCIÓN DE LA       NOMBRES,            DOCUMENTO
     DE LA                                                                                              CÓDIGO              DENOMINACIÓN           DEUDOR        ACREEDOR
                                 PAGO           OPERACIÓN         DENOMINACIÓN O      SUSTENTATORIO O
  OPERACIÓN                    (TABLA 1)                           RAZÓN SOCIAL          DE CONTROL
                                                                                       INTERNO DE LA
                                                                                         OPERACIÓN



                                               Saldo anterior                                                                                        12,400.00
     01           01/201X        007       Pago 50% fact 080      Nestlé SAC              Ch. 101       4212       Facturas por pagar - emitidas                     4,760.00
     02           01/201X        007       Pago factura 120       Librería El Saber       Ch. 102       4212       Facturas por pagar - emitidas                      714.00
     03           01/201X        001       Retiro de efectivo     Juan Ochoa              Op. 024       101        Caja                               3,570.00
     04           01/201X        007       Pago a Asesor Legal    Jorge Díaz              Ch. 103       424        Honorarios por pagar                              2,700.00
     05           01/201X        007       Pago de sueldos        Trabajadores            Ch. 104       41111      Sueldos por pagar                                 4,350.00
     08           01/201X        007       Retiro de efectivo     Cajera                  Ch. 106       101        Caja                                               300.00


                                                                                                                            TOTALES                15,970.00     12,824.00
RESUMEN DE CAJA – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE


                CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
                                                                                   MOVIMIENTO
                         OPERACIÓN


                CODIGO                     DENOMINACIÓN                         DEBE               HABER


              1041                 Cuentas corrientes operativas                   3,570.00
              101                  Caja                                                               3,570.00
                                   Por los ingresos a la cuenta
                                   corriente.




        RESUMEN DE CAJA – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

                CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
                                                                                   MOVIMIENTO
                         OPERACIÓN


                CODIGO                     DENOMINACIÓN                         DEBE               HABER


              101                  Caja                                                 300.00
              41111                Sueldos por pagar                               4,350.00
              4212                 Facturas por pagar - emitidas                   5,474.00
              469                  Honorarios por pagar                            2,700.00
              1041                 Cuentas corrientes operativas                                     12,824.00
                                   Por los egresos en la cuenta
                                   corriente.




                               FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: 2010
RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 101 CAJA
                                                                                                                           02
  FECHA DE LA         NÚMERO CORRELATIVO                                                          SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                                  DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
  OPERACIÓN             DEL LIBRO DIARIO                                                         DEUDOR         ACREEDOR

    01/201X                   02             A Varios                                                  6,300
    01/201X                   03             A Varios                                                 16,780
    01/201X                   03             Por Varios                                                              17,101
    01/201X                   03             A Cuentas Corrientes Operativas                                             3,570
    01/201X                   04             A Cuentas Corrientes Operativas                              300



                                                                    TOTALES                           23,380         20,671




CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS


                                                                                                                           03
FECHA DE LA     NÚMERO CORRELATIVO                                                        SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                             DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
  OPERACIÓN         DEL LIBRO DIARIO                                                       DEUDOR         ACREEDOR

    01/201X                02           A Varios                                                12,400
    01/201X                03           Por Caja                                                                    300
    01/201X                03           A Caja                                                   3,570
    01/201X                04           A Caja                                                   3,570
    01/201X                02           Por Varios                                                                12,824


                                                               TOTALES                          19,540            13,124




CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 1213 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS - FACTURAS EN COBRANZA



                                                                                                                     04
  FECHA DE LA     NÚMERO CORRELATIVO                                                        SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                             DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
  OPERACIÓN         DEL LIBRO DIARIO                                                       DEUDOR         ACREEDOR

    01/201X                02           A Varios                                                 3,800
    01/201X                02           A Varios                                                10,710
    01/201X                03           Por Caja                                                                  10,710


                                                               TOTALES                          14,510            10,710




     CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 1411 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL - PRESTAMOS AL PERSONAL


                                                                                                                     05
  FECHA DE LA     NÚMERO CORRELATIVO                                                        SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                             DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
  OPERACIÓN         DEL LIBRO DIARIO                                                       DEUDOR         ACREEDOR

    01/201X                02           A Varios                                                 2,200
    01/201X                03           Por Caja                                                                   2,200




                                                               TOTALES                           2,200             2,200




        CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 1631 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS - INTERESES


                                                                                                                     06
  FECHA DE LA     NÚMERO CORRELATIVO                                                        SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                             DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
  OPERACIÓN         DEL LIBRO DIARIO                                                       DEUDOR         ACREEDOR

    01/201X                03           A Varios                                                 3,570
    01/201X                03           Por Caja                                                                   3,570




                                                               TOTALES                           3,570             3,570




CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 2011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS - COSTO


                                                                                                                     07
  FECHA DE LA     NÚMERO CORRELATIVO                                                        SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                             DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
  OPERACIÓN         DEL LIBRO DIARIO                                                       DEUDOR         ACREEDOR

    01/201X                02           A Varios                                                42,000
    01/201X                02           A Variación de Existencias - Mercaderías Costo           8,000
    01/201X                04           Por Costo de Ventas                                                        9,000




                                                               TOTALES                          50,000             9,000
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 2524 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS - OTROS SUMINISTROS



                                                                                                                       08
  FECHA DE LA     NÚMERO CORRELATIVO                                                         SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                              DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
  OPERACIÓN         DEL LIBRO DIARIO                                                        DEUDOR          ACREEDOR

    01/201X                03            A Variación de Existencias - Suministros                     600




                                                                 TOTALES                              600               0




CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 33411 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - VEHÍCULOS MOTORIZADOS COSTO


                                                                                                                       09
  FECHA DE LA     NÚMERO CORRELATIVO                                                         SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                              DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
  OPERACIÓN         DEL LIBRO DIARIO                                                        DEUDOR          ACREEDOR

    01/201X                02            A Varios                                                21,000




                                                                 TOTALES                         21,000                 0




CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 33511 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - MUEBLES COSTO


                                                                                                                       10
  FECHA DE LA     NÚMERO CORRELATIVO                                                         SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                              DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
  OPERACIÓN         DEL LIBRO DIARIO                                                        DEUDOR          ACREEDOR

    01/201X                02            A Varios                                                 8,400




                                                                 TOTALES                          8,400                 0




CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 33691 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - OTROS EQUIPOS COSTO


                                                                                                                       11
  FECHA DE LA     NÚMERO CORRELATIVO                                                         SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                              DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
  OPERACIÓN         DEL LIBRO DIARIO                                                        DEUDOR          ACREEDOR

    01/201X                02            A Varios                                                 9,500




                                                                 TOTALES                          9,500                 0




CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O111 IGV CUENTA PROPIA


                                                                                                                       12
  FECHA DE LA     NÚMERO CORRELATIVO                                                         SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                              DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
  OPERACIÓN         DEL LIBRO DIARIO                                                        DEUDOR          ACREEDOR
01/201X                02            Por Varios                                                               2,900
    01/201X                02            A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros              1,520
    01/201X                02            Por Facturas Por Cobrar Comerciales - Terceros                           1,710
    01/201X                02            A Facturas Por Pagar - emitidas                           171
    01/201X                03            A Facturas Por Pagar - emitidas                           114
    01/201X                03            Por Intereses                                                             570



                                                                TOTALES                          1,805            5,180




CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O172 RENTA DE CUARTA CATEGORÍA


                                                                                                                       13
  FECHA DE LA     NÚMERO CORRELATIVO                                                       SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                              DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
  OPERACIÓN         DEL LIBRO DIARIO                                                      DEUDOR            ACREEDOR

    01/201X                03            Por Honorarios                                                            300




                                                                TOTALES                             0              300




CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O31 ESSALUD


                                                                                                                       14
  FECHA DE LA     NÚMERO CORRELATIVO                                                       SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                              DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
  OPERACIÓN         DEL LIBRO DIARIO                                                      DEUDOR            ACREEDOR

    01/201X                03            Por Honorarios                                                            450




                                                                TOTALES                             0              450




CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O32 ONP


                                                                                                                       15
  FECHA DE LA     NÚMERO CORRELATIVO                                                       SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                              DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
  OPERACIÓN         DEL LIBRO DIARIO                                                      DEUDOR            ACREEDOR

    01/201X                03            Por Honorarios                                                            650




                                                                TOTALES                             0              650




CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 41111 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR – SUELDOS


                                                                                                                       16
  FECHA DE LA     NÚMERO CORRELATIVO                                                       SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                              DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
  OPERACIÓN         DEL LIBRO DIARIO                                                      DEUDOR            ACREEDOR

    01/201X                03            Por Varios                                                               4,350
    01/201X                04            A Cuentas Corrientes Operativas                         4,350




                                                                TOTALES                          4,350            4,350
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 4212 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS - FACTURAS EMITIDAS


                                                                                                                         17
  FECHA DE LA     NÚMERO CORRELATIVO                                                         SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                               DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
  OPERACIÓN         DEL LIBRO DIARIO                                                       DEUDOR             ACREEDOR

    01/201X                   03         Por Varios                                                                 9,520
    01/201X                   03         Por Varios                                                                 1,071
    01/201X                   03         Por Varios                                                                  714
    01/201X                   03         A Caja                                                   5,831
    01/201X                   04         A Cuentas Corrientes Operativas                          5,474



                                                                TOTALES                          11,305            11,305




CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 423 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS - LETRAS POR PAGAR


                                                                                                                         18
  FECHA DE LA     NÚMERO CORRELATIVO                                                         SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                               DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
  OPERACIÓN         DEL LIBRO DIARIO                                                       DEUDOR             ACREEDOR

    01/201X                   02         Por Varios                                                                 7,700
    01/201X                   03         A Caja                                                   7,700




                                                                TOTALES                           7,700             7,700




 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 424 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS - HONORARIOS POR PAGAR



                                                                                                                         19
  FECHA DE LA     NÚMERO CORRELATIVO                                                         SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                               DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
  OPERACIÓN         DEL LIBRO DIARIO                                                       DEUDOR             ACREEDOR

    01/201X                   03         Por Honorarios                                                             2,700
    01/201X                   04         A Cuentas Corrientes Operativas                          2,700




                                                                TOTALES                           2,700             2,700




CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 4411 CUENTAS POR PAGAR A ACCIONISTAS, SOCIOS, - PRÉSTAMOS


                                                                                                                         20
 FECHA DE LA          NÚMERO                                                                  SALDOS Y MOVIMIENTOS
                  CORRELATIVO DEL             DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
  OPERACIÓN                                                                                  DEUDOR           ACREEDOR
                    LIBRO DIARIO
    01/201X              02           Por Varios                                                                   12,500




                                                               TOTALES                                    0        12,500




CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 5011 CAPITAL SOCIAL – ACCIONES


                                                                                                                         21
 FECHA DE LA           NÚMERO                 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN             SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN       CORRELATIVO DEL
                                                                                                       DEUDOR         ACREEDOR
                    LIBRO DIARIO
    01/201X               02           Por Varios                                                                          82,500




                                                                 TOTALES                                          0        82,500




CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 6011 COMPRAS MERCADERÍAS COSTO

                                                                                                                                 22
 FECHA DE LA          NÚMERO                                                                            SALDOS Y MOVIMIENTOS
                  CORRELATIVO DEL              DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
  OPERACIÓN                                                                                            DEUDOR         ACREEDOR
                    LIBRO DIARIO
    01/201X               02           A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Facturas Emitidas          8,000
    01/201X               03           A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Facturas Emitidas




                                                                 TOTALES                                     8,000




CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 6032 COMPRAS SUMINISTROS


                                                                                                                               23
 FECHA DE LA     NÚMERO CORRELATIVO                                                                    SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                                DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
  OPERACIÓN        DEL LIBRO DIARIO                                                                    DEUDOR         ACREEDOR

    01/201X                02           A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Facturas Emitidas
    01/201X                03           A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Facturas Emitidas            600




                                                                 TOTALES                                        600




CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 6111 VARIACION DE EXISTENCIAS - MERCADERÍAS MANUFACTURADAS


                                                                                                                                24
 FECHA DE LA     NÚMERO CORRELATIVO                                                                    SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                                DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
  OPERACIÓN        DEL LIBRO DIARIO                                                                    DEUDOR         ACREEDOR

    01/201X                02           Por Mercaderías Manufacturadas - Costo                                                8,000




                                                                 TOTALES                                         0            8,000




CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 6132 VARIACION DE EXISTENCIAS - SUMINISTROS


                                                                                                                                25
 FECHA DE LA     NÚMERO CORRELATIVO                                                                    SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                                DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
  OPERACIÓN        DEL LIBRO DIARIO                                                                    DEUDOR         ACREEDOR
    01/201X                03           Por Suministros                                                                        600




                                                                 TOTALES                                                       600
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 62111 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES – SUELDOS


                                                                                                                      26
  FECHA DE LA     NÚMERO CORRELATIVO                                                        SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                             DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
  OPERACIÓN         DEL LIBRO DIARIO                                                       DEUDOR          ACREEDOR

    01/201X                03           A Varios                                                 5,000




                                                                TOTALES                          5,000




      CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 6271 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES - RÉGIMEN DE
                                               PRESTACIONES DE SALUD


                                                                                                                      27
  FECHA DE LA     NÚMERO CORRELATIVO                                                        SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                             DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
  OPERACIÓN         DEL LIBRO DIARIO                                                       DEUDOR          ACREEDOR

    01/201X                03           A Varios                                                    450




                                                                TOTALES                             450




  CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 63111 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS SERVICIO DE CARGA



                                                                                                                      28
  FECHA DE LA     NÚMERO CORRELATIVO                                                        SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                             DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
  OPERACIÓN         DEL LIBRO DIARIO                                                       DEUDOR          ACREEDOR

    01/201X                02           A Facturas por pagar - emitidas                             900




                                                                TOTALES                             900




CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 6321 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS – HONORARIOS


                                                                                                                      29
  FECHA DE LA     NÚMERO CORRELATIVO                                                        SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                             DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
  OPERACIÓN         DEL LIBRO DIARIO                                                       DEUDOR          ACREEDOR

    01/201X                03           A Varios                                                 3,000




                                                                TOTALES                          3,000




CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 69111 COSTO DE VENTAS - MERCADERÍAS MANUFACTURADAS TERCEROS


                                                                                                                      30
  FECHA DE LA     NÚMERO CORRELATIVO                                                        SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                             DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
  OPERACIÓN         DEL LIBRO DIARIO                                                       DEUDOR          ACREEDOR

    01/201X                04           A Mercaderías                                            9,000
TOTALES                                           9,000




CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 70111 VENTAS - MERCADERÍAS MANUFACTURADAS TERCEROS


                                                                                                                                          31
  FECHA DE LA     NÚMERO CORRELATIVO                                                                      SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                             DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
  OPERACIÓN         DEL LIBRO DIARIO                                                                    DEUDOR                 ACREEDOR

    01/201X                02           Por Cuentas Por Cobrar Comerciales - Terceros                                                9,000




                                                               TOTALES                                              0                9,000




CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 7723 INGRESOS FINANCIEROS - RENDIMIENTOS POR PRÉSTAMOS OTORGADOS


                                                                                                                                          32
    FECHA DE LA      NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO                                                                SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                                           DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
     OPERACIÓN                 DIARIO                                                                            DEUDOR         ACREEDOR

      01/201X                      03                   Por Cuentas Por Cobrar Diversas - Terceros - Intereses                       3,000




                                                                             TOTALES                                       0         3,000




CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS


                                                                                                                                          33
    FECHA DE LA      NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO                                                                SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                                           DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
     OPERACIÓN                 DIARIO                                                                            DEUDOR         ACREEDOR

      01/201X                      03                   Por Gastos de Administración                                                  900
      01/201X                      03                   Por Gastos de Administración                                                 3,000
      01/201X                      03                   Por Gastos de Administración                                                 5,450




                                                                             TOTALES                                       0         9,350




CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 943 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN - GASTOS GENERALES


                                                                                                                                          34
    FECHA DE LA      NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO                                                                SALDOS Y MOVIMIENTOS
                                                           DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
     OPERACIÓN                 DIARIO                                                                            DEUDOR         ACREEDOR

      01/201X                      03                   A Cargas Imputables a Cuentas de Gastos                          900
      01/201X                      03                   A Cargas Imputables a Cuentas de Gastos                      3,000
      01/201X                      03                   A Cargas Imputables a Cuentas de Gastos                      5,450




                                                                             TOTALES                                 9,350
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"

EJERCICIO O PERÍODO: 201X
RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C


                            CUENTA                         SALDOS INICIALES                MOVIMIENTOS               SALDOS FINALES

CÓDIGO                         DENOMINACIÓN             DEUDOR          ACREEDOR       DEBE         HABER         DEUDOR       ACREEDOR
101      Caja                                              6,300.00                     17,080.00    20,671.00      2,709.00
1041     Cuentas corrientes operativas                    12,400.00                      7,140.00    13,124.00      6,416.00
1213     Facturas por cobrar - en cobranza                 3,800.00                     10,710.00    10,710.00      3,800.00
1411     Cuentas por cobrar al personal – préstamos        2,200.00                                   2,200.00
1631     Cuentas por cobrar diversas – intereses                                         3,570.00     3,570.00
2011     Mercaderías manufacturas – costo                 42,000.00                      8,000.00     9,000.00     41,000.00
2524     Suministros                                                                      600.00                     600.00
33411    Unidades de transporte – vehículos motoriz.      21,000.00                                                21,000.00
33511    Muebles y enseres – muebles                       8,400.00                                                 8,400.00
33691    Equipos diversos – cómputo                        9,500.00                                                 9,500.00
40111    IGV – cuenta propia                                                2,900.00     1,805.00     2,280.00                     3,375.00
40172    Renta de cuarta categoría                                                                       300.00                       300.00
4031     Essalud                                                                                         450.00                       450.00
4032     ONP                                                                                             650.00                       650.00
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791      Cargas imputables a cuenta de costos y g.                                                    9,350.00                     9,350.00
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Caso PráCtico De AplicacióN De Los Nuevos Libros Y Registros Vinculados A Asuntos Tributarios Yuri Gonzales Renteria

  • 1. CASO PRÁCTICO DE APLICACIÓN DE LOS NUEVOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS CON EL EMPLEO DE LA DINÁMICA DEL PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS 2010 YURI GONZALES RENTERÍA CONSULTAS AL: 943000516 Elaborar el Libro de Inventarios y Balances, Diario, Caja, Mayor y Balance de Comprobación de la Empresa Ideal S.A.C que reinicia sus operaciones el 01-01-1X, con lo siguiente:  Dinero en efectivo S/. 6,300.00  Cta. Cte. en el Banco de Crédito por S/. 12,400.00  Fact. N° 015 por cobrar a Marco Vásquez por S/. 3,800.00  Préstamo a trabajador por S/. 2,200.00  Mercadería valorizada en S/. 42,000.00 Tiene el siguiente activo fijo:  Unidad de transporte valuada en S/. 21,000.00  Muebles y Enseres valorizados en S/. 8,400.00  Equipos Diversos valuados en S/. 9,500.00  Debe el I.G.V. por S/. 2,900.00  Debe Letra No. 112 a Carsa por S/. 7,700.00  Debe préstamo a socio por S/. 12,500.00 Operaciones 1. Se compran mercaderías a Nestlé S.A.C. Fact. No. 80 por S/. 8,000.00 más I.G.V. y cancelamos el 50 % con efectivo y el 50 %
  • 2. con Ch. No. 101. 2. Se venden mercaderías a Elena Ruiz Fact. No. 50 por S/. 9,000.00 más el I.G.V. y nos cancelan con efectivo. 3. Se cancela Fact. No. 700 a Transportes Línea por S/ 900.00 más I.G.V. en efectivo. Destinar a Gastos Administrativos. 4. Se cancela con efectivo la letra No. 112 a Carsa. 5. Se compran útiles de oficina por S/. 600.00 más I.G.V. a la Librería El Saber Fact. No. 020 y cancelamos con Ch. No. 102. 6. Se cobran intereses por préstamo otorgado Fact. No. 501 a Juan Ochoa por S/. 3,000.00 más I.G.V., en efectivo, el mismo que es depositado en Cta. Cte. 7. El trabajador nos devuelve su préstamo, en efectivo. 8. Se cancelan honorarios profesionales al Asesor Legal con R.H.P. No. 111 por S/. 3,000.00 con Ch. No.103. Efectuar la retención de Ley y destinar a gastos administrativos. 9. Se pagan planillas de remuneraciones (sueldos) por S/. 5,000.00 con Ch. No. 104 a la orden del pagador. Efectuar el descuento y aportación de Ley, y destinar a gastos administrativos. 10. Se retira de Cta. Cte. S/. 300.00 con Ch. No.105 a la orden de la cajera. 11. El inventario final de mercaderías es S/. 41,000.00
  • 3. INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 201X 02 I ACTIVO 10 CAJA Y BANCOS 18,700 101 Caja 6,300 1041 Cuentas corrientes operativas 12,400 10411 Banco de crédito 8,300 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 3,800 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 3,800 1213 En cobranza 3,800 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACC. SOCIO, DIRECTORES 2,200 141 Personal 2,200 1411 Préstamos 2,200 20 MERCADERÍAS 42,000 201 Mercaderías manufacturadas 42,000 2011 Mercaderías manufacturadas 20111 Costo 42,000 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 38,900 334 Equipos de transporte 21,000 3341 Vehículos motorizados 33411 Costo 21,000 335 Muebles y enseres 8,400 3351 Muebles 33511 Costo 8,400 336 Equipos diversos 9,500 3369 Otros equipos 9,500 33611 Costo TOTAL ACTIVO 105,600
  • 4. 03 II PASIVO TRIBUTOS Y APORTES AL SIST DE PENS. Y DE SALUD POR 40 PAGAR 2,900 401 Gobierno central 2,900 4011 Impuesto General a las Ventas 40111 IGV - Cta propia 2,900 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 7,700 423 Letras por pagar 7,700 Letra N° 112 - Carsa CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y 44 GERENTES 12,500 441 Accionistas 12,500 4411 Préstamos 12,500 TOTAL PASIVO 23,100 III RESUMEN TOTAL ACTIVO 105,600 TOTAL PASIVO -23,100 CAPITAL 82,500 Chimbote, 01 de Enero de 201X Gerente CPC.
  • 5. BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 201X 04 10 CAJA Y BANCOS 18,700 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 3,800 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACC. SOCIO, DIRECTORES 2,200 20 MERCADERÍAS 42,000 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 38,900 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR 2,900 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 7,700 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES 12,500 50 CAPITAL 82,500 105,600 105,600 Chimbote, 01 de Enero de 201X Gerente CPC.
  • 7. FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" PERÍODO: ENERO 201X RUC: 20102193402 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C. REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DEL NÚMERO DEL DE LA LIBRO O NÚMERO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE DEBE OPERACIÓN REGISTRO CORRELATIVO SUSTENTAT. (TABLA 8) 01 01/201X Reinicio año 201X 03 02 101 Caja 6,300.00 01 01/201X Reinicio año 201X 03 02 1041 Cuentas corrientes operativas 12,400.00 01 01/201X Reinicio año 201X 03 02 1213 Facturas por cobrar - cobranza 3,800.00 01 01/201X Reinicio año 201X 03 02 1411 Cuentas por cobrar acc. Socios 2,200.00 01 01/201X Reinicio año 201X 03 02 20111 Mercaderías manufacturadas-costo 42,000.00 01 01/201X Reinicio año 201X 03 02 33411 Vehículos motorizados – costo 21,000.00 01 01/201X Reinicio año 201X 03 02 33511 Muebles – costo 8,400.00 01 01/201X Reinicio año 201X 03 02 33691 Otros equipos – costo 9,500.00 01 01/201X Reinicio año 201X 03 02 40111 IGV – cuenta propia 2,900.00 01 01/201X Reinicio año 201X 03 02 423 Letras por pagar 7,700.00 01 01/201X Reinicio año 201X 03 02 4411 Ctas. Por pag. Accionistas, socios 12,500.00 01 01/201X Reinicio año 201X 03 02 5011 Capital social – acciones 82,500.00 02 01/201X Compra de mercaderías 08 02 001-080 6011 Mercaderías manufact – costo 8,000.00 02 01/201X Compra de mercaderías 08 02 001-080 40111 IGV – Cuenta propia 1,520.00 02 01/201X Compra de mercaderías 08 02 001-080 4212 Facturas - emitidas por pagar 9,520.00 03 01/201X Ingreso mercadería almac. 20111 Mercaderías – costo 8,000.00 03 01/201X Ingreso mercadería almac. 6111 Mercaderías – manufacturadas 8,000.00 04 01/201X Venta de mercadería 14 02 001-050 1213 Facturas por cobrar – cobranza 10,710.00 04 01/201X Venta de mercadería 14 02 001-050 40111 IGV – cuenta propia 1,710.00 04 01/201X Venta de mercadería 14 02 001-050 70111 Venta mercadería – terceros 9,000.00 05 01/201X Servicios publicidad 08 02 001-700 63111 Transporte de carga 900.00 05 01/201X Servicios publicidad 08 02 001-700 40111 IGV – cuenta propia 171.00 05 01/201X Servicios publicidad 08 02 001-700 4212 Facturas - emitidas por pagar 1,071.00 TOTALES 134,901 134,901
  • 8. PERÍODO: ENERO 201X RUC: 20102193402 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C. REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DEL NÚMERO DEL DE LA LIBRO O NÚMERO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE DEBE OPERACIÓN REGISTRO CORRELATIVO SUSTENTAT. (TABLA 8) Vienen 134,901 134,901 06 01/201X Destino de los gastos 943 Gastos de administración 900.00 06 01/201X Destino de los gastos 791 Cargas imputables cuenta gastos 900.00 07 01/201X Compra de útiles de oficina 08 02 001-020 6032 Suministros 600.00 07 01/201X Compra de útiles de oficina 08 02 001-020 40111 IGV – Cuenta propia 114.00 07 01/201X Compra de útiles de oficina 08 02 001-020 4212 Facturas - emitidas por pagar 714.00 08 01/201X Ingreso de suministros 2524 Otros suministros 600.00 08 01/201X Ingreso de suministros 6132 Suministros 600.00 09 01/201X Intereses por cobrar 1631 Intereses 3,570.00 09 01/201X Intereses por cobrar 40111 IGV – Cuenta propia 570.00 09 01/201X Intereses por cobrar 7723 Rendimientos por préstamos otorg. 3,000.00 10 01/201X Honorarios al Asesor Legal 08 02 001-111 6321 Honorarios 3,000.00 10 01/201X Honorarios al Asesor Legal 08 02 001-111 40172 Renta de cuarta categoría 300.00 10 01/201X Honorarios al Asesor Legal 08 02 001-111 424 Honorarios por pagar 2,700.00 11 01/201X Destino de los gastos 943 Gastos de administración 3,000.00 11 01/201X Destino de los gastos 791 Cargas imputables cuenta gastos 3,000.00 12 01/201X Planilla de sueldos 31 02 62112 Sueldos 5,000.00 12 01/201X Planilla de sueldos 31 02 6271 Régimen de prestaciones de salud 450.00 12 01/201X Planilla de sueldos 31 02 4031 Essalud 450.00 12 01/201X Planilla de sueldos 31 02 4032 ONP 650.00 12 01/201X Planilla de sueldos 31 02 41111 Sueldos 4,350.00 13 01/201X Destino de los gastos 943 Gastos de administración 5,450.00 13 01/201X Destino de los gastos 791 Cargas imputables cuenta gastos 5,450.00 TOTALES 157,585 157,585
  • 10. PERÍODO: ENERO 201X RUC: 20102193402 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C. REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DEL NÚMERO DEL DE LA LIBRO O NÚMERO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE DEBE OPERACIÓN REGISTRO CORRELATIVO SUSTENTAT. (TABLA 8) Vienen 157,585. 157,585. 14 01/201X Por los ingresos en Caja Ef. 01 02 101 Caja 16,780.00 14 01/201X Por los ingresos en Caja Ef. 01 02 1041 Cuentas corrientes operativas 300.00 14 01/201X Por los ingresos en Caja Ef. 01 02 1213 Facturas por cobrar – en cobranza 10,710.00 14 01/201X Por los ingresos en Caja Ef. 01 02 1411 Cuentas por cob. a accionist. socios 2,200.00 14 01/201X Por los ingresos en Caja Ef. 01 02 1631 Intereses por cobrar 3,570.00 15 01/201X Por los egresos en Caja Ef. 01 02 1041 Cuentas corrientes operativas 3,570.00 15 01/201X Por los egresos en Caja Ef. 01 02 4212 Facturas por pagar – emitidas 5,831.00 15 01/201X Por los egresos en Caja Ef. 01 02 423 Letras por pagar 7,700.00 15 01/201X Por los egresos en Caja Ef. 01 02 101 Caja 17,101.00 16 01/201X Por los ingresos en Cta. Cte. 01 02 1041 Cuentas corrientes operativas 3,570.00 16 01/201X Por los ingresos en Cta. Cte. 01 02 101 Caja 3,570.00 17 01/201X Por los egresos en Cta. Cte. 01 02 101 Caja 300.00 17 01/201X Por los egresos en Cta. Cte. 01 02 41111 Sueldos por pagar 4,350.00 17 01/201X Por los egresos en Cta. Cte. 01 02 4212 Facturas por pagar – emitidas 5,474.00 17 01/201X Por los egresos en Cta. Cte. 01 02 424 Honorarios por pagar 2,700.00 17 01/201X Por los egresos en Cta. Cte. 01 02 1041 Cuentas corrientes operativas 12,824.00 18 01/201X Por el costo de ventas 69111 Mercaderías manuf. – Terceros 9,000.00 18 01/201X Por el costo de ventas 20111 Mercaderías manufacturadas costo 9,000.00 Inventario Inicial 42,000.00 (+) Compras Netas 8,000.00 TOTAL DISPONIB. VENTA 50,000.00 (-) Inventario Final (41,000.00) COSTO DE VENTAS 9,000.00 TOTALES 216,860 216,860
  • 11. FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO" PERÍODO: ENERO 201X RUC: 20102193402 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C. NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS CORRELATIVO FECHA DE DEL REGISTRO LA DESCRIPCIÓN DE LA O CÓDIGO OPERACIÓ OPERACIÓN ÚNICO DE LA N OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR Saldo anterior 6,300.00 01 01/201X Pago del 50% fact. 080-Nestle 4212 Facturas por pagar - emitidas 4,760.00 02 01/201X Cobranza factura 050 Elena Ruiz 1213 Facturas por cobrar – en cobranza 10,710.00 03 01/201X Pago factura 700 – Transp. Línea 4212 Facturas por pagar - emitidas 1,071.00 04 01/201X Pago letra 112 - Carsa 423 Letras por pagar 7,700.00 05 01/201X Cobranza de interés Juan Ochoa 1631 Intereses por cobrar 3,570.00 06 01/201X Depósito en cuenta corriente 1041 Cuentas corrientes operativas 3,570.00 07 01/201X Cobranza a trabajador 1411 Cuentas por cobrar acc. Socios y person. 2,200.00 08 01/201X Retiro de cuenta corriente 1041 Cuentas por cobrar acc. Socios y person. 300.00 TOTALES 23,080.00 17,101.00
  • 12. RESUMEN DE CAJA – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 101 Caja 16,780.00 1041 Cuentas corrientes operativas 300.00 1213 Facturas por cobrar – en cobranza 10,710.00 1411 Cuentas por cob. a accionist. socios 2,200.00 1631 Intereses por cobrar 3,570.00 Por los ingresos a caja efectivo RESUMEN DE CAJA – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 1041 Cuentas corrientes operativas 3,570.00 4212 Facturas por pagar - emitidas 5,831.00 423 Letras por pagar 7,700.00 101 Caja 17,101.00 Por los egresos a caja efectivo
  • 13. FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" PERÍODO: 01/201X RUC: 20102193402 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CRÉDITO CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 310-412030 OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS NÚMERO NÚMERO DE CORRELATIVO TRANSACCIÓN DEL REGISTRO O FECHA DE LA MEDIO DE APELLIDOS Y BANCARIA, DE CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN PAGO DE DESCRIPCIÓN DE LA NOMBRES, DOCUMENTO DE LA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR PAGO OPERACIÓN DENOMINACIÓN O SUSTENTATORIO O OPERACIÓN (TABLA 1) RAZÓN SOCIAL DE CONTROL INTERNO DE LA OPERACIÓN Saldo anterior 12,400.00 01 01/201X 007 Pago 50% fact 080 Nestlé SAC Ch. 101 4212 Facturas por pagar - emitidas 4,760.00 02 01/201X 007 Pago factura 120 Librería El Saber Ch. 102 4212 Facturas por pagar - emitidas 714.00 03 01/201X 001 Retiro de efectivo Juan Ochoa Op. 024 101 Caja 3,570.00 04 01/201X 007 Pago a Asesor Legal Jorge Díaz Ch. 103 424 Honorarios por pagar 2,700.00 05 01/201X 007 Pago de sueldos Trabajadores Ch. 104 41111 Sueldos por pagar 4,350.00 08 01/201X 007 Retiro de efectivo Cajera Ch. 106 101 Caja 300.00 TOTALES 15,970.00 12,824.00
  • 14. RESUMEN DE CAJA – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO OPERACIÓN CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 1041 Cuentas corrientes operativas 3,570.00 101 Caja 3,570.00 Por los ingresos a la cuenta corriente. RESUMEN DE CAJA – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO OPERACIÓN CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 101 Caja 300.00 41111 Sueldos por pagar 4,350.00 4212 Facturas por pagar - emitidas 5,474.00 469 Honorarios por pagar 2,700.00 1041 Cuentas corrientes operativas 12,824.00 Por los egresos en la cuenta corriente. FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" PERÍODO: 2010 RUC: 20102193402 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 101 CAJA 02 FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR 01/201X 02 A Varios 6,300 01/201X 03 A Varios 16,780 01/201X 03 Por Varios 17,101 01/201X 03 A Cuentas Corrientes Operativas 3,570 01/201X 04 A Cuentas Corrientes Operativas 300 TOTALES 23,380 20,671 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 03
  • 15. FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR 01/201X 02 A Varios 12,400 01/201X 03 Por Caja 300 01/201X 03 A Caja 3,570 01/201X 04 A Caja 3,570 01/201X 02 Por Varios 12,824 TOTALES 19,540 13,124 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 1213 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS - FACTURAS EN COBRANZA 04 FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR 01/201X 02 A Varios 3,800 01/201X 02 A Varios 10,710 01/201X 03 Por Caja 10,710 TOTALES 14,510 10,710 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 1411 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL - PRESTAMOS AL PERSONAL 05 FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR 01/201X 02 A Varios 2,200 01/201X 03 Por Caja 2,200 TOTALES 2,200 2,200 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 1631 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS - INTERESES 06 FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR 01/201X 03 A Varios 3,570 01/201X 03 Por Caja 3,570 TOTALES 3,570 3,570 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 2011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS - COSTO 07 FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR 01/201X 02 A Varios 42,000 01/201X 02 A Variación de Existencias - Mercaderías Costo 8,000 01/201X 04 Por Costo de Ventas 9,000 TOTALES 50,000 9,000
  • 16. CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 2524 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS - OTROS SUMINISTROS 08 FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR 01/201X 03 A Variación de Existencias - Suministros 600 TOTALES 600 0 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 33411 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - VEHÍCULOS MOTORIZADOS COSTO 09 FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR 01/201X 02 A Varios 21,000 TOTALES 21,000 0 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 33511 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - MUEBLES COSTO 10 FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR 01/201X 02 A Varios 8,400 TOTALES 8,400 0 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 33691 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - OTROS EQUIPOS COSTO 11 FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR 01/201X 02 A Varios 9,500 TOTALES 9,500 0 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O111 IGV CUENTA PROPIA 12 FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR
  • 17. 01/201X 02 Por Varios 2,900 01/201X 02 A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros 1,520 01/201X 02 Por Facturas Por Cobrar Comerciales - Terceros 1,710 01/201X 02 A Facturas Por Pagar - emitidas 171 01/201X 03 A Facturas Por Pagar - emitidas 114 01/201X 03 Por Intereses 570 TOTALES 1,805 5,180 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O172 RENTA DE CUARTA CATEGORÍA 13 FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR 01/201X 03 Por Honorarios 300 TOTALES 0 300 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O31 ESSALUD 14 FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR 01/201X 03 Por Honorarios 450 TOTALES 0 450 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O32 ONP 15 FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR 01/201X 03 Por Honorarios 650 TOTALES 0 650 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 41111 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR – SUELDOS 16 FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR 01/201X 03 Por Varios 4,350 01/201X 04 A Cuentas Corrientes Operativas 4,350 TOTALES 4,350 4,350
  • 18. CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 4212 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS - FACTURAS EMITIDAS 17 FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR 01/201X 03 Por Varios 9,520 01/201X 03 Por Varios 1,071 01/201X 03 Por Varios 714 01/201X 03 A Caja 5,831 01/201X 04 A Cuentas Corrientes Operativas 5,474 TOTALES 11,305 11,305 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 423 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS - LETRAS POR PAGAR 18 FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR 01/201X 02 Por Varios 7,700 01/201X 03 A Caja 7,700 TOTALES 7,700 7,700 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 424 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS - HONORARIOS POR PAGAR 19 FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR 01/201X 03 Por Honorarios 2,700 01/201X 04 A Cuentas Corrientes Operativas 2,700 TOTALES 2,700 2,700 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 4411 CUENTAS POR PAGAR A ACCIONISTAS, SOCIOS, - PRÉSTAMOS 20 FECHA DE LA NÚMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR LIBRO DIARIO 01/201X 02 Por Varios 12,500 TOTALES 0 12,500 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 5011 CAPITAL SOCIAL – ACCIONES 21 FECHA DE LA NÚMERO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
  • 19. OPERACIÓN CORRELATIVO DEL DEUDOR ACREEDOR LIBRO DIARIO 01/201X 02 Por Varios 82,500 TOTALES 0 82,500 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 6011 COMPRAS MERCADERÍAS COSTO 22 FECHA DE LA NÚMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR LIBRO DIARIO 01/201X 02 A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Facturas Emitidas 8,000 01/201X 03 A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Facturas Emitidas TOTALES 8,000 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 6032 COMPRAS SUMINISTROS 23 FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR 01/201X 02 A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Facturas Emitidas 01/201X 03 A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Facturas Emitidas 600 TOTALES 600 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 6111 VARIACION DE EXISTENCIAS - MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 24 FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR 01/201X 02 Por Mercaderías Manufacturadas - Costo 8,000 TOTALES 0 8,000 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 6132 VARIACION DE EXISTENCIAS - SUMINISTROS 25 FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR 01/201X 03 Por Suministros 600 TOTALES 600
  • 20. CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 62111 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES – SUELDOS 26 FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR 01/201X 03 A Varios 5,000 TOTALES 5,000 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 6271 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES - RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 27 FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR 01/201X 03 A Varios 450 TOTALES 450 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 63111 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS SERVICIO DE CARGA 28 FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR 01/201X 02 A Facturas por pagar - emitidas 900 TOTALES 900 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 6321 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS – HONORARIOS 29 FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR 01/201X 03 A Varios 3,000 TOTALES 3,000 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 69111 COSTO DE VENTAS - MERCADERÍAS MANUFACTURADAS TERCEROS 30 FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR 01/201X 04 A Mercaderías 9,000
  • 21. TOTALES 9,000 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 70111 VENTAS - MERCADERÍAS MANUFACTURADAS TERCEROS 31 FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR 01/201X 02 Por Cuentas Por Cobrar Comerciales - Terceros 9,000 TOTALES 0 9,000 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 7723 INGRESOS FINANCIEROS - RENDIMIENTOS POR PRÉSTAMOS OTORGADOS 32 FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DIARIO DEUDOR ACREEDOR 01/201X 03 Por Cuentas Por Cobrar Diversas - Terceros - Intereses 3,000 TOTALES 0 3,000 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 33 FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DIARIO DEUDOR ACREEDOR 01/201X 03 Por Gastos de Administración 900 01/201X 03 Por Gastos de Administración 3,000 01/201X 03 Por Gastos de Administración 5,450 TOTALES 0 9,350 CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 943 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN - GASTOS GENERALES 34 FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DIARIO DEUDOR ACREEDOR 01/201X 03 A Cargas Imputables a Cuentas de Gastos 900 01/201X 03 A Cargas Imputables a Cuentas de Gastos 3,000 01/201X 03 A Cargas Imputables a Cuentas de Gastos 5,450 TOTALES 9,350
  • 22. FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN" EJERCICIO O PERÍODO: 201X RUC: 20102193402 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C CUENTA SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 101 Caja 6,300.00 17,080.00 20,671.00 2,709.00 1041 Cuentas corrientes operativas 12,400.00 7,140.00 13,124.00 6,416.00 1213 Facturas por cobrar - en cobranza 3,800.00 10,710.00 10,710.00 3,800.00 1411 Cuentas por cobrar al personal – préstamos 2,200.00 2,200.00 1631 Cuentas por cobrar diversas – intereses 3,570.00 3,570.00 2011 Mercaderías manufacturas – costo 42,000.00 8,000.00 9,000.00 41,000.00 2524 Suministros 600.00 600.00 33411 Unidades de transporte – vehículos motoriz. 21,000.00 21,000.00 33511 Muebles y enseres – muebles 8,400.00 8,400.00 33691 Equipos diversos – cómputo 9,500.00 9,500.00 40111 IGV – cuenta propia 2,900.00 1,805.00 2,280.00 3,375.00 40172 Renta de cuarta categoría 300.00 300.00 4031 Essalud 450.00 450.00 4032 ONP 650.00 650.00 41111 Remuneraciones por pagar – sueldos 4,350.00 4,350.00 4212 Facturas por pagar – emitidas 11,305.00 11,305.00 423 Letras por pagar 7,700.00 7,700.00 424 Honorarios por pagar 2,700.00 2,700.00 4411 Cuentas por pagar a los accionistas 12,500.00 12,500.00 5011 Capital social – acciones 82,500.00 82,500.00 6011 Mercaderías manufacturadas 8,000.00 8,000.00 6032 Suministros 600.00 600.00 6111 Variación de existencias – mercaderías 8,000.00 8,000.00 6132 Variación de existencias – suministros 600.00 600.00 62111 Cargas de personal – sueldos 5,000.00 5,000.00 6271 Cargas de personal – seguridad y previsión 450.00 450.00 63111 Servicios – transporte de carga 900.00 900.00 6321 Servicios – honorarios 3,000.00 3,000.00 69111 Costo de ventas – mercaderías 9,000.00 9,000.00 70111 Ventas – mercaderías 9,000.00 9,000.00 7723 Ingresos financieros – rendimientos ganados 3,000.00 3,000.00 791 Cargas imputables a cuenta de costos y g. 9,350.00 9,350.00 943 Gastos administrativos 9,350.00 9,350.00 TOTALES 105,600.00 105,600.00 111,260.00 111,260.00 129,725.00 129,725.00